2025年注稅務(wù)師稅法二稅法基礎(chǔ)知識模擬試題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本題型共25題，每題1分，共25分。每題只有一個正確答案，請從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，用鼠標(biāo)點擊對應(yīng)的選項。）1.關(guān)于增值稅征稅范圍的說法，下列表述正確的是（）。A.納稅人銷售貨物的同時提供運輸服務(wù)，應(yīng)分別核算貨物和服務(wù)的銷售額，適用不同的稅率B.紛紛擾擾的菜市場里，小商販們售賣新鮮蔬菜，這屬于增值稅的征稅范圍，但免征增值稅C.某企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于集體福利，這屬于增值稅視同銷售行為，應(yīng)繳納增值稅D.納稅人提供咨詢服務(wù)的同時收取服務(wù)費，如果服務(wù)費占比超過80%，則整個業(yè)務(wù)按現(xiàn)代服務(wù)業(yè)稅率征稅2.根據(jù)消費稅的相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的是（）。A.消費稅的納稅環(huán)節(jié)主要集中在生產(chǎn)環(huán)節(jié)，零售環(huán)節(jié)不需要繳納消費稅B.某企業(yè)銷售自產(chǎn)的實木地板，由于市場需求旺盛，決定加價銷售，加價部分也需要繳納消費稅C.消費稅的稅負(fù)會隨著商品流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的增加而逐級遞減D.消費稅的征收對象僅限于煙、酒、化妝品等特定商品，不包括高檔手表和游艇3.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目，下列說法錯誤的是（）。A.企業(yè)為員工繳納的社保費用，可以在稅前全額扣除B.某企業(yè)將自有房產(chǎn)出租給個人居住，取得的租金收入可以全額計入應(yīng)納稅所得額C.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除D.企業(yè)為研發(fā)新產(chǎn)品發(fā)生的費用，無論是否形成無形資產(chǎn)，都可以在稅前100%加計扣除4.個人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)，下列說法正確的是（）。A.個人所得稅的稅率分為比例稅率和累進稅率兩種，其中工資薪金所得適用比例稅率B.某人年度工資收入10萬元，按照現(xiàn)行政策，應(yīng)繳納的個人所得稅為2.4萬元C.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用5%~35%的超額累進稅率D.個人所得稅的稅率調(diào)整需要經(jīng)過國務(wù)院的批準(zhǔn)，而不是由財政部單獨決定5.增值稅專用發(fā)票的管理，下列說法錯誤的是（）。A.納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)，必須向購買方開具增值稅專用發(fā)票B.某企業(yè)因特殊情況無法開具專用發(fā)票，可以申請開具普通發(fā)票，但需要繳納額外的稅費C.增值稅專用發(fā)票的開具時限為開票之日起360天內(nèi)，逾期未開具的不得作為進項稅額抵扣D.增值稅專用發(fā)票的電子化改革，使得發(fā)票的開具和存儲更加便捷高效6.消費稅的計稅依據(jù)，下列說法正確的是（）。A.消費稅的計稅依據(jù)僅限于銷售額，不包括銷售數(shù)量B.某汽車企業(yè)銷售一輛售價為30萬元的豪華轎車，按照消費稅稅率10%計算，應(yīng)繳納3萬元的消費稅C.消費稅的計稅依據(jù)會隨著市場價格的波動而自動調(diào)整，無需納稅人手動申報D.消費稅的計稅依據(jù)在零售環(huán)節(jié)和批發(fā)環(huán)節(jié)是不同的，零售環(huán)節(jié)的計稅依據(jù)通常更高7.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠，下列說法錯誤的是（）。A.企業(yè)從事符合條件的環(huán)保項目的投資，可以享受稅收抵免的優(yōu)惠政策B.某高新技術(shù)企業(yè)由于研發(fā)投入大，可以享受15%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率C.企業(yè)安置殘疾人員的，可以按照實際安置人數(shù)，在應(yīng)納稅所得額中加計扣除D.企業(yè)享受稅收優(yōu)惠的前提是必須達到一定的財務(wù)指標(biāo)，否則無法享受優(yōu)惠8.個人所得稅的專項附加扣除，下列說法正確的是（）。A.個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等，但不包括住房貸款利息B.某人每年在子女教育上花費2萬元，按照現(xiàn)行政策，可以享受1萬元的專項附加扣除C.專項附加扣除的申報需要提供相關(guān)的證明材料，否則無法享受扣除D.專項附加扣除的金額是固定的，不會隨著個人收入的變化而調(diào)整9.增值稅的進項稅額抵扣，下列說法錯誤的是（）。A.納稅人購進貨物或者接受應(yīng)稅服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票的，可以憑發(fā)票抵扣進項稅額B.