2025年出納人員考核試題及答案本文借鑒了近年相關(guān)經(jīng)典試題創(chuàng)作而成，力求幫助考生深入理解測試題型，掌握答題技巧，提升應(yīng)試能力。一、單選題（每題1分，共20分）1.出納人員發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金短缺，應(yīng)及時向（）報告，并查明原因。A.財務(wù)主管B.單位領(lǐng)導(dǎo)C.稅務(wù)機(jī)關(guān)D.審計(jì)部門2.企業(yè)收到的支票，若金額大寫與小寫不一致，正確的處理方法是（）。A.按大寫金額入賬B.按小寫金額入賬C.撤銷該筆交易，重新開具支票D.視為無效支票3.出納人員保管的有價證券，應(yīng)按照（）進(jìn)行分類登記。A.證券種類B.證券面值C.證券到期日D.證券購買日期4.企業(yè)支付員工工資時，應(yīng)開具（）。A.收款憑證B.付款憑證C.轉(zhuǎn)賬憑證D.發(fā)票5.出納人員發(fā)現(xiàn)假幣，應(yīng)（）。A.按面額兌換B.按面額沒收C.保留實(shí)物，并向有關(guān)部門報告D.退回給客戶6.企業(yè)向銀行借款，應(yīng)填寫（）。A.借款申請書B.借款合同C.借款憑證D.借款登記簿7.出納人員辦理現(xiàn)金盤點(diǎn)時，應(yīng)（）。A.僅盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金B(yǎng).盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金及備用金C.盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金及有價證券D.盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金、有價證券及銀行存款8.企業(yè)收到客戶支付的貨款，應(yīng)（）。A.直接存入銀行B.先存入備用金，再存入銀行C.先開具收據(jù)，再存入銀行D.先登記現(xiàn)金日記賬，再存入銀行9.出納人員編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，應(yīng)（）。A.每日編制B.每周編制C.每月編制D.每季編制10.企業(yè)支付供應(yīng)商貨款時，應(yīng)（）。A.先開具發(fā)票，再付款B.先付款，再開具發(fā)票C.先登記現(xiàn)金日記賬，再付款D.先編制付款憑證，再付款11.出納人員保管印章，應(yīng)（）。A.專人保管B.眾人保管C.集中保管D.分散保管12.企業(yè)報銷員工差旅費(fèi)，應(yīng)（）。A.先墊付，再報銷B.先報銷，再墊付C.先登記現(xiàn)金日記賬，再報銷D.先編制報銷單，再報銷13.出納人員發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金溢余，應(yīng)及時向（）報告，并查明原因。A.財務(wù)主管B.單位領(lǐng)導(dǎo)C.稅務(wù)機(jī)關(guān)D.審計(jì)部門14.企業(yè)收到銀行對賬單，應(yīng)（）。A.立即核對B.次日核對C.每周核對D.每月核對15.出納人員辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)時，應(yīng)（）。A.僅登記現(xiàn)金日記賬B.僅登記銀行存款日記賬C.登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬D.登記總賬16.企業(yè)支付員工獎金時，應(yīng)（）。A.開具收款憑證B.開具付款憑證C.開具轉(zhuǎn)賬憑證D.開具發(fā)票17.出納人員保管空白支票，應(yīng)（）。A.鎖在保險柜中B.放在辦公桌上C.分散保管D.交由他人保管18.企業(yè)收到客戶支付的預(yù)付款，應(yīng)（）。A.直接確認(rèn)收入B.先登記應(yīng)收賬款，再確認(rèn)收入C.先登記預(yù)收賬款，再確認(rèn)收入D.先開具發(fā)票，再確認(rèn)收入19.出納人員發(fā)現(xiàn)支票丟失，應(yīng)（）。A.立即向銀行申請掛失B.視為無效支票C.重新開具支票D.向客戶解釋，并要求重新支付20.企業(yè)支付罰款時，應(yīng)（）。A.開具收款憑證B.開具付款憑證C.開具轉(zhuǎn)賬憑證D.開具發(fā)票二、多選題（每題2分，共20分）1.出納人員的職責(zé)包括（）。A.保管庫存現(xiàn)金B(yǎng).辦理銀行結(jié)算C.登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬D.編制財務(wù)報表2.企業(yè)收到的支票，若有效，應(yīng)（）。A.登記現(xiàn)金日記賬B.登記銀行存款日記賬C.妥善保管D.及時送存銀行3.出納人員保管的有價證券，應(yīng)（）。A.分類登記B.妥善保管C.定期盤點(diǎn)D.公開透明4.企業(yè)支付員工工資時，應(yīng)（）。A.開具工資條B.開具付款憑證C.登記現(xiàn)金日記賬D.登記銀行存款日記賬5.