全廠賬目管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)本廠賬目管理，規(guī)范財(cái)務(wù)核算，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，提高財(cái)務(wù)管理水平，保障本廠經(jīng)濟(jì)活動的健康有序進(jìn)行，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本廠各部門及全體員工涉及的各類賬目管理活動，包括但不限于采購、銷售、生產(chǎn)、庫存、費(fèi)用報(bào)銷等業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的賬目記錄與核算。（三）基本原則1.合法性原則：賬目管理必須嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)務(wù)會計(jì)準(zhǔn)則，確保財(cái)務(wù)活動合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)準(zhǔn)確記錄，如實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生情況，不得虛報(bào)、漏報(bào)、錯報(bào)。3.完整性原則：涵蓋本廠所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的賬目信息，保證財(cái)務(wù)資料的全面性，不得遺漏重要事項(xiàng)。4.及時性原則：及時記錄、整理和報(bào)告賬目信息，以便為管理層決策提供及時有效的財(cái)務(wù)支持。5.保密性原則：涉及本廠財(cái)務(wù)信息的人員應(yīng)嚴(yán)格保密，防止財(cái)務(wù)信息泄露，保障本廠利益。二、賬目管理職責(zé)分工（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善本廠賬目管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行。2.組織財(cái)務(wù)核算工作，準(zhǔn)確記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。3.審核各類原始憑證，確保其真實(shí)性、合法性和完整性，對不符合要求的憑證予以退回并要求更正補(bǔ)充。4.定期進(jìn)行賬目核對，包括賬證核對、賬賬核對、賬實(shí)核對，及時發(fā)現(xiàn)和解決賬目差異問題。5.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管，按照規(guī)定期限保存各類財(cái)務(wù)資料。6.提供財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為管理層決策提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持和建議。（二）其他部門職責(zé)1.各部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)本部門經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證收集、整理和傳遞工作，確保原始憑證的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并及時提交給財(cái)務(wù)部門。2.配合財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬目核對工作，提供必要的資料和信息，協(xié)助解決賬目差異問題。3.嚴(yán)格按照本廠財(cái)務(wù)制度和相關(guān)流程辦理各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，不得擅自違規(guī)操作。三、賬目核算流程（一）業(yè)務(wù)發(fā)生1.本廠各部門在開展經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動時，應(yīng)及時取得或填制原始憑證。原始憑證應(yīng)具備以下基本內(nèi)容：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員的簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額等。2.原始憑證應(yīng)真實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)際情況，不得偽造、變造。對于從外部取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或蓋章。自制原始憑證必須有經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人或其指定人員的簽名或蓋章。（二）憑證審核1.財(cái)務(wù)部門收到各部門提交的原始憑證后，應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格審核。審核內(nèi)容包括：原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性、準(zhǔn)確性和及時性。2.對于審核無誤的原始憑證，財(cái)務(wù)人員應(yīng)在憑證上加蓋“審核無誤”印章，并據(jù)以編制記賬憑證。對于不符合要求的原始憑證，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時與相關(guān)部門溝通，要求其更正、補(bǔ)充或重新填制。3.