庫存物質(zhì)管理辦法一、總則（一）目的為加強公司庫存物質(zhì)管理，確保庫存物質(zhì)的安全、完整，提高庫存物質(zhì)的使用效率，降低庫存成本，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)所有庫存物質(zhì)的管理，包括原材料、輔助材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、低值易耗品等。（三）管理原則1.統(tǒng)一管理原則：庫存物質(zhì)管理工作由公司統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，各部門協(xié)同配合，確保管理工作的一致性和有效性。2.分類管理原則：根據(jù)庫存物質(zhì)的性質(zhì)、用途、價值等因素進(jìn)行分類，實施差異化管理，提高管理效率。3.賬實相符原則：建立健全庫存物質(zhì)賬目，定期進(jìn)行盤點，確保賬實相符。4.安全第一原則：加強庫存物質(zhì)的安全防護(hù)措施，確保庫存物質(zhì)的安全。二、庫存物質(zhì)的分類與編號（一）分類標(biāo)準(zhǔn)1.原材料：指用于生產(chǎn)產(chǎn)品的各種基本原料。2.輔助材料：指有助于產(chǎn)品形成，但不構(gòu)成產(chǎn)品主要實體的各種材料。3.在產(chǎn)品：指正在生產(chǎn)過程中尚未完工的產(chǎn)品。4.產(chǎn)成品：指已經(jīng)完成全部生產(chǎn)過程并驗收入庫，可以對外銷售的產(chǎn)品。5.低值易耗品：指單位價值較低、使用期限較短的勞動資料，如工具、器具、辦公用品等。（二）編號規(guī)則1.采用數(shù)字編碼方式，確保編號的唯一性和系統(tǒng)性。2.編號由若干位數(shù)字組成，前幾位數(shù)字表示庫存物質(zhì)的類別，后幾位數(shù)字表示該類物質(zhì)的具體編號。3.編號應(yīng)簡潔明了，便于記憶和使用。三、庫存物質(zhì)的采購管理（一）采購計劃1.各部門應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營計劃和庫存狀況，定期編制庫存物質(zhì)采購計劃。2.采購計劃應(yīng)明確采購物質(zhì)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量要求、采購時間等內(nèi)容。3.采購計劃需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí)行。（二）供應(yīng)商選擇1.建立供應(yīng)商評估機制，對供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽、產(chǎn)品質(zhì)量、價格、交貨期等進(jìn)行綜合評估。2.選擇合格的供應(yīng)商，并與之簽訂采購合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。3.定期對供應(yīng)商進(jìn)行考核，對于不合格的供應(yīng)商，及時予以淘汰。（三）采購執(zhí)行1.采購部門應(yīng)按照采購計劃和采購合同，及時組織采購活動，確保采購物質(zhì)按時、按質(zhì)、按量到貨。2.采購過程中，應(yīng)嚴(yán)格控制采購成本，確保采購價格合理。3.采購物質(zhì)到貨后，采購部門應(yīng)及時通知驗收部門進(jìn)行驗收。四、庫存物質(zhì)的驗收管理（一）驗收標(biāo)準(zhǔn)1.制定庫存物質(zhì)驗收標(biāo)準(zhǔn)，明確驗收的方法、程序和質(zhì)量要求。2.驗收標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)符合相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求。（二）驗收程序1.驗收部門收到采購部門的到貨通知后，應(yīng)及時組織驗收人員進(jìn)行驗收。2.驗收人員應(yīng)按照驗收標(biāo)準(zhǔn)對采購物質(zhì)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等進(jìn)行逐一核對。3.驗收合格的物質(zhì)，應(yīng)辦理入庫手續(xù)；驗收不合格的物質(zhì)，應(yīng)及時通知采購部門進(jìn)行處理。（三）驗收記錄1.驗收人員應(yīng)如實填寫驗收記錄，包括驗收時間、驗收人員、采購物質(zhì)名稱、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量狀況等內(nèi)容。2.驗收記錄應(yīng)妥善保存，以備查閱。五、庫存物質(zhì)的入庫管理（一）入庫手續(xù)1.驗收合格的庫存物質(zhì)，應(yīng)及時辦理入庫手續(xù)。2.入庫時，倉庫管理人員應(yīng)核對采購物質(zhì)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量等與驗收記錄是否一致。3.核對無誤后，倉庫管理人員應(yīng)填寫入庫單，辦理入庫手續(xù)。入庫單應(yīng)一式三聯(lián)，一聯(lián)倉庫留存，一聯(lián)采購部門留存，一聯(lián)財務(wù)部門留存。（二）入庫擺放1.倉庫管理人員應(yīng)按照庫存物質(zhì)的類別、編號、規(guī)格等進(jìn)行分類擺放，確保庫存物質(zhì)擺放整齊、有序。2.對于有特殊要求的庫存物質(zhì)，如易燃易爆物品、有毒有害物品等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行單獨存放，并采取相應(yīng)的安全防護(hù)措施。（三）庫存臺賬1.倉庫管理人員應(yīng)建立庫存物質(zhì)臺賬，詳細(xì)記錄庫存物質(zhì)的入庫、出庫、結(jié)存等情況。2.庫存臺賬應(yīng)定期與財務(wù)部門的賬目進(jìn)行核對，確保賬賬相符。六、庫存物質(zhì)的存儲管理（一）存儲環(huán)境1.根據(jù)庫存物質(zhì)的性質(zhì)、特點，合理安排存儲環(huán)境，確保庫存物質(zhì)的質(zhì)量不受影響。2.