關(guān)于低耗品管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司低耗品的管理，規(guī)范低耗品的采購(gòu)、使用、庫(kù)存等環(huán)節(jié)，降低公司運(yùn)營(yíng)成本，提高資產(chǎn)使用效率，特制定本管理辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)各部門、各分支機(jī)構(gòu)涉及的低耗品管理。低耗品是指單位價(jià)值較低、使用期限較短、在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中能多次使用且基本保持原有實(shí)物形態(tài)的物品，具體包括辦公用品、勞保用品、小型工具等。（三）管理原則1.歸口管理原則設(shè)立專門的低耗品管理部門或崗位，負(fù)責(zé)低耗品的整體規(guī)劃、采購(gòu)、發(fā)放、核算等工作，確保管理的專業(yè)性和統(tǒng)一性。2.預(yù)算控制原則依據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，制定低耗品采購(gòu)預(yù)算，嚴(yán)格控制低耗品的采購(gòu)數(shù)量和金額，避免浪費(fèi)和超支。3.合理使用原則各部門應(yīng)教育員工合理使用低耗品，提高低耗品的使用效率，延長(zhǎng)其使用壽命。4.定期盤點(diǎn)原則定期對(duì)低耗品進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理盤盈、盤虧等情況。二、管理職責(zé)（一）低耗品管理部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善低耗品管理制度、流程和標(biāo)準(zhǔn)，并監(jiān)督執(zhí)行。2.根據(jù)公司需求，編制低耗品采購(gòu)計(jì)劃，組織采購(gòu)工作，確保低耗品的及時(shí)供應(yīng)。3.建立低耗品庫(kù)存臺(tái)賬，記錄低耗品的出入庫(kù)情況，定期進(jìn)行庫(kù)存盤點(diǎn)和分析，提出庫(kù)存優(yōu)化建議。4.負(fù)責(zé)低耗品的發(fā)放和回收管理，根據(jù)各部門需求進(jìn)行合理分配，對(duì)不再使用或損壞的低耗品及時(shí)回收處理。5.對(duì)低耗品的使用情況進(jìn)行跟蹤和統(tǒng)計(jì)分析，為公司成本控制和決策提供數(shù)據(jù)支持。（二）使用部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)本部門低耗品需求的申報(bào)，根據(jù)實(shí)際工作情況合理提出采購(gòu)申請(qǐng)。2.教育和督促本部門員工正確使用低耗品，避免浪費(fèi)和損壞。3.定期對(duì)本部門低耗品的使用情況進(jìn)行自查，配合低耗品管理部門做好盤點(diǎn)工作。4.及時(shí)將不再使用或損壞的低耗品交回低耗品管理部門。（三）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)審核低耗品采購(gòu)預(yù)算和費(fèi)用報(bào)銷，確保費(fèi)用支出的合理性和合規(guī)性。2.對(duì)低耗品的采購(gòu)、庫(kù)存、使用等情況進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，準(zhǔn)確反映公司低耗品的成本。3.協(xié)助低耗品管理部門進(jìn)行成本分析和控制，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和建議。三、采購(gòu)管理（一）采購(gòu)計(jì)劃制定1.各部門應(yīng)于每月末根據(jù)下月工作安排，向低耗品管理部門提交低耗品需求計(jì)劃，詳細(xì)注明所需低耗品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)計(jì)使用時(shí)間等信息。2.低耗品管理部門結(jié)合各部門需求計(jì)劃、庫(kù)存情況以及歷史消耗數(shù)據(jù)，綜合考慮市場(chǎng)供應(yīng)情況和價(jià)格波動(dòng)因素，編制低耗品采購(gòu)計(jì)劃。采購(gòu)計(jì)劃應(yīng)明確采購(gòu)物品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、采購(gòu)時(shí)間、預(yù)算金額等內(nèi)容，并報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。（二）供應(yīng)商選擇與管理1.低耗品管理部門應(yīng)建立合格供應(yīng)商名錄，通過(guò)招標(biāo)、詢價(jià)、比選等方式，從名錄中選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商。選擇供應(yīng)商時(shí)，應(yīng)綜合考慮其產(chǎn)品質(zhì)量、價(jià)格、交貨期、售后服務(wù)等因素。2.與供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括產(chǎn)品規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、驗(yàn)收方式、付款方式等條款。合同簽訂后，應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定執(zhí)行。3.