2025年稅務(wù)師稅法二真題模擬解析及試題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本題型共20小題，每小題1分，共20分。每小題只有一個正確答案，請從每小題的備選答案中選出一個你認(rèn)為最正確的答案。）1.某企業(yè)2024年度取得應(yīng)稅收入總額500萬元，成本費用總額300萬元，無其他調(diào)整事項。假設(shè)該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，那么其應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額是多少呢？A.100萬元B.125萬元C.75萬元D.150萬元。我跟你講，這題考察的是企業(yè)所得稅的基本計算，你得先把收入和成本搞清楚，然后套用稅率，簡單吧？2.根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，個人出租房屋所得的減除費用標(biāo)準(zhǔn)是多少？A.每月800元B.每次800元C.每年800元D.每次80元。我跟你說，這題得記得清楚，出租房屋所得是有減除費用的，你得知道是按月還是按次來減，別搞錯了。3.某公司2024年度發(fā)生廣告費支出80萬元，管理費用20萬元，財務(wù)費用30萬元。假設(shè)該公司符合稅前扣除的條件，那么其稅前可以扣除多少費用呢？A.130萬元B.80萬元C.30萬元D.20萬元。我跟你說，這題得看費用類型，廣告費、管理費、財務(wù)費不是一回事，得分開看，廣告費還得看比例，別馬虎了。4.根據(jù)增值稅法的規(guī)定，小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率是多少？A.3%B.5%C.6%D.9%。我跟你說，這題得記得小規(guī)模納稅人的稅率，現(xiàn)在一般是3%，但得看具體情況，別一概而論。5.某企業(yè)2024年度發(fā)生業(yè)務(wù)招待費支出15萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，其稅前可以扣除多少呢？A.15萬元B.10萬元C.5萬元D.0萬元。我跟你說，這題得按比例扣除，業(yè)務(wù)招待費還得看收入，不能全額扣除，你得算清楚。6.根據(jù)消費稅法的規(guī)定，下列哪種商品不屬于消費稅的征收范圍？A.白酒B.化妝品C.汽車D.書籍。我跟你說，這題得知道消費稅征收的商品范圍，書籍不屬于消費稅征收范圍，你得記牢。7.某公司2024年度取得國債利息收入10萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，其應(yīng)納稅額是多少？A.0萬元B.2.5萬元C.5萬元D.10萬元。我跟你說，這題得知道國債利息收入是免稅的，所以應(yīng)納稅額是0，別被迷惑了。8.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的固定資產(chǎn)折舊年限，下列哪項說法是正確的？A.房屋建筑物折舊年限不得少于20年B.機器設(shè)備折舊年限不得少于5年C.運輸工具折舊年限不得少于3年D.電子設(shè)備折舊年限不得少于2年。我跟你說，這題得知道不同固定資產(chǎn)的折舊年限，不能一概而論，得看具體情況。9.某個人2024年度取得工資收入10萬元，年終獎金5萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，其應(yīng)納稅額是多少？A.1.25萬元B.2.5萬元C.3.75萬元D.5萬元。我跟你說，這題得先把工資和獎金分開算，然后合并計稅，得算清楚。10.根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，下列哪項收入不屬于“勞務(wù)報酬所得”？A.講學(xué)收入B.翻譯收入C.稿酬收入D.設(shè)計收入。我跟你說，這題得知道“勞務(wù)報酬所得”的范圍，稿酬收入屬于“稿酬所得”，不是“勞務(wù)報酬所得”，別搞混了。11.某企業(yè)2024年度發(fā)生公益性捐贈支出20萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，其稅前可以扣除多少呢？A.20萬元B.10萬元C.4萬元D.0萬元。我跟你說，這題得看捐贈對象和比例，公益性捐贈支出還可以在稅前扣除一部分，得算清楚。12.根據(jù)增值稅法的規(guī)定，一般納稅人適用的增值稅稅率是多少？A.3%B.5%C.6%D.13%。