某企業(yè)購進一批原材料，取得專用發(fā)票上注明的稅額為5萬元，可以在當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵扣5萬元C.進項稅額抵扣的時限為取得發(fā)票之日起360天內(nèi)，逾期未抵扣的不得作為進項稅額抵扣D.進項稅額抵扣的范圍僅限于與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的貨物和服務(wù)，不包括個人消費10.消費稅的征收管理，下列說法正確的是（）。A.消費稅的征收管理主要由地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)，國家稅務(wù)總局不參與具體征收工作B.某企業(yè)銷售自產(chǎn)的白酒，需要按照消費稅的征收管理規(guī)定，在銷售環(huán)節(jié)繳納消費稅C.消費稅的征收管理相對簡單，不需要進行復(fù)雜的稅務(wù)申報和核算D.消費稅的征收管理主要依靠稅務(wù)部門的日常檢查和抽查，不需要納稅人的主動配合11.企業(yè)所得稅的匯算清繳，下列說法錯誤的是（）。A.企業(yè)所得稅的匯算清繳是指企業(yè)在年度終了后，對全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額進行重新計算和調(diào)整的過程B.某企業(yè)由于經(jīng)營不善，年度虧損10萬元，不需要進行匯算清繳C.匯算清繳的截止日期為次年5月31日，逾期未匯算清繳的，稅務(wù)機關(guān)可以處以罰款D.匯算清繳的主要目的是確保企業(yè)所得稅的征收管理更加公平合理12.個人所得稅的預(yù)扣預(yù)繳，下列說法正確的是（）。A.個人所得稅的預(yù)扣預(yù)繳是指納稅人在取得收入時，由支付方代扣代繳個人所得稅的過程B.某人每月工資收入2萬元，按照現(xiàn)行政策，每月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅為3000元C.預(yù)扣預(yù)繳的金額是固定的，不會隨著個人收入的變化而調(diào)整D.預(yù)扣預(yù)繳的申報需要提供相關(guān)的證明材料，否則無法享受預(yù)扣預(yù)繳的優(yōu)惠政策13.增值稅的混合銷售行為，下列說法錯誤的是（）。A.混合銷售行為是指納稅人同時銷售貨物和提供應(yīng)稅服務(wù)的行為B.某企業(yè)銷售電腦的同時提供安裝服務(wù)，這屬于混合銷售行為，需要合并計稅C.混合銷售行為的計稅依據(jù)是貨物和服務(wù)的銷售額之和，適用同一稅率D.混合銷售行為的認(rèn)定需要根據(jù)具體的交易情況進行判斷，沒有統(tǒng)一的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)14.消費稅的從價定率和從量定額，下列說法正確的是（）。A.消費稅的計稅方式分為從價定率和從量定額兩種，其中白酒適用從量定額B.某汽車企業(yè)銷售一輛售價為30萬元的豪華轎車，按照消費稅稅率10%計算，應(yīng)繳納3萬元的消費稅C.從價定率和從量定額的計稅方式不會隨著市場價格的波動而自動調(diào)整，需要納稅人手動申報D.從價定率和從量定額的適用范圍是相同的，都是適用于所有消費稅征收對象15.企業(yè)所得稅的關(guān)聯(lián)交易，下列說法錯誤的是（）。A.關(guān)聯(lián)交易是指企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生的交易行為B.某企業(yè)與關(guān)聯(lián)方之間的交易價格明顯偏低，稅務(wù)機關(guān)可以進行調(diào)整C.關(guān)聯(lián)交易的調(diào)整主要依據(jù)是獨立交易原則，不考慮企業(yè)的實際經(jīng)營情況D.關(guān)聯(lián)交易的調(diào)整需要企業(yè)提供詳細(xì)的解釋和證明材料，否則稅務(wù)機關(guān)可以不予調(diào)整16.個人所得稅的稅收遞延型商業(yè)保險，下列說法正確的是（）。A.稅收遞延型商業(yè)保險是指個人購買的商業(yè)保險，可以在一定期限內(nèi)享受稅收遞延的優(yōu)惠政策B.某人購買了一份稅收遞延型商業(yè)保險，每年可以享受1萬元的稅收遞延額度C.稅收遞延型商業(yè)保險的優(yōu)惠政策僅適用于高端人群，普通民眾無法享受D.稅收遞延型商業(yè)保險的收益是固定的，不會隨著市場情況的變化而調(diào)整17.增值稅的小規(guī)模納稅人，下列說法錯誤的是（）。A.小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人B.某個體工商戶年應(yīng)稅銷售額為50萬元，按照現(xiàn)行政策，可以按照3%的征收率計算應(yīng)納稅額C.小規(guī)模納稅人的稅率是固定的，不會隨著市場情況的變化而調(diào)整D.小規(guī)模納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票，但需要繳納額外的稅費18.消費稅的出口退稅，下列說法正確的是（）。A.消費稅的出口退稅是指企業(yè)出口消費稅征收范圍內(nèi)的貨物，可以退還已繳納的消費稅B.某企業(yè)出口一批白酒，按照消費稅的出口退稅政策，可以退還部分已繳納的消費稅C.出口退稅的金額是固定的，不會隨著出口價格的變化而調(diào)整D.出口退稅的申請需要提供詳細(xì)的出口證明材料，否則稅務(wù)機關(guān)可以不予退稅19.企業(yè)所得稅的彌補虧損，下列說法錯誤的是（）。A.企業(yè)所得稅的彌補虧損是指企業(yè)年度虧損，可以在以后年度的利潤中彌補的過程B.