標題：北京市地方稅務局轉(zhuǎn)發(fā)國家稅務總局關于印發(fā)稅務代理工作底稿（企業(yè)所得稅）

的通知

時效性：有效

發(fā)布單位：北京市地方稅務局

文號：京地稅企［20021588號

發(fā)布日期：2002-12-20

實施日期：

主題詞：企業(yè)所得稅、稅務代理、管理、通知

北京市地方稅務局轉(zhuǎn)發(fā)國家稅務總局關于印發(fā)稅務代理工作底

稿（企業(yè)所得稅）的通知

京地稅企［2002］588號

各區(qū)、縣地方稅務局、各分局：

為加強企業(yè)所得稅的征收管理，加大企業(yè)所得稅匯算清繳工作力

度，充分利用和發(fā)揮中介機構(gòu)的鑒證服務作用，進一步規(guī)范中介機構(gòu)

對企業(yè)所得稅審核代理事項的工作程序，提高中介機構(gòu)的審核代理質(zhì)

量，加強對中介機構(gòu)代理企業(yè)所得稅匯算清繳及審核事項的監(jiān)督、指

導和管理作用，現(xiàn)將《國家稅務總局〈關于印發(fā)稅務代理工作底稿（企

業(yè)所得稅）〉的通知》（國稅函［2002］961號）（以下簡稱《通知》）轉(zhuǎn)

發(fā)給你們，并結(jié)合我市具體情況補充通知如下，請一并依照執(zhí)行。

一、為了保證中介機構(gòu)的審核代理質(zhì)量，提高企業(yè)所得稅匯算清

繳的成效，市局根據(jù)《通知》中的格式、內(nèi)容，以及以前年度中介機

構(gòu)使用規(guī)范文本存在的問題，制定了統(tǒng)一規(guī)范的業(yè)務約定書、審核報

告、工作底稿、審核要點（工作底稿、審核要點的格式內(nèi)容，本文件

略）。其中，審核報告、工作底稿、審核要點將在北京市地方稅務局

網(wǎng)站（）公布。

二、有關對中介機構(gòu)的審核代理質(zhì)量要求詳見《北京市地方稅務

局關于實施中介機構(gòu)從事企業(yè)所得稅審核業(yè)務工作管理（暫行）辦法

的通知》（京地稅企京0021570號）。

三、有關中介機構(gòu)使用規(guī)范文本要求

（一）凡代理企業(yè)所得稅匯算清繳和審核事項的中介機構(gòu)出具的

審核報告必須按照市局統(tǒng)一制定的審核報告格式；所記錄的工作底稿

必須按照市局統(tǒng)一制定的工作底稿格式（中介機構(gòu)可以根據(jù)實際審核

業(yè)務工作需要另附自定的詳細的明細表、程序表）；審核程序必須按

照市局統(tǒng)一制定的審核要點進行審核。

（二）審核報告一式三份，企業(yè)兩份（含上報稅務部門一份），

中介機構(gòu)留底一份C

審核報告使用A4紙張打印，封面、封底自定。

審核報告中不需出具“企業(yè)所得稅審核報告文本填報說明”。

審核報告中須出具經(jīng)市局蓋章的《中介機構(gòu)從事企業(yè)所得稅審核

業(yè)務備案表》復印件。

四、對納稅人的要求

（一）在她稅局征管范圍內(nèi)，向地方稅務機關申報繳納企業(yè)所得

稅的納稅人，凡發(fā)與《北京市地方稅務局關于擴大中介機構(gòu)審核企業(yè)

所得稅范圍的通知》（京地稅企[2002]525號）中規(guī)定的審核事項，

需附送中國注冊稅務師或中國注冊會計師的審核證明。

（二）凡發(fā)生需經(jīng)稅務部門審核批準后在稅前扣除事項以及企業(yè)