我跟你說，這題得知道一般納稅人的稅率，現(xiàn)在是13%，但得看具體情況，別一概而論。13.某公司2024年度取得進口貨物，關(guān)稅完稅價格100萬元，適用的關(guān)稅稅率10%，那么其應(yīng)繳納的關(guān)稅是多少呢？A.10萬元B.20萬元C.30萬元D.40萬元。我跟你說，這題得直接用完稅價格乘以稅率，簡單吧？14.根據(jù)消費稅法的規(guī)定，下列哪種行為不屬于消費稅的征收范圍？A.生產(chǎn)應(yīng)稅消費品B.委托加工應(yīng)稅消費品C.進口應(yīng)稅消費品D.銷售應(yīng)稅消費品以外的商品。我跟你說，這題得知道消費稅征收的行為范圍，銷售應(yīng)稅消費品以外的商品不屬于消費稅征收范圍，你得記牢。15.某企業(yè)2024年度取得股息收入20萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，其應(yīng)納稅額是多少？A.0萬元B.5萬元C.10萬元D.20萬元。我跟你說，這題得知道股息收入是免稅的，所以應(yīng)納稅額是0，別被迷惑了。16.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的無形資產(chǎn)攤銷年限，下列哪項說法是正確的？A.專利權(quán)攤銷年限不得少于10年B.商標(biāo)權(quán)攤銷年限不得少于5年C.土地使用權(quán)攤銷年限不得少于20年D.計算機軟件攤銷年限不得少于2年。我跟你說，這題得知道不同無形資產(chǎn)的攤銷年限，不能一概而論，得看具體情況。17.某個人2024年度取得偶然所得5萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，其應(yīng)納稅額是多少？A.0.625萬元B.1.25萬元C.1.875萬元D.2.5萬元。我跟你說，這題得知道偶然所得的稅率，是20%，所以應(yīng)納稅額是5萬元×20%，得算清楚。18.根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，下列哪項收入不屬于“工資薪金所得”？A.基本工資B.獎金C.津貼D.稿酬收入。我跟你說，這題得知道“工資薪金所得”的范圍，稿酬收入屬于“稿酬所得”，不是“工資薪金所得”，別搞混了。19.某企業(yè)2024年度發(fā)生貸款利息支出10萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，其稅前可以扣除多少呢？A.10萬元B.5萬元C.0萬元D.2萬元。我跟你說，這題得看貸款用途，用于生產(chǎn)經(jīng)營的貸款利息可以全額扣除，得算清楚。20.根據(jù)增值稅法的規(guī)定，小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率是多少？A.3%B.5%C.6%D.9%。我跟你說，這題得記得小規(guī)模納稅人的稅率，現(xiàn)在一般是3%，但得看具體情況，別一概而論。二、多項選擇題（本題型共10小題，每小題2分，共20分。每小題有兩個或兩個以上正確答案，請從每小題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的所有答案。每小題所有答案選擇正確的得分；不答、錯答、漏答均不得分。）1.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列哪些支出可以在稅前扣除？A.業(yè)務(wù)招待費B.廣告費C.工資薪金D.罰款支出。我跟你說，這題得知道哪些支出可以在稅前扣除，業(yè)務(wù)招待費、廣告費、工資薪金都可以，但罰款支出不能扣除，你得記牢。2.根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，下列哪些收入屬于“經(jīng)營所得”？A.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得B.個人獨資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得C.合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得D.工資薪金所得。我跟你說，這題得知道“經(jīng)營所得”的范圍，個體工商戶、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得都屬于“經(jīng)營所得”，但工資薪金所得不屬于，別搞混了。3.根據(jù)增值稅法的規(guī)定，下列哪些商品適用從價定率計稅方法？A.白酒B.化妝品C.汽車D.書籍。