2025年注稅務(wù)師稅法二稅收籌劃案例分析試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本題型共20小題，每小題1分，共20分。每小題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每小題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊該答案。答案寫在答題卡上。答在試題本上無效。）1.某企業(yè)計(jì)劃投資一個(gè)新項(xiàng)目，預(yù)計(jì)年利潤(rùn)為100萬(wàn)元，稅前投資成本為800萬(wàn)元，企業(yè)所得稅稅率為25%。如果企業(yè)采用加速折舊法進(jìn)行稅收籌劃，相較于直線法，每年可多抵扣多少企業(yè)所得稅？A.20萬(wàn)元B.25萬(wàn)元C.30萬(wàn)元D.35萬(wàn)元2.個(gè)體工商戶小王經(jīng)營(yíng)一家餐飲店，年收入為50萬(wàn)元，成本為20萬(wàn)元。假設(shè)當(dāng)?shù)貍€(gè)人所得稅起征點(diǎn)為6萬(wàn)元，稅率分別為3%、10%、20%。如果小王通過合理分項(xiàng)經(jīng)營(yíng)，將餐飲店收入分配到個(gè)人工資和經(jīng)營(yíng)所得中，最多可少繳納多少個(gè)人所得稅？A.2.4萬(wàn)元B.3.6萬(wàn)元C.4.8萬(wàn)元D.6.0萬(wàn)元3.某企業(yè)通過捐贈(zèng)公益組織獲得稅前扣除資格，計(jì)劃捐贈(zèng)100萬(wàn)元，但需確保捐贈(zèng)符合稅法規(guī)定。以下哪種情況下，捐贈(zèng)可以全額稅前扣除？A.直接向某高校捐贈(zèng)科研經(jīng)費(fèi)B.通過慈善基金會(huì)向貧困地區(qū)捐贈(zèng)C.個(gè)人直接向某慈善機(jī)構(gòu)捐款D.向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈(zèng)辦公用品4.張女士計(jì)劃購(gòu)買一套房產(chǎn)用于自住，并考慮將部分資金用于投資。如果她選擇購(gòu)買國(guó)債，可以享受多少比例的利息免稅？A.50%B.60%C.70%D.100%5.某公司通過股權(quán)轉(zhuǎn)讓實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)增長(zhǎng)，原股東A以1000萬(wàn)元轉(zhuǎn)讓股權(quán)給股東B，增值200萬(wàn)元。如果公司適用25%的企業(yè)所得稅率，股東B應(yīng)繳納多少個(gè)人所得稅？A.50萬(wàn)元B.75萬(wàn)元C.100萬(wàn)元D.125萬(wàn)元6.李先生經(jīng)營(yíng)一家小型加工廠，年收入為80萬(wàn)元，成本為40萬(wàn)元。假設(shè)當(dāng)?shù)貍€(gè)人所得稅起征點(diǎn)為6萬(wàn)元，稅率分別為3%、10%、20%。如果李先生通過合理分項(xiàng)經(jīng)營(yíng)，將加工廠收入分配到個(gè)人工資和經(jīng)營(yíng)所得中，最多可少繳納多少個(gè)人所得稅？A.3.2萬(wàn)元B.4.8萬(wàn)元C.6.4萬(wàn)元D.8.0萬(wàn)元7.某企業(yè)通過融資租賃方式購(gòu)置設(shè)備，合同期限為5年，租金總額為500萬(wàn)元。如果企業(yè)選擇加速折舊法，相較于直線法，每年可多抵扣多少企業(yè)所得稅？A.50萬(wàn)元B.60萬(wàn)元C.70萬(wàn)元D.80萬(wàn)元8.王女士經(jīng)營(yíng)一家化妝品店，年收入為200萬(wàn)元，成本為100萬(wàn)元。假設(shè)當(dāng)?shù)貍€(gè)人所得稅起征點(diǎn)為6萬(wàn)元，稅率分別為3%、10%、20%。如果王女士通過合理分項(xiàng)經(jīng)營(yíng)，將化妝品店收入分配到個(gè)人工資和經(jīng)營(yíng)所得中，最多可少繳納多少個(gè)人所得稅？A.9.6萬(wàn)元B.12.0萬(wàn)元C.14.4萬(wàn)元D.16.8萬(wàn)元9.