所得稅匯算清繳代理的納稅人，自愿選擇除市局公布的不信任名單、

當年不到市局備案的事務所以外的事務所并與事務所確定委托與受

托事宜，參照市局統(tǒng)一制定的格式簽訂業(yè)務約定書。

（三）納稅人向稅務部門申報企業(yè)所得稅稅前扣除事項和企業(yè)所

得稅匯算清繳代理時，要附送中介機構(gòu)的審核報告。

凡經(jīng)過中介機構(gòu)審核代理事項的納稅人，除特殊審核以外，在年

終進行企業(yè)所得稅匯算清繳申報時的有關數(shù)據(jù)，須與中介機構(gòu)審核確

認數(shù)一致。并在年度申報時，在企業(yè)所得稅年度納稅申報表企業(yè)蓋章

處聲明申報數(shù)據(jù)與中介代理數(shù)據(jù)一致。

五、稅務機關的要求

（一）稅務機關發(fā)現(xiàn)納稅人出具的中介機構(gòu)審核報告未使用市局

制定的統(tǒng)一格式，或?qū)徍藰I(yè)務工作未按市局規(guī)定的審核要點進行的,

將告知納稅人，要求其出具符合規(guī)定的審核報告。

（二）稅務檢查發(fā)現(xiàn)中介機構(gòu)出具報告違反稅收法律、行政法規(guī),

造成被審核企業(yè)未繳或少繳稅款的，除由被審核企業(yè)繳納或者補繳稅

款、滯納金外，對該中介機構(gòu)處以被審核企業(yè)未繳或少繳稅款50%

以上3倍以下的罰款。市局視其情節(jié)以后三年內(nèi)列入不信任的中介機

構(gòu)名單，并予以公布。

（三）稅務機關發(fā)現(xiàn)上述問題須以文字材料向市局反饋。

（四）對納稅人報送的審核報告除隨同審批事項同時報送并按有

關規(guī)定歸檔保存外，其他事項的審核報告由主管稅務所保存，以便加

強對納稅人的征收管理工作。

附件：1.業(yè)務約定書

2.審核報告格式

北京市地方稅務局

二00二年十二月十日

國家稅務總局關于印發(fā)《稅務代理工作底稿（企業(yè)所得稅）》的通知

國稅函[2002]961號

各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局：

為進一步規(guī)范稅務代理的執(zhí)業(yè)行為，保證企業(yè)所得稅代理工作

的正常進行，現(xiàn)將《稅務代理工作底稿（企業(yè)所得稅）》印發(fā)給你們，

請在工作中加強對稅務師事務所的監(jiān)督、指導和管理。

附件：稅務代理工作底稿（企業(yè)所得稅）（格式、內(nèi)容略）

國家稅務總局

二oo二年H^一月十二日

附件1:

