往來核對(duì)管理辦法一、總則（一）目的本辦法旨在規(guī)范公司往來款項(xiàng)的核對(duì)工作，確保公司財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和完整性，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)公司的合法權(quán)益。（二）適用范圍本辦法適用于公司與供應(yīng)商、客戶、內(nèi)部部門及其他相關(guān)方之間的往來款項(xiàng)核對(duì)管理。（三）基本原則1.真實(shí)性原則：往來款項(xiàng)的核對(duì)應(yīng)基于真實(shí)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，確保所記錄的信息與實(shí)際交易相符。2.準(zhǔn)確性原則：核對(duì)過程應(yīng)準(zhǔn)確無誤，數(shù)據(jù)計(jì)算、賬目記錄等應(yīng)符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司相關(guān)規(guī)定。3.及時(shí)性原則：往來款項(xiàng)應(yīng)定期進(jìn)行核對(duì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決差異問題，避免積累導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增加。4.責(zé)任明確原則：明確各部門及相關(guān)人員在往來款項(xiàng)核對(duì)工作中的職責(zé)，確保工作有序進(jìn)行。二、往來款項(xiàng)分類及核對(duì)內(nèi)容（一）應(yīng)收賬款1.定義：公司因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動(dòng)應(yīng)向購貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項(xiàng)。2.核對(duì)內(nèi)容與銷售合同核對(duì)，確認(rèn)銷售業(yè)務(wù)的真實(shí)性、金額準(zhǔn)確性及收款期限。檢查發(fā)貨記錄，確保貨物已按合同約定發(fā)出。核對(duì)客戶簽收單或驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，確認(rèn)客戶已收到貨物。與財(cái)務(wù)賬面記錄核對(duì)，檢查應(yīng)收賬款的入賬時(shí)間、金額是否一致，是否存在逾期未收款情況。（二）應(yīng)付賬款1.定義：公司因購買材料、商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)營活動(dòng)應(yīng)支付給供應(yīng)單位的款項(xiàng)。2.核對(duì)內(nèi)容與采購合同核對(duì)，確認(rèn)采購業(yè)務(wù)的真實(shí)性、金額準(zhǔn)確性及付款期限。檢查收貨記錄，確保貨物已按合同約定收到。核對(duì)供應(yīng)商發(fā)票，確認(rèn)發(fā)票金額、內(nèi)容與采購合同及收貨情況相符。與財(cái)務(wù)賬面記錄核對(duì)，檢查應(yīng)付賬款的入賬時(shí)間、金額是否一致，是否存在逾期未付款情況。（三）其他應(yīng)收款1.定義：公司除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。2.核對(duì)內(nèi)容與相關(guān)業(yè)務(wù)部門核對(duì)借款、備用金等事項(xiàng)的發(fā)生原因、金額及還款情況。檢查相關(guān)審批手續(xù)是否齊全，確?？铐?xiàng)支出合理合規(guī)。核對(duì)與外部單位或個(gè)人的往來款項(xiàng)，如押金、保證金等，確認(rèn)款項(xiàng)性質(zhì)及回收情況。與財(cái)務(wù)賬面記錄核對(duì)，檢查其他應(yīng)收款的入賬時(shí)間、金額是否一致，是否存在長期掛賬未清理情況。（四）其他應(yīng)付款1.定義：公司除應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款等以外的其他各種應(yīng)付及暫收款項(xiàng)。2.核對(duì)內(nèi)容與相關(guān)業(yè)務(wù)部門核對(duì)收到的暫收款、代收代付款等事項(xiàng)的來源、金額及支付情況。檢查相關(guān)業(yè)務(wù)的真實(shí)性及合規(guī)性，確?？铐?xiàng)收取合理。核對(duì)與外部單位或個(gè)人的往來款項(xiàng)，如應(yīng)付租金、應(yīng)付水電費(fèi)等，確認(rèn)款項(xiàng)性質(zhì)及支付情況。與財(cái)務(wù)賬面記錄核對(duì)，檢查其他應(yīng)付款的入賬時(shí)間、金額是否一致，是否存在長期掛賬未支付情況。三、往來款項(xiàng)核對(duì)流程（一）定期核對(duì)1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)每月末編制往來款項(xiàng)余額明細(xì)表，分發(fā)給相關(guān)業(yè)務(wù)部門。2.業(yè)務(wù)部門收到明細(xì)表后，應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)（一般為[X]個(gè)工作日）與財(cái)務(wù)賬面記錄進(jìn)行核對(duì)，并將核對(duì)結(jié)果反饋給財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)業(yè)務(wù)部門反饋的核對(duì)結(jié)果進(jìn)行審核，如有差異，應(yīng)與業(yè)務(wù)部門共同查找原因，進(jìn)行調(diào)整。（二）不定期核對(duì)1.根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要或發(fā)現(xiàn)異常情況時(shí)，財(cái)務(wù)部門可隨時(shí)發(fā)起往來款項(xiàng)的不定期核對(duì)。2.不定期核對(duì)可采用實(shí)地走訪、函證等方式進(jìn)行，確保往來款項(xiàng)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。3.核對(duì)結(jié)果應(yīng)形成書面報(bào)告，詳細(xì)說明差異情況及原因，并提出處理建議。