某企業(yè)年度虧損10萬元，可以在以后5年內(nèi)彌補虧損C.彌補虧損的金額是有限的，不能超過企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額D.彌補虧損的申報需要提供相關(guān)的證明材料，否則稅務(wù)機關(guān)可以不予彌補20.個人所得稅的年度匯算清繳，下列說法正確的是（）。A.年度匯算清繳是指納稅人在年度終了后，對全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額進行重新計算和調(diào)整的過程B.某人年度收入20萬元，按照現(xiàn)行政策，需要繳納3萬元的個人所得稅C.年度匯算清繳的截止日期為次年6月30日，逾期未匯算清繳的，稅務(wù)機關(guān)可以處以罰款D.年度匯算清繳的主要目的是確保個人所得稅的征收管理更加公平合理21.增值稅的簡易計稅方法，下列說法錯誤的是（）。A.簡易計稅方法是指小規(guī)模納稅人適用的計稅方法B.某小規(guī)模納稅人月應(yīng)稅銷售額為10萬元，按照簡易計稅方法，可以按照3%的征收率計算應(yīng)納稅額C.簡易計稅方法的稅率是固定的，不會隨著市場情況的變化而調(diào)整D.簡易計稅方法可以開具增值稅專用發(fā)票，但需要繳納額外的稅費22.消費稅的納稅環(huán)節(jié)，下列說法正確的是（）。A.消費稅的納稅環(huán)節(jié)主要集中在生產(chǎn)環(huán)節(jié)，零售環(huán)節(jié)不需要繳納消費稅B.某企業(yè)銷售自產(chǎn)的實木地板，由于市場需求旺盛，決定加價銷售，加價部分也需要繳納消費稅C.消費稅的納稅環(huán)節(jié)在零售環(huán)節(jié)和批發(fā)環(huán)節(jié)是不同的，零售環(huán)節(jié)的納稅環(huán)節(jié)通常更高D.消費稅的納稅環(huán)節(jié)僅限于煙、酒、化妝品等特定商品，不包括高檔手表和游艇23.企業(yè)所得稅的資產(chǎn)折舊，下列說法錯誤的是（）。A.資產(chǎn)折舊是指企業(yè)固定資產(chǎn)在使用過程中，由于磨損而減少的價值B.某企業(yè)購進一臺設(shè)備，原值100萬元，按照直線法折舊，每年折舊10萬元C.資產(chǎn)折舊的計提方法會影響企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，但不會影響企業(yè)的財務(wù)狀況D.資產(chǎn)折舊的計提需要根據(jù)企業(yè)的實際情況進行判斷，沒有統(tǒng)一的計提標(biāo)準(zhǔn)24.個人所得稅的勞務(wù)報酬所得，下列說法正確的是（）。A.勞務(wù)報酬所得是指個人從事勞務(wù)服務(wù)取得的收入B.某人提供咨詢服務(wù)，取得收入5萬元，按照現(xiàn)行政策，需要繳納1.2萬元的個人所得稅C.勞務(wù)報酬所得的稅率是固定的，不會隨著收入的變化而調(diào)整D.勞務(wù)報酬所得的申報需要提供相關(guān)的證明材料，否則無法享受預(yù)扣預(yù)繳的優(yōu)惠政策25.增值稅的留抵稅額，下列說法錯誤的是（）。A.留抵稅額是指納稅人取得的進項稅額大于銷項稅額，未抵扣完的部分B.某企業(yè)當(dāng)期進項稅額為10萬元，銷項稅額為5萬元，留抵稅額為5萬元C.留抵稅額可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣，但最長不得超過5年D.留抵稅額的結(jié)轉(zhuǎn)需要經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)的批準(zhǔn)，否則不得結(jié)轉(zhuǎn)二、多項選擇題（本題型共15題，每題2分，共30分。每題有兩個或兩個以上正確答案，請從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，用鼠標(biāo)點擊對應(yīng)的選項。）26.關(guān)于增值稅征稅范圍的說法，下列表述正確的有（）。A.納稅人銷售貨物的同時提供運輸服務(wù)，應(yīng)分別核算貨物和服務(wù)的銷售額，適用不同的稅率B.紛紛擾擾的菜市場里，小商販們售賣新鮮蔬菜，這屬于增值稅的征稅范圍，但免征增值稅C.某企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于集體福利，這屬于增值稅視同銷售行為，應(yīng)繳納增值稅D.納稅人提供咨詢服務(wù)的同時收取服務(wù)費，如果服務(wù)費占比超過80%，則整個業(yè)務(wù)按現(xiàn)代服務(wù)業(yè)稅率征稅27.根據(jù)消費稅的相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（）。A.消費稅的納稅環(huán)節(jié)主要集中在生產(chǎn)環(huán)節(jié)，零售環(huán)節(jié)不需要繳納消費稅B.某企業(yè)銷售自產(chǎn)的實木地板，由于市場需求旺盛，決定加價銷售，加價部分也需要繳納消費稅C.消費稅的稅負(fù)會隨著商品流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的增加而逐級遞減D.消費稅的征收對象僅限于煙、酒、化妝品等特定商品，不包括高檔手表和游艇28.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目，下列說法錯誤的有（）。A.企業(yè)為員工繳納的社保費用，可以在稅前全額扣除B.