循環(huán)資金管理辦法一、總則（一）目的為了加強公司循環(huán)資金的管理，提高資金使用效率，確保公司資金的安全與正常周轉(zhuǎn)，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部涉及循環(huán)資金運作的所有部門和業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家相關(guān)法律法規(guī)以及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保循環(huán)資金管理活動合法合規(guī)。2.安全性原則：保障資金的安全，防止出現(xiàn)資金損失風(fēng)險。3.效益性原則：通過合理安排循環(huán)資金，實現(xiàn)資金使用效益的最大化，促進公司業(yè)務(wù)的健康發(fā)展。4.流動性原則：確保資金具有足夠的流動性，滿足公司日常經(jīng)營和業(yè)務(wù)發(fā)展的資金需求。二、循環(huán)資金的定義與構(gòu)成（一）定義循環(huán)資金是指在公司業(yè)務(wù)運營過程中，能夠持續(xù)循環(huán)使用的資金，通過合理的調(diào)配和運作，不斷實現(xiàn)資金的增值和業(yè)務(wù)的推進。（二）構(gòu)成1.自有資金：公司股東投入的資本金以及公司在經(jīng)營過程中積累的留存收益等。2.銀行貸款：根據(jù)公司業(yè)務(wù)需求，從銀行等金融機構(gòu)取得的貸款。3.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)資金：公司因銷售商品、提供勞務(wù)等形成的應(yīng)收賬款，在回收過程中可用于周轉(zhuǎn)的資金部分。4.存貨周轉(zhuǎn)資金：公司庫存商品、原材料等存貨在流轉(zhuǎn)過程中占用的資金，通過合理控制庫存水平，實現(xiàn)存貨資金的有效周轉(zhuǎn)。三、資金預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各部門應(yīng)根據(jù)年度業(yè)務(wù)計劃和資金需求，編制本部門的循環(huán)資金預(yù)算草案，詳細(xì)列出各項資金收支的預(yù)計金額、時間節(jié)點等信息。2.財務(wù)部負(fù)責(zé)匯總各部門的預(yù)算草案，結(jié)合公司整體戰(zhàn)略目標(biāo)和資金狀況，進行綜合平衡和審核，編制公司年度循環(huán)資金預(yù)算方案。（二）預(yù)算執(zhí)行1.公司各部門必須嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保資金收支的準(zhǔn)確性和及時性。2.財務(wù)部負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，定期向公司管理層匯報預(yù)算執(zhí)行進度，及時發(fā)現(xiàn)并解決預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。（三）預(yù)算調(diào)整1.如因市場環(huán)境變化、業(yè)務(wù)拓展或其他不可抗力因素導(dǎo)致預(yù)算需要調(diào)整，相關(guān)部門應(yīng)及時提出預(yù)算調(diào)整申請。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)詳細(xì)說明調(diào)整的原因、調(diào)整的內(nèi)容以及對公司資金狀況和業(yè)務(wù)發(fā)展的影響等。3.財務(wù)部對調(diào)整申請進行審核后，報公司管理層審批。經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)作為預(yù)算執(zhí)行的依據(jù)。四、資金籌集管理（一）自有資金籌集1.公司應(yīng)按照公司章程和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，及時足額籌集自有資金，確保公司注冊資本的到位。2.鼓勵公司通過合理的利潤分配政策，增加留存收益，為循環(huán)資金的運作提供支持。（二）銀行貸款管理1.根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理確定銀行貸款規(guī)模和期限，確保貸款資金能夠滿足公司的資金需求，同時避免過度負(fù)債。2.選擇合適的合作銀行，建立良好的銀企合作關(guān)系，爭取有利的貸款利率和貸款條件。3.按照銀行貸款合同的約定，按時足額償還貸款本息，維護公司的信用記錄。（三）其他融資渠道1.積極探索多元化的融資渠道，如發(fā)行債券、股權(quán)融資等，拓寬公司的資金來源。2.在考慮其他融資渠道時，應(yīng)充分評估融資成本、融資風(fēng)險以及對公司股權(quán)結(jié)構(gòu)的影響等因素，確保融資活動符合公司的整體利益。五、資金使用管理（一）資金支出審批1.建立嚴(yán)格的資金支出審批制度，明確各類資金支出的審批流程和審批權(quán)限。2.所有資金支出必須經(jīng)過相關(guān)部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人和公司管理層的審批，確保資金支出的合理性和必要性。（二）資金使用范圍1.循環(huán)資金主要用于公司的日常生產(chǎn)經(jīng)營活動，包括采購原材料、支付員工薪酬、償還債務(wù)、繳納稅費等。2.嚴(yán)格控制資金用于非生產(chǎn)經(jīng)營性支出，如對外投資、捐贈等，確需支出的，應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進行審批。