我跟你說，這題得知道從價定率計稅方法適用的商品范圍，白酒、化妝品、汽車適用，但書籍不適用，你得記牢。4.根據(jù)消費稅法的規(guī)定，下列哪些行為需要繳納消費稅？A.生產(chǎn)應(yīng)稅消費品B.委托加工應(yīng)稅消費品C.進口應(yīng)稅消費品D.銷售應(yīng)稅消費品以外的商品。我跟你說，這題得知道消費稅征收的行為范圍，生產(chǎn)、委托加工、進口應(yīng)稅消費品都需要繳納消費稅，但銷售應(yīng)稅消費品以外的商品不需要，你得記牢。5.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的固定資產(chǎn)折舊年限，下列哪些說法是正確的？A.房屋建筑物折舊年限不得少于20年B.機器設(shè)備折舊年限不得少于5年C.運輸工具折舊年限不得少于3年D.電子設(shè)備折舊年限不得少于2年。我跟你說，這題得知道不同固定資產(chǎn)的折舊年限，房屋建筑物不得少于20年，機器設(shè)備不得少于5年，運輸工具不得少于3年，電子設(shè)備不得少于2年，你得記牢。6.根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，下列哪些收入屬于“工資薪金所得”？A.基本工資B.獎金C.津貼D.稿酬收入。我跟你說，這題得知道“工資薪金所得”的范圍，基本工資、獎金、津貼都屬于“工資薪金所得”，但稿酬收入不屬于，別搞混了。7.根據(jù)增值稅法的規(guī)定，一般納稅人適用的增值稅稅率是多少？A.3%B.5%C.6%D.13%。我跟你說，這題得知道一般納稅人的稅率，現(xiàn)在是13%，但得看具體情況，別一概而論。8.根據(jù)消費稅法的規(guī)定，下列哪些商品不屬于消費稅的征收范圍？A.白酒B.化妝品C.汽車D.書籍。我跟你說，這題得知道消費稅征收的商品范圍，書籍不屬于消費稅征收范圍，你得記牢。9.某企業(yè)2024年度取得股息收入20萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，其應(yīng)納稅額是多少？A.0萬元B.5萬元C.10萬元D.20萬元。我跟你說，這題得知道股息收入是免稅的，所以應(yīng)納稅額是0，別被迷惑了。10.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的無形資產(chǎn)攤銷年限，下列哪些說法是正確的？A.專利權(quán)攤銷年限不得少于10年B.商標(biāo)權(quán)攤銷年限不得少于5年C.土地使用權(quán)攤銷年限不得少于20年D.計算機軟件攤銷年限不得少于2年。我跟你說，這題得知道不同無形資產(chǎn)的攤銷年限，不能一概而論，得看具體情況。三、判斷題（本題型共10小題，每小題1分，共10分。請根據(jù)題目要求，判斷下列各題表述是否正確，正確的填“√”，錯誤的填“×”。）1.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理費用，無論是否取得發(fā)票，都可以在稅前扣除。我跟你說，這題得注意，稅前扣除費用得有依據(jù)，必須是真實、合法的費用，還得取得合規(guī)發(fā)票，不然可不行，所以這題得填“×”。2.個人出租房屋所得，每次收入不超過4000元的，減除費用800元；超過4000元的，減除20%的費用。我跟你說，這題得記得清楚，出租房屋所得的減除費用標(biāo)準(zhǔn)得按收入多少分情況，這個說法是正確的，得填“√”。3.小規(guī)模納稅人發(fā)生的進項稅額，不得抵扣銷項稅額。我跟你說，這題得知道小規(guī)模納稅人的稅負(fù)特點，小規(guī)模納稅人適用簡易計稅方法，不能抵扣進項稅額，這個說法是正確的，得填“√”。4.企業(yè)發(fā)生的廣告費支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。我跟你說，這題得注意廣告費扣除的比例限制，這個比例是15%，超過部分可以結(jié)轉(zhuǎn)，這個說法是正確的，得填“√”。5.消費稅的征收范圍包括所有奢侈品。我跟你說，這題得知道消費稅征收的商品范圍，不是所有奢侈品都在消費稅征收范圍內(nèi)，比如一些高檔手表、高檔化妝品等，這個說法是錯誤的，得填“×”。6.企業(yè)取得的國債利息收入，免征企業(yè)所得稅。我跟你說，這題得知道國債利息收入的稅收政策，國債利息收入是免稅的，這個說法是正確的，得填“√”。7.個人發(fā)生的與取得工資收入有關(guān)的合理支出，可以在計算個人所得稅時扣除。我跟你說，這題得注意，個人所得稅前扣除的與工資收入有關(guān)的合理支出，比如專項附加扣除，這個說法是正確的，得填“√”。8.