記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證填制，內(nèi)容包括：憑證編號、填制日期、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制人員、稽核人員、記賬人員、會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管人員簽名或蓋章等。（三）賬目登記1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)審核后的記賬憑證，按照會計(jì)核算規(guī)則及時登記各類賬簿。賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。2.登記賬簿時，應(yīng)使用藍(lán)黑墨水或碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆（銀行的復(fù)寫賬簿除外）或鉛筆書寫。摘要欄應(yīng)簡明扼要地說明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容，數(shù)字填寫要規(guī)范、準(zhǔn)確，不得跳行、隔頁。3.每筆賬目登記完畢后，應(yīng)在記賬憑證上注明賬簿頁數(shù)或劃“√”符號，表示已經(jīng)登記入賬，避免重記、漏記。（四）賬目核對1.定期進(jìn)行賬證核對，將賬簿記錄與記賬憑證及其所附原始憑證進(jìn)行核對，檢查記賬憑證與原始憑證是否相符，賬簿記錄是否準(zhǔn)確。2.每月末進(jìn)行賬賬核對，包括總賬各賬戶之間的核對、總賬與明細(xì)賬之間的核對、總賬與日記賬之間的核對等，確保各賬簿之間的余額相符、發(fā)生額一致。3.定期進(jìn)行賬實(shí)核對，對庫存現(xiàn)金、銀行存款、存貨、固定資產(chǎn)等實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，并與賬簿記錄進(jìn)行核對。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（五）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)核對無誤的賬簿記錄，按照國家統(tǒng)一的財(cái)務(wù)會計(jì)制度規(guī)定的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表。財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)進(jìn)行內(nèi)部審核，確保報(bào)表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。審核無誤后，加蓋財(cái)務(wù)專用章和單位公章，并由單位負(fù)責(zé)人、主管會計(jì)工作負(fù)責(zé)人、會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽名并蓋章。四、采購賬目管理（一）采購申請1.各部門根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，填寫采購申請表，詳細(xì)注明采購物資的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、用途等信息，并提交給采購部門。2.采購申請表應(yīng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，方可提交給采購部門。（二）采購訂單1.采購部門根據(jù)經(jīng)審核的采購申請表，選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購訂單。采購訂單應(yīng)明確采購物資的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、價格、交貨時間、交貨地點(diǎn)等條款。2.采購訂單簽訂后，采購部門應(yīng)及時將采購訂單副本提交給財(cái)務(wù)部門和相關(guān)部門，以便跟蹤采購進(jìn)度和進(jìn)行賬目核對。（三）物資驗(yàn)收1.物資到貨后，采購部門應(yīng)及時通知質(zhì)量檢驗(yàn)部門進(jìn)行驗(yàn)收。質(zhì)量檢驗(yàn)部門應(yīng)按照相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和合同要求對采購物資進(jìn)行檢驗(yàn)，出具檢驗(yàn)報(bào)告。2.驗(yàn)收合格的物資，倉庫管理人員應(yīng)辦理入庫手續(xù)，填寫入庫單。入庫單應(yīng)注明物資名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、供應(yīng)商名稱等信息，并由倉庫管理人員、采購人員和質(zhì)量檢驗(yàn)人員簽字確認(rèn)。3.驗(yàn)收不合格的物資，采購部門應(yīng)及時與供應(yīng)商協(xié)商處理，辦理退貨或換貨手續(xù)，并調(diào)整相應(yīng)的賬目記錄。（四）采購付款1.財(cái)務(wù)部門根據(jù)采購訂單、入庫單、發(fā)票等相關(guān)憑證，審核采購付款申請。審核內(nèi)容包括采購業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性、付款金額的準(zhǔn)確性等。2.審核無誤后，財(cái)務(wù)部門按照本廠資金管理制度和付款流程辦理付款手續(xù)。對于符合付款條件的采購業(yè)務(wù)，應(yīng)及時支付貨款；對于不符合付款條件的，應(yīng)拒絕付款，并向相關(guān)部門說明原因。3.采購付款后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時登記應(yīng)付賬款明細(xì)賬，沖減相應(yīng)的應(yīng)付賬款余額，并在記賬憑證上注明付款日期、付款金額等信息。