業(yè)務約定書

編于：第V

委托方：（蓋章）受托方：（蓋章）

法定代表人：（蓋章）法定代表人：（蓋章）

地址：地址：

電話：電話：

聯(lián)系人：聯(lián)系人：

稅務登記號：

茲有_______________________（委托方）委托（受托方）提供代

理服務，經(jīng)雙方協(xié)商，現(xiàn)將雙方的責任及有關事項約定如下：

一、委托事項

（一）項目名稱：

（二）完成審核報告時間：

二、雙方的義務及責任

（一）受托方的義務及責任

1.受托方接受委托后，應及時委派代理人員為委托方提供約

定的服務

2.按照國家有關稅收法規(guī)的要求，對委托方提供的企業(yè)所得

稅稅前扣除項目相關資料，實施必要的稅務審核程序，并按時出具審

核報告。如超越時限，給委托方造成損失的，應按收取代理費的％

比例支付違約金。

3.受托方對在執(zhí)行業(yè)務過程中知委托方商業(yè)秘密負有保密責

任。除法律另有規(guī)定者外，未經(jīng)委托方同意，受托方不得將委托方提

供的資料對外泄露。

4.因受托方違反稅收法律、行政法規(guī)，造成被審核企業(yè)未繳

或少繳稅款的，除由委托方繳納或者補繳稅款、滯納金外，受托方應

承擔相應的賠償責任。

（二）委托方的義務及責任

1.委托方應對受托方開展審核工作給予充分的使用，提供必

要的條件，并按受托方的要求，提供帳冊、憑證、報表以及其他在審

核過程中需要查看的各種文件資料。

2.委托方對建立健全企業(yè)內(nèi)部控制，保證會計資料的真實、

合法、完整，保證會計報表及帳冊、憑證充分披露有關信息和保護資

產(chǎn)的安全、完整承擔全部責任。如因委托方提供的涉稅資料失實，造

成代理結(jié)果錯誤，受托方不負賠償責任。

3.作為審核程序的一部分，在受托方認為必要時，委托方應

提供一份管理當局聲明書，對有關會計報表方面的情況作必要的說明。

4.委托方應按照約定的條件，及時、足額的支付代理費。不

按約定支付的，應按約定數(shù)的_%比例支付違約金。

三、代理費用及支付方式

（一）按現(xiàn)行事務所業(yè)務收費標準和地方政府有關規(guī)定，完成

本項業(yè)務代理費用為人民幣（大寫）元，差旅、食

宿等費用另行計算C

（二）上述代理費按方式，自協(xié)議簽

訂后日內(nèi)支付完畢。

四、約定書簽訂后，雙方應積極按約履行，不得無故終止。如

有法定情形或特殊原因確需終止的，提出終止的一方應及時通知另一

方，并給對方以必要的準備時間。

五、約定書履行中如遇情況變化，需變更補充有關條款的，由

雙方協(xié)商議定。

六、約定書履行中如有爭議，雙方應協(xié)商解決，協(xié)商不成，可

通過訴訟方式解決C

七、本約定書經(jīng)雙方法定代表人簽字并加蓋單位公章后生效。

八、本約定書一式兩份，雙方各執(zhí)一份，并具有同等法律效力。

九、本約定書未盡事宜，經(jīng)雙方協(xié)商同意后，可另行簽訂補充

協(xié)議。

簽訂日期：年月日

簽訂地點：

附件2：

_______________年度

代理企業(yè)所得稅業(yè)務

()

審

核

報

告

公司(所)

企業(yè)所得稅審核報告文本填報說明

審核報告名稱政府依據(jù)報送附表披露事項附報資料

1企業(yè)所得稅匯算清繳審核《北京市地方企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》（京地稅附表1、2、9、10.1k披露第一部分內(nèi)容無

報告企[2000]445號）12、13.14

2企業(yè)所得稅稅前彌補虧損g關于印發(fā)〈企業(yè)所得稅稅前彌補虧損的審核管理附表1.2,3、9,10.披亞第一部分內(nèi)容無

彳核報告辦法〉的通知》（京地稅企[2000]115號11.12,13,14

3企業(yè)虧損確定審核報告《北京市地方企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》（京地稅附表k2.9.10.1k披露第一部分內(nèi)容無

金[2000]445號）12、13.14

《關于印發(fā)〈企業(yè)所得稅稅前彌補虧損的審核管理

辦法〉的通知》（京地稅企[2000]115號

4企業(yè)所得稅退稅審核報告有關退稅文件附表1.2,9.10.11.披露第■-部分內(nèi)容無

12、13、14

5企業(yè)所得稅新產(chǎn)品、新技《轉(zhuǎn)發(fā)國家稅務總局<關于促進技術進步有關稅收附表1、2、4.9.10.披竊第一部分內(nèi)容《技術開發(fā)費使用

尤、新工藝抵扣應納稅所問題的補充通知》的通知（京地稅企[1997]12號11、12.13.14情況審批表》

得額審核報告

6技術改造國產(chǎn)設備投資抵￡關于印發(fā)技求改造國產(chǎn)設備投資抵免企業(yè)所得附表1,2、5.9、10、披露第一部分內(nèi)容1、《技術改造國產(chǎn)

