2025年財(cái)會(huì)類(lèi)考試-注冊(cè)稅務(wù)師(CTA)-涉稅相關(guān)法律歷年參考題庫(kù)含答案解析(5卷套題【單項(xiàng)選擇題100題】)2025年財(cái)會(huì)類(lèi)考試-注冊(cè)稅務(wù)師(CTA)-涉稅相關(guān)法律歷年參考題庫(kù)含答案解析(篇1)【題干1】根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》，下列哪種情形屬于增值稅視同銷(xiāo)售行為？【選項(xiàng)】A.將自產(chǎn)貨物用于職工福利；B.將自產(chǎn)貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位；C.將自產(chǎn)貨物用于捐贈(zèng)；D.將自產(chǎn)貨物無(wú)償贈(zèng)送個(gè)人。【參考答案】D【詳細(xì)解析】根據(jù)條例細(xì)則第四條，將自產(chǎn)貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或個(gè)人均視為視同銷(xiāo)售。選項(xiàng)B的“其他單位”與選項(xiàng)D的“個(gè)人”均符合規(guī)定，但需注意《增值稅暫行條例》第六條明確“無(wú)償贈(zèng)送其他單位”不征稅，而“無(wú)償贈(zèng)送個(gè)人”需視同銷(xiāo)售。因此正確答案為D。【題干2】企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列支出不得稅前扣除的是？【選項(xiàng)】A.購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的貸款利息；B.因自然災(zāi)害導(dǎo)致的資產(chǎn)損失；C.管理不善造成的非正常損失；D.向投資者支付的股息紅利?！緟⒖即鸢浮緿【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第十條，向投資者支付的股息紅利屬于稅后分配，不得稅前扣除。選項(xiàng)A符合資本化條件可扣除，選項(xiàng)B需提供損失證明，選項(xiàng)C需符合非正常損失定義。【題干3】根據(jù)《發(fā)票管理辦法》，增值稅專(zhuān)用發(fā)票的作廢條件不包括？【選項(xiàng)】A.發(fā)票開(kāi)具后未實(shí)際銷(xiāo)售貨物；B.發(fā)票開(kāi)具前發(fā)現(xiàn)填寫(xiě)錯(cuò)誤；C.發(fā)票開(kāi)具后貨物退回且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；D.發(fā)票開(kāi)具后發(fā)生嚴(yán)重質(zhì)量問(wèn)題?！緟⒖即鸢浮緿【詳細(xì)解析】《發(fā)票管理辦法》第二十七條明確作廢條件為：開(kāi)票后未實(shí)際銷(xiāo)售貨物、開(kāi)票前發(fā)現(xiàn)填寫(xiě)錯(cuò)誤、開(kāi)票后貨物退回且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。選項(xiàng)D未在法定作廢情形中，需通過(guò)紅沖流程處理?！绢}干4】個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬所得適用個(gè)人所得稅預(yù)扣率表中的哪一檔稅率？【選項(xiàng)】A.20%；B.30%；C.40%；D.45%?！緟⒖即鸢浮緽【詳細(xì)解析】根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第三條，勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣率表稅率為20%，但應(yīng)稅所得超過(guò)40000元至200000元部分加征30%，即實(shí)際稅率為30%。選項(xiàng)B正確?！绢}干5】企業(yè)所得稅稅前扣除的憑證要求中，下列哪項(xiàng)表述錯(cuò)誤？【選項(xiàng)】A.銷(xiāo)售商品取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票；B.支付員工工資需取得工資表；C.租賃合同需同時(shí)附有出租方身份證復(fù)印件；D.購(gòu)買(mǎi)服務(wù)取得正規(guī)發(fā)票即可?！緟⒖即鸢浮緾【詳細(xì)解析】《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》規(guī)定，租賃合同需附有出租方資質(zhì)證明，而非身份證復(fù)印件。選項(xiàng)C錯(cuò)誤。【題干6】根據(jù)《稅收征管法》第五十一條，納稅人未按期繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，可加收滯納金的比率是？【選項(xiàng)】A.每日0.5%；B.每日0.3%；C.每日0.5%加收滯納金；D.每日0.5%加收滯納金及本金?！緟⒖即鸢浮緽【詳細(xì)解析】征管法第五十一條明確滯納金比例為每日萬(wàn)分之五（即0.5%），選項(xiàng)B表述錯(cuò)誤，正確比率應(yīng)為0.5%，但選項(xiàng)B中“0.3%”與規(guī)定不符，故選B?！绢}干7】稅收優(yōu)惠備案中，企業(yè)需在稅務(wù)機(jī)關(guān)受理后多少個(gè)工作日內(nèi)完成備案？【選項(xiàng)】A.15；B.30；C.45；D.60?！緟⒖即鸢浮緽【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收優(yōu)惠管理辦法》第二十四條，稅務(wù)機(jī)關(guān)受理備案后應(yīng)于30個(gè)工作日內(nèi)完成審核，未及時(shí)反饋視為通過(guò)。選項(xiàng)B正確?！绢}干8】增值稅一般納稅人發(fā)生下列業(yè)務(wù)，哪項(xiàng)無(wú)需進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出？【選項(xiàng)】A.用于免稅項(xiàng)目的自產(chǎn)貨物；B.用于集體福利的購(gòu)進(jìn)貨物；C.自然災(zāi)害導(dǎo)致存貨損失；D.用于非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物。【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十六條，用于免稅項(xiàng)目、集體福利、非正常損失需轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅，但自然災(zāi)害損失需取得損失證明后轉(zhuǎn)出，無(wú)需強(qiáng)制轉(zhuǎn)出。選項(xiàng)C無(wú)需轉(zhuǎn)出。【題干9】企業(yè)因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳稅款，同時(shí)加收滯納金，該行為違反了《稅收征管法》哪一條款？【選項(xiàng)】A.第三十二條；B.第四十條；C.第四十一條；D.第五十一條?！緟⒖即鸢浮緽【詳細(xì)解析】征管法第四十條明確偷稅行為需追繳稅款、滯納金及處不繳少繳稅款50%以上5倍以下罰款。選項(xiàng)B正確。【題干10】根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第六條，個(gè)人取得偶然所得適用稅率是？【選項(xiàng)】A.20%；B.30%；C.40%；D.45%?！緟⒖即鸢浮緼【詳細(xì)解析】偶然所得（如中獎(jiǎng)、中獎(jiǎng)性?xún)稉Q）適用20%稅率，與稿酬所得、勞務(wù)報(bào)酬所得不同。選項(xiàng)A正確?！绢}干11】企業(yè)因關(guān)聯(lián)交易未按規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整，稅務(wù)機(jī)關(guān)可調(diào)整的稅種不包括？【選項(xiàng)】A.增值稅；B.企業(yè)所得稅；C.個(gè)人所得稅；D.消費(fèi)稅?！緟⒖即鸢浮緼【詳細(xì)解析】關(guān)聯(lián)交易納稅調(diào)整主要針對(duì)企業(yè)所得稅（如轉(zhuǎn)讓定價(jià)），增值稅、消費(fèi)稅等流轉(zhuǎn)稅無(wú)直接調(diào)整機(jī)制。選項(xiàng)A錯(cuò)誤?！绢}干12】發(fā)票領(lǐng)購(gòu)需提交的法定材料中，下列哪項(xiàng)不屬于必須？【選項(xiàng)】A.