對于需要防潮、防蟲、防火、防盜等的庫存物質(zhì)，應(yīng)采取相應(yīng)的防護(hù)措施。（二）存儲期限1.明確各類庫存物質(zhì)的存儲期限，對于超過存儲期限的庫存物質(zhì)，應(yīng)及時進(jìn)行處理。2.定期對庫存物質(zhì)進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)有變質(zhì)、損壞等情況的，應(yīng)及時進(jìn)行處理。（三）庫存盤點1.建立庫存盤點制度，定期對庫存物質(zhì)進(jìn)行盤點。盤點周期可根據(jù)實際情況確定，一般為每月或每季度進(jìn)行一次全面盤點。2.盤點前，應(yīng)制定詳細(xì)的盤點計劃，明確盤點人員、盤點范圍、盤點時間等內(nèi)容。3.盤點過程中，應(yīng)認(rèn)真核對庫存物質(zhì)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等與庫存臺賬是否一致。4.盤點結(jié)束后，應(yīng)編制盤點報告，對盤點結(jié)果進(jìn)行分析總結(jié)。對于盤盈、盤虧的庫存物質(zhì)，應(yīng)查明原因，及時進(jìn)行處理。七、庫存物質(zhì)的出庫管理（一）出庫審批1.各部門領(lǐng)用庫存物質(zhì)時，應(yīng)填寫出庫申請表，注明領(lǐng)用物質(zhì)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、用途等內(nèi)容。2.出庫申請表需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可到倉庫辦理出庫手續(xù)。（二）出庫手續(xù)1.倉庫管理人員收到經(jīng)批準(zhǔn)的出庫申請表后，應(yīng)核對領(lǐng)用物質(zhì)的名稱、規(guī)格、數(shù)量等與申請表是否一致。2.核對無誤后，倉庫管理人員應(yīng)填寫出庫單，辦理出庫手續(xù)。出庫單應(yīng)一式三聯(lián)，一聯(lián)倉庫留存，一聯(lián)領(lǐng)用部門留存，一聯(lián)財務(wù)部門留存。3.倉庫管理人員應(yīng)按照出庫單的要求，及時將庫存物質(zhì)發(fā)放給領(lǐng)用部門。（三）出庫記錄1.倉庫管理人員應(yīng)在庫存臺賬上及時記錄庫存物質(zhì)的出庫情況，確保庫存臺賬的準(zhǔn)確性。2.定期對出庫記錄進(jìn)行核對，與財務(wù)部門的賬目進(jìn)行比對，確保賬實相符。八、庫存物質(zhì)的核算與成本管理（一）核算方法1.采用合適的庫存物質(zhì)核算方法，如先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等，確保庫存物質(zhì)成本的準(zhǔn)確計算。2.財務(wù)部門應(yīng)按照相關(guān)會計準(zhǔn)則和公司規(guī)定，對庫存物質(zhì)的收發(fā)存進(jìn)行核算。（二）成本控制1.加強庫存物質(zhì)成本管理，嚴(yán)格控制采購成本、存儲成本、損耗成本等。2.通過優(yōu)化庫存結(jié)構(gòu)、合理安排采購計劃、提高庫存周轉(zhuǎn)率等措施，降低庫存成本。（三）成本分析1.定期對庫存物質(zhì)成本進(jìn)行分析，查找成本變動的原因，提出改進(jìn)措施。2.成本分析報告應(yīng)提交給公司管理層，為公司決策提供依據(jù)。九、庫存物質(zhì)的報廢與處置管理（一）報廢條件1.明確庫存物質(zhì)的報廢條件，如超過存儲期限、損壞無法使用、技術(shù)淘汰等。2.對于符合報廢條件的庫存物質(zhì)，應(yīng)及時進(jìn)行報廢處理。（二）報廢審批1.各部門提出庫存物質(zhì)報廢申請時，應(yīng)填寫報廢申請表，注明報廢物質(zhì)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、報廢原因等內(nèi)容。2.報廢申請表需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可進(jìn)行報廢處理。（三）報廢處置1.對于報廢的庫存物質(zhì)，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處置，如出售、銷毀等。2.處置過程中，應(yīng)做好記錄，確保處置過程的合規(guī)性。（四）賬務(wù)處理1.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)報廢審批文件和處置記錄，及時進(jìn)行賬務(wù)處理，核銷庫存物質(zhì)賬目。2.報廢處置收入應(yīng)按照公司規(guī)定進(jìn)行核算和管理。十、庫存物質(zhì)的安全與風(fēng)險管理（一）安全防護(hù)1.加強庫存物質(zhì)的安全防護(hù)措施，如安裝消防設(shè)備、防盜設(shè)備等，確保庫存物質(zhì)的安全。2.定期對安全防護(hù)設(shè)施進(jìn)行檢查和維護(hù)，確保其正常運行。（二）風(fēng)險評估1.建立庫存物質(zhì)風(fēng)險評估機制，對庫存物質(zhì)的存儲、使用等過程中可能存在的風(fēng)險進(jìn)行評估。2.根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施，降低風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度。（三）應(yīng)急管理1.制定庫存物質(zhì)應(yīng)急預(yù)案，明確應(yīng)急處置流程和責(zé)任分工。2.定期組織應(yīng)急演練，提高應(yīng)對突發(fā)事件的能力。十一、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計1.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對庫存物質(zhì)管理情況進(jìn)行審計，檢查庫存物質(zhì)管理制度的執(zhí)行情況、賬目記錄的準(zhǔn)確性、庫存物質(zhì)的安全狀況等。2.對于審計中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提