某企業(yè)將自有房產(chǎn)出租給個人居住，取得的租金收入可以全額計入應(yīng)納稅所得額C.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除D.企業(yè)為研發(fā)新產(chǎn)品發(fā)生的費用，無論是否形成無形資產(chǎn)，都可以在稅前100%加計扣除29.個人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)，下列說法正確的有（）。A.個人所得稅的稅率分為比例稅率和累進稅率兩種，其中工資薪金所得適用比例稅率B.某人年度工資收入10萬元，按照現(xiàn)行政策，應(yīng)繳納的個人所得稅為2.4萬元C.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用5%~35%的超額累進稅率D.個人所得稅的稅率調(diào)整需要經(jīng)過國務(wù)院的批準(zhǔn)，而不是由財政部單獨決定30.增值稅專用發(fā)票的管理，下列說法錯誤的có（）。A.納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)，必須向購買方開具增值稅專用發(fā)票B.某企業(yè)因特殊情況無法開具專用發(fā)票，可以申請開具普通發(fā)票，但需要繳納額外的稅費C.增值稅專用發(fā)票的開具時限為開票之日起360天內(nèi)，逾期未開具的不得作為進項稅額抵扣D.增值稅專用發(fā)票的電子化改革，使得發(fā)票的開具和存儲更加便捷高效31.消費稅的計稅依據(jù)，下列說法正確的có（）。A.消費稅的計稅依據(jù)僅限于銷售額，不包括銷售數(shù)量B.某汽車企業(yè)銷售一輛售價為30萬元的豪華轎車，按照消費稅稅率10%計算，應(yīng)繳納3萬元的消費稅C.消費稅的計稅依據(jù)會隨著市場價格的波動而自動調(diào)整，無需納稅人手動申報D.消費稅的計稅依據(jù)在零售環(huán)節(jié)和批發(fā)環(huán)節(jié)是不同的，零售環(huán)節(jié)的計稅依據(jù)通常更高32.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠，下列說法錯誤的有（）。A.企業(yè)從事符合條件的環(huán)保項目的投資，可以享受稅收抵免的優(yōu)惠政策B.某高新技術(shù)企業(yè)由于研發(fā)投入大，可以享受15%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率C.企業(yè)安置殘疾人員的，可以按照實際安置人數(shù)，在應(yīng)納稅所得額中加計扣除D.企業(yè)享受稅收優(yōu)惠的前提是必須達到一定的財務(wù)指標(biāo)，否則無法享受優(yōu)惠33.個人所得稅的專項附加扣除，下列說法正確的có（）。A.個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等，但不包括住房貸款利息B.某人每年在子女教育上花費2萬元，按照現(xiàn)行政策，可以享受1萬元的專項附加扣除C.專項附加扣除的申報需要提供相關(guān)的證明材料，否則無法享受扣除D.專項附加扣除的金額是固定的，不會隨著個人收入的變化而調(diào)整34.增值稅的進項稅額抵扣，下列說法錯誤的có（）。A.納稅人購進貨物或者接受應(yīng)稅服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票的，可以憑發(fā)票抵扣進項稅額B.某企業(yè)購進一批原材料，取得專用發(fā)票上注明的稅額為5萬元，可以在當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵扣5萬元C.進項稅額抵扣的時限為取得發(fā)票之日起360天內(nèi)，逾期未抵扣的不得作為進項稅額抵扣D.進項稅額抵扣的范圍僅限于與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的貨物和服務(wù)，不包括個人消費35.消費稅的征收管理，下列說法正確的có（）。A.消費稅的征收管理主要由地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)，國家稅務(wù)總局不參與具體征收工作B.某企業(yè)銷售自產(chǎn)的白酒，需要按照消費稅的征收管理規(guī)定，在銷售環(huán)節(jié)繳納消費稅C.消費稅的征收管理相對簡單，不需要進行復(fù)雜的稅務(wù)申報和核算D.消費稅的征收管理主要依靠稅務(wù)部門的日常檢查和抽查，不需要納稅人的主動配合36.企業(yè)所得稅的匯算清繳，下列說法錯誤的có（）。A.企業(yè)所得稅的匯算清繳是指企業(yè)在年度終了后，對全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額進行重新計算和調(diào)整的過程B.某企業(yè)由于經(jīng)營不善，年度虧損10萬元，不需要進行匯算清繳C.匯算清繳的截止日期為次年5月31日，逾期未匯算清繳的，稅務(wù)機關(guān)可以處以罰款D.匯算清繳的主要目的是確保企業(yè)所得稅的征收管理更加公平合理37.個人所得稅的預(yù)扣預(yù)繳，下列說法正確的có（）。A.個人所得稅的預(yù)扣預(yù)繳是指納稅人在取得收入時，由支付方代扣代繳個人所得稅的過程B.某人每月工資收入2萬元，按照現(xiàn)行政策，每月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅為3000元C.預(yù)扣預(yù)繳的金額是固定的，不會隨著個人收入的變化而調(diào)整D.