公司納稅管理辦法一、總則（一）目的本辦法旨在加強(qiáng)公司納稅管理，規(guī)范納稅行為，防范納稅風(fēng)險(xiǎn)，確保公司依法納稅，合理降低稅負(fù)，保障公司合法權(quán)益，促進(jìn)公司健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)。（三）納稅管理原則1.依法納稅原則嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)，依法履行納稅義務(wù)，確保公司納稅行為合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確核算原則建立健全財(cái)務(wù)核算制度，準(zhǔn)確記錄和核算各項(xiàng)收入、成本、費(fèi)用，為納稅申報(bào)提供真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的依據(jù)。3.風(fēng)險(xiǎn)防范原則加強(qiáng)納稅風(fēng)險(xiǎn)管理，識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)納稅風(fēng)險(xiǎn)，采取有效措施防范和化解潛在的納稅風(fēng)險(xiǎn)。4.成本效益原則在合法合規(guī)的前提下，合理進(jìn)行納稅籌劃，降低納稅成本，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。二、納稅管理職責(zé)分工（一）稅務(wù)管理部門(mén)職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善公司納稅管理制度、流程和操作規(guī)范。2.組織開(kāi)展稅法宣傳、培訓(xùn)和輔導(dǎo)工作，提高公司員工的納稅意識(shí)和稅務(wù)知識(shí)水平。3.負(fù)責(zé)公司納稅申報(bào)、稅款繳納等日常稅務(wù)工作的審核和監(jiān)督。4.參與公司重大經(jīng)營(yíng)決策、投資項(xiàng)目、合同簽訂等涉稅事項(xiàng)的稅務(wù)分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，提出稅務(wù)建議和意見(jiàn)。5.負(fù)責(zé)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅收政策法規(guī)的變化，辦理稅務(wù)登記、變更、注銷(xiāo)等涉稅事宜。6.組織開(kāi)展公司納稅自查和稅務(wù)審計(jì)工作，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改，配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查和稽查工作。（二）財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)核算工作，按照國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和稅收法律法規(guī)的要求，準(zhǔn)確記錄和核算各項(xiàng)收入、成本、費(fèi)用，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.協(xié)助稅務(wù)管理部門(mén)進(jìn)行納稅申報(bào)、稅款繳納等日常稅務(wù)工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料和數(shù)據(jù)。3.參與公司重大經(jīng)營(yíng)決策、投資項(xiàng)目、合同簽訂等涉稅事項(xiàng)的財(cái)務(wù)分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，配合稅務(wù)管理部門(mén)提出稅務(wù)建議和意見(jiàn)。4.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。（三）業(yè)務(wù)部門(mén)職責(zé)1.負(fù)責(zé)本部門(mén)業(yè)務(wù)活動(dòng)中涉稅事項(xiàng)的管理，確保業(yè)務(wù)操作符合稅收法律法規(guī)的要求。2.在業(yè)務(wù)開(kāi)展過(guò)程中，及時(shí)向稅務(wù)管理部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)提供涉稅信息，協(xié)助做好納稅申報(bào)和稅款繳納等工作。3.配合稅務(wù)管理部門(mén)開(kāi)展納稅自查、稅務(wù)審計(jì)和稅務(wù)檢查等工作，提供相關(guān)業(yè)務(wù)資料和數(shù)據(jù)。（四）其他部門(mén)職責(zé)公司其他部門(mén)應(yīng)按照各自職責(zé)，配合做好納稅管理相關(guān)工作，確保公司整體納稅管理工作的順利開(kāi)展。三、稅務(wù)登記與變更（一）稅務(wù)登記1.公司設(shè)立、變更、注銷(xiāo)時(shí)，應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記、變更登記和注銷(xiāo)登記手續(xù)。2.稅務(wù)管理部門(mén)負(fù)責(zé)辦理稅務(wù)登記相關(guān)事宜，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)提供必要的協(xié)助。辦理稅務(wù)登記時(shí)，應(yīng)確保提供的資料真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（二）稅務(wù)變更1.公司稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記；不需要在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)生變化之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。2.稅務(wù)管理部門(mén)應(yīng)及時(shí)收集、整理變更稅務(wù)登記所需資料，辦理變更手續(xù)，并將變更后的稅務(wù)登記信息及時(shí)傳遞給財(cái)務(wù)部門(mén)和相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)。四、納稅申報(bào)與繳納（一）納稅申報(bào)1.公司應(yīng)按照稅收法律法規(guī)規(guī)定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容和申報(bào)方式，如實(shí)辦理納稅申報(bào)。2.