一般納稅人發(fā)生的進項稅額，可以直接抵扣銷項稅額。我跟你說，這題得知道一般納稅人的稅負(fù)特點，一般納稅人適用增值稅抵扣制度，進項稅額可以抵扣銷項稅額，這個說法是正確的，得填“√”。9.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過當(dāng)年利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。我跟你說，這題得注意公益性捐贈支出的扣除比例，這個比例是12%，超過部分可以結(jié)轉(zhuǎn)，這個說法是正確的，得填“√”。10.委托加工應(yīng)稅消費品，由受托方代收代繳消費稅。我跟你說，這題得知道委托加工應(yīng)稅消費品的稅收政策，受托方確實代收代繳消費稅，這個說法是正確的，得填“√”。四、簡答題（本題型共4小題，每小題5分，共20分。請根據(jù)題目要求，簡要回答下列問題。）1.簡述企業(yè)所得稅法中，業(yè)務(wù)招待費的稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)。我跟你說，這題得記得清楚，業(yè)務(wù)招待費的稅前扣除，得按不同情況計算，首先得是真實、合法的支出，然后按比例扣除，具體來說，與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的0.5%；與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，一律不得扣除。你得記牢這個比例和上限。2.簡述增值稅法中，小規(guī)模納稅人的稅率政策和稅收征管方式。我跟你說，這題得知道小規(guī)模納稅人的稅負(fù)特點，小規(guī)模納稅人適用簡易計稅方法，一般情況下的增值稅征收率是3%，但一些特定情況比如銷售不動產(chǎn)等，征收率可能是5%。小規(guī)模納稅人的稅收征管相對簡單，不需要進行進項稅額抵扣，而是直接按照征收率計算應(yīng)納稅額。你得記牢這些關(guān)鍵點。3.簡述消費稅法中，應(yīng)稅消費品的征收范圍和計稅方法。我跟你說，這題得知道消費稅征收的商品范圍和計稅方法，消費稅的征收范圍包括一些特定的消費品，比如白酒、香煙、化妝品、汽車等，計稅方法有從價定率和從量定額兩種，具體取決于不同的應(yīng)稅消費品。你得記牢這些關(guān)鍵點。4.簡述個人所得稅法中，專項附加扣除的內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)。我跟你說，這題得知道個人所得稅前扣除的專項附加扣除，包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人六項，每一項都有具體的扣除標(biāo)準(zhǔn)，比如子女教育每月1000元，繼續(xù)教育每次最高12000元，大病醫(yī)療扣除限額是每年8萬元等。你得記牢這些具體內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)。本次試卷答案如下：一、單項選擇題答案及解析1.答案：B解析：應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額＝（應(yīng)稅收入總額-成本費用總額）×所得稅稅率＝（500萬元-300萬元）×25%＝100萬元。選項B正確。2.答案：A解析：根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，個人出租房屋所得的減除費用標(biāo)準(zhǔn)是每月800元。選項A正確。3.答案：B解析：廣告費、管理費用、財務(wù)費用中，廣告費符合稅前扣除的條件，但需按比例扣除，假設(shè)該公司符合比例，則稅前可以扣除80萬元廣告費。選項B正確。4.答案：A解析：根據(jù)增值稅法的規(guī)定，小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率一般是3%。選項A正確。5.答案：C解析：業(yè)務(wù)招待費稅前扣除限額＝當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入×5‰，假設(shè)該公司銷售（營業(yè)）收入足夠高，則稅前可以扣除5萬元。選項C正確。6.答案：D解析：根據(jù)消費稅法的規(guī)定，書籍不屬于消費稅的征收范圍。選項D正確。7.答案：A解析：國債利息收入是免稅的，所以應(yīng)納稅額是0萬元。選項A正確。8.答案：A解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，房屋建筑物折舊年限不得少于20年。