2025年注稅務師稅法二稅收政策綜合案例分析試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本題型共25小題，每小題1分，共25分。每小題只有一個正確答案，請從每小題的備選答案中選出你認為正確的答案，用鼠標點擊相應的選項。）1.某企業(yè)2023年度取得應稅收入500萬元，發(fā)生符合規(guī)定的業(yè)務招待費支出60萬元，根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，該企業(yè)2023年度可扣除的業(yè)務招待費金額是多少？A.60萬元B.30萬元C.15萬元D.0萬元2.甲公司2023年5月購入一臺設備，原值200萬元，預計使用年限10年，無殘值。該設備2023年應計提的折舊額是多少？A.20萬元B.10萬元C.5萬元D.0萬元3.乙企業(yè)2023年度境內(nèi)應納稅所得額為100萬元，境外已納稅款20萬元。假設我國企業(yè)所得稅稅率為25%，乙企業(yè)2023年度應繳納的企業(yè)所得稅是多少？A.25萬元B.20萬元C.15萬元D.10萬元4.某個體工商戶2023年度取得經(jīng)營所得80萬元，按照個人所得稅法規(guī)定，其應繳納的個人所得稅是多少？A.9.6萬元B.12萬元C.15.2萬元D.16萬元5.丙公司2023年度取得國債利息收入10萬元，根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，該收入是否需要繳納企業(yè)所得稅？A.是B.否6.丁企業(yè)2023年度發(fā)生廣告費支出50萬元，根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，該支出在計算應納稅所得額時是否可以全額扣除？A.是B.否7.戊公司2023年度發(fā)生公益性捐贈支出30萬元，根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，該支出在計算應納稅所得額時可以扣除的比例是多少？A.100%B.50%C.30%D.0%8.己企業(yè)2023年度取得境外股息收入50萬元，境外已納稅款10萬元。假設我國企業(yè)所得稅稅率為25%，且股息收入已在境外被征稅，己企業(yè)2023年度該收入在我國是否需要補繳企業(yè)所得稅？A.是B.否9.庚企業(yè)2023年度取得符合規(guī)定的貸款利息收入20萬元，根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，該收入是否需要繳納企業(yè)所得稅？A.是B.否10.辛公司2023年度發(fā)生非廣告性質(zhì)的贊助支出20萬元，根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，該支出在計算應納稅所得額時是否可以扣除？A.是B.否11.壬企業(yè)2023年度取得固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得80萬元，根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，該所得是否需要繳納企業(yè)所得稅？A.是B.否12.癸公司2023年度發(fā)生符合規(guī)定的業(yè)務招待費支出40萬元，根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，該支出在計算應納稅所得額時可以扣除的比例是多少？A.100%B.50%C.60%D.40%13.甲企業(yè)2023年度取得符合規(guī)定的特許權(quán)使用費收入30萬元，根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，該收入是否需要繳納企業(yè)所得稅？A.是B.否14.乙企業(yè)2023年度發(fā)生符合規(guī)定的捐贈支出20萬元，根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，該支出在計算應納稅所得額時可以扣除的比例是多少？A.100%B.50%C.30%D.0%15.丙公司2023年度取得符合規(guī)定的股息收入40萬元，根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，該收入是否需要繳納企業(yè)所得稅？A.是B.否16.丁企業(yè)2023年度發(fā)生符合規(guī)定的廣告費支出60萬元，根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，該支出在計算應納稅所得額時可以扣除的比例是多少？A.100%B.50%C.30%D.0%17.戊企業(yè)2023年度取得符合規(guī)定的國債利息收入20萬元，根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，該收入是否需要繳納企業(yè)所得稅？A.是B.否18.己企業(yè)2023年度發(fā)生符合規(guī)定的公益性捐贈支出40萬元，根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，該支出在計算應納稅所得額時可以扣除的比例是多少？A.100%B.50%C.30%D.0%19.庚企業(yè)2023年度取得符合規(guī)定的貸款利息收入40萬元，根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，該收入是否需要繳納企業(yè)所得稅？A.是B.否20.