某企業(yè)通過重組實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)增長(zhǎng)，原股東A以2000萬(wàn)元轉(zhuǎn)讓股權(quán)給股東B，增值500萬(wàn)元。如果公司適用25%的企業(yè)所得稅率，股東B應(yīng)繳納多少個(gè)人所得稅？A.125萬(wàn)元B.150萬(wàn)元C.175萬(wàn)元D.200萬(wàn)元10.張先生經(jīng)營(yíng)一家小型超市，年收入為60萬(wàn)元，成本為30萬(wàn)元。假設(shè)當(dāng)?shù)貍€(gè)人所得稅起征點(diǎn)為6萬(wàn)元，稅率分別為3%、10%、20%。如果張先生通過合理分項(xiàng)經(jīng)營(yíng)，將超市收入分配到個(gè)人工資和經(jīng)營(yíng)所得中，最多可少繳納多少個(gè)人所得稅？A.2.4萬(wàn)元B.3.6萬(wàn)元C.4.8萬(wàn)元D.6.0萬(wàn)元11.某企業(yè)通過捐贈(zèng)公益組織獲得稅前扣除資格，計(jì)劃捐贈(zèng)200萬(wàn)元，但需確保捐贈(zèng)符合稅法規(guī)定。以下哪種情況下，捐贈(zèng)可以全額稅前扣除？A.直接向某企業(yè)捐贈(zèng)設(shè)備B.通過慈善基金會(huì)向貧困地區(qū)捐贈(zèng)C.個(gè)人直接向某慈善機(jī)構(gòu)捐款D.向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈(zèng)辦公用品12.劉女士計(jì)劃購(gòu)買一套房產(chǎn)用于出租，并考慮將部分資金用于投資。如果她選擇購(gòu)買商業(yè)地產(chǎn)，可以享受多少比例的租金收入免稅？A.50%B.60%C.70%D.80%13.某公司通過股權(quán)轉(zhuǎn)讓實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)增長(zhǎng)，原股東A以5000萬(wàn)元轉(zhuǎn)讓股權(quán)給股東B，增值1000萬(wàn)元。如果公司適用25%的企業(yè)所得稅率，股東B應(yīng)繳納多少個(gè)人所得稅？A.250萬(wàn)元B.300萬(wàn)元C.350萬(wàn)元D.400萬(wàn)元14.陳先生經(jīng)營(yíng)一家小型機(jī)械加工廠，年收入為100萬(wàn)元，成本為50萬(wàn)元。假設(shè)當(dāng)?shù)貍€(gè)人所得稅起征點(diǎn)為6萬(wàn)元，稅率分別為3%、10%、20%。如果陳先生通過合理分項(xiàng)經(jīng)營(yíng)，將機(jī)械加工廠收入分配到個(gè)人工資和經(jīng)營(yíng)所得中，最多可少繳納多少個(gè)人所得稅？A.4.0萬(wàn)元B.5.6萬(wàn)元C.7.2萬(wàn)元D.8.8萬(wàn)元15.某企業(yè)通過融資租賃方式購(gòu)置設(shè)備，合同期限為10年，租金總額為1000萬(wàn)元。如果企業(yè)選擇加速折舊法，相較于直線法，每年可多抵扣多少企業(yè)所得稅？A.100萬(wàn)元B.120萬(wàn)元C.140萬(wàn)元D.160萬(wàn)元16.趙女士經(jīng)營(yíng)一家小型服裝店，年收入為150萬(wàn)元，成本為75萬(wàn)元。假設(shè)當(dāng)?shù)貍€(gè)人所得稅起征點(diǎn)為6萬(wàn)元，稅率分別為3%、10%、20%。如果趙女士通過合理分項(xiàng)經(jīng)營(yíng)，將服裝店收入分配到個(gè)人工資和經(jīng)營(yíng)所得中，最多可少繳納多少個(gè)人所得稅？A.7.2萬(wàn)元B.8.4萬(wàn)元C.9.6萬(wàn)元D.10.8萬(wàn)元17.某企業(yè)通過重組實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)增長(zhǎng)，原股東A以3000萬(wàn)元轉(zhuǎn)讓股權(quán)給股東B，增值800萬(wàn)元。如果公司適用25%的企業(yè)所得稅率，股東B應(yīng)繳納多少個(gè)人所得稅？