2025年正保稅務(wù)師試題及答案本文借鑒了近年相關(guān)經(jīng)典試題創(chuàng)作而成，力求幫助考生深入理解測試題型，掌握答題技巧，提升應(yīng)試能力。一、單項選擇題（每題1分，共60分）1.根據(jù)企業(yè)所得稅法，下列項目中，屬于不征稅收入的是（）。A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益B.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得C.接受捐贈的資產(chǎn)D.國債利息收入2.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用稅率為（）。A.5%B.10%C.20%D.35%3.個人所得稅法規(guī)定，居民個人的綜合所得，包括工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬和（）。A.財產(chǎn)租賃所得B.股息、紅利所得C.偶然所得D.以上都是4.根據(jù)增值稅法，下列項目中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供應(yīng)稅服務(wù)C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)5.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，超過部分（）。A.不予扣除B.準(zhǔn)予扣除50%C.準(zhǔn)予扣除30%D.準(zhǔn)予全額扣除6.下列項目中，不屬于企業(yè)所得稅前扣除項目的是（）。A.工資薪金支出B.職工福利費(fèi)支出C.職工教育經(jīng)費(fèi)支出D.非廣告性質(zhì)的贊助支出7.根據(jù)個人所得稅法，下列項目中，屬于免稅所得的是（）。A.工資薪金所得B.財產(chǎn)租賃所得C.偶然所得D.國債利息收入8.增值稅法規(guī)定，小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為（）。A.3%B.5%C.13%D.17%9.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過部分（）。A.不予扣除B.準(zhǔn)予在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除C.準(zhǔn)予扣除50%D.準(zhǔn)予全額扣除10.根據(jù)個人所得稅法，下列項目中，屬于應(yīng)稅所得的是（）。A.養(yǎng)老金B(yǎng).社會救濟(jì)金C.勞務(wù)報酬所得D.以上都不是11.增值稅法規(guī)定，納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)適用簡易計稅方法的，不得抵扣進(jìn)項稅額。（）A.正確B.錯誤12.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊年限，由企業(yè)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況確定。（）A.正確B.錯誤13.個人所得稅法規(guī)定，居民個人從中國境外取得的所得，可以依法抵免其在境外已經(jīng)繳納的個人所得稅。（）A.正確B.錯誤14.增值稅法規(guī)定，納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，按照簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅。（）A.正確B.錯誤15.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）A.正確B.錯誤16.根據(jù)個人所得稅法，下列項目中，屬于減除費(fèi)用的是（）。A.工資薪金所得B.財產(chǎn)租賃所得C.專項附加扣除D.偶然所得17.增值稅法規(guī)定，納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)適用一般計稅方法的，應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項稅額后的余額。（）A.正確B.錯誤18.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，超過部分準(zhǔn)予在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）A.正確B.錯誤19.根據(jù)個人所得稅法，下列項目中，屬于專項扣除的是（）。A.居民個人的工資薪金所得B.社會保險費(fèi)C.職工福利費(fèi)D.職工教育經(jīng)費(fèi)20.增值稅法規(guī)定，納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)適用簡易計稅方法的，可以抵扣進(jìn)項稅額。（）A.正確B.錯誤21.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，不予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）A.正確B.錯誤22.個人所得稅法規(guī)定，居民個人從中國境外取得的所得，不可以依法抵免其在境外已經(jīng)繳納的個人所得稅。（）A.正確B.錯誤23.增值稅法規(guī)定，納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，按照簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅，免征增值稅。（）A.正確B.錯誤24.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊年限，由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況確定。（）A.正確B.錯誤25.根據(jù)個人所得稅法，下列項目中，屬于免稅所得的是（）。A.工資薪金所得B.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C.國債利息收入D.偶然所得26.增值稅法規(guī)定，納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)適用一般計稅方法的，應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項稅額加計抵減額后的余額。（）A.正確B.錯誤27.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，超過部分不予扣除。（）A.正確B.錯誤28.根據(jù)個人所得稅法，下列項目中，屬于專項附加扣除的是（）。A.工資薪金所得B.子女教育支出C.職工福利費(fèi)D.職工教育經(jīng)費(fèi)29.增值稅法規(guī)定，納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)適用簡易計稅方法的，不得抵扣進(jìn)項稅額。（）A.正確B.錯誤30.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）A.正確B.錯誤31.根據(jù)個人所得稅法，下列項目中，屬于應(yīng)稅所得的是（）。A.養(yǎng)老金B(yǎng).社會救濟(jì)金C.勞務(wù)報酬所得D.以上都不是32.增值稅法規(guī)定，納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，按照簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅。（）A.正確B.