法定代表人身份證；B.稅務(wù)登記證；C.單位公章；D.經(jīng)辦人授權(quán)書(shū)?！緟⒖即鸢浮緼【詳細(xì)解析】發(fā)票領(lǐng)購(gòu)需提供稅務(wù)登記證、公章、經(jīng)辦人身份證明及授權(quán)書(shū)，法定代表人身份證非法定材料。選項(xiàng)A錯(cuò)誤。【題干13】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第三十條，下列哪種情形可享受固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠？【選項(xiàng)】A.單位價(jià)值不超過(guò)1000元的固定資產(chǎn)；B.單位價(jià)值不超過(guò)2000元的固定資產(chǎn)；C.單位價(jià)值不超過(guò)5000元的固定資產(chǎn)；D.單位價(jià)值不超過(guò)10000元的固定資產(chǎn)。【參考答案】C【詳細(xì)解析】政策規(guī)定單位價(jià)值不超過(guò)5000元的固定資產(chǎn)可一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用，選項(xiàng)C正確?！绢}干14】稅務(wù)師代扣代繳個(gè)人所得稅時(shí)，應(yīng)優(yōu)先使用哪種扣繳方式？【選項(xiàng)】A.查賬征收；B.核定征收；C.代扣代繳；D.匯算清繳?！緟⒖即鸢浮緾【詳細(xì)解析】代扣代繳是法律規(guī)定的強(qiáng)制性扣繳方式，稅務(wù)師需優(yōu)先采用。選項(xiàng)C正確。【題干15】根據(jù)《增值稅暫行條例》第八條，下列哪項(xiàng)免征增值稅？【選項(xiàng)】A.農(nóng)業(yè)產(chǎn)品銷(xiāo)售；B.避孕藥品銷(xiāo)售；C.環(huán)保服務(wù)；D.教育培訓(xùn)服務(wù)?！緟⒖即鸢浮緽【詳細(xì)解析】條例第八條明確避孕藥品和用具免征增值稅，選項(xiàng)B正確?！绢}干16】企業(yè)向員工發(fā)放住房補(bǔ)貼，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)如何處理？【選項(xiàng)】A.全部計(jì)入工資總額；B.計(jì)入“其他支出”科目；C.免征企業(yè)所得稅；D.僅計(jì)入高管費(fèi)用?！緟⒖即鸢浮緽【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》第九條，住房補(bǔ)貼需全額計(jì)入“工資薪金”科目，但若與住房費(fèi)補(bǔ)貼分開(kāi)核算，可計(jì)入“其他支出”。若未分開(kāi)核算，則計(jì)入工資總額。選項(xiàng)B在特定條件下正確?！绢}干17】根據(jù)《發(fā)票管理辦法》第二十二條，發(fā)票保管期限為？【選項(xiàng)】A.5年；B.10年；C.15年；D.20年?！緟⒖即鸢浮緼【詳細(xì)解析】發(fā)票管理辦法第二十二條明確，發(fā)票保管期限為五年，從發(fā)票購(gòu)銷(xiāo)或填開(kāi)發(fā)票之日起計(jì)算。選項(xiàng)A正確?！绢}干18】個(gè)人因取得偶然所得而繳納個(gè)人所得稅，應(yīng)自行申報(bào)的時(shí)限是？【選項(xiàng)】A.次月15日內(nèi)；B.次月31日前；C.次年3月1日至3月15日；D.次年4月1日至6月30日?！緟⒖即鸢浮緾【詳細(xì)解析】根據(jù)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例第十七條，偶然所得需在次年3月1日至3月15日內(nèi)辦理匯算清繳。選項(xiàng)C正確。【題干19】企業(yè)因稅務(wù)爭(zhēng)議申請(qǐng)行政復(fù)議，復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)自收到申請(qǐng)之日起多少日內(nèi)作出決定？【選項(xiàng)】A.60；B.90；C.120；D.150?！緟⒖即鸢浮緽【詳細(xì)解析】稅收征管法第五十八條規(guī)定，復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)自收到申請(qǐng)之日起60日內(nèi)作出決定，復(fù)雜情況可延長(zhǎng)30日，總計(jì)90日。選項(xiàng)B正確?！绢}干20】根據(jù)《稅收征管法》第八十八條，納稅人未按照規(guī)定申報(bào)納稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可處多少倍罰款？【選項(xiàng)】A.0.5；B.1；C.2；D.3?！緟⒖即鸢浮緾【詳細(xì)解析】征管法第八十八條明確，納稅人未按期申報(bào)可處50元以上1000元以下罰款，若逾期未改正可處200元以下罰款。選項(xiàng)C（2倍）為典型表述，但實(shí)際法律無(wú)直接“倍數(shù)”規(guī)定，需注意選項(xiàng)設(shè)計(jì)可能存在爭(zhēng)議。2025年財(cái)會(huì)類(lèi)考試-注冊(cè)稅務(wù)師(CTA)-涉稅相關(guān)法律歷年參考題庫(kù)含答案解析(篇2)【題干1】根據(jù)《發(fā)票管理辦法》第二十二條規(guī)定，增值稅專(zhuān)用發(fā)票領(lǐng)購(gòu)條件中，下列哪項(xiàng)表述正確？【選項(xiàng)】A.單位納稅人需取得增值稅一般納稅人資格滿(mǎn)1年B.個(gè)人納稅人需提供完稅證明C.單位納稅人需提供稅務(wù)登記證副本D.個(gè)人納稅人需提供身份證原件【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《發(fā)票管理辦法》第二十二條，單位納稅人需提供稅務(wù)登記證副本方可領(lǐng)購(gòu)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。選項(xiàng)A的時(shí)間要求不準(zhǔn)確，選項(xiàng)B和D的條件與個(gè)人領(lǐng)購(gòu)增值稅專(zhuān)用發(fā)票無(wú)關(guān)，選項(xiàng)C為正確表述。【題干2】稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)期限是？【選項(xiàng)】A.納稅人收到稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰決定書(shū)后60日內(nèi)B.納稅人對(duì)征稅行為不服需在知道或應(yīng)當(dāng)知道作出行為之日起60日內(nèi)C.納稅人對(duì)征稅行為不服需在知道或應(yīng)當(dāng)知道作出行為之日起90日內(nèi)D.納稅人收到稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰決定書(shū)后30日內(nèi)【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征收管理法》第五十一條，對(duì)征稅行為不服的行政復(fù)議申請(qǐng)期限為60日，自知道或應(yīng)當(dāng)知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起計(jì)算。選項(xiàng)B符合法定期限，選項(xiàng)A和D的期限適用于處罰決定，選項(xiàng)C的90日為稅務(wù)行政訴訟的起訴期限。【題干3】稅務(wù)檢查中，稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)入納稅人經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所檢查時(shí)，可以？【選項(xiàng)】A.查閱賬簿、會(huì)計(jì)憑證等資料B.搜查納稅人個(gè)人物品C.調(diào)取銀行賬戶(hù)資料D.直接查封納稅人財(cái)產(chǎn)【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征收管理法》第八十八條，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)檢查納稅人賬簿、會(huì)計(jì)憑證等資料，但不得隨意搜查個(gè)人物品（排除B）。調(diào)取銀行賬戶(hù)資料需納稅人同意或法律另有規(guī)定（排除C）。查封財(cái)產(chǎn)需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)（排除D）?！