A.200萬(wàn)元B.240萬(wàn)元C.280萬(wàn)元D.320萬(wàn)元18.孫先生經(jīng)營(yíng)一家小型書店，年收入為90萬(wàn)元，成本為45萬(wàn)元。假設(shè)當(dāng)?shù)貍€(gè)人所得稅起征點(diǎn)為6萬(wàn)元，稅率分別為3%、10%、20%。如果孫先生通過合理分項(xiàng)經(jīng)營(yíng)，將書店收入分配到個(gè)人工資和經(jīng)營(yíng)所得中，最多可少繳納多少個(gè)人所得稅？A.3.6萬(wàn)元B.4.8萬(wàn)元C.6.0萬(wàn)元D.7.2萬(wàn)元19.某企業(yè)通過捐贈(zèng)公益組織獲得稅前扣除資格，計(jì)劃捐贈(zèng)300萬(wàn)元，但需確保捐贈(zèng)符合稅法規(guī)定。以下哪種情況下，捐贈(zèng)可以全額稅前扣除？A.直接向某高校捐贈(zèng)科研經(jīng)費(fèi)B.通過慈善基金會(huì)向貧困地區(qū)捐贈(zèng)C.個(gè)人直接向某慈善機(jī)構(gòu)捐款D.向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈(zèng)辦公用品20.周女士計(jì)劃購(gòu)買一套房產(chǎn)用于出租，并考慮將部分資金用于投資。如果她選擇購(gòu)買住宅地產(chǎn)，可以享受多少比例的租金收入免稅？A.50%B.60%C.70%D.80%二、多項(xiàng)選擇題（本題型共10小題，每小題2分，共20分。每小題有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，請(qǐng)從每小題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊該答案。答案寫在答題卡上。答在試題本上無效。）1.以下哪些情況下，企業(yè)可以通過加速折舊法進(jìn)行稅收籌劃？A.購(gòu)置新設(shè)備用于生產(chǎn)B.購(gòu)置辦公樓用于辦公C.購(gòu)置運(yùn)輸車輛用于運(yùn)輸D.購(gòu)置研發(fā)設(shè)備用于研發(fā)2.以下哪些情況下，個(gè)人可以通過合理分項(xiàng)經(jīng)營(yíng)進(jìn)行稅收籌劃？A.將經(jīng)營(yíng)所得分配到個(gè)人工資和經(jīng)營(yíng)所得中B.將租金收入分配到個(gè)人工資和經(jīng)營(yíng)所得中C.將股息收入分配到個(gè)人工資和經(jīng)營(yíng)所得中D.將捐贈(zèng)收入分配到個(gè)人工資和經(jīng)營(yíng)所得中3.以下哪些情況下，企業(yè)可以通過捐贈(zèng)公益組織獲得稅前扣除資格？A.直接向某高校捐贈(zèng)科研經(jīng)費(fèi)B.通過慈善基金會(huì)向貧困地區(qū)捐贈(zèng)C.個(gè)人直接向某慈善機(jī)構(gòu)捐款D.向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈(zèng)辦公用品4.以下哪些情況下，個(gè)人可以通過購(gòu)買國(guó)債享受利息免稅？A.購(gòu)買國(guó)債用于投資B.購(gòu)買國(guó)債用于購(gòu)買房產(chǎn)C.購(gòu)買國(guó)債用于購(gòu)買車輛D.購(gòu)買國(guó)債用于購(gòu)買股票5.以下哪些情況下，企業(yè)可以通過股權(quán)轉(zhuǎn)讓實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)增長(zhǎng)？A.原股東以較低價(jià)格轉(zhuǎn)讓股權(quán)B.原股東以較高價(jià)格轉(zhuǎn)讓股權(quán)C.新股東以較高價(jià)格購(gòu)買股權(quán)D.新股東以較低價(jià)格購(gòu)買股權(quán)6.以下哪些情況下，個(gè)人可以通過購(gòu)買商業(yè)地產(chǎn)享受租金收入免稅？A.購(gòu)買商業(yè)地產(chǎn)用于出租B.購(gòu)買商業(yè)地產(chǎn)用于自住C.購(gòu)買商業(yè)地產(chǎn)用于投資D.購(gòu)買商業(yè)地產(chǎn)用于辦公7.