免企業(yè)所得稅審核報告稅有關政策的實施辦法的通知》（京地稅企11、12、13、14設各投資抵免企業(yè)

[20001244號所得稅申請表》

2、技術改造國產(chǎn)設

備投資抵免企業(yè)所

得稅審核表》

7企業(yè)財產(chǎn)損失審核報告6關于印發(fā)〈時集體企業(yè)、私營企業(yè)財產(chǎn)損失的審附表1,2.6被竊第二部分內(nèi)容無

批管理辦法的速知〉（京地機企[2000]244號

8企業(yè)提商廣告費稅前扣除￡北京市地方企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》（京坨稅部表1,2、7披露笫三部分內(nèi)容無

比例審核報告企［2000〕445號）

轉(zhuǎn)發(fā)國家稅務忠局關于調(diào)整部分行業(yè)廣告費用所

得稅前扣除標雄的通知》京地稅企［200U630號

9企業(yè)縮短折舊年限或加速《北京市地方企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》（京地稅陽表1、2、9披露第四部分內(nèi)容無

折舊方法審核報告企［2000］445號

中介機構(gòu)從事企業(yè)所得稅審核業(yè)務備案表

北京市地方稅務局：

本公司在年月日至年月日期間，從事北京市

地方稅務機關負責管理的企業(yè)所得稅年度匯算清繳和稅前扣除事項

審核業(yè)務工作，并申明：遵守《中介機構(gòu)從事企業(yè)所得稅審核業(yè)務工

作管理（暫行）辦法》的有關規(guī)定，接受北京市地方稅務機關對此項

工作的指導，監(jiān)督管理，特此備案。

本公司地址：

聯(lián)系人：

聯(lián)系電話：聯(lián)系人手機電話：

事務所有限（責任）公司

備案時間：年月日

備案證明

各區(qū)縣地方稅務局、各分局及其所管轄的納稅人：

事務所有限（責任公司在年月日

至年月日期間，從事北京市地方稅務機關負責管理的企業(yè)所

得稅年度匯算清繳和稅前扣除事項審核業(yè)務工作，已備案，特此證明。

北京市地方稅務局

年月日

企業(yè)所得稅審核報告

編號：

:（委托單位名稱）

我們接受委托，對貴單位年度及其情

況進行了查證。我們查證的依據(jù)是《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行

條例》及其《實施細則》、財政部、國家稅務總局發(fā)布的有關企業(yè)所

得稅的規(guī)章制度、政策文件，以及北京市地方稅務局貫徹制定的關于

企業(yè)所得稅的措施和規(guī)定，并參照《中國注冊會計師獨立審計準則》，

對貴單位所提供帳冊、年度會計報表、有關納稅資料和數(shù)據(jù)實施了我

們認為必要的審核程序。貴單位對所提供的會計資料及納稅資料的真

實性、合法性、條理性和完整性負責。我們的責任是按照北京市地方

稅務局貫徹、執(zhí)行的有關文件要求，出具真實

合法的審核報告。

經(jīng)對貴單位年度企業(yè)所得稅事項

進行審核，我們認為貴單位：

（一）企業(yè)所得稅匯算過程審核結(jié)果如下：

銷售（營業(yè)）收入元；

利潤總額元；

納稅調(diào)整增加額元；納稅調(diào)整減少額元;

納稅調(diào)整后所得元；彌補以前年度虧損元;

應納稅所得額元；應納所得稅額元;

減免所得稅額元；期末應補（退）所得稅額元;

研究新產(chǎn)品、新技術、新工藝費用抵扣額元；

技術改造國產(chǎn)設備投資抵免稅額元；

（二）企業(yè)財產(chǎn)損失情況審核結(jié)果如下:

固定資產(chǎn)原值元;

計提折舊元;

財產(chǎn)損失凈額元;

流動資產(chǎn)合計元;

資產(chǎn)損失凈額元;