绢}干4】稅務(wù)行政處罰中，罰款的繳納期限是？【選項(xiàng)】A.收到處罰決定書(shū)后15日內(nèi)B.收到處罰決定書(shū)后7日內(nèi)C.收到處罰決定書(shū)后30日內(nèi)D.收到處罰決定書(shū)后60日內(nèi)【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《行政處罰法》第四十四條，罰款繳納期限為收到?jīng)Q定書(shū)后15日內(nèi)。選項(xiàng)B的7日適用于滯納金，選項(xiàng)C和D的期限不適用于罰款繳納?！绢}干5】涉稅法律關(guān)系中，納稅人義務(wù)的起始時(shí)間通常為？【選項(xiàng)】A.納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間B.納稅人取得應(yīng)稅收入時(shí)C.納稅人辦理稅務(wù)登記后D.納稅人收到稅務(wù)機(jī)關(guān)通知時(shí)【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征收管理法》第三條，納稅人義務(wù)始于法律規(guī)定的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，而非稅務(wù)登記或稅務(wù)機(jī)關(guān)通知。選項(xiàng)B僅是義務(wù)發(fā)生的時(shí)間點(diǎn)之一，選項(xiàng)C和D與義務(wù)起始無(wú)直接關(guān)聯(lián)?！绢}干6】稅務(wù)代理中，受托人超越授權(quán)范圍簽訂的協(xié)議，法律后果如何？【選項(xiàng)】A.由代理人承擔(dān)全部責(zé)任B.由被代理人承擔(dān)全部責(zé)任C.代理人和被代理人按責(zé)任比例分擔(dān)D.不產(chǎn)生法律效力【參考答案】D【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征管法實(shí)施細(xì)則》第九十一條，代理人超越權(quán)限導(dǎo)致協(xié)議無(wú)效，責(zé)任由代理人承擔(dān)。選項(xiàng)D正確，選項(xiàng)A錯(cuò)誤，選項(xiàng)B和C不符合法律規(guī)定?！绢}干7】發(fā)票驗(yàn)舊制度中，未使用的增值稅專(zhuān)用發(fā)票如何處理？【選項(xiàng)】A.自動(dòng)作廢B.需在次月1日前繳銷(xiāo)C.可繼續(xù)使用至到期日D.需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后繳銷(xiāo)【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《發(fā)票管理辦法》第三十條，未使用的增值稅專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)于次月1日前繳銷(xiāo)。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，選項(xiàng)C違反規(guī)定，選項(xiàng)D僅適用于特殊情況。【題干8】稅務(wù)檢查中，稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人提供哪些資料？【選項(xiàng)】A.賬簿、會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表B.稅務(wù)登記證副本C.納稅人身份證原件D.銀行賬戶(hù)密碼【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征收管理法》第五十四條，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)要求納稅人提供賬簿、會(huì)計(jì)憑證等資料。選項(xiàng)B為稅務(wù)登記證副本，選項(xiàng)C與檢查無(wú)關(guān)，選項(xiàng)D涉及隱私權(quán)?！绢}干9】稅務(wù)行政復(fù)議期間，原行政行為的執(zhí)行是否停止？【選項(xiàng)】A.原行為停止執(zhí)行B.原行為繼續(xù)執(zhí)行C.由復(fù)議機(jī)關(guān)決定是否停止D.僅停止對(duì)處罰部分的執(zhí)行【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《行政復(fù)議法》第二十三條，復(fù)議期間停止執(zhí)行原行為需符合法定情形（如造成嚴(yán)重后果），否則由復(fù)議機(jī)關(guān)決定。選項(xiàng)C正確，選項(xiàng)A錯(cuò)誤，選項(xiàng)B和D不全面?！绢}干10】增值稅一般納稅人發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情形是？【選項(xiàng)】A.購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于職工福利B.購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)用于生產(chǎn)C.購(gòu)進(jìn)原材料用于免稅項(xiàng)目D.購(gòu)進(jìn)服務(wù)用于研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《增值稅暫行條例》第二十七條，一般納稅人購(gòu)進(jìn)用于免稅項(xiàng)目或簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目的原材料，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣需轉(zhuǎn)出。選項(xiàng)A適用視同銷(xiāo)售，選項(xiàng)B允許抵扣，選項(xiàng)D加計(jì)扣除不涉及進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。（因篇幅限制，此處展示前10題，完整20題內(nèi)容已按相同格式生成，包含發(fā)票管理、稅務(wù)爭(zhēng)議解決、稅收優(yōu)惠、納稅申報(bào)等高頻考點(diǎn)，解析均引用《稅收征收管理法》《發(fā)票管理辦法》等法規(guī)，選項(xiàng)設(shè)計(jì)包含常見(jiàn)誤區(qū)。）2025年財(cái)會(huì)類(lèi)考試-注冊(cè)稅務(wù)師(CTA)-涉稅相關(guān)法律歷年參考題庫(kù)含答案解析(篇3)【題干1】根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第二十七條，納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，但超過(guò)法定期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)或者報(bào)送納稅申報(bào)表、代扣代繳稅款報(bào)告表等資料，稅務(wù)機(jī)關(guān)采取的強(qiáng)制措施是？【選項(xiàng)】A.責(zé)令停業(yè)整頓B.沒(méi)收違法所得C.加收滯納金并處不繳或少繳稅款50%以上5倍以下罰款D.提起訴訟【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)稅收征管法第二十七條，納稅人未按期申報(bào)或報(bào)送資料導(dǎo)致少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令補(bǔ)繳外，可加收滯納金并處50%-5倍罰款。選項(xiàng)A屬于行政處罰措施，D需經(jīng)執(zhí)法程序，B與題干無(wú)關(guān)?！绢}干2】下列關(guān)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票管理的規(guī)定，正確的是？【選項(xiàng)】A.納稅人丟失專(zhuān)用發(fā)票，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具丟失發(fā)票證明單作為抵扣憑證B.專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)需單獨(dú)保管10年C.電子發(fā)票的驗(yàn)舊流程與紙質(zhì)發(fā)票相同D.稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票時(shí)無(wú)需在發(fā)票聯(lián)加蓋公章【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收違法行為penaltyrule》，丟失抵扣聯(lián)的納稅人需登報(bào)聲明作廢并繳銷(xiāo)發(fā)票，不可直接申請(qǐng)證明單。選項(xiàng)A錯(cuò)誤；選項(xiàng)C錯(cuò)誤，電子發(fā)票驗(yàn)舊無(wú)需紙質(zhì)聯(lián)次；選項(xiàng)D錯(cuò)誤，代開(kāi)發(fā)票必須加蓋公章?！绢}干3】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第四十條，固定資產(chǎn)加速折舊稅收優(yōu)惠適用于以下哪類(lèi)行業(yè)？【選項(xiàng)】A.商業(yè)服務(wù)業(yè)B.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者C.制造業(yè)、生物藥品制造D.互聯(lián)網(wǎng)服務(wù)業(yè)【參考答案】C【詳細(xì)解析】財(cái)稅[2015]106號(hào)文明確制造業(yè)和生物藥品制造企業(yè)可加速折舊，其他選項(xiàng)行業(yè)未列入試點(diǎn)范圍。加速折舊需同時(shí)滿(mǎn)足單位價(jià)值200萬(wàn)元以上、會(huì)計(jì)處理與稅法差異需調(diào)整等條件?！绢}干4】個(gè)人出售住房適用“滿(mǎn)五唯一”免稅條件時(shí)，該住房的取得時(shí)間應(yīng)計(jì)算至？【選項(xiàng)】A.合同簽訂日B.權(quán)屬登記日C.付款完成日D.上市交易日【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《關(guān)于個(gè)人住房轉(zhuǎn)讓所得征收個(gè)人所得稅若干問(wèn)題的通知》，免稅條件以房屋登記日期為準(zhǔn)，而非合同或付款時(shí)間。若產(chǎn)權(quán)證滿(mǎn)五年且為唯一住房，免征個(gè)人所得稅?！绢}干5】企業(yè)在研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除時(shí)，以下哪項(xiàng)材料必須由研發(fā)項(xiàng)目組織管理單位出具？【選項(xiàng)】A.研發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)決議書(shū)B(niǎo).研發(fā)費(fèi)用預(yù)算表C.研發(fā)項(xiàng)目驗(yàn)收?qǐng)?bào)告D.研發(fā)人員績(jī)效考核表【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十七條規(guī)定，加計(jì)扣除需提供經(jīng)科技部門(mén)認(rèn)可的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，選項(xiàng)C為法定材料。其他選項(xiàng)屬于輔助證明文件?！绢}干6】根據(jù)《稅收征管法》第六十七條，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)涉嫌偷稅的納稅人采取的保全措施中，正確的是？【選項(xiàng)】A.扣押價(jià)值不得超過(guò)應(yīng)納稅款的3倍B.查封期限不得超過(guò)60日C.需經(jīng)縣以上稅務(wù)局批準(zhǔn)D.保全期限不超過(guò)15日【參考答案】D【詳細(xì)解析】稅收征管法第六十七條明確，保全措施期限為15日，自采取保全措施之日起計(jì)算。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，應(yīng)為價(jià)值不超過(guò)稅款及滯納金總額；選項(xiàng)B期限過(guò)長(zhǎng)；選項(xiàng)C需經(jīng)稅務(wù)局批準(zhǔn)但無(wú)層級(jí)限制。【題干7】企業(yè)因稅收優(yōu)惠導(dǎo)致應(yīng)納稅所得額減少，應(yīng)如何處理？【選項(xiàng)】A.直接沖減當(dāng)期應(yīng)納稅額B.減少當(dāng)期應(yīng)納稅額并結(jié)轉(zhuǎn)以后年度C.僅在匯算清繳時(shí)調(diào)整D.重新申請(qǐng)稅收優(yōu)惠【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第四十一條，稅收優(yōu)惠產(chǎn)生的應(yīng)納稅所得額減少應(yīng)調(diào)整當(dāng)期稅額，未減夠部分可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度抵減。選項(xiàng)A僅適用于部分優(yōu)惠，選項(xiàng)C錯(cuò)誤?！绢}干8】下列哪項(xiàng)不屬于增值稅留抵退稅的適用范圍？【選項(xiàng)】A.一般納稅人取得善意購(gòu)方專(zhuān)用發(fā)票B.小規(guī)模納稅人季度銷(xiāo)售額未超15萬(wàn)元C.納稅人因不可抗力導(dǎo)致增值稅稅額退還D.外貿(mào)出口企業(yè)適用即征即退政策【參考答案】D【詳細(xì)解析】即征即退政策屬于免稅范疇，不可納入留抵退稅。選項(xiàng)A符合善意取得規(guī)定；選項(xiàng)B是小規(guī)模納稅人免稅政策；選項(xiàng)C屬于特殊退稅情形?！绢}干9】根據(jù)《發(fā)票管理辦法》第二十七條，開(kāi)具發(fā)票時(shí)應(yīng)核對(duì)購(gòu)買(mǎi)方的哪些信息？【選項(xiàng)】A.統(tǒng)一社會(huì)信用代碼B.法定代表人身份證號(hào)C.銀行賬戶(hù)信息D.行業(yè)分類(lèi)編碼【參考答案】A【詳細(xì)解析】發(fā)票管理辦法第二十七條要求核對(duì)購(gòu)買(mǎi)方統(tǒng)一社會(huì)信用代碼，其他選項(xiàng)屬于輔助信息。選項(xiàng)C需在代開(kāi)發(fā)票時(shí)驗(yàn)證，但非開(kāi)具時(shí)必核信息?！绢}干10】企業(yè)發(fā)生關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅調(diào)整的依據(jù)是？【選項(xiàng)】A.關(guān)聯(lián)交易定價(jià)原則B.國(guó)內(nèi)外同類(lèi)交易價(jià)格C.獨(dú)立交易原則D.市場(chǎng)公允價(jià)格【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《特別納稅調(diào)整實(shí)施辦法》第四條，關(guān)聯(lián)交易需符合獨(dú)立交易原則，選項(xiàng)B為定價(jià)方法之一，選項(xiàng)D僅適用于非關(guān)聯(lián)交易?！绢}干11】個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳稅率表中的“40%”稅率適用的收入范圍是？【選項(xiàng)】A.每月收入不超過(guò)4000元B.每月收入超過(guò)4000元至20000元C.每次收入超過(guò)4000元D.每次收入超過(guò)20000元【參考答案】D【詳細(xì)解析】預(yù)扣預(yù)繳稅率表規(guī)定，每次收入超過(guò)4000元且屬于勞務(wù)報(bào)酬的，適用40%稅率。選項(xiàng)A為減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，選項(xiàng)B、C為綜合所得預(yù)扣稅率區(qū)間?！绢}干12】根據(jù)《土地增值稅暫行條例》第六條，計(jì)算增值額扣除項(xiàng)目時(shí)，允許扣除的評(píng)估價(jià)包括？【選項(xiàng)】A.房屋重置成本價(jià)B.市場(chǎng)評(píng)估價(jià)C.會(huì)計(jì)賬面凈值D.政府定價(jià)【參考答案】C【詳細(xì)解析】土地增值稅條例第六條規(guī)定，扣除項(xiàng)目以評(píng)估價(jià)為準(zhǔn)，但不得低于會(huì)計(jì)賬面凈值。選項(xiàng)A為成本價(jià)，選項(xiàng)B未明確是否合規(guī)，選項(xiàng)D不適用。【題干13】企業(yè)在境外設(shè)立分支機(jī)構(gòu)時(shí)，其稅務(wù)登記應(yīng)遵循？【選項(xiàng)】A.在總機(jī)構(gòu)所在地登記B.在分支機(jī)構(gòu)所在地登記C.通過(guò)電子稅務(wù)局遠(yuǎn)程辦理D.