（三）函證管理1.對(duì)于金額較大、賬齡較長或存在疑問的往來款項(xiàng)，應(yīng)進(jìn)行函證。2.函證由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)實(shí)施，函證內(nèi)容應(yīng)明確、準(zhǔn)確，包括往來款項(xiàng)的金額、性質(zhì)、發(fā)生時(shí)間等。3.函證應(yīng)采用積極式函證方式，要求對(duì)方單位在規(guī)定時(shí)間內(nèi)回函確認(rèn)。4.收到回函后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)認(rèn)真核對(duì)回函內(nèi)容與賬面記錄是否一致，如有差異，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。四、差異處理（一）差異原因分析1.對(duì)于往來款項(xiàng)核對(duì)中發(fā)現(xiàn)的差異，財(cái)務(wù)部門應(yīng)組織相關(guān)業(yè)務(wù)部門進(jìn)行原因分析。2.差異原因可能包括記賬錯(cuò)誤、業(yè)務(wù)操作失誤、未達(dá)賬項(xiàng)、對(duì)方單位原因等。（二）差異處理措施1.對(duì)于記賬錯(cuò)誤，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整，確保財(cái)務(wù)賬面記錄準(zhǔn)確無誤。2.對(duì)于業(yè)務(wù)操作失誤，如發(fā)貨數(shù)量錯(cuò)誤、收款金額錯(cuò)誤等，應(yīng)及時(shí)與對(duì)方單位溝通協(xié)調(diào)，進(jìn)行更正。3.對(duì)于未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表或其他相關(guān)調(diào)節(jié)表，確保雙方賬目一致。4.對(duì)于對(duì)方單位原因?qū)е碌牟町?，如?duì)方單位未及時(shí)確認(rèn)收貨、未按時(shí)付款等，應(yīng)與對(duì)方單位協(xié)商解決，必要時(shí)可通過法律途徑維護(hù)公司權(quán)益。（三）差異處理記錄1.對(duì)往來款項(xiàng)差異的處理過程應(yīng)進(jìn)行詳細(xì)記錄，包括差異原因分析、處理措施、處理結(jié)果等。2.處理記錄應(yīng)作為財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行保存，以備后續(xù)查閱和審計(jì)。五、職責(zé)分工（一）財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)往來款項(xiàng)的賬務(wù)處理和記錄，確保財(cái)務(wù)賬面信息準(zhǔn)確、完整。2.定期編制往來款項(xiàng)余額明細(xì)表，組織往來款項(xiàng)的核對(duì)工作，并對(duì)核對(duì)結(jié)果進(jìn)行審核。3.對(duì)往來款項(xiàng)核對(duì)中發(fā)現(xiàn)的差異進(jìn)行分析和處理，及時(shí)調(diào)整賬務(wù)。4.負(fù)責(zé)函證的實(shí)施和管理，對(duì)回函進(jìn)行分析和處理。（二）業(yè)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)與客戶、供應(yīng)商等相關(guān)方的業(yè)務(wù)溝通和協(xié)調(diào)，確保業(yè)務(wù)交易的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。2.配合財(cái)務(wù)部門進(jìn)行往來款項(xiàng)的核對(duì)工作，及時(shí)提供相關(guān)業(yè)務(wù)資料和信息。3.對(duì)往來款項(xiàng)核對(duì)中發(fā)現(xiàn)的差異進(jìn)行原因分析，并協(xié)助財(cái)務(wù)部門進(jìn)行處理。（三）審計(jì)部門1.負(fù)責(zé)對(duì)往來款項(xiàng)核對(duì)工作進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查核對(duì)流程的執(zhí)行情況和核對(duì)結(jié)果的準(zhǔn)確性。2.對(duì)往來款項(xiàng)管理中存在的問題提出審計(jì)意見和建議，督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。六、監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督機(jī)制1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)往來款項(xiàng)核對(duì)工作進(jìn)行審計(jì)檢查，確保核對(duì)工作符合本辦法規(guī)定。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立往來款項(xiàng)核對(duì)工作的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，對(duì)業(yè)務(wù)部門的核對(duì)工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。（二）考核辦法1.制定往來款項(xiàng)核對(duì)工作的考核指標(biāo)，如核對(duì)及時(shí)率、準(zhǔn)確率等。2.對(duì)在往來款項(xiàng)核對(duì)工作中表現(xiàn)優(yōu)秀的部門和個(gè)人進(jìn)行表彰和獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)工作不力、導(dǎo)致往來款項(xiàng)管理出現(xiàn)問題的部門和個(gè)人進(jìn)行批評(píng)和處罰。七、信息披露（一）披露原則公司應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，對(duì)往來款項(xiàng)的情況進(jìn)行真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的信息披露。（二）披露內(nèi)容1.在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中，應(yīng)詳細(xì)披露應(yīng)收賬款、應(yīng)付