以下哪些情況下，企業(yè)可以通過融資租賃方式購(gòu)置設(shè)備？A.購(gòu)置新設(shè)備用于生產(chǎn)B.購(gòu)置辦公樓用于辦公C.購(gòu)置運(yùn)輸車輛用于運(yùn)輸D.購(gòu)置研發(fā)設(shè)備用于研發(fā)8.以下哪些情況下，個(gè)人可以通過合理分項(xiàng)經(jīng)營(yíng)進(jìn)行稅收籌劃？A.將經(jīng)營(yíng)所得分配到個(gè)人工資和經(jīng)營(yíng)所得中B.將租金收入分配到個(gè)人工資和經(jīng)營(yíng)所得中C.將股息收入分配到個(gè)人工資和經(jīng)營(yíng)所得中D.將捐贈(zèng)收入分配到個(gè)人工資和經(jīng)營(yíng)所得中9.以下哪些情況下，企業(yè)可以通過捐贈(zèng)公益組織獲得稅前扣除資格？A.直接向某高校捐贈(zèng)科研經(jīng)費(fèi)B.通過慈善基金會(huì)向貧困地區(qū)捐贈(zèng)C.個(gè)人直接向某慈善機(jī)構(gòu)捐款D.向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈(zèng)辦公用品10.以下哪些情況下，個(gè)人可以通過購(gòu)買住宅地產(chǎn)享受租金收入免稅？A.購(gòu)買住宅地產(chǎn)用于出租B.購(gòu)買住宅地產(chǎn)用于自住C.購(gòu)買住宅地產(chǎn)用于投資D.購(gòu)買住宅地產(chǎn)用于辦公三、判斷題（本題型共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)根據(jù)題目要求，判斷每小題的表述是否正確，正確用“√”表示，錯(cuò)誤用“×”表示。答案寫在答題卡上。答在試題本上無效。）1.企業(yè)通過加速折舊法進(jìn)行稅收籌劃，可以減少當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，從而降低當(dāng)期應(yīng)納企業(yè)所得稅。√2.個(gè)人通過合理分項(xiàng)經(jīng)營(yíng)，可以將經(jīng)營(yíng)所得分配到個(gè)人工資和經(jīng)營(yíng)所得中，從而降低個(gè)人所得稅負(fù)擔(dān)?！?.企業(yè)通過捐贈(zèng)公益組織獲得稅前扣除資格，必須確保捐贈(zèng)符合稅法規(guī)定，否則無法享受稅前扣除?！?.個(gè)人購(gòu)買國(guó)債可以享受利息免稅，但購(gòu)買金額有限制，超過一定金額后無法享受免稅?！?.企業(yè)通過股權(quán)轉(zhuǎn)讓實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)增長(zhǎng)，原股東以較低價(jià)格轉(zhuǎn)讓股權(quán)，可以減少企業(yè)所得稅負(fù)擔(dān)。×6.個(gè)人通過購(gòu)買商業(yè)地產(chǎn)享受租金收入免稅，但必須確保房產(chǎn)用于出租，否則無法享受免稅。√7.企業(yè)通過融資租賃方式購(gòu)置設(shè)備，可以加速折舊，從而降低當(dāng)期應(yīng)納稅所得額?！?.個(gè)人通過合理分項(xiàng)經(jīng)營(yíng)，可以將租金收入分配到個(gè)人工資和經(jīng)營(yíng)所得中，從而降低個(gè)人所得稅負(fù)擔(dān)。√9.企業(yè)通過捐贈(zèng)公益組織獲得稅前扣除資格，必須通過慈善基金會(huì)進(jìn)行捐贈(zèng)，否則無法享受稅前扣除。×10.個(gè)人通過購(gòu)買住宅地產(chǎn)享受租金收入免稅，但必須確保房產(chǎn)用于出租，否則無法享受免稅。√四、簡(jiǎn)答題（本題型共5小題，每小題4分，共20分。請(qǐng)根據(jù)題目要求，簡(jiǎn)要回答問題。答案寫在答題卡上。答在試題本上無效。）1.簡(jiǎn)述加速折舊法在稅收籌劃中的應(yīng)用及其優(yōu)勢(shì)。加速折舊法是一種稅收籌劃方法，通過在資產(chǎn)使用初期加速折舊，從而在前期多扣除折舊費(fèi)用，減少當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，降低當(dāng)期應(yīng)納企業(yè)所得稅。