PAGEPAGE8會計(jì)核算崗位技能實(shí)訓(xùn)項(xiàng)目七總賬報(bào)表崗位實(shí)訓(xùn)任務(wù)二財(cái)務(wù)報(bào)告崗位實(shí)訓(xùn)實(shí)訓(xùn)資料：實(shí)訓(xùn)資料1：2016年12月31日通達(dá)公司各資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益類賬戶的“總分類賬戶余額表”見圖表7-6，明細(xì)分類賬戶余額表見圖表7-7，根據(jù)所給各賬戶余額編制通達(dá)公司2016年12月份的資產(chǎn)負(fù)債表（表7-7）。表7-6總分類賬戶余額表2016年12月31資產(chǎn)類賬戶余額負(fù)債及所有者權(quán)益類賬戶余額庫存現(xiàn)金9620短期借款1878590銀行存款172033應(yīng)付票據(jù)620480其他貨幣資金281062應(yīng)付賬款850000交易性金融資產(chǎn)500000預(yù)收賬款678816應(yīng)收票據(jù)260740其他應(yīng)付款27860應(yīng)收賬款2864270應(yīng)付職工薪酬68692壞賬準(zhǔn)備14321(貸方)應(yīng)付股利70050預(yù)付賬款394276應(yīng)付利息98600其他應(yīng)收款32864應(yīng)交稅費(fèi)434242.68材料采購141000應(yīng)付債券156770庫存商品2836350長期借款182000發(fā)出商品368000實(shí)收資本8000000周轉(zhuǎn)材料140000資本公積374000委托加工物資280000盈余公積708373.55持有至到期投資4872未利潤分配-598608.23長期股權(quán)投資400000固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備400000（貸方）固定資產(chǎn)6200000累計(jì)折舊1812300（貸方）在建工程627400無形資產(chǎn)350000累計(jì)攤銷86000（貸方）表7-7明細(xì)賬戶余額表2016年12月31日賬戶借方貸方應(yīng)收賬款A(yù)企業(yè)3324270B企業(yè)460000應(yīng)付賬款C企業(yè)95000D企業(yè)945000預(yù)付賬款E企業(yè)90000F企業(yè)484276資產(chǎn)負(fù)債表編制單位：通達(dá)公司2016年12月31日單位：元資產(chǎn)期末余額年初余額負(fù)債及所有者權(quán)益期末余額年初余額流動資產(chǎn)：（略）流動負(fù)債：（略）貨幣資金462715短期借款1878590交易性金融資產(chǎn)500000交易性金融負(fù)債應(yīng)收票據(jù)260740應(yīng)付票據(jù)620480應(yīng)收賬款3309949應(yīng)付賬款1035000預(yù)付賬款579276預(yù)收賬款1138816應(yīng)收利息應(yīng)付職工薪酬68692應(yīng)收股利應(yīng)交稅費(fèi)434242.68其他應(yīng)收款32864應(yīng)付利息98600存貨3765350應(yīng)付股利70050一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)其他應(yīng)付款27860其他流動資產(chǎn)一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債流動資產(chǎn)合計(jì)8910894其他流動負(fù)債非流動資產(chǎn)：流動負(fù)債合計(jì)5372330.68可供出售金融資產(chǎn)非流動負(fù)債：持有至到期投資4872長期借款182000長期應(yīng)收款應(yīng)付債券156770長期股權(quán)投資400000長期應(yīng)付款投資性房地產(chǎn)專項(xiàng)應(yīng)付款固定資產(chǎn)3987700預(yù)計(jì)負(fù)債在建工程627400遞延所得稅負(fù)債工程物資其他非流動負(fù)債固定資產(chǎn)清理非流動負(fù)債合計(jì)338770生產(chǎn)性生物資產(chǎn)負(fù)債合計(jì)5711100.68油氣資產(chǎn)所有者權(quán)益：無形資產(chǎn)264000實(shí)收資本（股本）8000000開發(fā)資產(chǎn)資本公積374000商譽(yù)減：庫存股長期待攤費(fèi)用盈余公積708373.55遞延所得稅資產(chǎn)未分配利潤-598608.23其他非流動資產(chǎn)所有者權(quán)益合計(jì)8483765.32非流動資產(chǎn)合計(jì)5283972資產(chǎn)總計(jì)14194866負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì)14194866實(shí)訓(xùn)資料2：通達(dá)公司2016年各損益類賬戶的發(fā)生額見圖表7-8，根據(jù)損益類賬戶發(fā)生額編制通達(dá)公司2016年度利潤表（表7-9）。圖表7-8損益類賬戶發(fā)生額會計(jì)科目1-11月份累計(jì)發(fā)生額12月份發(fā)生額主營業(yè)務(wù)收入3280000438600主營業(yè)務(wù)成本2190000311000銷售費(fèi)用310502230營業(yè)稅金及附加289501492.80其他業(yè)務(wù)收入9560097400其他業(yè)務(wù)成本6590874059.80管理費(fèi)用4371024719.80財(cái)務(wù)費(fèi)用11260-731.66投資收益853001500營業(yè)外收入38300營業(yè)外支出32009000所得稅費(fèi)用358651.2650829.66表7-9利潤表編制單位：通達(dá)公司2016年單位：元項(xiàng)目本期金額上期金額一、營業(yè)收入3911600略減：營業(yè)成本2640967.80營業(yè)稅金及附加30442.80銷售費(fèi)用33280管理費(fèi)用68429.80財(cái)務(wù)費(fèi)用10528.34資產(chǎn)減值損失加：公允價(jià)值變動損益（損失以“-”填列）投資收益（損失以“-”號填列）86800其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益二、營業(yè)利潤1214751.26加：營業(yè)外收入38300減：營業(yè)外支出12200其中：非流動資產(chǎn)處置損益三、利潤總額（虧損總額以“-”號填列）1240851.26減：所得稅費(fèi)用409480.92四、凈利潤（凈虧損以“-”號填列）831370.34五、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀釋每股收益六、綜合收益831370.34（一）其他綜合收益（二）綜合收益總額實(shí)訓(xùn)資料3：通達(dá)公司2016年發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，請據(jù)此編制現(xiàn)金流量表見會企03表。本期主營業(yè)務(wù)收入為1