錯誤33.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊年限，由企業(yè)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況確定。（）A.正確B.錯誤34.個人所得稅法規(guī)定，居民個人從中國境外取得的所得，可以依法抵免其在境外已經(jīng)繳納的個人所得稅。（）A.正確B.錯誤35.增值稅法規(guī)定，納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)適用一般計稅方法的，應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項稅額后的余額。（）A.正確B.錯誤36.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，超過部分準(zhǔn)予在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）A.正確B.錯誤37.根據(jù)個人所得稅法，下列項目中，屬于專項扣除的是（）。A.工資薪金所得B.社會保險費(fèi)C.職工福利費(fèi)D.職工教育經(jīng)費(fèi)38.增值稅法規(guī)定，納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)適用簡易計稅方法的，可以抵扣進(jìn)項稅額。（）A.正確B.錯誤39.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，不予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）A.正確B.錯誤40.個人所得稅法規(guī)定，居民個人從中國境外取得的所得，不可以依法抵免其在境外已經(jīng)繳納的個人所得稅。（）A.正確B.錯誤41.增值稅法規(guī)定，納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，按照簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅，免征增值稅。（）A.正確B.錯誤42.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊年限，由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況確定。（）A.正確B.錯誤43.根據(jù)個人所得稅法，下列項目中，屬于免稅所得的是（）。A.工資薪金所得B.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C.國債利息收入D.偶然所得44.增值稅法規(guī)定，納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)適用一般計稅方法的，應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項稅額加計抵減額后的余額。（）A.正確B.錯誤45.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，超過部分不予扣除。（）A.正確B.錯誤46.根據(jù)個人所得稅法，下列項目中，屬于專項附加扣除的是（）。A.工資薪金所得B.子女教育支出C.職工福利費(fèi)D.職工教育經(jīng)費(fèi)47.增值稅法規(guī)定，納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)適用簡易計稅方法的，不得抵扣進(jìn)項稅額。（）A.正確B.錯誤48.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）A.正確B.錯誤49.根據(jù)個人所得稅法，下列項目中，屬于應(yīng)稅所得的是（）。A.養(yǎng)老金B(yǎng).社會救濟(jì)金C.勞務(wù)報酬所得D.以上都不是50.增值稅法規(guī)定，納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，按照簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅。（）A.正確B.錯誤51.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊年限，由企業(yè)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況確定。（）A.正確B.錯誤52.個人所得稅法規(guī)定，居民個人從中國境外取得的所得，可以依法抵免其在境外已經(jīng)繳納的個人所得稅。（）A.正確B.錯誤53.增值稅法規(guī)定，納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)適用一般計稅方法的，應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項稅額后的余額。（）A.正確B.錯誤54.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，超過部分準(zhǔn)予在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）A.正確B.錯誤55.根據(jù)個人所得稅法，下列項目中，屬于專項扣除的是（）。A.工資薪金所得B.社會保險費(fèi)C.職工福利費(fèi)D.職工教育經(jīng)費(fèi)56.增值稅法規(guī)定，納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)適用簡易計稅方法的，可以抵扣進(jìn)項稅額。（）A.正確B.錯誤57.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，不予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）A.正確B.錯誤58.個人所得稅法規(guī)定，居民個人從中國境外取得的所得，不可以依法抵免其在境外已經(jīng)繳納的個人所得稅。（）A.正確B.錯誤59.增值稅法規(guī)定，納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，按照簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅，免征增值稅。（）A.正確B.錯誤60.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊年限，由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況確定。（）A.正確B.錯誤二、多項選擇題（每題2分，共40分）1.下列項目中，屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的有（）。A.國債利息收入B.依法收取的行政事業(yè)性收費(fèi)C.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得D.接受捐贈的資產(chǎn)2.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用稅率有（）。A.5%B.10%C.20%D.35%3.個人所得稅法規(guī)定，居民個人的綜合所得，包括（）。A.工資薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.稿酬所得D.財產(chǎn)租賃所得4.根據(jù)增值稅法，下列項目中，屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供應(yīng)稅服務(wù)C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)5.