（三）企業(yè)提高廣告費稅前扣除比例情況審核結(jié)果如下：

企業(yè)本年的營業(yè)收入元；廣告費支出金額元；現(xiàn)

廣告費允許扣除額元；扣除比例%;根據(jù)貴企業(yè)的

行業(yè)特點確實需將廣告費的扣除比例提高到%;預計影響當年應

納稅所得額元；影響當年應納所得稅額元。

（四）企業(yè)需縮短折舊年限（或加速折舊方法）情況審核結(jié)果

如下：

原折舊年限為年，折舊方法是；需

縮短折舊年限的固定資產(chǎn)影響當年應納稅所得額為元；應納稅

所得額為元。

企業(yè)可據(jù)此辦法納稅申報或?qū)徟乱恕?/p>

在審核中我們發(fā)現(xiàn)與貴單位在以下方面存在異議:

1、

2、

3、

由于上述原因，我們無法公允地發(fā)表審核意見，特此說明。

重大問題說明:

中介機構(gòu)負責人：

中國注冊稅務（會計）師）：助理人員：

聯(lián)系地址及電話：

公司（所）

年月日

附表：

1、《企業(yè)基本情況表》

2、《企業(yè)所得稅審核事項說明》

3、《企業(yè)彌補虧損審核表》

4、《“新產(chǎn)品、新技術、新工藝”抵扣應納稅所得額審核表》

5、《技術改造國產(chǎn)設備投資抵免企業(yè)所得稅審核表》

6、《企業(yè)財產(chǎn)損失稅前扣除審核表》

7、《提高廣告費扣除比例審核表》

8、《縮短折舊年限或采取加速折舊方法審核表》

9、《企業(yè)所得稅納稅申報審核表》

10、《企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項目審核表》

11、《企業(yè)所得稅減免項目審核表》

12、《聯(lián)營、股份、中外合資、投資企業(yè)收入納稅審核表》

13、《審核項目匯總表》(3-1)(3-2)(3-3)

14、《企業(yè)各稅審核匯總表》

附表1

企業(yè)基本情況表

業(yè)務約定書編號：單位：元

企業(yè)名稱經(jīng)濟類型

所屬行業(yè)

企業(yè)注冊地址電話

郵編

開戶銀行銀行帳號

技術監(jiān)督局

識別號

地稅計算機代碼

工商發(fā)照日期

稅務發(fā)證日期

登i己

執(zhí)照號碼登記稅務代碼

經(jīng)營范圍經(jīng)營期限年

財務經(jīng)理聯(lián)系人

投資者名稱投資總額注冊金額出資比例實收金融占注冊％

合計

名稱投資總額投資比例名稱投資總額投資比例

分支機構(gòu)

概況

前事務所

前事務所名稱

審核報告編號

編注說明：前事務所名稱、前事務所審核報告編號行次填寫以前年度

審核事項與本次審核事項相同的事務所名稱及審核報告編號。

附表2

企業(yè)所得稅審核事項說明

我們接受委托，對貴單位—年度企業(yè)所得稅進

行了審核，現(xiàn)將審核情況說明如下：

一、主要會計政策

1.執(zhí)行《會計制度》及有關規(guī)定

2.會計年度自年月日至月日

3.會計核算方法：

其中：壞帳準備計提方法及比例

存貨核算方法

固定資產(chǎn)及折舊核算方法

無形資產(chǎn)計價和攤銷方法

記帳本位幣

其他

二、審核情況說明（可附紙說明）：

1.審核事項形成的原因：

2.審核中發(fā)現(xiàn)問題的說明:

三、委托單位對審核事項的意見

委托單位蓋章

年月日

附表3

企業(yè)彌補虧損審核表

金額單位：元

項目行次年度虧損額彌補金額補虧后虧損余額

累計巳彌納稅調(diào)整彌補后

企業(yè)申報中介審核企業(yè)申請中介審核企業(yè)填中介機構(gòu)審

補虧損額后所得的所得

虧損確認數(shù)補虧額確認數(shù)列數(shù)核確認數(shù)