（三）資金使用監(jiān)督1.財務(wù)部負(fù)責(zé)對資金使用情況進行監(jiān)督檢查，定期對公司的資金流向、使用效果等進行分析和評估。2.審計部門應(yīng)定期對公司資金使用情況進行審計，確保資金使用的合規(guī)性和效益性。六、應(yīng)收賬款管理（一）應(yīng)收賬款政策制定1.根據(jù)公司業(yè)務(wù)特點和市場環(huán)境，制定合理的應(yīng)收賬款政策，包括信用標(biāo)準(zhǔn)、信用期限、收款政策等。2.明確各部門在應(yīng)收賬款管理中的職責(zé)，銷售部門負(fù)責(zé)客戶信用評估和應(yīng)收賬款的催收，財務(wù)部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的核算和監(jiān)控。（二）客戶信用評估1.銷售部門應(yīng)對新客戶進行信用調(diào)查和評估，收集客戶的基本信息、財務(wù)狀況、信用記錄等資料，建立客戶信用檔案。2.根據(jù)客戶信用評估結(jié)果，確定客戶的信用額度和信用期限，并報公司管理層審批。（三）應(yīng)收賬款催收1.銷售部門應(yīng)按照合同約定及時跟蹤客戶的付款情況，對應(yīng)收賬款進行催收。2.對于逾期未付款的客戶，應(yīng)采取有效的催收措施，如發(fā)送催款函、電話催收、上門催收等。3.財務(wù)部門應(yīng)定期向銷售部門提供應(yīng)收賬款賬齡分析表，協(xié)助銷售部門做好催收工作。（四）應(yīng)收賬款壞賬管理1.對于確實無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進行壞賬核銷。2.建立壞賬核銷審批制度，明確壞賬核銷的條件、審批流程和責(zé)任追究等。七、存貨管理（一）存貨采購管理1.根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營計劃和市場需求預(yù)測，合理確定存貨采購數(shù)量和采購時間，避免存貨積壓或缺貨。2.建立供應(yīng)商評估和選擇機制，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，確保存貨質(zhì)量和供應(yīng)穩(wěn)定性。3.與供應(yīng)商簽訂采購合同，明確采購價格、交貨時間、付款方式等條款，確保采購活動的合規(guī)性。（二）存貨庫存管理1.建立科學(xué)的存貨庫存管理制度，合理規(guī)劃存貨存儲地點和存儲方式，確保存貨的安全和完整。2.定期對存貨進行盤點，及時發(fā)現(xiàn)存貨盤盈、盤虧等情況，并進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。3.根據(jù)市場需求和存貨周轉(zhuǎn)情況，合理控制存貨庫存水平，降低存貨資金占用。（三）存貨發(fā)出管理1.按照先進先出、加權(quán)平均等方法確定存貨發(fā)出成本，確保成本核算的準(zhǔn)確性。2.建立存貨發(fā)出審批制度，嚴(yán)格控制存貨發(fā)出的數(shù)量和用途，確保存貨發(fā)出的合理性。八、資金風(fēng)險管理（一）風(fēng)險識別與評估1.財務(wù)部應(yīng)定期對公司循環(huán)資金管理過程中可能面臨的風(fēng)險進行識別和評估，包括市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、流動性風(fēng)險等。2.采用定性和定量相結(jié)合的方法，對風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度進行評估，確定風(fēng)險等級。（二）風(fēng)險應(yīng)對措施1.根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施，如風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險降低、風(fēng)險轉(zhuǎn)移、風(fēng)險接受等。2.對于市場風(fēng)險，可通過合理的投資組合、套期保值等方式進行規(guī)避或降低；對于信用風(fēng)險，應(yīng)加強客戶信用管理，建立風(fēng)險預(yù)警機制；對于流動性風(fēng)險，應(yīng)合理安排資金預(yù)算，保持適當(dāng)?shù)馁Y金儲備。（三）風(fēng)險監(jiān)控與預(yù)警1.建立風(fēng)險監(jiān)控機制，定期對風(fēng)險狀況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險變化情況。2.設(shè)定風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)，當(dāng)風(fēng)險指標(biāo)達(dá)到或超過預(yù)警值時，及時發(fā)出預(yù)警信號，提醒公司管理層采取相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。九、信息披露與報告（一）信息披露1.按照相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，定期向公司股東、債權(quán)人等利益相關(guān)者披露公司循環(huán)資金管理情況，包括資金狀況、資金使用效益、風(fēng)險狀況等。2.信息披露應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，不得隱瞞或虛假陳述。（二）報告制度1.財務(wù)部應(yīng)定期編制循環(huán)資金管理報告，向公司管理層匯報資金預(yù)算執(zhí)行情況、資金籌集與使用情況、應(yīng)收賬款與存貨管理情況、資金風(fēng)險狀況等。