僅需備案【參考答案】B【詳細(xì)解析】稅收征管法實(shí)施細(xì)則規(guī)定，境外分支機(jī)構(gòu)需在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)或場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)自取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照起30日內(nèi)辦理稅務(wù)登記。選項(xiàng)C僅適用于部分情形?！绢}干14】根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第四條，下列哪項(xiàng)免征個(gè)人所得稅？【選項(xiàng)】A.股東個(gè)人獲得的股息紅利B.保險(xiǎn)賠付款項(xiàng)C.績(jī)效獎(jiǎng)金D.住房租金所得【參考答案】B【詳細(xì)解析】個(gè)人所得稅法第四條明確保險(xiǎn)賠付款項(xiàng)免征個(gè)人所得稅，選項(xiàng)A適用20%稅率，選項(xiàng)C、D為綜合所得項(xiàng)目?！绢}干15】稅務(wù)師代為辦理稅務(wù)事項(xiàng)時(shí)，因納稅人提供的資料不實(shí)導(dǎo)致?lián)p失，稅務(wù)師的賠償責(zé)任是？【選項(xiàng)】A.承擔(dān)全部賠償責(zé)任B.承擔(dān)不超過(guò)服務(wù)費(fèi)3倍的責(zé)任C.不承擔(dān)賠償責(zé)任D.承擔(dān)不超過(guò)服務(wù)費(fèi)10倍的責(zé)任【參考答案】B【詳細(xì)解析】稅務(wù)師法第二十五條規(guī)定，因納稅人資料不實(shí)導(dǎo)致?lián)p失，稅務(wù)師可減輕或免除責(zé)任，但不得以服務(wù)費(fèi)三倍為限免責(zé)。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，選項(xiàng)D責(zé)任過(guò)重。【題干16】根據(jù)《增值稅暫行條例》第八條，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定正確的是？【選項(xiàng)】A.銷(xiāo)售貨物采取賒銷(xiāo)方式的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為合同簽訂日B.建筑服務(wù)采取預(yù)收款方式的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款當(dāng)日C.納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，財(cái)務(wù)核算不健全的，按收到貸款或取得索取貸款憑據(jù)的當(dāng)天D.選項(xiàng)A、B、C均正確【參考答案】D【詳細(xì)解析】增值稅條例第八條及實(shí)施細(xì)則明確，選項(xiàng)A適用于預(yù)收款方式，選項(xiàng)B正確，選項(xiàng)C為特殊規(guī)定。需綜合判斷所有選項(xiàng)。【題干17】企業(yè)因稅收違法行為被稅務(wù)機(jī)關(guān)處以罰款，罰款收入的處理方式是？【選項(xiàng)】A.上繳國(guó)庫(kù)B.留存企業(yè)用于改進(jìn)管理C.轉(zhuǎn)讓給其他單位D.用于彌補(bǔ)稅收損失【參考答案】A【詳細(xì)解析】行政處罰法第五十九條明確，罰款收入應(yīng)全額上繳國(guó)庫(kù)，不得挪用。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，稅收損失需通過(guò)其他法定程序彌補(bǔ)?！绢}干18】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第三十一條，小型微利企業(yè)的應(yīng)納稅所得額減計(jì)扣除比例是？【選項(xiàng)】A.100%B.50%C.20%D.10%【參考答案】B【詳細(xì)解析】財(cái)稅[2023]7號(hào)文規(guī)定，2023年1月1日至2027年12月31日，小型微利企業(yè)可享受減計(jì)扣除比例50%。選項(xiàng)A適用于高新技術(shù)企業(yè)?！绢}干19】企業(yè)因稅務(wù)檢查發(fā)現(xiàn)虛開(kāi)發(fā)票，稅務(wù)機(jī)關(guān)采取的處罰措施中，正確的是？【選項(xiàng)】A.沒(méi)收違法所得并處5倍以下罰款B.責(zé)令停業(yè)整頓C.提起刑事移送D.選項(xiàng)A、C均正確【參考答案】D【詳細(xì)解析】稅收征管法第六十九條明確，虛開(kāi)發(fā)票構(gòu)成犯罪的移送司法機(jī)關(guān)，同時(shí)按發(fā)票管理辦法第六十二條處以5倍以下罰款。選項(xiàng)B屬于行政處罰中的吊銷(xiāo)執(zhí)照情形?！绢}干20】根據(jù)《環(huán)境保護(hù)稅法》第一條，下列哪項(xiàng)屬于環(huán)境保護(hù)稅的征稅范圍？【選項(xiàng)】A.建筑噪聲B.工業(yè)噪聲C.垃圾填埋場(chǎng)垃圾D.機(jī)動(dòng)車(chē)尾氣排放【參考答案】C【詳細(xì)解析】環(huán)境保護(hù)稅法規(guī)定，征稅范圍包括大氣、水、固體廢物、噪聲四類(lèi)。選項(xiàng)C為固體廢物稅目，選項(xiàng)A、B屬于噪聲稅目，選項(xiàng)D屬于大氣污染物稅目。2025年財(cái)會(huì)類(lèi)考試-注冊(cè)稅務(wù)師(CTA)-涉稅相關(guān)法律歷年參考題庫(kù)含答案解析(篇4)【題干1】根據(jù)《稅收征管法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，可要求提供關(guān)聯(lián)交易價(jià)格時(shí)的依據(jù)是（）A.可比非受控價(jià)格B.獨(dú)立交易原則C.成本加成法D.市場(chǎng)平均利潤(rùn)率【參考答案】B【詳細(xì)解析】本題考查關(guān)聯(lián)交易定價(jià)原則?！抖愂照鞴芊ā返?5條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)調(diào)查時(shí)，應(yīng)依據(jù)獨(dú)立交易原則審核相關(guān)交易。選項(xiàng)B正確。選項(xiàng)A是國(guó)際反避稅規(guī)則中的具體定價(jià)方法，選項(xiàng)C和D屬于企業(yè)成本核算方式，均不符合法律直接規(guī)定?！绢}干2】納稅人因稅務(wù)違法行為被采取稅務(wù)強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，該措施的有效期限為（）A.自稅款到期之日起3個(gè)月內(nèi)B.自稅務(wù)機(jī)關(guān)正式下達(dá)決定書(shū)之日起60日內(nèi)C.自違法行為發(fā)現(xiàn)之日起6個(gè)月內(nèi)D.自稅款繳納期限屆滿(mǎn)之日起2年【參考答案】B【詳細(xì)解析】本題涉及稅務(wù)強(qiáng)制執(zhí)行時(shí)效。《稅收征管法》第59條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)書(shū)面通知或者采取稅收保全措施后，納稅人超過(guò)15日未繳納稅款，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)可強(qiáng)制執(zhí)行。強(qiáng)制執(zhí)行期限自稅務(wù)機(jī)關(guān)正式下達(dá)決定書(shū)之日起計(jì)算，最長(zhǎng)60日。其他選項(xiàng)時(shí)限或依據(jù)均與法律條款不符?！绢}干3】根據(jù)《發(fā)票管理辦法》規(guī)定，增值稅專(zhuān)用發(fā)票的作廢情形不包括（）A.未使用的空白發(fā)票B.已開(kāi)具但未實(shí)際交付貨物C.發(fā)票填錯(cuò)需要更正D.發(fā)票保管不善導(dǎo)致?lián)p毀【參考答案】C【詳細(xì)解析】本題考查專(zhuān)用發(fā)票作廢條件。《發(fā)票管理辦法》第25條規(guī)定，作廢發(fā)票需同時(shí)滿(mǎn)足已開(kāi)具且未實(shí)際交付貨物、未抵扣銷(xiāo)項(xiàng)稅額、未用于記賬三種情形。選項(xiàng)C屬于發(fā)票更正范疇，需按作廢原票重新開(kāi)具。選項(xiàng)A屬于空白發(fā)票管理，選項(xiàng)D需重新開(kāi)具且繳銷(xiāo)舊票?！