12345678=5-7910=3-7

彌補年度1XXXXX

(1)2XX

虧(2)3XX

損⑶4XX

年⑷5XX

度⑸6XX

中國注冊會計師（中國注冊稅務師）簽字:

注：虧損額用“正數(shù)”表示

附表4

“新產(chǎn)品、新技術、新工藝”抵扣應納稅所得額審核表

金額單位：元

新產(chǎn)品、新技術、新工藝的名稱：

項目企業(yè)填列數(shù)中介機構(gòu)確認數(shù)備注

技術開發(fā)費上年列支及使

用數(shù)

技術開發(fā)費本年列支及使

用數(shù)

比上年同期增加額

比上年增長比例

本年應納稅所得額

本年抵扣應納稅所得額

本年抵扣后的實際應納稅

所得額

中國注冊會計師（中國注冊稅務師）簽字:

附表5

技術改造國產(chǎn)設備投資抵免企業(yè)所得稅審核表

抵免年度：金額單位：元

項目設備購置年度

年年年年年

企業(yè)中介機構(gòu)企業(yè)中介機構(gòu)企業(yè)中介機構(gòu)企業(yè)中介機構(gòu)企業(yè)中介機構(gòu)

填列數(shù)確認數(shù)填列數(shù)確認數(shù)凄列數(shù)確認數(shù)填列數(shù)確認數(shù)填列數(shù)確認數(shù)

1.以前年度緒轉(zhuǎn)未抵免的投資余額*****

2.基期應繳所得稅額*****

3.本年度抵免前應堵所得稅轍********

4.與基期相比本年度新增應繳所得稅額

5.本年度抵免所得稅額

6,結(jié)轉(zhuǎn)以后年度抵免所得稅額的投資余額

7.中介機構(gòu)確認的本年度抵免的余額*****

8.中介機構(gòu)確認結(jié)轉(zhuǎn)以后年度抵免的余額*****

9.中介機構(gòu)確認不得結(jié)轉(zhuǎn)抵免的投資余額*****

中國注冊會計師（中國注冊稅務師）簽字:

附表6

企業(yè)財產(chǎn)損失稅前扣除審核表

會計期間或截止日：金額單位：元

財產(chǎn)損失財產(chǎn)計提保險公司過失人賠償殘值或變價收入清理費用財產(chǎn)損失凈額

種類原值折舊（賠償）（責任人）未審數(shù)審定數(shù)未審數(shù)審定數(shù)未審數(shù)審定數(shù)

中國注冊會計師（中國注冊稅務師）簽字：

附表7

企業(yè)提高廣告費稅前扣除比例審核表

會計期間或截止日:金額單位：元

\^次一年廣告強支出情況本期廣告費審核情況

廠告播廣告發(fā)布

上年廣告允許扣允許結(jié)轉(zhuǎn)下年本期審核后本期廣告其中：糧食白酒實際允許需提高廣告

H途徑者名稱

行費支出額除比例扣除羲扣除額的營業(yè)收入支出帳面數(shù)廣告支出額列支新扣除額費比例（%）

123456=3-578910=8-9=611=7X412V1007

合計

1廣播電臺廣告

2報刊我志廣告

3廣告禮品

4其他

中國注冊會計師（中國注冊稅務師）簽字:

附表8

企業(yè)縮短折舊年限或加速折舊方法審核表

會計期間或截止日:金額單位：元

固定資產(chǎn)種類原值性能用途原折舊年限及方法現(xiàn)折舊年限及方法影響當年應納稅所得額影響當年應納稅額

企業(yè)中介企業(yè)中介企業(yè)中介企業(yè)中介企業(yè)中介企業(yè)中介

填列數(shù)確認數(shù)填列數(shù)確認數(shù)填列數(shù)確認數(shù)填列數(shù)確認數(shù)境列數(shù)確認勤填列數(shù)確認數(shù)

