抖音發(fā)票管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司在抖音平臺(tái)業(yè)務(wù)活動(dòng)中的發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開(kāi)具、取得、使用及保管等行為，保障公司合法權(quán)益，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及財(cái)務(wù)管理制度，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司在抖音平臺(tái)開(kāi)展的所有業(yè)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于廣告投放、商品銷(xiāo)售、直播帶貨等涉及發(fā)票開(kāi)具與獲取的相關(guān)事宜。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理相關(guān)規(guī)定，確保發(fā)票管理活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行。2.準(zhǔn)確及時(shí)原則發(fā)票開(kāi)具、取得、傳遞等環(huán)節(jié)應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，并按照規(guī)定的時(shí)間和要求及時(shí)處理，保證財(cái)務(wù)核算的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。3.責(zé)任明確原則明確各部門(mén)及人員在發(fā)票管理中的職責(zé)，做到責(zé)任到人，避免出現(xiàn)管理漏洞和推諉現(xiàn)象。二、發(fā)票開(kāi)具管理（一）開(kāi)具要求1.業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)在確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)后，及時(shí)向財(cái)務(wù)部門(mén)提供開(kāi)票所需的準(zhǔn)確信息，包括客戶名稱(chēng)、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開(kāi)戶行及賬號(hào)等。2.財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)業(yè)務(wù)部門(mén)提供的信息，按照稅收法律法規(guī)及稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，準(zhǔn)確、完整地開(kāi)具發(fā)票。發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際業(yè)務(wù)相符，不得虛開(kāi)發(fā)票。3.發(fā)票開(kāi)具應(yīng)使用中文，民族自治地方可以同時(shí)使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字。外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)可以同時(shí)使用一種外國(guó)文字。4.開(kāi)具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，并加蓋發(fā)票專(zhuān)用章。（二）開(kāi)具流程1.業(yè)務(wù)部門(mén)發(fā)起開(kāi)票申請(qǐng)，填寫(xiě)《抖音業(yè)務(wù)開(kāi)票申請(qǐng)表》，詳細(xì)注明業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額、客戶信息等，并提交相關(guān)業(yè)務(wù)合同或協(xié)議作為開(kāi)票依據(jù)。2.業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)開(kāi)票申請(qǐng)進(jìn)行審核，確認(rèn)業(yè)務(wù)真實(shí)性及開(kāi)票信息準(zhǔn)確性后簽字審批。3.將審批通過(guò)的開(kāi)票申請(qǐng)?zhí)峤恢霖?cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)開(kāi)票人員對(duì)申請(qǐng)信息進(jìn)行再次核對(duì)，無(wú)誤后按照發(fā)票開(kāi)具規(guī)定開(kāi)具發(fā)票。4.發(fā)票開(kāi)具完成后，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)將發(fā)票交付給業(yè)務(wù)部門(mén)。業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)將發(fā)票傳遞給客戶，并做好簽收記錄。（三）特殊情況處理1.如因客戶信息變更等原因需要重新開(kāi)具發(fā)票的，業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門(mén)，并提供相關(guān)證明材料。財(cái)務(wù)部門(mén)審核后，按照規(guī)定開(kāi)具紅字發(fā)票沖減原發(fā)票，并重新開(kāi)具正確的發(fā)票。2.對(duì)于退貨、折讓等情況，業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)取得客戶的有效證明，并及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)相關(guān)規(guī)定開(kāi)具紅字發(fā)票，沖減相應(yīng)的收入和稅金。三、發(fā)票取得管理（一）取得要求1.公司在與供應(yīng)商進(jìn)行業(yè)務(wù)往來(lái)時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定取得合法有效的發(fā)票。發(fā)票應(yīng)具備稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制章、發(fā)票專(zhuān)用章等法定標(biāo)識(shí)，且內(nèi)容真實(shí)、完整。2.取得的發(fā)票應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，并加蓋發(fā)票專(zhuān)用章。發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際業(yè)務(wù)相符，不得取得虛開(kāi)發(fā)票或與實(shí)際業(yè)務(wù)不符的發(fā)票。3.對(duì)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票，應(yīng)在規(guī)定的認(rèn)證期限內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證，確保進(jìn)項(xiàng)稅額能夠依法抵扣。（二）取得流程1.采購(gòu)部門(mén)或相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)在簽訂合同或協(xié)議時(shí)，應(yīng)明確發(fā)票開(kāi)具的要求和條款，確保供應(yīng)商能夠按時(shí)、準(zhǔn)確地開(kāi)具發(fā)票。2.業(yè)務(wù)人員在收到供應(yīng)商提供的發(fā)票后，應(yīng)仔細(xì)核對(duì)發(fā)票信息，包括發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期、購(gòu)買(mǎi)方信息、銷(xiāo)售方信息、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱(chēng)、金額、稅率、稅額等，確保發(fā)票內(nèi)容與實(shí)際業(yè)務(wù)相符。3.核對(duì)無(wú)誤后，業(yè)務(wù)人員應(yīng)在發(fā)票簽收單上簽字確認(rèn)，并及時(shí)將發(fā)票傳遞給財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)發(fā)票進(jìn)行再次審核，審核通過(guò)后辦理入賬手續(xù)。（三）發(fā)票審核要點(diǎn)1.發(fā)票的真實(shí)性審核通過(guò)國(guó)家稅務(wù)總局全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)等渠道，對(duì)發(fā)票的真?zhèn)芜M(jìn)行查驗(yàn)，確保發(fā)票真實(shí)有效。