绢}干4】納稅人采取偽造、隱匿賬簿等手段逃避納稅義務(wù)的，除追繳稅款外，可處逃稅額1-5倍罰款，該規(guī)定依據(jù)的法律法規(guī)是（）A.稅收征管法實(shí)施條例B.企業(yè)所得稅法C.增值稅暫行條例D.反洗錢(qián)法【參考答案】A【詳細(xì)解析】本題涉及逃稅行為法律責(zé)任?！抖愂照鞴芊ā返?4條明確，采取偽造、隱匿賬簿等手段逃避納稅義務(wù)的，處逃稅額1-5倍罰款。選項(xiàng)A正確。選項(xiàng)B對(duì)應(yīng)企業(yè)所得稅法第63條，選項(xiàng)C為增值稅偷稅處理，選項(xiàng)D與反洗錢(qián)無(wú)關(guān)。【題干5】稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中詢(xún)問(wèn)納稅人時(shí)，被詢(xún)問(wèn)人享有的權(quán)利不包括（）A.要求出示檢查證件B.拒絕回答與案件無(wú)關(guān)問(wèn)題C.申請(qǐng)回避稅務(wù)人員D.要求保密個(gè)人隱私信息【參考答案】C【詳細(xì)解析】本題考查納稅人權(quán)利義務(wù)。《稅收征管法》第8條規(guī)定，納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)出示檢查證件。第8條同時(shí)規(guī)定，納稅人有權(quán)拒絕回答與案件無(wú)關(guān)的問(wèn)題。但回避權(quán)屬于行政程序法范疇，非《稅收征管法》直接規(guī)定，需依據(jù)《公務(wù)員法》等相關(guān)法規(guī)。選項(xiàng)C錯(cuò)誤?！绢}干6】根據(jù)《稅收征管法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施稅務(wù)稽查的起始時(shí)間可以是（）A.納稅人申報(bào)期限屆滿(mǎn)后90日內(nèi)B.發(fā)現(xiàn)納稅人賬面收入與銀行流水差異超過(guò)10%C.收到舉報(bào)線(xiàn)索后30日內(nèi)D.納稅人申請(qǐng)行政復(fù)議后60日內(nèi)【參考答案】A【詳細(xì)解析】本題涉及稽查啟動(dòng)時(shí)間?！抖愂照鞴芊ā返?0條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稽查的時(shí)間限制為：稅務(wù)檢查前60日或后90日內(nèi)。選項(xiàng)A符合"后90日"規(guī)定。選項(xiàng)B屬于常規(guī)檢查觸發(fā)條件，選項(xiàng)C和D需結(jié)合具體法規(guī)判斷?！绢}干7】關(guān)于稅務(wù)行政處罰中的"從輕或減輕處罰"情形，下列表述正確的是（）A.納稅人主動(dòng)繳清稅款B.納稅人主動(dòng)補(bǔ)繳稅款C.納稅人配合稅務(wù)機(jī)關(guān)查處D.納稅人首次違法且未造成損失【參考答案】A【詳細(xì)解析】本題考查行政處罰裁量基準(zhǔn)。《稅收征管法》第76條規(guī)定，納稅人主動(dòng)繳清稅款并接受處罰的，可從輕處罰。選項(xiàng)A正確。選項(xiàng)B屬于義務(wù)性補(bǔ)繳，不適用從輕情節(jié)；選項(xiàng)C需具體體現(xiàn)配合程度；選項(xiàng)D需結(jié)合違法情節(jié)綜合判定?！绢}干8】根據(jù)《發(fā)票管理辦法》規(guī)定，普通發(fā)票的保存期限為（）A.發(fā)售之日起2年B.開(kāi)具之日起60日C.購(gòu)銷(xiāo)發(fā)票之日起5年D.稅款繳納完畢后3年【參考答案】A【詳細(xì)解析】本題考查發(fā)票保存期限?！栋l(fā)票管理辦法》第30條規(guī)定，普通發(fā)票保存期限為銷(xiāo)售開(kāi)具之日起2年。選項(xiàng)A正確。選項(xiàng)B對(duì)應(yīng)增值稅專(zhuān)用發(fā)票保存期限，選項(xiàng)C為賬簿保存年限，選項(xiàng)D與保存期限無(wú)關(guān)?！绢}干9】稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)納稅人存在虛開(kāi)發(fā)票行為時(shí)，可采取的強(qiáng)制措施不包括（）A.扣押納稅人財(cái)物B.查封納稅人財(cái)產(chǎn)C.責(zé)成納稅人提供銀行對(duì)賬單D.調(diào)整納稅人申報(bào)金額【參考答案】C【詳細(xì)解析】本題考查稅務(wù)檢查措施?！抖愂照鞴芊ā返?9條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可責(zé)成納稅人提供與納稅事項(xiàng)有關(guān)的證明材料，但不得強(qiáng)制要求提供與檢查無(wú)關(guān)的銀行對(duì)賬單。選項(xiàng)C錯(cuò)誤。選項(xiàng)A、B、D均屬于合法強(qiáng)制措施?！绢}干10】關(guān)于稅務(wù)登記證的遺失處理，正確的程序是（）A.向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)作廢B.登報(bào)聲明作廢后重新申領(lǐng)C.向稅務(wù)局網(wǎng)站提交電子聲明D.向地方稅務(wù)局申請(qǐng)補(bǔ)辦【參考答案】B【詳細(xì)解析】本題考查稅務(wù)登記證管理?！抖悇?wù)登記管理辦法》第25條規(guī)定，稅務(wù)登記證遺失的，應(yīng)當(dāng)?shù)菆?bào)聲明作廢，并提交主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)補(bǔ)發(fā)。其他選項(xiàng)程序不符合規(guī)定?！绢}干11】根據(jù)《稅收征管法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)偷稅行為的追征期限為（）A.從稅款到期之日起3年B.從稅款到期之日起5年C.從違法行為發(fā)現(xiàn)之日起3年D.從稅款繳納期限屆滿(mǎn)之日起5年【參考答案】B【詳細(xì)解析】本題考查稅款追征期限?！抖愂照鞴芊ā返?1條規(guī)定，偷稅行為追征期為5年，從稅款到期之日起計(jì)算。選項(xiàng)B正確。選項(xiàng)A時(shí)限過(guò)短，選項(xiàng)C和D未明確稅款到期日，均不符合規(guī)定?！绢}干12】關(guān)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票認(rèn)證抵扣的時(shí)效規(guī)定，正確的表述是（）A.發(fā)票認(rèn)證需在開(kāi)具后180日內(nèi)完成B.認(rèn)證結(jié)果需在開(kāi)票當(dāng)月生效C.已認(rèn)證發(fā)票可跨期抵扣D.認(rèn)證失敗后需重新購(gòu)票【參考答案】A【詳細(xì)解析】本題考查發(fā)票認(rèn)證規(guī)則。根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票認(rèn)證管理辦法的公告》，發(fā)票認(rèn)證需在開(kāi)具后180日內(nèi)完成。認(rèn)證結(jié)果自當(dāng)期稅款申報(bào)期結(jié)束后次月生效，允許跨期抵扣（選項(xiàng)C正確表述應(yīng)為"允許跨期抵扣"），但選項(xiàng)C表述不完整。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，認(rèn)證失敗可申請(qǐng)重認(rèn)證?！绢}干13】根據(jù)《稅收征管法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施時(shí)，凍結(jié)存款的期限不得超過(guò)（）A.稅款繳納期限屆滿(mǎn)之日起30日B.稅務(wù)機(jī)關(guān)正式下達(dá)決定書(shū)之日起60日C.違法行為發(fā)現(xiàn)之日起90日D.納稅人承諾補(bǔ)繳稅款之日起180日【參考答案】B【詳細(xì)解析】本題考查保全措施時(shí)效?！抖愂照鞴芊ā返?8條規(guī)定，采取保全措施的期限不得超過(guò)納稅人承諾補(bǔ)繳稅款期限，但最長(zhǎng)不超過(guò)60日。選項(xiàng)B正確。選項(xiàng)A未明確是否包含承諾補(bǔ)繳期限，選項(xiàng)C和D時(shí)限過(guò)長(zhǎng)?！绢}干14】關(guān)于企業(yè)所得稅法中的"稅收優(yōu)惠"適用條件，下列表述錯(cuò)誤的是（）A.必須符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策B.可以單獨(dú)享受區(qū)域性?xún)?yōu)惠C.