稅務(wù)管理部門(mén)負(fù)責(zé)組織編制納稅申報(bào)表，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和資料，確保納稅申報(bào)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確無(wú)誤。納稅申報(bào)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)稅務(wù)管理部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后，按時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送。3.對(duì)于享受稅收優(yōu)惠政策的納稅申報(bào)，稅務(wù)管理部門(mén)應(yīng)按照規(guī)定準(zhǔn)備相關(guān)資料，履行備案或?qū)徟掷m(xù)，并在納稅申報(bào)中準(zhǔn)確填報(bào)優(yōu)惠事項(xiàng)。（二）稅款繳納1.公司應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅款金額和繳納期限，及時(shí)足額繳納稅款。2.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)辦理稅款繳納手續(xù)，確保稅款按時(shí)足額入庫(kù)。繳納稅款前，應(yīng)核對(duì)納稅申報(bào)表、完稅憑證等相關(guān)資料，確保繳納金額準(zhǔn)確無(wú)誤。3.如遇特殊情況需要延期繳納稅款的，應(yīng)按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定，在規(guī)定期限內(nèi)提出申請(qǐng)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后方可延期繳納。稅務(wù)管理部門(mén)應(yīng)負(fù)責(zé)跟蹤延期繳納稅款的審批情況，并及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門(mén)做好相關(guān)工作。五、發(fā)票管理（一）發(fā)票領(lǐng)購(gòu)1.公司需要領(lǐng)購(gòu)發(fā)票時(shí)，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)，提交相關(guān)資料，經(jīng)審核批準(zhǔn)后，領(lǐng)取發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿。2.稅務(wù)管理部門(mén)負(fù)責(zé)辦理發(fā)票領(lǐng)購(gòu)事宜，根據(jù)公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)需要，合理確定發(fā)票種類(lèi)、數(shù)量和領(lǐng)購(gòu)期限。領(lǐng)購(gòu)發(fā)票時(shí)，應(yīng)確保領(lǐng)購(gòu)手續(xù)齊全，領(lǐng)購(gòu)的發(fā)票與發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿核準(zhǔn)的種類(lèi)、數(shù)量一致。（二）發(fā)票開(kāi)具1.公司銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)對(duì)外發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)向付款方開(kāi)具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開(kāi)具發(fā)票。2.發(fā)票開(kāi)具應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，并加蓋發(fā)票專(zhuān)用章。不得虛開(kāi)發(fā)票，不得開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。3.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)發(fā)票開(kāi)具工作，應(yīng)建立發(fā)票開(kāi)具登記制度，如實(shí)記錄發(fā)票開(kāi)具的時(shí)間、客戶(hù)名稱(chēng)、發(fā)票號(hào)碼、金額等信息。發(fā)票開(kāi)具后，應(yīng)及時(shí)將發(fā)票交付給客戶(hù)，并做好相關(guān)記錄。（三）發(fā)票取得1.公司在購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時(shí)，不得要求變更品名和金額。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)取得發(fā)票的審核，確保發(fā)票的真實(shí)性、合法性和有效性。對(duì)于不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)憑證，任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收。3.業(yè)務(wù)部門(mén)在取得發(fā)票后，應(yīng)及時(shí)送交財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行審核和入賬處理。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)將取得的發(fā)票按照規(guī)定進(jìn)行整理、粘貼和歸檔保管。（四）發(fā)票保管1.公司應(yīng)建立健全發(fā)票保管制度，指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)發(fā)票的保管工作。發(fā)票保管人員應(yīng)妥善保管發(fā)票，確保發(fā)票的安全完整，防止發(fā)票丟失、被盜、損毀等情況發(fā)生。2.發(fā)票應(yīng)存放在安全、干燥、通風(fēng)的地方，按照發(fā)票種類(lèi)、號(hào)碼順序進(jìn)行存放，便于查找和使用。3.已開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。保存期滿(mǎn)，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷(xiāo)毀。（五）發(fā)票繳銷(xiāo)1.公司發(fā)生下列情形之一的，應(yīng)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票繳銷(xiāo)手續(xù)：變更、注銷(xiāo)稅務(wù)登記的；被取消一般納稅人資格的；減少發(fā)票種類(lèi)、數(shù)量的；其他需要繳銷(xiāo)發(fā)票的情形。2.