其優(yōu)勢(shì)在于可以提前獲得稅收優(yōu)惠，減少企業(yè)資金壓力，提高資金使用效率。此外，加速折舊法還可以激勵(lì)企業(yè)進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新和設(shè)備更新，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。2.簡(jiǎn)述個(gè)人通過合理分項(xiàng)經(jīng)營(yíng)進(jìn)行稅收籌劃的方法及其優(yōu)勢(shì)。個(gè)人通過合理分項(xiàng)經(jīng)營(yíng)進(jìn)行稅收籌劃，可以將經(jīng)營(yíng)所得分配到個(gè)人工資和經(jīng)營(yíng)所得中，從而降低個(gè)人所得稅負(fù)擔(dān)。具體方法包括將經(jīng)營(yíng)所得分配到個(gè)人工資和經(jīng)營(yíng)所得中，通過合理規(guī)劃收入和支出，降低應(yīng)納稅所得額。其優(yōu)勢(shì)在于可以減少個(gè)人所得稅負(fù)擔(dān)，提高個(gè)人可支配收入，增加個(gè)人財(cái)富積累。3.簡(jiǎn)述企業(yè)通過捐贈(zèng)公益組織獲得稅前扣除資格的條件。企業(yè)通過捐贈(zèng)公益組織獲得稅前扣除資格，必須確保捐贈(zèng)符合稅法規(guī)定。具體條件包括：捐贈(zèng)對(duì)象必須是依法注冊(cè)的公益組織；捐贈(zèng)金額必須符合稅法規(guī)定的扣除比例；捐贈(zèng)必須通過合法途徑進(jìn)行。只有滿足這些條件，企業(yè)才能享受稅前扣除的稅收優(yōu)惠。4.簡(jiǎn)述個(gè)人通過購(gòu)買國(guó)債享受利息免稅的方法及其優(yōu)勢(shì)。個(gè)人通過購(gòu)買國(guó)債享受利息免稅，可以通過購(gòu)買國(guó)債獲得利息收入，并享受利息免稅的稅收優(yōu)惠。具體方法包括購(gòu)買國(guó)債并持有至到期，獲得利息收入。其優(yōu)勢(shì)在于可以提前獲得稅收優(yōu)惠，減少個(gè)人所得稅負(fù)擔(dān)，提高個(gè)人可支配收入。此外，國(guó)債具有安全性高、收益穩(wěn)定等特點(diǎn)，是一種可靠的投資方式。5.簡(jiǎn)述企業(yè)通過股權(quán)轉(zhuǎn)讓實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)增長(zhǎng)的方法及其優(yōu)勢(shì)。企業(yè)通過股權(quán)轉(zhuǎn)讓實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)增長(zhǎng)，可以通過原股東以較高價(jià)格轉(zhuǎn)讓股權(quán)，新股東以更高價(jià)格購(gòu)買股權(quán)，從而實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)增長(zhǎng)。具體方法包括制定合理的股權(quán)轉(zhuǎn)讓方案，選擇合適的轉(zhuǎn)讓時(shí)機(jī)和轉(zhuǎn)讓對(duì)象。其優(yōu)勢(shì)在于可以增加企業(yè)資本，提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。此外，股權(quán)轉(zhuǎn)讓還可以優(yōu)化企業(yè)股權(quán)結(jié)構(gòu)，提高企業(yè)治理水平。本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題答案及解析1.答案：C解析：加速折舊法相較于直線法，前幾年折舊多，應(yīng)納稅所得額少，應(yīng)納稅所得額減少額=800×(1-10%)÷10×(25%-20%)=30萬(wàn)元。2.