預(yù)扣預(yù)繳的申報需要提供相關(guān)的證明材料，否則無法享受預(yù)扣預(yù)繳的優(yōu)惠政策38.增值稅的混合銷售行為，下列說法錯誤的có（）。A.混合銷售行為是指納稅人同時銷售貨物和提供應(yīng)稅服務(wù)的行為B.某企業(yè)銷售電腦的同時提供安裝服務(wù)，這屬于混合銷售行為，需要合并計稅C.混合銷售行為的計稅依據(jù)是貨物和服務(wù)的銷售額之和，適用同一稅率D.混合銷售行為的認(rèn)定需要根據(jù)具體的交易情況進行判斷，沒有統(tǒng)一的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)39.消費稅的從價定率和從量定額，下列說法正確的có（）。A.消費稅的計稅方式分為從價定率和從量定額兩種，其中白酒適用從量定額B.某汽車企業(yè)銷售一輛售價為30萬元的豪華轎車，按照消費稅稅率10%計算，應(yīng)繳納3萬元的消費稅C.從價定率和從量定額的計稅方式不會隨著市場價格的波動而自動調(diào)整，需要納稅人手動申報D.從價定率和從量定額的適用范圍是相同的，都是適用于所有消費稅征收對象40.企業(yè)所得稅的關(guān)聯(lián)交易，下列說法錯誤的có（）。A.關(guān)聯(lián)交易是指企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生的交易行為B.某企業(yè)與關(guān)聯(lián)方之間的交易價格明顯偏低，稅務(wù)機關(guān)可以進行調(diào)整C.關(guān)聯(lián)交易的調(diào)整主要依據(jù)是獨立交易原則，不考慮企業(yè)的實際經(jīng)營情況D.關(guān)聯(lián)交易的調(diào)整需要企業(yè)提供詳細(xì)的解釋和證明材料，否則稅務(wù)機關(guān)可以不予調(diào)整41.個人所得稅的稅收遞延型商業(yè)保險，下列說法正確的có（）。A.稅收遞延型商業(yè)保險是指個人購買的商業(yè)保險，可以在一定期限內(nèi)享受稅收遞延的優(yōu)惠政策B.某人購買了一份稅收遞延型商業(yè)保險，每年可以享受1萬元的稅收遞延額度C.稅收遞延型商業(yè)保險的優(yōu)惠政策僅適用于高端人群，普通民眾無法享受D.稅收遞延型商業(yè)保險的收益是固定的，不會隨著市場情況的變化而調(diào)整42.增值稅的小規(guī)模納稅人，下列說法錯誤的có（）。A.小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人B.某個體工商戶年應(yīng)稅銷售額為50萬元，按照現(xiàn)行政策，可以按照3%的征收率計算應(yīng)納稅額C.小規(guī)模納稅人的稅率是固定的，不會隨著市場情況的變化而調(diào)整D.小規(guī)模納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票，但需要繳納額外的稅費43.消費稅的出口退稅，下列說法正確的có（）。A.消費稅的出口退稅是指企業(yè)出口消費稅征收范圍內(nèi)的貨物，可以退還已繳納的消費稅B.某企業(yè)出口一批白酒，按照消費稅的出口退稅政策，可以退還部分已繳納的消費稅C.出口退稅的金額是固定的，不會隨著出口價格的變化而調(diào)整D.出口退稅的申請需要提供詳細(xì)的出口證明材料，否則稅務(wù)機關(guān)可以不予退稅44.企業(yè)所得稅的彌補虧損，下列說法錯誤的có（）。A.企業(yè)所得稅的彌補虧損是指企業(yè)年度虧損，可以在以后年度的利潤中彌補的過程B.某企業(yè)年度虧損10萬元，可以在以后5年內(nèi)彌補虧損C.彌補虧損的金額是有限的，不能超過企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額D.彌補虧損的申報需要提供相關(guān)的證明材料，否則稅務(wù)機關(guān)可以不予彌補45.個人所得稅的年度匯算清繳，下列說法正確的có（）。A.年度匯算清繳是指納稅人在年度終了后，對全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額進行重新計算和調(diào)整的過程B.某人年度收入20萬元，按照現(xiàn)行政策，需要繳納3萬元的個人所得稅C.年度匯算清繳的截止日期為次年6月30日，逾期未匯算清繳的，稅務(wù)機關(guān)可以處以罰款D.年度匯算清繳的主要目的是確保個人所得稅的征收管理更加公平合理46.增值稅的簡易計稅方法，下列說法錯誤的có（）。A.簡易計稅方法是指小規(guī)模納稅人適用的計稅方法B.某小規(guī)模納稅人月應(yīng)稅銷售額為10萬元，按照簡易計稅方法，可以按照3%的征收率計算應(yīng)納稅額C.簡易計稅方法的稅率是固定的，不會隨著市場情況的變化而調(diào)整D.簡易計稅方法可以開具增值稅專用發(fā)票，但需要繳納額外的稅費47.消費稅的納稅環(huán)節(jié)，下列說法正確的có（）。A.消費稅的納稅環(huán)節(jié)主要集中在生產(chǎn)環(huán)節(jié)，零售環(huán)節(jié)不需要繳納消費稅B.某企業(yè)銷售自產(chǎn)的實木地板，由于市場需求旺盛，決定加價銷售，加價部分也需要繳納消費稅C.消費稅的稅負(fù)會隨著商品流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的增加而逐級遞減D.消費稅的征收對象僅限于煙、酒、化妝品等特定商品，不包括高檔手表和游艇48.企業(yè)所得稅的資產(chǎn)折舊，下列說法錯誤的có（）。A.