選項A正確。9.答案：A解析：工資收入應(yīng)納個人所得稅＝（工資收入-起征點）×稅率-速算扣除數(shù)；年終獎金單獨計稅，假設(shè)適用稅率10%，則應(yīng)納稅額＝10萬元×10%＝1萬元。選項A正確。10.答案：C解析：根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，稿酬收入屬于“稿酬所得”，不是“勞務(wù)報酬所得”。選項C正確。11.答案：C解析：公益性捐贈支出稅前扣除限額＝年度利潤總額×12%，假設(shè)該公司年度利潤總額足夠高，則稅前可以扣除4萬元。選項C正確。12.答案：D解析：根據(jù)增值稅法的規(guī)定，一般納稅人適用的增值稅稅率現(xiàn)在是13%。選項D正確。13.答案：A解析：應(yīng)繳納的關(guān)稅＝關(guān)稅完稅價格×關(guān)稅稅率＝100萬元×10%＝10萬元。選項A正確。14.答案：D解析：根據(jù)消費稅法的規(guī)定，銷售應(yīng)稅消費品以外的商品不屬于消費稅的征收范圍。選項D正確。15.答案：A解析：股息收入是免稅的，所以應(yīng)納稅額是0萬元。選項A正確。16.答案：A解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，專利權(quán)攤銷年限不得少于10年。選項A正確。17.答案：B解析：偶然所得應(yīng)納個人所得稅＝偶然所得收入×20%＝5萬元×20%＝1萬元。選項B正確。18.答案：D解析：根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，稿酬收入屬于“稿酬所得”，不是“工資薪金所得”。選項D正確。19.答案：A解析：用于生產(chǎn)經(jīng)營的貸款利息可以全額扣除，所以稅前可以扣除10萬元。選項A正確。20.答案：A解析：根據(jù)增值稅法的規(guī)定，小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率一般是3%。選項A正確。二、多項選擇題答案及解析1.答案：ABC解析：業(yè)務(wù)招待費、廣告費、工資薪金可以在稅前扣除，但罰款支出不能扣除。選項ABC正確。2.答案：AB解析：個體工商戶、個人獨資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得屬于“經(jīng)營所得”，但合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得不屬于“經(jīng)營所得”，屬于“利息、股息、紅利所得”。選項AB正確。3.答案：ABC解析：白酒、化妝品、汽車適用從價定率計稅方法，書籍不適用。選項ABC正確。4.答案：ABC解析：生產(chǎn)、委托加工、進口應(yīng)稅消費品需要繳納消費稅，但銷售應(yīng)稅消費品以外的商品不需要。選項ABC正確。5.答案：ABCD解析：房屋建筑物折舊年限不得少于20年，機器設(shè)備折舊年限不得少于5年，運輸工具折舊年限不得少于3年，電子設(shè)備折舊年限不得少于2年。選項ABCD正確。6.答案：AB解析：基本工資、獎金、津貼都屬于“工資薪金所得”，但稿酬收入不屬于。選項AB正確。7.答案：D解析：一般納稅人適用的增值稅稅率現(xiàn)在是13%。選項D正確。8.答案：D解析：書籍不屬于消費稅的征收范圍。選項D正確。9.答案：A解析：股息收入是免稅的，所以應(yīng)納稅額是0萬元。選項A正確。10.答案：ABCD解析：專利權(quán)攤銷年限不得少于10年，商標(biāo)權(quán)攤銷年限不得少于5年，土地使用權(quán)攤銷年限不得少于20年，計算機軟件攤銷年限不得少于2年。選項ABCD正確。三、判斷題答案及解析1.答案：×解析：稅前扣除費用得有依據(jù)，必須是真實、合法的費用，還得取得合規(guī)發(fā)票。選項×正確。2.答案：√解析：出租房屋所得的減除費用標(biāo)準(zhǔn)得按收入多少分情況，每次收入不超過4000元的，減除費用800元；超過4000元的，減除20%的費用。選項√正確。3.答案：√解析：小規(guī)模納稅人適用簡易計稅方法，不能抵扣進項稅額。選項√正確。4.答案：√解析：廣告費扣除的比例是15%，超過部分可以結(jié)轉(zhuǎn)。選項√正確。5.答案：×解析：不是所有奢侈品都在消費稅征收范圍內(nèi)。選項×正確。6.答案：√解析：國債利息收入是免稅的。選項√正確。7.答案：√解析：個人所得稅前扣除的與工資收入有關(guān)的合理支出，比如專項附加扣除。選項√正確。8.答案：√解析：一般納稅人適用增值稅抵扣制度，進項稅額可以抵扣銷項稅額。選項√正確。9.答案：