稅務(wù)管理部門(mén)負(fù)責(zé)辦理發(fā)票繳銷(xiāo)事宜，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，提交相關(guān)資料，辦理繳銷(xiāo)手續(xù)。繳銷(xiāo)發(fā)票時(shí)，應(yīng)確保繳銷(xiāo)的發(fā)票與實(shí)際使用情況相符，無(wú)未開(kāi)具的空白發(fā)票。六、納稅風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.稅務(wù)管理部門(mén)應(yīng)定期對(duì)公司納稅情況進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估，分析可能存在的納稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估應(yīng)涵蓋公司的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、業(yè)務(wù)流程和財(cái)務(wù)核算等方面。2.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估可采用定性與定量相結(jié)合的方法，如問(wèn)卷調(diào)查、數(shù)據(jù)分析、案例分析等。通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估，確定納稅風(fēng)險(xiǎn)的等級(jí)和影響程度。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施1.根據(jù)納稅風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估的結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施應(yīng)包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和風(fēng)險(xiǎn)接受等。2.對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，應(yīng)采取風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避措施，如調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略、停止相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)等；對(duì)于中風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，應(yīng)采取風(fēng)險(xiǎn)降低措施，如加強(qiáng)內(nèi)部控制、優(yōu)化業(yè)務(wù)流程、進(jìn)行納稅籌劃等；對(duì)于低風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，可采取風(fēng)險(xiǎn)接受措施，但應(yīng)密切關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)變化情況。3.稅務(wù)管理部門(mén)應(yīng)跟蹤風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的執(zhí)行情況，及時(shí)評(píng)估措施的有效性，根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整和完善。（三）風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與預(yù)警1.建立納稅風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制，對(duì)公司納稅情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。監(jiān)控內(nèi)容包括納稅申報(bào)數(shù)據(jù)、稅款繳納情況、發(fā)票管理情況等。2.設(shè)定納稅風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)，如稅負(fù)率、收入成本率、發(fā)票開(kāi)具異常率等。當(dāng)監(jiān)控指標(biāo)出現(xiàn)異常時(shí)，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，提示稅務(wù)管理部門(mén)和相關(guān)部門(mén)進(jìn)行關(guān)注和處理。3.稅務(wù)管理部門(mén)應(yīng)定期對(duì)納稅風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控和預(yù)警情況進(jìn)行總結(jié)分析，形成納稅風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控報(bào)告，為公司決策提供參考依據(jù)。七、稅務(wù)檔案管理（一）檔案內(nèi)容稅務(wù)檔案包括稅務(wù)登記證、納稅申報(bào)表、完稅憑證、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿、發(fā)票存根聯(lián)、發(fā)票登記簿、稅務(wù)審計(jì)報(bào)告、稅務(wù)檢查處理決定書(shū)等與納稅相關(guān)的各類(lèi)資料。（二）檔案整理1.稅務(wù)管理部門(mén)應(yīng)定期對(duì)稅務(wù)檔案進(jìn)行整理，按照檔案形成的時(shí)間順序、類(lèi)別等進(jìn)行分類(lèi)編號(hào)，確保檔案資料的完整性和系統(tǒng)性。2.檔案整理應(yīng)做到資料齊全、內(nèi)容完整、字跡清晰、裝訂整齊，便于查閱和保管。（三）檔案保管1.設(shè)立專(zhuān)門(mén)的稅務(wù)檔案保管場(chǎng)所，配備必要的保管設(shè)備，確保稅務(wù)檔案的安全保管。2.稅務(wù)檔案應(yīng)按照規(guī)定的期限進(jìn)行保管，不得擅自銷(xiāo)毀。保管期限屆滿(mǎn)后，如需銷(xiāo)毀，應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定辦理審批手續(xù)。（四）檔案查閱1.公司內(nèi)部人員因工作需要查閱稅務(wù)檔案時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)檔案查閱申請(qǐng)表，經(jīng)稅務(wù)管理部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可查閱。查閱檔案時(shí)，應(yīng)在指定地點(diǎn)進(jìn)行，