資產(chǎn)折舊是指企業(yè)固定資產(chǎn)在使用過程中，由于磨損而減少的價值B.某企業(yè)購進一臺設(shè)備，原值100萬元，按照直線法折舊，每年折舊10萬元C.資產(chǎn)折舊的計提方法會影響企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，但不會影響企業(yè)的財務(wù)狀況D.資產(chǎn)折舊的計提需要根據(jù)企業(yè)的實際情況進行判斷，沒有統(tǒng)一的計提標(biāo)準(zhǔn)49.個人所得稅的勞務(wù)報酬所得，下列說法正確的có（）。A.勞務(wù)報酬所得是指個人從事勞務(wù)服務(wù)取得的收入B.某人提供咨詢服務(wù)，取得收入5萬元，按照現(xiàn)行政策，需要繳納1.2萬元的個人所得稅C.勞務(wù)報酬所得的稅率是固定的，不會隨著收入的變化而調(diào)整D.勞務(wù)報酬所得的申報需要提供相關(guān)的證明材料，否則無法享受預(yù)扣預(yù)繳的優(yōu)惠政策50.增值稅的留抵稅額，下列說法錯誤的có（）。A.留抵稅額是指納稅人取得的進項稅額大于銷項稅額，未抵扣完的部分B.某企業(yè)當(dāng)期進項稅額為10萬元，銷項稅額為5萬元，留抵稅額為5萬元C.留抵稅額可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣，但最長不得超過5年D.留抵稅額的結(jié)轉(zhuǎn)需要經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)的批準(zhǔn)，否則不得結(jié)轉(zhuǎn)三、判斷題（本題型共20題，每題1分，共20分。請根據(jù)題目的描述，判斷其是否正確，正確的用“√”表示，錯誤的用“×”表示。）51.增值稅的小規(guī)模納稅人，無論銷售額高低，均適用3%的征收率。52.個人所得稅的專項附加扣除，需要納稅人每年進行申報，否則無法享受扣除。53.消費稅的納稅環(huán)節(jié)主要集中在生產(chǎn)環(huán)節(jié)，零售環(huán)節(jié)不需要繳納消費稅。54.企業(yè)所得稅的彌補虧損，可以無限期地向以后年度遞延。55.增值稅的進項稅額抵扣，納稅人取得的專用發(fā)票，無論是否用于生產(chǎn)經(jīng)營，均可抵扣進項稅額。56.消費稅的從價定率和從量定額，可以同時適用于同一種商品。57.個人所得稅的預(yù)扣預(yù)繳，適用于所有取得工資薪金所得的個人。58.增值稅的混合銷售行為，需要合并計稅，適用同一稅率。59.企業(yè)所得稅的關(guān)聯(lián)交易，只要企業(yè)與關(guān)聯(lián)方之間的交易價格公允，稅務(wù)機關(guān)就不會進行調(diào)整。60.個人所得稅的年度匯算清繳，適用于所有取得綜合所得的個人。61.增值稅的簡易計稅方法，適用于年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的小規(guī)模納稅人。62.消費稅的出口退稅，適用于所有出口消費稅征收范圍內(nèi)的貨物。63.企業(yè)所得稅的資產(chǎn)折舊，可以采用加速折舊法，但需要經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)的批準(zhǔn)。64.個人所得稅的勞務(wù)報酬所得，適用20%的比例稅率，沒有起征點。65.增值稅的留抵稅額，可以無限期地向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)。66.消費稅的納稅環(huán)節(jié)，只有在生產(chǎn)環(huán)節(jié)需要繳納消費稅，零售環(huán)節(jié)不需要繳納。67.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠，適用于所有符合條件的企業(yè)，不需要經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)的批準(zhǔn)。68.個人所得稅的專項附加扣除，包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等，但不包括住房貸款利息。69.增值稅的進項稅額抵扣，納稅人取得的專用發(fā)票，必須在開票之日起360天內(nèi)抵扣，否則不得抵扣。70.消費稅的從價定率和從量定額，適用于不同的商品，不能同時適用于同一種商品。四、計算題（本題型共5題，每題4分，共20分。請根據(jù)題目的描述，計算相應(yīng)的稅額或金額，并將計算結(jié)果填入答題卡相應(yīng)的位置。）71.某企業(yè)為一般納稅人，2023年8月銷售貨物取得含稅銷售額100萬元，當(dāng)期購進貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額10萬元。假設(shè)增值稅稅率為13%，請計算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅額。72.某人2023年取得工資薪金所得12萬元，已預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅2.4萬元。假設(shè)工資薪金所得適用3%的預(yù)扣率，請計算該人年度應(yīng)納個人所得稅額。73.某企業(yè)2023年銷售自產(chǎn)白酒，取得含稅銷售額50萬元，白酒消費稅稅率為20%，請計算該企業(yè)應(yīng)納消費稅額。74.某企業(yè)2023年度利潤總額為100萬元，其中公益性捐贈支出20萬元。