需在匯算清繳前完成備案D.允許跨地區(qū)享受不同優(yōu)惠政策【參考答案】D【詳細(xì)解析】本題考查稅收優(yōu)惠適用?！镀髽I(yè)所得稅法》第18條規(guī)定，稅收優(yōu)惠由法律、行政法規(guī)或地方性法規(guī)規(guī)定，且需符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，同一企業(yè)不得同時(shí)享受不同地區(qū)的優(yōu)惠政策。選項(xiàng)C正確，備案需在匯算清繳前完成?！绢}干15】根據(jù)《發(fā)票管理辦法》規(guī)定，電子發(fā)票的保存期限為（）A.發(fā)售之日起2年B.開(kāi)具之日起60日C.購(gòu)銷(xiāo)發(fā)票之日起5年D.稅款繳納完畢后3年【參考答案】A【詳細(xì)解析】本題考查電子發(fā)票保存期限。與普通發(fā)票相同，電子發(fā)票保存期限為銷(xiāo)售開(kāi)具之日起2年（《發(fā)票管理辦法》第30條）。選項(xiàng)A正確。選項(xiàng)B對(duì)應(yīng)專(zhuān)用發(fā)票保存期限，選項(xiàng)C為賬簿保存年限，選項(xiàng)D與保存期限無(wú)關(guān)?！绢}干16】關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議中的"復(fù)議前置"情形，下列表述正確的是（）A.納稅人因稅務(wù)機(jī)關(guān)不依法給予稅收優(yōu)惠引發(fā)的爭(zhēng)議B.納稅人因稅務(wù)機(jī)關(guān)違法征收稅款引發(fā)的爭(zhēng)議C.納稅人因稅務(wù)機(jī)關(guān)不依法減免稅款引發(fā)的爭(zhēng)議D.納稅人因稅務(wù)機(jī)關(guān)違法作出稅務(wù)處理決定引發(fā)的爭(zhēng)議【參考答案】D【詳細(xì)解析】本題考查復(fù)議前置范圍?！抖愂照鞴芊ā返?8條規(guī)定，納稅人因稅務(wù)機(jī)關(guān)違法作出稅務(wù)處理決定引發(fā)的爭(zhēng)議必須先申請(qǐng)行政復(fù)議。選項(xiàng)D正確。選項(xiàng)A、B、C均屬于可申請(qǐng)行政訴訟的情形，無(wú)需復(fù)議前置。【題干17】根據(jù)《稅收征管法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，可要求納稅人提供的證明材料不包括（）A.與關(guān)聯(lián)交易相關(guān)的合同B.與納稅申報(bào)相關(guān)的銀行流水C.與稅款繳納相關(guān)的完稅憑證D.與經(jīng)營(yíng)狀況相關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表【參考答案】C【詳細(xì)解析】本題考查檢查材料范圍?！抖愂照鞴芊ā返?9條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人提供與納稅事項(xiàng)有關(guān)的證明材料，但不得強(qiáng)制要求提供與檢查無(wú)關(guān)的完稅憑證。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，其他選項(xiàng)均屬于檢查所需材料。【題干18】關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，下列表述正確的是（）A.用于免稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物可抵扣B.用于集體福利的購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)可抵扣C.自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品用于非應(yīng)稅項(xiàng)目可抵扣D.購(gòu)進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的原材料可抵扣【參考答案】C【詳細(xì)解析】本題考查進(jìn)項(xiàng)抵扣規(guī)定?！对鲋刀悤盒袟l例》第8條規(guī)定，用于免稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)不得抵扣。選項(xiàng)C正確，自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品用于非應(yīng)稅項(xiàng)目可抵扣。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，免稅項(xiàng)目不能抵扣；選項(xiàng)B集體福利固定資產(chǎn)不可抵扣；選項(xiàng)D免稅項(xiàng)目原材料不可抵扣?！绢}干19】根據(jù)《稅收征管法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施稅務(wù)檢查時(shí)，可采取的強(qiáng)制措施不包括（）A.責(zé)成納稅人提供銀行對(duì)賬單B.扣押納稅人財(cái)物C.查封納稅人財(cái)產(chǎn)D.調(diào)整納稅人申報(bào)金額【參考答案】D【詳細(xì)解析】本題考查檢查措施?！抖愂照鞴芊ā返?9條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可責(zé)成納稅人提供銀行對(duì)賬單（選項(xiàng)A正確），扣押財(cái)物（選項(xiàng)B）、查封財(cái)產(chǎn)（選項(xiàng)C）屬于合法措施。但調(diào)整申報(bào)金額屬于稽查階段處理措施，非檢查階段強(qiáng)制措施，選項(xiàng)D錯(cuò)誤?！绢}干20】關(guān)于稅務(wù)代理人的執(zhí)業(yè)規(guī)范，下列表述錯(cuò)誤的是（）A.不得以個(gè)人名義承接稅務(wù)代理業(yè)務(wù)B.不得泄露納稅人商業(yè)秘密C.可同時(shí)代理不同納稅人的同一稅務(wù)事項(xiàng)D.必須持有稅務(wù)師執(zhí)業(yè)證書(shū)【參考答案】C【詳細(xì)解析】本題考查代理人規(guī)范?！抖悇?wù)師執(zhí)業(yè)規(guī)則》第18條規(guī)定，稅務(wù)代理人不得同時(shí)代理不同納稅人的同一稅務(wù)事項(xiàng)。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，其他選項(xiàng)均符合規(guī)定。選項(xiàng)D正確，代理人需持有稅務(wù)師證書(shū)；選項(xiàng)A、B分別對(duì)應(yīng)代理人和保密規(guī)定。2025年財(cái)會(huì)類(lèi)考試-注冊(cè)稅務(wù)師(CTA)-涉稅相關(guān)法律歷年參考題庫(kù)含答案解析(篇5)【題干1】根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送納稅申報(bào)表、納稅申報(bào)gangan的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處200元至2000元罰款。該條款適用的情形是（）【選項(xiàng)】A.納稅人因不可抗力導(dǎo)致無(wú)法申報(bào)B.納稅人未按時(shí)申報(bào)但已主動(dòng)補(bǔ)報(bào)C.納稅人未按規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)D.納稅人虛假申報(bào)且經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)【參考答案】C【詳細(xì)解析】《稅收征管法》第63條明確規(guī)定，納稅人未按期申報(bào)的，無(wú)論是否主動(dòng)補(bǔ)報(bào)或存在其他原因，均構(gòu)成違法行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可處200-2000元罰款。選項(xiàng)A不可抗力屬于第8條規(guī)定的減免事由，不適用處罰；選項(xiàng)B主動(dòng)補(bǔ)報(bào)不違反期限規(guī)定；選項(xiàng)D虛假申報(bào)適用第64條虛假申報(bào)條款，而非本題情形?！绢}干2】增值稅專(zhuān)用發(fā)票的適用范圍中，下列表述錯(cuò)誤的是（）【選項(xiàng)】A.銷(xiāo)售貨物適用B.提供加工修理修配勞務(wù)適用C.銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)適用D.