五、銷售賬目管理（一）銷售合同簽訂1.銷售部門與客戶簽訂銷售合同，明確銷售產(chǎn)品或服務(wù)的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、價格、交貨時間、交貨地點(diǎn)、付款方式等條款。2.銷售合同簽訂后，銷售部門應(yīng)及時將銷售合同副本提交給財(cái)務(wù)部門和相關(guān)部門，以便進(jìn)行銷售核算和跟蹤銷售進(jìn)度。（二）發(fā)貨與開票1.銷售部門根據(jù)銷售合同安排發(fā)貨，并填寫發(fā)貨單。發(fā)貨單應(yīng)注明產(chǎn)品或服務(wù)名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、客戶名稱等信息，并由發(fā)貨人員簽字確認(rèn)。2.財(cái)務(wù)部門根據(jù)發(fā)貨單和銷售合同開具銷售發(fā)票。銷售發(fā)票應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容開具，注明產(chǎn)品或服務(wù)名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等信息，并加蓋發(fā)票專用章。3.銷售發(fā)票開具后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時登記應(yīng)收賬款明細(xì)賬，確認(rèn)銷售收入，并在記賬憑證上注明發(fā)票號碼、開票日期、銷售金額等信息。（三）收款管理1.銷售部門負(fù)責(zé)跟蹤客戶收款情況，及時與客戶溝通催款事宜。對于逾期未付款的客戶，應(yīng)采取有效措施進(jìn)行催收。2.財(cái)務(wù)部門收到客戶款項(xiàng)后，應(yīng)及時進(jìn)行核對和入賬。收款時應(yīng)開具收款收據(jù)或銀行收款回單，并在記賬憑證上注明收款日期、收款金額、客戶名稱等信息。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期與銷售部門核對應(yīng)收賬款余額，確保賬賬相符。對于長期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)及時查明原因，采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理，如與客戶協(xié)商解決、通過法律途徑追討等。六、庫存賬目管理（一）庫存物資核算1.倉庫管理人員應(yīng)按照本廠庫存管理制度，對庫存物資進(jìn)行分類核算和管理。庫存物資應(yīng)按照品種、規(guī)格、型號等設(shè)置明細(xì)賬，詳細(xì)記錄物資的收發(fā)存情況。2.庫存物資的計(jì)價方法應(yīng)保持一致，一經(jīng)確定不得隨意變更。如因特殊原因需要變更計(jì)價方法，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說明。（二）庫存盤點(diǎn)1.定期進(jìn)行庫存盤點(diǎn)，確保庫存物資的賬實(shí)相符。庫存盤點(diǎn)分為定期盤點(diǎn)和不定期盤點(diǎn)。定期盤點(diǎn)一般每月末或每季度末進(jìn)行；不定期盤點(diǎn)根據(jù)實(shí)際情況由財(cái)務(wù)部門或倉庫管理部門組織進(jìn)行。2.庫存盤點(diǎn)前，倉庫管理人員應(yīng)將庫存物資進(jìn)行整理、分類，并做好盤點(diǎn)準(zhǔn)備工作。盤點(diǎn)時，應(yīng)采用實(shí)地盤點(diǎn)的方法，對庫存物資的數(shù)量、質(zhì)量等進(jìn)行逐一核對。3.盤點(diǎn)結(jié)束后，倉庫管理人員應(yīng)編制庫存盤點(diǎn)表，詳細(xì)記錄盤點(diǎn)結(jié)果。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時查明原因，并填寫盤盈盤虧報(bào)告表，報(bào)財(cái)務(wù)部門和相關(guān)部門審批。4.財(cái)務(wù)部門根據(jù)盤盈盤虧報(bào)告表進(jìn)行賬務(wù)處理，調(diào)整庫存物資賬面價值和相關(guān)損益科目。盤盈的庫存物資，應(yīng)按照同類或類似物資的市場價格入賬；盤虧的庫存物資，應(yīng)查明原因，屬于正常損耗的，計(jì)入管理費(fèi)用；屬于責(zé)任人賠償?shù)?，?jì)入其他應(yīng)收款；屬于自然災(zāi)害等非正常原因造成的損失，計(jì)入營業(yè)外支出。七、費(fèi)用報(bào)銷賬目管理（一）費(fèi)用報(bào)銷申請1.本廠員工因工作需要發(fā)生的費(fèi)用支出，應(yīng)按照規(guī)定填寫費(fèi)用報(bào)銷申請表。費(fèi)用報(bào)銷申請表應(yīng)注明費(fèi)用發(fā)生的日期、事由、金額、報(bào)銷部門、報(bào)銷人等信息，并附上相關(guān)的原始憑證。2.費(fèi)用報(bào)銷申請表應(yīng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交給財(cái)務(wù)部門。（二）費(fèi)用審核1.財(cái)務(wù)部門收到費(fèi)用報(bào)銷申請表后，應(yīng)按照本廠費(fèi)用報(bào)銷制度進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括費(fèi)用的真實(shí)性、合法性、合理性、報(bào)銷憑證的完整性等。2.對于符合報(bào)銷規(guī)定的費(fèi)用，財(cái)務(wù)人員應(yīng)在費(fèi)用報(bào)銷申請表上簽字批準(zhǔn)，并予以報(bào)銷；對于不符合報(bào)銷規(guī)定的費(fèi)用，財(cái)務(wù)人員應(yīng)拒絕報(bào)銷，并向報(bào)銷人說明原因。