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，超過部分（）。A.不予扣除B.準(zhǔn)予扣除50%C.準(zhǔn)予扣除30%D.準(zhǔn)予在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除6.下列項目中，屬于企業(yè)所得稅前扣除項目的有（）。A.工資薪金支出B.職工福利費(fèi)支出C.職工教育經(jīng)費(fèi)支出D.非廣告性質(zhì)的贊助支出7.根據(jù)個人所得稅法，下列項目中，屬于免稅所得的有（）。A.國債利息收入B.保險賠款C.財產(chǎn)租賃所得D.偶然所得8.增值稅法規(guī)定，小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為（）。A.3%B.5%C.13%D.17%9.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過部分（）。A.不予扣除B.準(zhǔn)予在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除C.準(zhǔn)予扣除50%D.準(zhǔn)予全額扣除10.根據(jù)個人所得稅法，下列項目中，屬于應(yīng)稅所得的有（）。A.勞務(wù)報酬所得B.稿酬所得C.財產(chǎn)租賃所得D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得11.增值稅法規(guī)定，納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)適用簡易計稅方法的，不得抵扣進(jìn)項稅額。（）A.正確B.錯誤12.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊年限，由企業(yè)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況確定。（）A.正確B.錯誤13.個人所得稅法規(guī)定，居民個人從中國境外取得的所得，可以依法抵免其在境外已經(jīng)繳納的個人所得稅。（）A.正確B.錯誤14.增值稅法規(guī)定，納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，按照簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅。（）A.正確B.錯誤15.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）A.正確B.錯誤16.根據(jù)個人所得稅法，下列項目中，屬于專項附加扣除的是（）。A.子女教育支出B.繼續(xù)教育支出C.大病醫(yī)療支出D.住房貸款利息支出17.增值稅法規(guī)定，納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)適用一般計稅方法的，應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項稅額后的余額。（）A.正確B.錯誤18.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，超過部分準(zhǔn)予在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）A.正確B.錯誤19.根據(jù)個人所得稅法，下列項目中，屬于專項扣除的是（）。A.社會保險費(fèi)B.職工福利費(fèi)C.職工教育經(jīng)費(fèi)D.住房公積金20.增值稅法規(guī)定，納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)適用簡易計稅方法的，可以抵扣進(jìn)項稅額。（）A.正確B.錯誤21.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，不予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）A.正確B.錯誤22.個人所得稅法規(guī)定，居民個人從中國境外取得的所得，不可以依法抵免其在境外已經(jīng)繳納的個人所得稅。（）A.正確B.錯誤23.增值稅法規(guī)定，納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，按照簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅，免征增值稅。（）A.正確B.錯誤24.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊年限，由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況確定。（）A.正確B.錯誤25.根據(jù)個人所得稅法，下列項目中，屬于免稅所得的是（）。A.國債利息收入B.保險賠款C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.偶然所得26.增值稅法規(guī)定，納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)適用一般計稅方法的，應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項稅額加計抵減額后的余額。（）A.正確B.錯誤27.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，超過部分不予扣除。（）A.正確B.錯誤28.根據(jù)個人所得稅法，下列項目中，屬于專項附加扣除的是（）。A.子女教育支出B.繼續(xù)教育支出C.大病醫(yī)療支出D.住房貸款利息支出29.增值稅法規(guī)定，納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)適用簡易計稅方法的，不得抵扣進(jìn)項稅額。（）A.正確B.錯誤30.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）A.正確B.錯誤31.根據(jù)個人所得稅法，下列項目中，屬于應(yīng)稅所得的是（）。A.養(yǎng)老金B(yǎng).社會救濟(jì)金C.勞務(wù)報酬所得D.以上都不是32.增值稅法規(guī)定，納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，按照簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅。（）A.正確B.錯誤33.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊年限，由企業(yè)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況確定。（）A.正確B.錯誤34.個人所得稅法規(guī)定，居民個人從中國境外取得的所得，可以依法抵免其在境外已經(jīng)繳納的個人所得稅。（）A.正確B.錯誤35.增值稅法規(guī)定，納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)適用一般計稅方法的，應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項稅額后的余額。（）A.正確B.錯誤36.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，超過部分準(zhǔn)予在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）A.正確B.錯誤37.根據(jù)個人所得稅法，下列項目中，屬于專項扣除的是（）。