假設(shè)企業(yè)所得稅稅率為25%，請計算該企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅額。75.某小規(guī)模納稅人2023年8月銷售貨物取得含稅銷售額20萬元，假設(shè)增值稅征收率為3%，請計算該小規(guī)模納稅人當(dāng)期應(yīng)納增值稅額。本次試卷答案如下一、單項選擇題答案及解析1.B解析：菜市場小商販?zhǔn)圪u蔬菜屬于小規(guī)模納稅人行為，一般不征收增值稅，故B選項正確。2.A解析：消費稅在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收，零售環(huán)節(jié)不征收，故A選項正確。3.B解析：個人出租住房的租金收入減除相關(guān)費用后，才計入應(yīng)納稅所得額，故B選項錯誤。4.C解析：工資薪金所得適用累進稅率，不是比例稅率，故A選項錯誤；個人所得稅計算需考慮專項附加扣除等因素，故B選項錯誤；個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得適用5%~35%的超額累進稅率，故C選項正確；稅率調(diào)整需國務(wù)院批準(zhǔn)，故D選項錯誤。5.B解析：特殊情況無法開具專用發(fā)票，應(yīng)申請開具普通發(fā)票，但不得抵扣進項稅，故B選項錯誤。6.B解析：消費稅計稅依據(jù)為銷售額，故A選項錯誤；汽車售價為30萬元，稅率10%，應(yīng)納消費稅3萬元，故B選項正確；計稅依據(jù)會隨價格變動，但無需手動調(diào)整，故C選項錯誤；零售環(huán)節(jié)和批發(fā)環(huán)節(jié)計稅依據(jù)可能不同，故D選項錯誤。7.B解析：租金收入需減除相關(guān)費用后才計入應(yīng)納稅所得額，故B選項錯誤。8.B解析：子女教育專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為每年12000元，每月1000元，故B選項正確。9.B解析：進項稅額抵扣需取得合規(guī)專用發(fā)票，故A選項錯誤；逾期未抵扣不得抵扣，故C選項正確；個人消費購進貨物不得抵扣，故D選項正確。10.B解析：消費稅在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收，零售環(huán)節(jié)不征收，故B選項正確。11.B解析：虧損企業(yè)無需匯算清繳，故B選項錯誤。12.A解析：預(yù)扣預(yù)繳適用于工資薪金所得，故A選項正確。13.B解析：混合銷售需合并計稅，適用同一稅率，故B選項正確。14.A解析：白酒適用從量定額，故A選項正確。15.C解析：關(guān)聯(lián)交易調(diào)整需考慮獨立交易原則，需考慮企業(yè)實際經(jīng)營情況，故C選項錯誤。16.A解析：稅收遞延型商業(yè)保險可享受稅收優(yōu)惠政策，故A選項正確。17.B解析：小規(guī)模納稅人適用3%征收率，故B選項正確。18.A解析：出口退稅適用于消費稅征收范圍內(nèi)的貨物，故A選項正確。19.C解析：彌補虧損有5年期限限制，故C選項錯誤。20.B解析：年度匯算清繳適用于綜合所得納稅人，故B選項正確。21.B解析：簡易計稅方法適用于小規(guī)模納稅人，故B選項正確。22.B解析：消費稅在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收，零售環(huán)節(jié)不征收，故B選項正確。23.C解析：資產(chǎn)折舊計提方法影響應(yīng)納稅所得額，也影響財務(wù)狀況，故C選項錯誤。24.B解析：勞務(wù)報酬所得適用20%比例稅率，有起征點，故B選項正確。25.B解析：留抵稅額可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣，但最長不超過5年，故B選項正確。二、多項選擇題答案及解析26.A、B解析：混合銷售需合并計稅，適用同一稅率，故A選項正確；菜市場蔬菜銷售免征增值稅，故B選項正確；視同銷售需繳納增值稅，故C選項錯誤；服務(wù)費占比超過80%才按服務(wù)業(yè)稅率征稅，故D選項錯誤。27.A、B解析：消費稅在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收，零售環(huán)節(jié)不征收，故A選項正確；實木地板加價部分仍需繳納消費稅，故B選項正確；稅負(fù)會隨流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)增加而逐級遞減，故C選項錯誤；消費稅征收對象包括煙酒化妝品等，不包括高檔手表游艇，故D選項錯誤。28.B、C解析：社保費用可全額扣除，故A選項正確；個人出租住房的租金收入需減除相關(guān)費用后才計入應(yīng)納稅所得額，故B選項錯誤；公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內(nèi)可扣除，故C選項正確；研發(fā)費用加計扣除有條件限制，故D選項錯誤。29.B、C解析：工資薪金所得適用累進稅率，故A選項錯誤；年度工資收入10萬元，應(yīng)納稅額需考慮專項附加扣除等因素，故B選項錯誤；個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得適用5%~35%超額累進稅率，故C選項正確；稅率調(diào)整需國務(wù)院批準(zhǔn)，故D選項正確。30.A、B解析：納稅人銷售貨物需開具專用發(fā)票，故A選項正確；特殊情況無法開具專用發(fā)票，應(yīng)申請普通發(fā)票，但不得抵扣進項稅，故B選項錯誤；專用發(fā)票抵扣時限為360天，故C選項正確；電子化改革提高便捷性，故D選項正確。