出納人員發(fā)現(xiàn)假幣，應(yīng)（）。A.保留實(shí)物B.向有關(guān)部門報告C.按面額沒收D.通知公安機(jī)關(guān)6.企業(yè)向銀行借款，應(yīng)（）。A.填寫借款申請書B.簽訂借款合同C.登記借款憑證D.登記借款登記簿7.出納人員辦理現(xiàn)金盤點(diǎn)時，應(yīng)（）。A.清點(diǎn)庫存現(xiàn)金B(yǎng).核對現(xiàn)金日記賬C.編制現(xiàn)金盤點(diǎn)報告D.查明差異原因8.企業(yè)收到客戶支付的貨款，應(yīng)（）。A.登記現(xiàn)金日記賬B.登記銀行存款日記賬C.開具收據(jù)D.確認(rèn)收入9.出納人員編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，應(yīng)（）。A.核對銀行對賬單B.核對現(xiàn)金日記賬C.調(diào)整未達(dá)賬項(xiàng)D.編制調(diào)節(jié)表10.企業(yè)支付供應(yīng)商貨款時，應(yīng)（）。A.開具付款憑證B.登記現(xiàn)金日記賬C.登記銀行存款日記賬D.確認(rèn)貨款已支付三、判斷題（每題1分，共10分）1.出納人員可以兼任會計(jì)檔案保管工作。（）2.企業(yè)收到的支票，若金額大寫與小寫一致，即可入賬。（）3.出納人員保管的有價證券，可以隨意放置。（）4.企業(yè)支付員工工資時，可以不開具工資條。（）5.出納人員發(fā)現(xiàn)假幣，可以自行處理。（）6.企業(yè)向銀行借款，無需簽訂借款合同。（）7.出納人員辦理現(xiàn)金盤點(diǎn)時，無需核對現(xiàn)金日記賬。（）8.企業(yè)收到客戶支付的貨款，無需開具收據(jù)。（）9.出納人員編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，無需核對銀行對賬單。（）10.企業(yè)支付供應(yīng)商貨款時，可以不開具付款憑證。（）四、簡答題（每題5分，共20分）1.簡述出納人員的職責(zé)。2.簡述企業(yè)收到的支票的處理流程。3.簡述出納人員保管有價證券的注意事項(xiàng)。4.簡述企業(yè)支付員工工資的流程。五、計(jì)算題（每題10分，共20分）1.企業(yè)某月月初庫存現(xiàn)金為10000元，本月收入現(xiàn)金50000元，支出現(xiàn)金30000元，月末盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金為12000元。請計(jì)算本月現(xiàn)金溢余或短缺金額。2.企業(yè)某月銀行存款余額為100000元，銀行對賬單顯示存款余額為98000元，其中有一筆企業(yè)已收款但銀行未入賬的金額為2000元，企業(yè)有一筆已付款但銀行未入賬的金額為3000元。請計(jì)算企業(yè)調(diào)整后的銀行存款余額。六、案例分析題（每題15分，共30分）1.某企業(yè)出納人員張三，在辦理現(xiàn)金盤點(diǎn)時發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金短缺500元。請分析可能的原因，并提出相應(yīng)的處理措施。2.某企業(yè)出納人員李四，在辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)時，誤將一張金額為10000元的轉(zhuǎn)賬支票，填寫成了5000元。請分析可能帶來的后果，并提出相應(yīng)的處理措施。---答案及解析一、單選題1.B解析：出納人員發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金短缺，應(yīng)及時向單位領(lǐng)導(dǎo)報告，并查明原因。2.A解析：企業(yè)收到的支票，若金額大寫與小寫不一致，正確的處理方法是按大寫金額入賬。3.A解析：出納人員保管的有價證券，應(yīng)按照證券種類進(jìn)行分類登記。4.B解析：企業(yè)支付員工工資時，應(yīng)開具付款憑證。5.C解析：出納人員發(fā)現(xiàn)假幣，應(yīng)保留實(shí)物，并向有關(guān)部門報告。6.A解析：企業(yè)向銀行借款，應(yīng)填寫借款申請書。7.C解析：出納人員辦理現(xiàn)金盤點(diǎn)時，應(yīng)盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金及有價證券。8.A解析：企業(yè)收到客戶支付的貨款，應(yīng)直接存入銀行。9.C解析：出納人員編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，應(yīng)每月編制。10.A解析：企業(yè)支付供應(yīng)商貨款時，應(yīng)先開具發(fā)票，再付款。11.A解析：出納人員保管印章，應(yīng)專人保管。12.A解析：企業(yè)報銷員工差旅費(fèi)，應(yīng)先墊付，再報銷。13.B解析：出納人員發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金溢余，應(yīng)及時向單位領(lǐng)導(dǎo)報告，并查明原因。