中國注冊會計師（中國注冊稅務師）簽字:

附表9

企業(yè)所得稅納稅申報審核表（2-1）

審核年度：年月日至年月日金額單位：元

計算機代碼申報單位

地址及電話

經(jīng)濟類型行業(yè)

本期累計數(shù)

項目行次

企業(yè)填列數(shù)中介機構(gòu)確認數(shù)

一、銷售（營業(yè)）收入1

減：銷售折扣與折讓2

銷售（營業(yè)）成本3

銷售（營業(yè)）費用4

銷售（營業(yè)）稅金及附加5

二、銷售（營業(yè)）利潤6

力口：代購代銷收入7

其它業(yè)務利潤8

其中：技術轉(zhuǎn)讓收益9

境外勞務收益10

減：管理費用11

其中：研究新產(chǎn)品、新技術、新工藝發(fā)生的費用12

財務費用13

匯兌損失14

三、營業(yè)利潤15

力口：投資收益16

其中：聯(lián)營企業(yè)分回利潤17

境外投資收益18

股息收益19

國庫券利息收入20

國家補貼收入21

營業(yè)外收入22

減：營業(yè)外去出23

力口：以前年度損益調(diào)整額24

四、利潤總額（納稅調(diào)整前所得）25

力口：納稅調(diào)整增加額26

減：納稅調(diào)整減少額27

五、納稅調(diào)整后所得28

城：彌補以前年度萬損29

減：免稅所得30

其中：免稅的國債利息圻得31

免稅的補貼收入32

免稅的納入預算管理的基金、收費或附加33

免于補稅的投資收益34

免稅的技術轉(zhuǎn)讓收益35

免稅的治理“三廢”收益36

免稅的股息收入

免稅的高等學校、中小學培訓收入

免稅的科研單位、大專院校技術收益

免稅的為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)提供技術、勞務收入

其它免稅所得

六、應納稅所得額

減：研究新產(chǎn)品、新技術、新工藝費用抵扣額

七、抵扣后的應納稅所得額

適用稅率

八、應納稅所得稅額

減:減、免所得稅額

減：技術改造國產(chǎn)設備投資抵免稅額

力口：聯(lián)營企業(yè)利潤補稅額

股息收入補稅額

中外合資企業(yè)補稅額

投資收益補稅額

境外收益補稅額

九、應繳入庫所得稅額

力口：期初未繳所得稅額

查補以前年度稅額

城：實際已繳納所得稅額

十、期末應補（退）所得稅額

減:本期申報延交數(shù)額

十一、實際應補（退）所得稅額

十二、應繳城市集體服務事業(yè)費

其中：本期入庫城市集體服務事業(yè)費

十三、稅后利潤

十四、補充資料：期末（平均）職工人數(shù)（人）

工資總額（實發(fā)數(shù)）（元）

其中：稅前扣除部分（元）

技術合同成交金額

實現(xiàn)技術交易額

實現(xiàn)技術交易凈額

提取獎酬金

安置待業(yè)人員（人）

安置四殘人員（人）

國有企業(yè)中集體資本金二匕例應繳稅款

中國注冊會計師（中國注冊稅務師）簽字：

附表10

企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項目審核表

審核年度：年月日至年月日金額單位：元

行本期累計行本期累計

項目項目

次企業(yè)填列數(shù)中介確認數(shù)普注次企業(yè)填列數(shù)中介確認數(shù)備注

1一、納稅調(diào)整增題19（3）違法經(jīng)營罰款和沒收財務損失

21、超過規(guī)定標準項目20（4）稅收滯納金.罰金、罰款

3（1?工資支出21（5）災告事故損失賠償

4（2）職工福利費22（6）非公益救濟性捐贈

5（3）職工教育經(jīng)濟23（7）非廣告性質(zhì)符劭廣告

6（4）工會經(jīng)費24（8）狼食美白酒廣告費