（三）費(fèi)用報(bào)銷1.報(bào)銷人憑經(jīng)審核批準(zhǔn)的費(fèi)用報(bào)銷申請表和相關(guān)原始憑證到財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷手續(xù)。財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定的報(bào)銷流程和支付方式進(jìn)行付款。2.費(fèi)用報(bào)銷后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時登記費(fèi)用明細(xì)賬，記錄費(fèi)用的發(fā)生情況和報(bào)銷金額，并在記賬憑證上注明費(fèi)用報(bào)銷日期、報(bào)銷事由、報(bào)銷金額等信息。八、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案分類1.財(cái)務(wù)檔案包括會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、審計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)分析報(bào)告等各類與財(cái)務(wù)相關(guān)的文件資料。2.會計(jì)憑證應(yīng)按照記賬憑證的編號順序進(jìn)行整理，裝訂成冊，并在封面上注明年度、月份、憑證種類、起止號碼、憑證張數(shù)等信息。3.會計(jì)賬簿應(yīng)按照總賬、明細(xì)賬、日記賬等分類整理，妥善保管。對于活頁式賬簿，應(yīng)在年度終了后裝訂成冊，并編定頁碼。4.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照月度、季度、年度分類整理，加蓋單位公章和相關(guān)人員印章，并裝訂成冊。（二）檔案保管1.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)保管，存放于專門的檔案柜中，確保檔案的安全、完整。2.財(cái)務(wù)檔案的保管期限應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表等主要財(cái)務(wù)檔案的保管期限為30年；稅務(wù)資料、合同協(xié)議等其他財(cái)務(wù)檔案的保管期限根據(jù)實(shí)際情況確定，但不得少于10年。3.在保管期限內(nèi)，財(cái)務(wù)檔案不得隨意銷毀。如因特殊原因需要銷毀的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并編制銷毀清冊，由相關(guān)人員簽字確認(rèn)。（三）檔案查閱1.本廠內(nèi)部人員因工作需要查閱財(cái)務(wù)檔案的，應(yīng)填寫檔案查閱申請表，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可查閱。2.查閱財(cái)務(wù)檔案時，應(yīng)在檔案管理人員的陪同下進(jìn)行，不得擅自將檔案帶出檔案室。查閱人員不得在檔案上涂改、標(biāo)記、抽換、損壞等。3.外部單位或個人因工作需要查閱財(cái)務(wù)檔案的，應(yīng)持有單位介紹信或相關(guān)證明文件，并經(jīng)本廠法定代表人或財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可查閱。查閱時，應(yīng)按照本廠檔案查閱規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。九、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)1.本廠設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，定期對本廠賬目管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)制定審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)范圍、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)方法和審計(jì)時間等。2.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)按照審計(jì)程序和審計(jì)方法，對本廠財(cái)務(wù)核算、賬目管理、財(cái)務(wù)制度執(zhí)行等情況進(jìn)行全面審查。審計(jì)結(jié)束后，應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見和建議。3.各部門應(yīng)積極配合內(nèi)部審計(jì)部門的工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息，對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時進(jìn)行整改。（二）財(cái)務(wù)檢查1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對本廠賬目管理情況進(jìn)行自查，及時發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題。自查內(nèi)容包括財(cái)務(wù)核算的準(zhǔn)確性、賬目核對的及時性、財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況等。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)自查結(jié)果，編制財(cái)務(wù)檢查報(bào)告，總結(jié)