2.發(fā)票的合規(guī)性審核審核發(fā)票的開(kāi)具內(nèi)容是否符合稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策的規(guī)定，發(fā)票的格式、印章等是否符合要求。3.發(fā)票與業(yè)務(wù)的匹配性審核審核發(fā)票所反映的業(yè)務(wù)是否與公司實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)一致，發(fā)票金額是否與合同約定或?qū)嶋H交易金額相符。四、發(fā)票使用管理（一）使用范圍公司取得的發(fā)票應(yīng)僅限于本公司在抖音平臺(tái)業(yè)務(wù)活動(dòng)中使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)發(fā)票，不得虛開(kāi)發(fā)票，不得自行擴(kuò)大專(zhuān)用發(fā)票使用范圍。（二）使用登記財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立發(fā)票使用登記制度，對(duì)發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、作廢、紅沖等情況進(jìn)行詳細(xì)記錄。發(fā)票使用登記表應(yīng)包括發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期、購(gòu)買(mǎi)方信息、銷(xiāo)售方信息、業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額、稅額等內(nèi)容。（三）發(fā)票保管1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)設(shè)立專(zhuān)門(mén)的發(fā)票保管場(chǎng)所，配備必要的安全設(shè)施，確保發(fā)票的安全存放。發(fā)票應(yīng)按照發(fā)票種類(lèi)、號(hào)碼順序進(jìn)行存放，便于查找和核對(duì)。2.對(duì)已開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存五年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷(xiāo)毀。3.發(fā)票保管人員應(yīng)定期對(duì)發(fā)票進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失、被盜等情況，應(yīng)及時(shí)報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。五、發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)防控（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別1.虛開(kāi)發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)包括接受虛開(kāi)發(fā)票和對(duì)外虛開(kāi)發(fā)票，可能導(dǎo)致公司面臨稅務(wù)處罰、滯納金、罰款等經(jīng)濟(jì)損失，嚴(yán)重的還可能涉及刑事責(zé)任。2.發(fā)票開(kāi)具不合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)如發(fā)票內(nèi)容填寫(xiě)不完整、不準(zhǔn)確，發(fā)票印章加蓋不規(guī)范等，可能影響發(fā)票的有效性，導(dǎo)致公司無(wú)法正常進(jìn)行稅務(wù)處理和財(cái)務(wù)核算。3.發(fā)票取得風(fēng)險(xiǎn)取得的發(fā)票不符合規(guī)定，如發(fā)票過(guò)期、發(fā)票信息虛假等，可能導(dǎo)致公司無(wú)法抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額或列支成本費(fèi)用，增加公司稅負(fù)。（二）風(fēng)險(xiǎn)防控措施1.加強(qiáng)員工培訓(xùn)組織公司員工參加發(fā)票管理相關(guān)法律法規(guī)及業(yè)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)，提高員工對(duì)發(fā)票管理重要性的認(rèn)識(shí)，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。2.完善內(nèi)部控制制度建立健全發(fā)票管理內(nèi)部控制制度，明確各部門(mén)及人員在發(fā)票管理中的職責(zé)和權(quán)限，加強(qiáng)對(duì)發(fā)票開(kāi)具、取得、使用及保管等環(huán)節(jié)的監(jiān)督和檢查。3.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通及時(shí)了解稅收政策變化，主動(dòng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)咨詢(xún)發(fā)票管理相關(guān)問(wèn)題，確保公司發(fā)票管理活動(dòng)符合稅務(wù)機(jī)關(guān)要求。4.建立發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制通過(guò)數(shù)據(jù)分析等手段，對(duì)發(fā)票開(kāi)具、取得、使用等情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行防范和處理。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)公司發(fā)票管理情況進(jìn)行自查，檢查發(fā)票開(kāi)具、取得、使用及保管等環(huán)節(jié)是否符合本辦法及相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。2.審計(jì)部門(mén)定期對(duì)公司發(fā)票管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，重點(diǎn)檢查發(fā)票管理內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況、發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)防控措施的有效性等，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出審計(jì)意見(jiàn)和建議。（二）外部檢查積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門(mén)對(duì)公司發(fā)票管理情況的檢查，如實(shí)提供有關(guān)資料和信息。對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)按照要求進(jìn)行整改，并將整改情況反饋給相關(guān)部門(mén)。七、責(zé)任追究（一）責(zé)任界定1.因業(yè)務(wù)部門(mén)提供開(kāi)票信息錯(cuò)誤或不及時(shí)導(dǎo)致發(fā)票開(kāi)具錯(cuò)誤、延誤等情況的，由業(yè)務(wù)部門(mén)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。2.因財(cái)務(wù)部門(mén)開(kāi)票人員操作失誤或未按照規(guī)定開(kāi)具發(fā)票的，由財(cái)務(wù)部門(mén)開(kāi)票人員承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。3.因業(yè)務(wù)人員未按照規(guī)定取得發(fā)票或取得虛假發(fā)票的，由業(yè)務(wù)人員承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。4.因發(fā)票保管人員保管不善導(dǎo)致發(fā)票丟失、被盜等情況的，由發(fā)票保管人員承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。（二）責(zé)任追究方式1.對(duì)于因發(fā)票管理問(wèn)題給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，相關(guān)責(zé)任人員應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。2.根據(jù)情節(jié)輕重，對(duì)責(zé)任人員給予批評(píng)教