250萬元，應(yīng)收賬款年初數(shù)120萬元，年末數(shù)200萬元，預(yù)收賬款年初數(shù)100萬元,年末數(shù)150萬元。

本期主營業(yè)務(wù)成本為700萬元，應(yīng)付賬款年初數(shù)120萬元，年末數(shù)170萬元,預(yù)付賬款年初數(shù)50萬元，年末數(shù)160萬元，存貨年初數(shù)180萬元，年末數(shù)80萬元。

本期發(fā)放職工工資100萬元，其中經(jīng)營管理人員工資70萬元,獎金15萬元，在建工程人員的工資12萬元,獎金3萬元。

公司的所得稅費(fèi)用按應(yīng)付稅款法處理，本期所得稅費(fèi)用為160萬元，未交所得稅的年初數(shù)未120萬元，年末數(shù)未100萬元。

為建造固定資產(chǎn)，本期用銀行購入工程物資100萬元，支付增值稅17萬元。

現(xiàn)金流量表編制單位：通達(dá)公司2016年度單位：元項(xiàng)目本期金額上期金額一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：略銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金11200000收到的稅費(fèi)返還收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金經(jīng)營活動現(xiàn)金流入小計(jì)11200000購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金6600000支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金850000支付的各項(xiàng)稅費(fèi)1800000支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金經(jīng)營活動現(xiàn)金流出小計(jì)9250000經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額1950000二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量收回投資收到的現(xiàn)金取得投資收益收到的現(xiàn)金處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額收到其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金投資活動現(xiàn)金流入小計(jì)購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金1320000投資所支付的現(xiàn)金取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額支付其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金投資活動現(xiàn)金流出小計(jì)1320000投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額-1320000三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：吸收投資收到的現(xiàn)金借款收到的現(xiàn)金收到其他與籌資活動有關(guān)的