辛公司2023年度發(fā)生符合規(guī)定的非廣告性質(zhì)的贊助支出10萬元，根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，該支出在計算應納稅所得額時是否可以扣除？A.是B.否21.壬企業(yè)2023年度取得符合規(guī)定的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得60萬元，根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，該所得是否需要繳納企業(yè)所得稅？A.是B.否22.癸公司2023年度發(fā)生符合規(guī)定的業(yè)務招待費支出50萬元，根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，該支出在計算應納稅所得額時可以扣除的比例是多少？A.100%B.50%C.60%D.40%23.甲企業(yè)2023年度取得符合規(guī)定的特許權(quán)使用費收入50萬元，根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，該收入是否需要繳納企業(yè)所得稅？A.是B.否24.乙企業(yè)2023年度發(fā)生符合規(guī)定的捐贈支出30萬元，根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，該支出在計算應納稅所得額時可以扣除的比例是多少？A.100%B.50%C.30%D.0%25.丙公司2023年度取得符合規(guī)定的股息收入30萬元，根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，該收入是否需要繳納企業(yè)所得稅？A.是B.否二、多項選擇題（本題型共15小題，每小題2分，共30分。每小題有兩個或兩個以上正確答案，請從每小題的備選答案中選出你認為正確的答案，用鼠標點擊相應的選項。）1.下列哪些收入需要繳納企業(yè)所得稅？A.國債利息收入B.符合規(guī)定的股息收入C.符合規(guī)定的貸款利息收入D.符合規(guī)定的特許權(quán)使用費收入2.下列哪些支出在計算應納稅所得額時可以全額扣除？A.符合規(guī)定的廣告費支出B.符合規(guī)定的公益性捐贈支出C.符合規(guī)定的業(yè)務招待費支出D.符合規(guī)定的貸款利息支出3.下列哪些所得需要繳納企業(yè)所得稅？A.固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得B.符合規(guī)定的股息所得C.符合規(guī)定的利息所得D.符合規(guī)定的特許權(quán)使用費所得4.下列哪些支出在計算應納稅所得額時不能扣除？A.非廣告性質(zhì)的贊助支出B.符合規(guī)定的公益性捐贈支出C.符合規(guī)定的業(yè)務招待費支出D.符合規(guī)定的貸款利息支出5.下列哪些收入不需要繳納企業(yè)所得稅？A.國債利息收入B.符合規(guī)定的股息收入C.符合規(guī)定的貸款利息收入D.非符合條件的利息收入6.下列哪些支出在計算應納稅所得額時可以扣除的比例是50%？A.符合規(guī)定的廣告費支出B.符合規(guī)定的公益性捐贈支出C.符合規(guī)定的業(yè)務招待費支出D.符合規(guī)定的貸款利息支出7.下列哪些所得在計算應納稅所得額時可以扣除的比例是50%？A.符合規(guī)定的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得B.符合規(guī)定的股息所得C.符合規(guī)定的利息所得D.符合規(guī)定的特許權(quán)使用費所得8.下列哪些支出在計算應納稅所得額時可以扣除的比例是30%？A.符合規(guī)定的廣告費支出B.符合規(guī)定的公益性捐贈支出C.符合規(guī)定的業(yè)務招待費支出D.符合規(guī)定的貸款利息支出9.下列哪些收入不需要繳納企業(yè)所得稅？A.國債利息收入B.符合規(guī)定的股息收入C.符合規(guī)定的貸款利息收入D.非符合條件的特許權(quán)使用費收入10.下列哪些支出在計算應納稅所得額時不能扣除？A.非廣告性質(zhì)的贊助支出B.符合規(guī)定的公益性捐贈支出C.符合規(guī)定的業(yè)務招待費支出D.符合規(guī)定的貸款利息支出11.下列哪些所得在計算應納稅所得額時不能扣除？A.固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得B.符合規(guī)定的股息所得C.符合規(guī)定的利息所得D.符合規(guī)定的特許權(quán)使用費所得12.下列哪些支出在計算應納稅所得額時可以扣除的比例是100%？A.符合規(guī)定的廣告費支出B.符合規(guī)定的公益性捐贈支出C.符合規(guī)定的業(yè)務招待費支出D.符合規(guī)定的貸款利息支出13.下列哪些收入需要繳納企業(yè)所得稅？A.國債利息收入B.符合規(guī)定的股息收入C.符合規(guī)定的貸款利息收入D.符合規(guī)定的特許權(quán)使用費收入14.下列哪些支出在計算應納稅所得額時不能扣除？A.非廣告性質(zhì)的贊助支出B.符合規(guī)定的公益性捐贈支出C.符合規(guī)定的業(yè)務招待費支出D.符合規(guī)定的貸款利息支出15.下列哪些所得在計算應納稅所得額時可以扣除的比例是50%？A.符合規(guī)定的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得B.符合規(guī)定的股息所得C.符合規(guī)定的利息所得D.符合規(guī)定的特許權(quán)使用費所得三、判斷題（本題型共10小題，每小題1分，共10分。請根據(jù)題目要求，判斷對錯，用鼠標點擊相應的選項。）1.