7（5）利息支出25（9）為其他企業(yè)貸款擔保的支出項目

8（61業(yè)務招待費26（10）與收入無關的支出

9（7）公費救濟性捐贈273、應稅收益項目

10（8.1提取折舊費28<1）少計應稅收拉

11（9i無形資產(chǎn)捶銷29（2）未計應稅收益

12（10）廣告費30<3）收叵壞帳損失

13（11）業(yè)務宣傳費31二、納稅調(diào)整減少額

14（12）管理費321、聯(lián)營企業(yè)分回利潤

15（13）其他332.境外收益

162、不允許扣除項目343、管理費

17（1?資本性支出354、其他

18I（2）無形賁產(chǎn)受1、開發(fā)文出30

中國注冊會計師（中國注冊稅務師）簽字：

附表11

企業(yè)所得稅減免項目審核表

審核年度：年月日至年月日金額單位：元

所得額應納稅額國免稅額

項目行次稅率

企業(yè)城列數(shù)中介機構(gòu)確認數(shù)企亞康列數(shù)中介機構(gòu)確認數(shù)企業(yè)填列數(shù)中介機構(gòu)嘀認數(shù)

合計1

一、高新技術企業(yè)2

二、防辦第三產(chǎn)企業(yè)3

其中：咨詢信息服務業(yè)4

三、新辦密源媒合利用企業(yè)5

四，受災企業(yè)6

五、弟動就業(yè)服務企業(yè)7

六、校辦企業(yè)8

七、福利生產(chǎn)企業(yè)9

八、鄉(xiāng)愎企業(yè)10

九、比秋勞教性企業(yè)11

十、國有農(nóng)口企業(yè)12

其中：種植業(yè)13

養(yǎng)殖業(yè)14

農(nóng)林產(chǎn)品加工15

十一、其他16

中國注冊會計師（中國注冊稅務師）簽字：

附表12

聯(lián)營、股份、中外合資、投資企業(yè)收入納稅審核表

審核年度：年月日至年月日金額單位：元

分回利澗、.股息

換算應納稅所得盤應納所得稅抵稅收扣除額應補所得稅默

行聯(lián)營、股份制中外臺紅利、收拄

項目

次資及投資企亞稅率企業(yè)中介機構(gòu)企業(yè)中介機構(gòu)企業(yè)中介機構(gòu)企業(yè)中介機構(gòu)企業(yè)中介機構(gòu)

填列數(shù)確認數(shù)填列數(shù)確認教填列數(shù)確認數(shù)填列數(shù)確認故填列數(shù)確認數(shù)

欄次1234567891011

（-）聯(lián)營企業(yè)（合計）1

其中：1.2

聯(lián)營2.3

企業(yè)3.4

名稱4.5

5.5.

（二）股份制企業(yè)（合計）7

其中：1.8

股份

2.9

制企

3.10

業(yè)名

4.11

林

5.12

（三）中外合費企業(yè)（合計）13

合資其中：1.14

企業(yè)2.15

3.10

（四）投資收益（合計）17

被投其中：1.18

資企2.19

業(yè)名3.20

稱4.21

中國注冊會計師（中國注冊稅務師）簽字:

編號：

時間：2021年x月x日書山有路勤為徑，學海無涯苦作舟頁碼：第34頁共41頁

附表13

審核項目匯總表（3-1）

（收入、成本、費用類）

年月日至年月日金額單位：元

編制人日期

委托單位名稱：

復核人日期

行

帳載金額審核審核底稿

次項目

（未審額）調(diào)整額確認額索引

1主營業(yè)務收入2-1

2銷售折扣與折讓2-2

3其他業(yè)務收入2-3A

4投資收益2-3B

5補貼收入2-3C

6營業(yè)外收入2-3D

7主營業(yè)務成本2-4

8主營業(yè)務稅金及附加2-5

9營業(yè)費用2-6

10其他業(yè)務支出2-6A

11管理費用2-6B

12財務費用