A.工資薪金所得B.社會保險費(fèi)C.職工福利費(fèi)D.職工教育經(jīng)費(fèi)38.增值稅法規(guī)定，納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)適用簡易計稅方法的，可以抵扣進(jìn)項稅額。（）A.正確B.錯誤39.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，不予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）A.正確B.錯誤40.個人所得稅法規(guī)定，居民個人從中國境外取得的所得，不可以依法抵免其在境外已經(jīng)繳納的個人所得稅。（）A.正確B.錯誤三、判斷題（每題1分，共20分）1.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）A.正確B.錯誤2.個人所得稅法規(guī)定，居民個人從中國境外取得的所得，可以依法抵免其在境外已經(jīng)繳納的個人所得稅。（）A.正確B.錯誤3.增值稅法規(guī)定，納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)適用一般計稅方法的，應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項稅額后的余額。（）A.正確B.錯誤4.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊年限，由企業(yè)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況確定。（）A.正確B.錯誤5.根據(jù)個人所得稅法，下列項目中，屬于免稅所得的是國債利息收入。（）A.正確B.錯誤6.增值稅法規(guī)定，納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，按照簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅。（）A.正確B.錯誤7.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，超過部分準(zhǔn)予在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）A.正確B.錯誤8.根據(jù)個人所得稅法，下列項目中，屬于專項扣除的是社會保險費(fèi)。（）A.正確B.錯誤9.增值稅法規(guī)定，納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)適用簡易計稅方法的，可以抵扣進(jìn)項稅額。（）A.正確B.錯誤10.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，不予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）A.正確B.錯誤11.個人所得稅法規(guī)定，居民個人從中國境外取得的所得，不可以依法抵免其在境外已經(jīng)繳納的個人所得稅。（）A.正確B.錯誤12.增值稅法規(guī)定，納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，按照簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅，免征增值稅。（）A.正確B.錯誤13.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊年限，由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況確定。（）A.正確B.錯誤14.根據(jù)個人所得稅法，下列項目中，屬于免稅所得的是財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。（）A.正確B.錯誤15.增值稅法規(guī)定，納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)適用一般計稅方法的，應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項稅額加計抵減額后的余額。（）A.正確B.錯誤16.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，超過部分不予扣除。（）A.正確B.錯誤17.根據(jù)個人所得稅法，下列項目中，屬于專項附加扣除的是子女教育支出。（）A.正確B.錯誤18.增值稅法規(guī)定，納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)適用簡易計稅方法的，不得抵扣進(jìn)項稅額。（）A.正確B.錯誤19.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）A.正確B.錯誤20.個人所得稅法規(guī)定，居民個人從中國境外取得的所得，可以依法抵免其在境外已經(jīng)繳納的個人所得稅。（）A.正確B.錯誤四、計算題（每題5分，共20分）1.某企業(yè)2024年度利潤總額為500萬元，發(fā)生公益性捐贈支出80萬元。該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。計算該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額。2.某個人2024年度工資收入為12萬元，專項扣除（包括社會保險費(fèi)、住房公積金等）為3萬元，專項附加扣除（包括子女教育支出、繼續(xù)教育支出、大病醫(yī)療支出等）為2萬元。計算該個人2024年度應(yīng)繳納的個人所得稅額。3.某小規(guī)模納稅人2024年銷售貨物收入為100萬元。計算該小規(guī)模納稅人2024年度應(yīng)繳納的增值稅額。4.某一般納稅人2024年銷售貨物收入為200萬元，購進(jìn)貨物進(jìn)項稅額為30萬元。計算該一般納稅人2024年度應(yīng)繳納的增值稅額。五、簡答題（每題5分，共20分）1.簡述企業(yè)所得稅不征稅收入的概念及其范圍。2.簡述個人所得稅專項附加扣除的概念及其范圍。3.簡述增值稅簡易計稅方法的概念及其適用范圍。4.簡述企業(yè)所得稅前扣除項目的基本原則。六、綜合題（每題10分，共20分）1.某企業(yè)2024年度利潤總額為800萬元，發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出100萬元，公益性捐贈支出120萬元。該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。計算該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額。2.某個人2024年度工資收入為20萬元，專項扣除為5萬元，專項附加扣除為3萬元。該個人2024年度還取得了勞務(wù)報酬所得5萬元。計算該個人2024年度應(yīng)繳納的個人所得稅額。答案及解析一、單項選擇題1.D2.D3.D4.D5.A6.D7.D8.A9.B10.C11.A12.A13.A14.A15.A16.C17.A18.A19.B20.B21.B22.B23.B24.B25.C26.B27.A28.B29.A30.A31.C32.A33.A34.A35.A36.A37.B38.B39.B40.B41.B42.B43.C44.B45.A46.B47.A48.A49.C50.A51.A52.A53.A54.A55.B56.B57.B58.B59.B60.B二、多項選擇題1.AB2.ACD3.ABCD4.ABCD5.AD6.ABC7.AB8.AB9.AB10.ABCD11.AB12.AB13.AB14.AB15.AB16.ABCD17.AB18.AB19.AB20.AB21.AB22.