答案：B解析：合理分項(xiàng)經(jīng)營(yíng)后，假設(shè)工資為6萬(wàn)元，經(jīng)營(yíng)所得為44萬(wàn)元，工資繳納個(gè)稅=6×3%=0.18萬(wàn)元，經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅=(44-6-6)×10%=3.6萬(wàn)元，合計(jì)繳納個(gè)稅=0.18+3.6=3.78萬(wàn)元，原經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅=(50-20-6)×20%=6.8萬(wàn)元，減少繳納個(gè)稅=6.8-3.78=3.02萬(wàn)元，取整為3.6萬(wàn)元。3.答案：B解析：通過慈善基金會(huì)向貧困地區(qū)捐贈(zèng)符合稅法規(guī)定的捐贈(zèng)扣除條件，可以全額稅前扣除。4.答案：D解析：國(guó)債利息收入免征個(gè)人所得稅。5.答案：B解析：股東B應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(200-100)×25%=25萬(wàn)元，但實(shí)際應(yīng)納稅=25×(1-20%)=20萬(wàn)元，增值部分應(yīng)納稅=200×20%=40萬(wàn)元，合計(jì)應(yīng)納稅=20+40=60萬(wàn)元，但題目選項(xiàng)中沒有60萬(wàn)元，可能題目有誤，根據(jù)計(jì)算，正確答案應(yīng)為60萬(wàn)元，但選項(xiàng)中最接近的是B。6.答案：B解析：合理分項(xiàng)經(jīng)營(yíng)后，假設(shè)工資為6萬(wàn)元，經(jīng)營(yíng)所得為54萬(wàn)元，工資繳納個(gè)稅=6×3%=0.18萬(wàn)元，經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅=(54-6-6)×10%=4.8萬(wàn)元，合計(jì)繳納個(gè)稅=0.18+4.8=4.98萬(wàn)元，原經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅=(80-40-6)×20%=8.8萬(wàn)元，減少繳納個(gè)稅=8.8-4.98=3.82萬(wàn)元，取整為3.8萬(wàn)元，取最接近的B選項(xiàng)。7.答案：A解析：加速折舊法每年可多抵扣=500×(1-10%)÷5×(25%-20%)=50萬(wàn)元。8.答案：A解析：合理分項(xiàng)經(jīng)營(yíng)后，假設(shè)工資為6萬(wàn)元，經(jīng)營(yíng)所得為144萬(wàn)元，工資繳納個(gè)稅=6×3%=0.18萬(wàn)元，經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅=(144-6-6)×10%=12.6萬(wàn)元，合計(jì)繳納個(gè)稅=0.18+12.6=12.78萬(wàn)元，原經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅=(200-100-6)×20%=26.8萬(wàn)元，減少繳納個(gè)稅=26.8-12.78=14.02萬(wàn)元，取整為12.0萬(wàn)元，取最接近的A選項(xiàng)。9.答案：A解析：股東B應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(500-200)×25%=125萬(wàn)元。10.答案：B解析：合理分項(xiàng)經(jīng)營(yíng)后，假設(shè)工資為6萬(wàn)元，經(jīng)營(yíng)所得為54萬(wàn)元，工資繳納個(gè)稅=6×3%=0.18萬(wàn)元，經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅=(54-6-6)×10%=4.8萬(wàn)元，合計(jì)繳納個(gè)稅=0.18+4.8=4.98萬(wàn)元，原經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅=(60-30-6)×20%=6.8萬(wàn)元，減少繳納個(gè)稅=6.8-4.98=1.82萬(wàn)元，取整為1.8萬(wàn)元，取最接近的B選項(xiàng)。11.答案：B解析：通過慈善基金會(huì)向貧困地區(qū)捐贈(zèng)符合稅法規(guī)定的捐贈(zèng)扣除條件，可以全額稅前扣除。12.答案：D解析：購(gòu)買商業(yè)地產(chǎn)用于出租，可以享受80%的租金收入免稅。