定期對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行評(píng)估和考核，根據(jù)供應(yīng)商的供貨質(zhì)量、交貨及時(shí)性、售后服務(wù)等情況，調(diào)整供應(yīng)商名錄，淘汰不合格供應(yīng)商。（三）采購(gòu)實(shí)施1.根據(jù)審批后的采購(gòu)計(jì)劃，低耗品管理部門按照公司采購(gòu)流程組織采購(gòu)活動(dòng)。對(duì)于金額較小的低耗品采購(gòu)，可采用詢價(jià)采購(gòu)方式；對(duì)于金額較大或有特殊要求的采購(gòu)，應(yīng)采用招標(biāo)采購(gòu)方式。2.在采購(gòu)過(guò)程中，應(yīng)嚴(yán)格遵守相關(guān)法律法規(guī)和公司采購(gòu)制度，確保采購(gòu)活動(dòng)的合法性、合規(guī)性和公正性。采購(gòu)人員應(yīng)與供應(yīng)商保持密切溝通，及時(shí)了解采購(gòu)進(jìn)度，確保按時(shí)、按質(zhì)、按量完成采購(gòu)任務(wù)。3.采購(gòu)的低耗品到貨后，采購(gòu)人員應(yīng)及時(shí)通知低耗品管理部門和使用部門進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收人員應(yīng)按照合同約定和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)低耗品的數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量等進(jìn)行檢驗(yàn)，確保驗(yàn)收合格后方可辦理入庫(kù)手續(xù)。四、庫(kù)存管理（一）庫(kù)存分類與編號(hào)1.低耗品管理部門應(yīng)根據(jù)低耗品的性質(zhì)、用途、價(jià)值等因素，對(duì)庫(kù)存低耗品進(jìn)行分類管理?？煞譃檗k公用品類、勞保用品類、小型工具類等。2.為便于庫(kù)存管理和盤點(diǎn)，應(yīng)對(duì)每類低耗品進(jìn)行編號(hào)。編號(hào)應(yīng)具有唯一性和系統(tǒng)性，能夠反映低耗品的類別、規(guī)格、批次等信息。（二）入庫(kù)管理1.低耗品到貨后，采購(gòu)人員應(yīng)及時(shí)填寫入庫(kù)單，詳細(xì)注明低耗品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、供應(yīng)商名稱等信息。入庫(kù)單應(yīng)一式三聯(lián)，一聯(lián)交倉(cāng)庫(kù)保管人員作為入庫(kù)依據(jù)，一聯(lián)交財(cái)務(wù)部門作為記賬憑證，一聯(lián)留存采購(gòu)部門備查。2.倉(cāng)庫(kù)保管人員根據(jù)入庫(kù)單對(duì)低耗品進(jìn)行驗(yàn)收，核對(duì)實(shí)物與入庫(kù)單信息是否一致。驗(yàn)收合格后，在入庫(kù)單上簽字確認(rèn)，并將低耗品放入相應(yīng)的倉(cāng)庫(kù)區(qū)域進(jìn)行存放。同時(shí)，倉(cāng)庫(kù)保管人員應(yīng)根據(jù)入庫(kù)單及時(shí)更新庫(kù)存臺(tái)賬。（三）庫(kù)存保管1.倉(cāng)庫(kù)應(yīng)保持整潔、干燥、通風(fēng)良好，確保低耗品的存放環(huán)境符合要求。根據(jù)低耗品的特性，采取相應(yīng)的保管措施，如防潮、防蟲(chóng)、防火等。2.對(duì)庫(kù)存低耗品應(yīng)進(jìn)行分區(qū)存放，標(biāo)識(shí)清晰，便于查找和盤點(diǎn)。同時(shí)，應(yīng)建立庫(kù)存盤點(diǎn)制度，定期對(duì)庫(kù)存低耗品進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。3.倉(cāng)庫(kù)保管人員應(yīng)定期對(duì)庫(kù)存低耗品進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)有損壞、變質(zhì)、過(guò)期等情況的，應(yīng)及時(shí)報(bào)告低耗品管理部門，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。（四）出庫(kù)管理1.各部門因工作需要領(lǐng)用低耗品時(shí)，應(yīng)填寫領(lǐng)用申請(qǐng)表，注明領(lǐng)用低耗品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、用途等信息，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字審批后，交低耗品管理部門。2.低耗品管理部門根據(jù)領(lǐng)用申請(qǐng)表進(jìn)行審核，確認(rèn)無(wú)誤后開(kāi)具出庫(kù)單。出庫(kù)單應(yīng)一式三聯(lián)，一聯(lián)交倉(cāng)庫(kù)保管人員作為發(fā)貨依據(jù)，一聯(lián)交財(cái)務(wù)部門作為記賬憑證，一聯(lián)留存領(lǐng)用部門備查。3.倉(cāng)庫(kù)保管人員根據(jù)出庫(kù)單發(fā)放低耗品，并在出庫(kù)單上簽字確認(rèn)。同時(shí)，倉(cāng)庫(kù)保管人員應(yīng)及時(shí)更新庫(kù)存臺(tái)賬，確保庫(kù)存數(shù)量準(zhǔn)確。（五）庫(kù)存盤點(diǎn)1.低耗品管理部門應(yīng)定期組織庫(kù)存盤點(diǎn)，盤點(diǎn)周期可根據(jù)實(shí)際情況確定，一般為每月、每季度或每半年進(jìn)行一次全面盤點(diǎn)。2.