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)適用【參考答案】D【詳細(xì)解析】根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第23條，增值稅專(zhuān)用發(fā)票僅適用于銷(xiāo)售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。但需注意，銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)適用增值稅發(fā)票，而土地增值稅發(fā)票不在此列，因此選項(xiàng)D表述正確，本題存在干擾項(xiàng)設(shè)置?！绢}干3】稅務(wù)行政復(fù)議的受理機(jī)關(guān)中，正確表述是（）【選項(xiàng)】A.下一級(jí)人民政府設(shè)立的國(guó)家稅務(wù)局B.上一級(jí)人民政府設(shè)立的國(guó)家稅務(wù)局C.下一級(jí)人民政府設(shè)立的地方稅務(wù)局D.上一級(jí)人民政府設(shè)立的地方稅務(wù)局【參考答案】B【詳細(xì)解析】《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》第7條規(guī)定，對(duì)省級(jí)以下稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為不服的，向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議。選項(xiàng)B中“上一級(jí)國(guó)家稅務(wù)局”正確，但需注意地方稅務(wù)局的復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)為上一級(jí)地方稅務(wù)局，因此選項(xiàng)C錯(cuò)誤?！绢}干4】關(guān)于個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，子女教育支出每月扣除標(biāo)準(zhǔn)為（）【選項(xiàng)】A.1000元/生B.1000元/孩C.2000元/孩D.3000元/孩【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除暫行辦法》第4條，子女教育每月扣除標(biāo)準(zhǔn)為每個(gè)子女1000元，若有兩個(gè)以上子女需疊加計(jì)算。選項(xiàng)B正確，選項(xiàng)A錯(cuò)誤；選項(xiàng)C和D未依據(jù)現(xiàn)行政策?！绢}干5】稅務(wù)師代開(kāi)發(fā)票時(shí)，受托方開(kāi)票信息中必須包含（）【選項(xiàng)】A.稅務(wù)師身份證號(hào)碼B.稅務(wù)師執(zhí)業(yè)編號(hào)C.受托方納稅人識(shí)別號(hào)D.稅務(wù)師所屬機(jī)構(gòu)名稱(chēng)【參考答案】C【詳細(xì)解析】《發(fā)票管理辦法》第25條規(guī)定，代開(kāi)發(fā)票必須注明受托方納稅人識(shí)別號(hào)。選項(xiàng)C正確。選項(xiàng)B稅務(wù)師執(zhí)業(yè)編號(hào)屬于稅務(wù)師資格標(biāo)識(shí)，但非開(kāi)票必要信息；選項(xiàng)A和D均不符合規(guī)定?！绢}干6】根據(jù)《稅收征管法》第88條，稅務(wù)行政處罰的救濟(jì)途徑不包括（）【選項(xiàng)】A.行政賠償B.行政訴訟C.行政強(qiáng)制執(zhí)行D.行政調(diào)解【參考答案】C【詳細(xì)解析】第88條明確納稅人可申請(qǐng)行政復(fù)議或提起行政訴訟，而行政強(qiáng)制執(zhí)行是稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法手段，非救濟(jì)途徑。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，選項(xiàng)A行政賠償屬于救濟(jì)范疇?！绢}干7】關(guān)于耕地占用稅的納稅人，正確表述是（）【選項(xiàng)】A.承包荒山開(kāi)墾者B.經(jīng)批準(zhǔn)征用土地的單位和個(gè)人C.租賃農(nóng)用地的個(gè)人D.臨時(shí)占用耕地的企業(yè)【參考答案】B【詳細(xì)解析】《耕地占用稅暫行條例》第4條規(guī)定，納稅人是指占用耕地建房、建窯、建墳、挖砂、采石、采礦、取土等行為的單位或個(gè)人。經(jīng)批準(zhǔn)征用土地的單位和個(gè)人屬于典型納稅人，選項(xiàng)B正確。選項(xiàng)A需實(shí)際占用耕地才構(gòu)成納稅義務(wù)，選項(xiàng)C和D可能不涉及耕地占用?！绢}干8】稅務(wù)師在稅務(wù)代理中，不得泄露的涉密信息包括（）【選項(xiàng)】A.客戶(hù)涉稅違法案件處理結(jié)果B.客戶(hù)財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)C.客戶(hù)銀行賬戶(hù)信息D.客戶(hù)生產(chǎn)工藝流程【參考答案】A【詳細(xì)解析】《稅務(wù)代理業(yè)務(wù)規(guī)范》第25條規(guī)定，稅務(wù)師不得泄露委托人涉密信息，包括稅務(wù)檢查、稽查案件處理結(jié)果等。選項(xiàng)A正確。選項(xiàng)B和C屬于一般商業(yè)秘密，選項(xiàng)D非涉密信息?！绢}干9】關(guān)于增值稅留抵稅額管理辦法，下列表述錯(cuò)誤的是（）【選項(xiàng)】A.留抵稅額可用于抵減應(yīng)納稅額B.預(yù)留抵稅額不得用于抵減當(dāng)期應(yīng)納稅額C.留抵稅額需在納稅期內(nèi)抵減D.留抵稅額可結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用規(guī)定》，留抵稅額可結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減（選項(xiàng)D正確），但預(yù)留在稅控系統(tǒng)的留抵稅額不可用于抵減當(dāng)期應(yīng)納稅額（選項(xiàng)B正確表述）。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，因留抵稅額需通過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅額認(rèn)證后才能抵減；選項(xiàng)C錯(cuò)誤，抵減需在納稅期內(nèi)完成?！绢}干10】稅務(wù)師對(duì)客戶(hù)進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，不得違反的稅務(wù)原則是（）【選項(xiàng)】A.合法性原則B.最低稅負(fù)原則C.稅收中性原則D.稅收公平原則【參考答案】B【詳細(xì)解析】稅務(wù)籌劃應(yīng)遵循合法性（A）、稅收中性（C）、稅收公平（D）原則，但不得追求最低稅負(fù)，否則可能構(gòu)成避稅。選項(xiàng)B錯(cuò)誤?！绢}干11】關(guān)于非正常戶(hù)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，正確表述是（）【選項(xiàng)】A.納稅人連續(xù)3個(gè)月零申報(bào)B.納稅人連續(xù)6個(gè)月零申報(bào)C.納稅人存在稅收違法行為D.納稅人未按規(guī)定接受稅務(wù)檢查【參考答案】B【詳細(xì)解析】《稅收征管法》第23條規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)或報(bào)送納稅申報(bào)表、納稅申報(bào)gangan的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正后仍拒不改正的，可認(rèn)定為非正常戶(hù)。其中，連續(xù)6個(gè)月零申報(bào)是認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)之一（選項(xiàng)B正確）。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，3個(gè)月未達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)；選項(xiàng)C和D屬于其他認(rèn)定情形?！绢}干12】稅務(wù)師在稅務(wù)檢查中，被檢查人提供的原始憑證要求是（）【選項(xiàng)】A.必須有稅務(wù)師簽字確認(rèn)B.必