13.答案：A解析：股東B應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(1000-5000)×25%=250萬(wàn)元。14.答案：B解析：合理分項(xiàng)經(jīng)營(yíng)后，假設(shè)工資為6萬(wàn)元，經(jīng)營(yíng)所得為94萬(wàn)元，工資繳納個(gè)稅=6×3%=0.18萬(wàn)元，經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅=(94-6-6)×10%=7.2萬(wàn)元，合計(jì)繳納個(gè)稅=0.18+7.2=7.38萬(wàn)元，原經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅=(100-50-6)×20%=8.8萬(wàn)元，減少繳納個(gè)稅=8.8-7.38=1.42萬(wàn)元，取整為1.4萬(wàn)元，取最接近的B選項(xiàng)。15.答案：A解析：加速折舊法每年可多抵扣=1000×(1-10%)÷10×(25%-20%)=100萬(wàn)元。16.答案：C解析：合理分項(xiàng)經(jīng)營(yíng)后，假設(shè)工資為6萬(wàn)元，經(jīng)營(yíng)所得為129萬(wàn)元，工資繳納個(gè)稅=6×3%=0.18萬(wàn)元，經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅=(129-6-6)×10%=11.1萬(wàn)元，合計(jì)繳納個(gè)稅=0.18+11.1=11.28萬(wàn)元，原經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅=(150-75-6)×20%=18.8萬(wàn)元，減少繳納個(gè)稅=18.8-11.28=7.52萬(wàn)元，取整為7.2萬(wàn)元，取最接近的C選項(xiàng)。17.答案：A解析：原股東以較低價(jià)格轉(zhuǎn)讓股權(quán)，無法減少企業(yè)所得稅負(fù)擔(dān)。18.答案：B解析：合理分項(xiàng)經(jīng)營(yíng)后，假設(shè)工資為6萬(wàn)元，經(jīng)營(yíng)所得為84萬(wàn)元，工資繳納個(gè)稅=6×3%=0.18萬(wàn)元，經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅=(84-6-6)×20%=12萬(wàn)元，合計(jì)繳納個(gè)稅=0.18+12=12.18萬(wàn)元，原經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅=(90-45-6)×20%=6.8萬(wàn)元，減少繳納個(gè)稅=6.8-12.18=-5.38萬(wàn)元，取整為6.0萬(wàn)元，取最接近的B選項(xiàng)。19.答案：B解析：通過慈善基金會(huì)向貧困地區(qū)捐贈(zèng)符合稅法規(guī)定的捐贈(zèng)扣除條件，可以全額稅前扣除。20.答案：A解析：購(gòu)買住宅地產(chǎn)用于出租，可以享受50%的租金收入免稅。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析1.答案：A、C、D解析：加速折舊法適用于購(gòu)置新設(shè)備用于生產(chǎn)、購(gòu)置運(yùn)輸車輛用于運(yùn)輸、購(gòu)置研發(fā)設(shè)備用于研發(fā)，購(gòu)置辦公樓用于辦公不適用加速折舊法。2.答案：A、B解析：個(gè)人通過合理分項(xiàng)經(jīng)營(yíng)，可以將經(jīng)營(yíng)所得分配到個(gè)人工資和經(jīng)營(yíng)所得中、將租金收入分配到個(gè)人工資和經(jīng)營(yíng)所得中，股息收入和捐贈(zèng)收入不適用合理分項(xiàng)經(jīng)營(yíng)。3.答案：B解析：企業(yè)通過捐贈(zèng)公益組織獲得稅前扣除資格，必須通過慈善基金會(huì)進(jìn)行捐贈(zèng)，直接向高校捐贈(zèng)、向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈(zèng)不適用稅前扣除。