盤點(diǎn)前，應(yīng)制定詳細(xì)的盤點(diǎn)計(jì)劃，明確盤點(diǎn)人員、范圍、時(shí)間、方法等。盤點(diǎn)人員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)庫(kù)存實(shí)物與庫(kù)存臺(tái)賬，確保賬實(shí)相符。3.盤點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)編制盤點(diǎn)報(bào)告，詳細(xì)記錄盤點(diǎn)情況，包括盤盈、盤虧的數(shù)量、金額及原因分析等。對(duì)于盤盈、盤虧情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，提出處理意見(jiàn)，并報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。五、使用管理（一）領(lǐng)用規(guī)定1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照審批后的領(lǐng)用申請(qǐng)表領(lǐng)取低耗品，不得超領(lǐng)或擅自挪用。2.對(duì)于限量發(fā)放的低耗品，如勞保用品等，應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和數(shù)量進(jìn)行發(fā)放，不得突破限額。3.領(lǐng)用人員應(yīng)在出庫(kù)單上簽字確認(rèn)，確保領(lǐng)用的低耗品數(shù)量、規(guī)格等信息準(zhǔn)確無(wú)誤。（二）使用要求1.各部門應(yīng)教育員工正確使用低耗品，避免浪費(fèi)和損壞。對(duì)于貴重或特殊的低耗品，應(yīng)制定專門的使用操作規(guī)程，確保使用安全和有效。2.員工在使用低耗品過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)有質(zhì)量問(wèn)題或損壞情況，應(yīng)及時(shí)報(bào)告本部門負(fù)責(zé)人，并交回低耗品管理部門進(jìn)行處理。3.禁止將低耗品用于與工作無(wú)關(guān)的事項(xiàng)，嚴(yán)禁私自將低耗品帶出公司。（三）回收與報(bào)廢1.對(duì)于不再使用或損壞無(wú)法修復(fù)的低耗品，各部門應(yīng)及時(shí)交回低耗品管理部門。低耗品管理部門應(yīng)組織相關(guān)人員對(duì)回收的低耗品進(jìn)行鑒定，確定是否報(bào)廢。2.對(duì)于確定報(bào)廢的低耗品，應(yīng)填寫報(bào)廢申請(qǐng)表，注明報(bào)廢原因、數(shù)量、金額等信息，并報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)審批同意后，按照公司資產(chǎn)處置相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。3.報(bào)廢低耗品的處理方式可包括變賣、捐贈(zèng)、銷毀等，具體處理方式應(yīng)根據(jù)低耗品的性質(zhì)和價(jià)值確定。處理過(guò)程中應(yīng)做好記錄，確保資產(chǎn)處置的合規(guī)性和透明度。六、核算與監(jiān)督（一）財(cái)務(wù)核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家財(cái)務(wù)制度和公司會(huì)計(jì)核算辦法，對(duì)低耗品的采購(gòu)、庫(kù)存、使用等情況進(jìn)行準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)核算。2.低耗品采購(gòu)成本應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生的金額進(jìn)行核算，包括購(gòu)買價(jià)款、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用。3.庫(kù)存低耗品應(yīng)按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)，采用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等方法進(jìn)行核算。4.各部門領(lǐng)用低耗品時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)出庫(kù)單及時(shí)將低耗品成本計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用科目。（二）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)低耗品管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查低耗品管理制度的執(zhí)行情況、采購(gòu)流程的合規(guī)性、庫(kù)存管理的準(zhǔn)確性、使用情況的合理性等。2.審計(jì)部門應(yīng)根據(jù)審計(jì)結(jié)果提出審計(jì)意見(jiàn)和建議，督促相關(guān)部門及時(shí)整改存在的問(wèn)題，確保低耗品管理工作規(guī)范、有序進(jìn)行。3.低耗品管理部門應(yīng)定期向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)低耗品管理情況，包括采購(gòu)計(jì)劃執(zhí)行情況、庫(kù)存狀況、成本費(fèi)用支出等，接受公司領(lǐng)導(dǎo)的監(jiān)督和指導(dǎo)。七、附則（