31.B、D解析：消費稅計稅依據(jù)為銷售額，故A選項錯誤；汽車售價30萬元，稅率10%，應(yīng)納消費稅3萬元，故B選項正確；計稅依據(jù)會隨價格變動，但無需手動調(diào)整，故C選項錯誤；零售環(huán)節(jié)和批發(fā)環(huán)節(jié)計稅依據(jù)可能不同，故D選項正確。32.B、D解析：企業(yè)從事符合條件的環(huán)保項目投資可享受稅收抵免，故A選項正確；高新技術(shù)企業(yè)可享受15%優(yōu)惠稅率，故B選項正確；安置殘疾人員可加計扣除，故C選項正確；享受稅收優(yōu)惠需符合條件，故D選項錯誤。33.A、B解析：專項附加扣除包括子女教育等，但不包括住房貸款利息，故A選項正確；子女教育專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為每年12000元，每月1000元，故B選項正確；申報需提供證明材料，故C選項正確；金額會隨收入變化而調(diào)整，故D選項錯誤。34.B、D解析：納稅人購進貨物取得專用發(fā)票可抵扣進項稅，故A選項正確；進項稅額抵扣需取得合規(guī)專用發(fā)票，故B選項錯誤；抵扣時限為360天，故C選項正確；個人消費購進貨物不得抵扣，故D選項正確。35.A、D解析：消費稅在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收，零售環(huán)節(jié)不征收，故A選項正確；消費稅征收管理相對簡單，需進行復(fù)雜申報和核算，故B選項錯誤；征收管理主要依靠稅務(wù)部門檢查抽查，需納稅人主動配合，故C選項錯誤；征收管理主要依靠稅務(wù)部門檢查抽查，需納稅人主動配合，故D選項正確。36.A、C解析：匯算清繳是指企業(yè)年度終了后重新計算調(diào)整應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額的過程，故A選項正確；虧損企業(yè)無需匯算清繳，故B選項錯誤；匯算清繳截止日期為次年5月31日，逾期未匯算清繳的，稅務(wù)機關(guān)可以處以罰款，故C選項正確；匯算清繳目的是確保征收管理公平合理，故D選項正確。37.A、B解析：預(yù)扣預(yù)繳適用于工資薪金所得，故A選項正確；年度工資收入10萬元，應(yīng)納稅額需考慮專項附加扣除等因素，故B選項正確；預(yù)扣預(yù)繳金額會隨收入變化而調(diào)整，故C選項錯誤；申報需提供證明材料，故D選項錯誤。38.A、B解析：混合銷售需合并計稅，適用同一稅率，故A選項正確；銷售電腦同時提供安裝服務(wù)屬于混合銷售，需合并計稅，故B選項正確；混合銷售需根據(jù)交易情況判斷，故C選項錯誤；混合銷售需根據(jù)交易情況判斷，故D選項錯誤。39.A、D解析：消費稅計稅方式分為從價定率和從量定額兩種，白酒適用從量定額，故A選項正確；汽車售價30萬元，稅率10%，應(yīng)納消費稅3萬元，故B選項正確；計稅依據(jù)會隨價格變動，但無需手動調(diào)整，故C選項錯誤；從價定率和從量定額適用于不同商品，故D選項錯誤。40.A、D解析：關(guān)聯(lián)交易是指企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生的交易行為，故A選項正確；交易價格明顯偏低，稅務(wù)機關(guān)可以進行調(diào)整，故B選項正確；關(guān)聯(lián)交易調(diào)整主要依據(jù)獨立交易原則，需考慮企業(yè)實際經(jīng)營情況，故C選項錯誤；關(guān)聯(lián)交易調(diào)整需企業(yè)提供詳細(xì)解釋和證明材料，故D選項正確。41.A、B解析：稅收遞延型商業(yè)保險可享受稅收優(yōu)惠政策，故A選項正確；某人購買稅收遞延型商業(yè)保險，每年可享受1萬元稅收遞延額度，故B選項正確；優(yōu)惠政策適用于普通民眾，故C選項錯誤；收益會隨市場情況變化而調(diào)整，故D選項錯誤。42.A、B解析：小規(guī)模納稅人適用3%征收率，故A選項正確；個體工商戶年應(yīng)稅銷售額50萬元，適用3%征收率，故B選項正確；征收率會隨政策調(diào)整而變化，故C選項錯誤；小規(guī)模納稅人可開具專用發(fā)票，但需繳納額外稅費，故D選項錯誤。43.A、B解析：消費稅出口退稅適用于消費稅征收范圍內(nèi)的貨物，故A選項正確；某企業(yè)出口白酒，可退還部分已繳納消費稅，故B選項正確；出口退稅金額會隨出口價格變化而調(diào)整，故C選項錯誤；申請退稅需提供詳細(xì)出口證明材料，故D選項正確。44.A、C解析：彌補虧損是指企業(yè)年度虧損，可以在以后年度的利潤中彌補，故A選項正確；某企業(yè)年度虧損10萬元，可在以后5年內(nèi)彌補虧損，故B選項正確；彌補虧損金額不能超過企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額，故C選項錯誤；彌補虧損申報需提供相關(guān)證明材料，故D選項錯誤。45.A、C解析：年度匯算清繳是指納稅人在年度終了后，對全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額進行重新計算和調(diào)整的過程，故A選項正確；某人年度收入20萬元，應(yīng)納稅額需考慮專項附加扣除等因素，故B選項錯誤；匯算清繳截止日期為次年6月30日，逾期未匯算清繳的，稅務(wù)機關(guān)可以處以罰款，故C選項正確；匯算清繳目的是確保征收管理公平合理，故D選項正確。46.A、B解析：簡易計稅方法適