4.答案：A解析：個(gè)人購(gòu)買國(guó)債可以享受利息免稅，購(gòu)買國(guó)債用于購(gòu)買房產(chǎn)、車輛、股票不適用免稅。5.答案：B、C解析：企業(yè)通過股權(quán)轉(zhuǎn)讓實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)增長(zhǎng)，原股東以較高價(jià)格轉(zhuǎn)讓股權(quán)、新股東以較高價(jià)格購(gòu)買股權(quán)，原股東以較低價(jià)格轉(zhuǎn)讓股權(quán)、新股東以較低價(jià)格購(gòu)買股權(quán)無法實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)增長(zhǎng)。6.答案：A解析：個(gè)人通過購(gòu)買商業(yè)地產(chǎn)享受租金收入免稅，必須確保房產(chǎn)用于出租，用于自住、投資、辦公不適用免稅。7.答案：A、C、D解析：企業(yè)通過融資租賃方式購(gòu)置設(shè)備，購(gòu)置新設(shè)備用于生產(chǎn)、購(gòu)置運(yùn)輸車輛用于運(yùn)輸、購(gòu)置研發(fā)設(shè)備用于研發(fā)，購(gòu)置辦公樓用于辦公不適用融資租賃。8.答案：A、B解析：個(gè)人通過合理分項(xiàng)經(jīng)營(yíng)，可以將經(jīng)營(yíng)所得分配到個(gè)人工資和經(jīng)營(yíng)所得中、將租金收入分配到個(gè)人工資和經(jīng)營(yíng)所得中，股息收入和捐贈(zèng)收入不適用合理分項(xiàng)經(jīng)營(yíng)。9.答案：B解析：企業(yè)通過捐贈(zèng)公益組織獲得稅前扣除資格，必須通過慈善基金會(huì)進(jìn)行捐贈(zèng)，直接向高校捐贈(zèng)、向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈(zèng)不適用稅前扣除。10.答案：A解析：個(gè)人通過購(gòu)買住宅地產(chǎn)享受租金收入免稅，必須確保房產(chǎn)用于出租，用于自住、投資、辦公不適用免稅。三、判斷題答案及解析1.答案：√解析：加速折舊法可以減少當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，從而降低當(dāng)期應(yīng)納企業(yè)所得稅。2.答案：√解析：個(gè)人通過合理分項(xiàng)經(jīng)營(yíng)，可以將經(jīng)營(yíng)所得分配到個(gè)人工資和經(jīng)營(yíng)所得中，從而降低個(gè)人所得稅負(fù)擔(dān)。3.答案：√解析：企業(yè)通過捐贈(zèng)公益組織獲得稅前扣除資格，必須確保捐贈(zèng)符合稅法規(guī)定，否則無法享受稅前扣除。4.答案：×解析：個(gè)人購(gòu)買國(guó)債可以享受利息免稅，沒有金額限制。5.答案：×解析：企業(yè)通過股權(quán)轉(zhuǎn)讓實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)增長(zhǎng)，原股東以較高價(jià)格轉(zhuǎn)讓股權(quán)、新股東以更高價(jià)格購(gòu)買股權(quán)，原股東以較低價(jià)格轉(zhuǎn)讓股權(quán)、新股東以較低價(jià)格購(gòu)買股權(quán)無法實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)增長(zhǎng)。6.答案：√解析：個(gè)人通過購(gòu)買商業(yè)地產(chǎn)享受租金收入免稅，但必須確保房產(chǎn)用于出租，否則無法享受免稅。7.答案：√解析：企業(yè)通過融資租賃方式購(gòu)置設(shè)備，可以加速折舊，從而降低當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。8.答案：√解析：個(gè)人通過合理分項(xiàng)經(jīng)營(yíng)，可以將租金收入分配到個(gè)人工資和經(jīng)營(yíng)所得中，從