會(huì)計(jì)納稅考試題及答案大全

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.以下哪種稅是對(duì)商品流轉(zhuǎn)額征收的稅？（）A.企業(yè)所得稅B.房產(chǎn)稅C.增值稅D.印花稅答案：C2.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C3.小規(guī)模納稅人增值稅征收率是（）。A.1%B.3%C.5%D.6%答案：B4.下列不屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品的是（）。A.香煙B.白酒C.食用油D.化妝品答案：C5.個(gè)人所得稅中，工資、薪金所得適用的是（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.復(fù)合稅率答案：B6.下列關(guān)于納稅申報(bào)期限的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.增值稅的納稅申報(bào)期限為1個(gè)月或1個(gè)季度B.企業(yè)所得稅按年計(jì)征，分月或者分季預(yù)繳C.消費(fèi)稅的納稅申報(bào)期限為1個(gè)月或1個(gè)季度D.個(gè)人所得稅自行申報(bào)納稅人每月應(yīng)納的稅款，都應(yīng)當(dāng)于次月7日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)答案：D7.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B8.以下哪種發(fā)票是由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制的？（）A.增值稅專用發(fā)票B.自制收據(jù)C.商業(yè)零售發(fā)票D.以上都是答案：A9.下列納稅人中，不屬于增值稅一般納稅人的是（）。A.年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)B.個(gè)體工商戶以外的其他個(gè)人C.非企業(yè)性單位D.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)答案：B10.在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的項(xiàng)目是（）。A.成本B.費(fèi)用C.稅收滯納金D.損失答案：C二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.我國(guó)現(xiàn)行的稅種有（）。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.企業(yè)所得稅D.關(guān)稅答案：ABCD2.下列屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（）。A.國(guó)債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.財(cái)政撥款答案：ABC3.增值稅的納稅范圍包括（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.進(jìn)口貨物D.銷售不動(dòng)產(chǎn)答案：ABC4.下列關(guān)于消費(fèi)稅的說(shuō)法正確的有（）。A.消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅B.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)有從價(jià)定率和從量定額兩種C.消費(fèi)稅的征稅環(huán)節(jié)單一D.消費(fèi)稅的稅率根據(jù)不同應(yīng)稅消費(fèi)品而不同答案：ABCD5.下列可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的憑證有（）。A.增值稅專用發(fā)票B.海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書C.農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票D.運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)答案：ABCD6.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）。A.國(guó)有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營(yíng)企業(yè)D.聯(lián)營(yíng)企業(yè)答案：ABCD7.下列屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅項(xiàng)目的有（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得答案：ABCD8.納稅申報(bào)的方式有（）。A.直接申報(bào)B.郵寄申報(bào)C.數(shù)據(jù)電文申報(bào)D.簡(jiǎn)易申報(bào)答案：ABCD9.影響應(yīng)納稅額的因素有（）。A.計(jì)稅依據(jù)B.稅率C.稅收優(yōu)惠D.納稅期限答案：ABC10.下列屬于稅收征收管理措施的有（）。A.稅務(wù)登記B.賬簿、憑證管理C.納稅申報(bào)D.稅款征收答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.增值稅小規(guī)模納稅人不得領(lǐng)購(gòu)使用增值稅專用發(fā)票。（）答案：正確2.企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅。（）答案：正確3.消費(fèi)稅只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收。（）答案：錯(cuò)誤4.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國(guó)公民、個(gè)體工商戶以及在中國(guó)境內(nèi)有所得的外籍人員。（）答案：正確5.納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款。（）答案：正確6.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額2.5%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）答案：正確7.所有的稅收都是由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的。（）答案：錯(cuò)誤8.增值稅一般納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向購(gòu)買方開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。（）答案：正確9.企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(guò)5年。（）答案：正確10.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金。（）答案：正確四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述增值稅的概念。答案：增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計(jì)稅原理上說(shuō)，增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。2.企業(yè)所得稅中不得扣除的項(xiàng)目有哪些？答案：不得扣除的項(xiàng)目包括向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)；企業(yè)所得稅稅款；稅收滯納金；罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失；超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈(zèng)支出；贊助支出；未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出；與取得收入無(wú)關(guān)的其他支出等。3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的稅率形式。答案：個(gè)人所得稅的稅率形式有超額累進(jìn)稅率和比例稅率。工資、薪金所得，適用超額累進(jìn)稅率；勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得，利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得和其他所得，適用比例稅率。4.簡(jiǎn)述納稅申報(bào)的概念。答案：納稅申報(bào)是指納稅人、扣繳義務(wù)人按照稅法規(guī)定的期限和內(nèi)容向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交有關(guān)納稅事項(xiàng)書面報(bào)告的法律行為，是納稅人履行納稅義務(wù)、界定納稅人法律責(zé)任的主要依據(jù)，也是稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收管理信息的主要來(lái)源和稅務(wù)管理的一項(xiàng)重要制度。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論增值稅小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別。答案：小規(guī)模納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，征收率低（如3%），不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；一般納稅人適用一般計(jì)稅方法，稅率根據(jù)應(yīng)稅項(xiàng)目不同有多種（如13%、9%等），可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，兩者在計(jì)稅方法、適用稅率（征收率）、能否抵扣進(jìn)項(xiàng)等方面存在區(qū)別。2.分析企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策對(duì)企業(yè)發(fā)展的意義。答案：企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策有助于減輕企業(yè)稅負(fù)，增加企業(yè)現(xiàn)金流，可用于研發(fā)、擴(kuò)大生產(chǎn)等。有利于鼓勵(lì)企業(yè)創(chuàng)新，如研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除。也有利于特定行業(yè)發(fā)展，如對(duì)環(huán)保企業(yè)優(yōu)惠，促進(jìn)企業(yè)向綠色發(fā)展轉(zhuǎn)型。3.如何防范企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)？答案：企業(yè)要準(zhǔn)確掌握稅收法規(guī)，規(guī)范財(cái)務(wù)核算。按時(shí)準(zhǔn)確申報(bào)納稅，避免逾期申報(bào)和錯(cuò)誤申報(bào)。加強(qiáng)內(nèi)部稅務(wù)管理，進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)遵循合法原則，積