14.D解析：企業(yè)收到銀行對賬單，應(yīng)每月核對。15.C解析：出納人員辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)時，應(yīng)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。16.B解析：企業(yè)支付員工獎金時，應(yīng)開具付款憑證。17.A解析：出納人員保管空白支票，應(yīng)鎖在保險柜中。18.C解析：企業(yè)收到客戶支付的預(yù)付款，應(yīng)先登記預(yù)收賬款，再確認(rèn)收入。19.A解析：出納人員發(fā)現(xiàn)支票丟失，應(yīng)立即向銀行申請掛失。20.B解析：企業(yè)支付罰款時，應(yīng)開具付款憑證。二、多選題1.ABC解析：出納人員的職責(zé)包括保管庫存現(xiàn)金、辦理銀行結(jié)算、登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。2.BCD解析：企業(yè)收到的支票，若有效，應(yīng)登記銀行存款日記賬、妥善保管、及時送存銀行。3.ABC解析：出納人員保管的有價證券，應(yīng)分類登記、妥善保管、定期盤點(diǎn)。4.ABC解析：企業(yè)支付員工工資時，應(yīng)開具工資條、開具付款憑證、登記現(xiàn)金日記賬。5.ABC解析：出納人員發(fā)現(xiàn)假幣，應(yīng)保留實(shí)物、向有關(guān)部門報告、按面額沒收。6.ABCD解析：企業(yè)向銀行借款，應(yīng)填寫借款申請書、簽訂借款合同、登記借款憑證、登記借款登記簿。7.ABCD解析：出納人員辦理現(xiàn)金盤點(diǎn)時，應(yīng)清點(diǎn)庫存現(xiàn)金、核對現(xiàn)金日記賬、編制現(xiàn)金盤點(diǎn)報告、查明差異原因。8.ABCD解析：企業(yè)收到客戶支付的貨款，應(yīng)登記現(xiàn)金日記賬、登記銀行存款日記賬、開具收據(jù)、確認(rèn)收入。9.ABC解析：出納人員編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，應(yīng)核對銀行對賬單、核對現(xiàn)金日記賬、調(diào)整未達(dá)賬項(xiàng)。10.ACD解析：企業(yè)支付供應(yīng)商貨款時，應(yīng)開具付款憑證、登記現(xiàn)金日記賬、登記銀行存款日記賬、確認(rèn)貨款已支付。三、判斷題1.×解析：出納人員不得兼任會計(jì)檔案保管工作。2.√解析：企業(yè)收到的支票，若金額大寫與小寫一致，即可入賬。3.×解析：出納人員保管的有價證券，應(yīng)妥善保管，不得隨意放置。4.×解析：企業(yè)支付員工工資時，應(yīng)開具工資條。5.×解析：出納人員發(fā)現(xiàn)假幣，應(yīng)保留實(shí)物，并向有關(guān)部門報告，不得自行處理。6.×解析：企業(yè)向銀行借款，應(yīng)簽訂借款合同。7.×解析：出納人員辦理現(xiàn)金盤點(diǎn)時，應(yīng)核對現(xiàn)金日記賬。8.×解析：企業(yè)收到客戶支付的貨款，應(yīng)開具收據(jù)。9.×解析：出納人員編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，應(yīng)核對銀行對賬單。10.×解析：企業(yè)支付供應(yīng)商貨款時，應(yīng)開具付款憑證。四、簡答題1.出納人員的職責(zé)包括：-保管庫存現(xiàn)金和有價證券；-辦理銀行結(jié)算；-登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬；-編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；-妥善保管印章、空白支票等；-協(xié)助會計(jì)人員進(jìn)行財務(wù)核算；-監(jiān)督現(xiàn)金和銀行存款的使用情況。2.企業(yè)收到的支票的處理流程：-核對支票的有效性，包括金額、日期、簽名等；-登記現(xiàn)金日記賬或銀行存款日記賬；-妥善保管支票；-及時送存銀行。3.出納人員保管有價證券的注意事項(xiàng)：-分類登記，明確種類、面值、數(shù)量等信息；-妥善保管，鎖在保險柜中，防止丟失或被盜；-定期盤點(diǎn)，核對賬實(shí)是否相符；-公開透明，賬目清晰，便于查詢。4.企業(yè)支付員工工資的流程：-根據(jù)工資表，準(zhǔn)備現(xiàn)金或辦理轉(zhuǎn)賬；-開具工資條，交給員工；-登記現(xiàn)金日記賬或銀行存款日記賬；-開具付款憑證。五、計(jì)算題1.現(xiàn)金溢余或短缺金額=月末庫存現(xiàn)金-(月初庫存現(xiàn)金+本月收入現(xiàn)金-本月支出現(xiàn)金)=12000-(10000+50000-30000)=12000-30000=-18000元現(xiàn)金短缺18000元。2.調(diào)整后的銀行存款余額=銀行對賬單顯示存款余額+企業(yè)已收款但銀行未入賬的金額-企業(yè)已付款但銀行未入賬的金額=98000+2000-3000=98000-