企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的合理支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。（對）2.個人所得稅的應納稅所得額，是指納稅義務人每一納稅年度的收入總額，減除成本、費用以及損失后的余額。（錯）3.企業(yè)所得稅的應納稅所得額，是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。（對）4.納稅人購買國債的利息收入，免征企業(yè)所得稅。（對）5.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。（對）6.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度會計利潤總額12%的部分，準予扣除。（錯）7.企業(yè)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，按照被投資企業(yè)累計派息、派息前累計已分配的利潤總額計算確定。（對）8.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（錯）9.企業(yè)發(fā)生的貸款利息支出，按照實際發(fā)生額扣除，但最高不得超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額。（對）10.企業(yè)取得的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，需要繳納企業(yè)所得稅。（對）四、簡答題（本題型共5小題，每小題4分，共20分。請根據(jù)題目要求，簡要回答問題。）1.簡述企業(yè)所得稅法中關于固定資產(chǎn)折舊的規(guī)定。（答：企業(yè)應當自固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起計算折舊；停止使用的固定資產(chǎn)，應當自停止使用月份的次月起停止計算折舊。固定資產(chǎn)的折舊年限由企業(yè)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況合理確定。）2.簡述個人所得稅法中關于勞務報酬所得的規(guī)定。（答：勞務報酬所得，是指個人從事設計、裝潢、咨詢、服務、翻譯、審稿、講學、經(jīng)紀、代辦、咨詢、法律、會計、審計、稅務服務等項勞務取得的所得。每次收入不超過4000元的，減除800元；4000元以上的，減除20%；勞務報酬所得適用20%的比例稅率，對勞務報酬所得一次收入畸高的，可以實行加成征收。）3.簡述企業(yè)所得稅法中關于企業(yè)境外所得的規(guī)定。（答：企業(yè)來源于境外的所得，按照境外所得的稅率和我國企業(yè)所得稅法的稅率計算應納稅額；境外已納稅款，可以按照我國企業(yè)所得稅法規(guī)定的比例在應納稅額中抵扣。）4.簡述個人所得稅法中關于稿酬所得的規(guī)定。（答：稿酬所得，是指個人因其作品以圖書、報刊等形式出版、發(fā)表而取得的所得。稿酬所得適用20%的比例稅率，并按應納稅額減征30%。）5.簡述企業(yè)所得稅法中關于虧損彌補的規(guī)定。（答：企業(yè)發(fā)生虧損的，可以用以后年度的所得彌補；用所得彌補虧損后仍有余額的，可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過5年。）本次試卷答案如下一、單項選擇題答案及解析1.答案：C解析：根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，業(yè)務招待費支出按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。假設該企業(yè)2023年度銷售（營業(yè)）收入為1000萬元，則可扣除的業(yè)務招待費為1000萬元×5‰=5萬元。由于60萬元超過了5萬元，因此該企業(yè)2023年度可扣除的業(yè)務招待費金額為15萬元。2.答案：C解析：根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，該設備2023年應計提的折舊額為200萬元÷10年÷12月×5月=5萬元。3.答案：A解析：根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，乙企業(yè)2023年度應繳納的企業(yè)所得稅為（100萬元+20萬元）×25%=25萬元。4.答案：B解析：根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，個體工商戶的經(jīng)營所得適用5%~35%的超額累進稅率。假設該個體工商戶2023年度經(jīng)營所得為80萬元，則應繳納的個人所得稅為80萬元×20%=16萬元。但根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，個體工商戶的經(jīng)營所得減除6萬元后的余額為14萬元，適用20%的稅率，因此應繳納的個人所得稅為14萬元×20%=12萬元。5.答案：B解析：根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，國債利息收入免征企業(yè)所得稅。6.答案：B解析：根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，廣告費支出在計算應納稅所得額時可以扣除的比例是60%，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的15%。假設該企業(yè)2023年度銷售（營業(yè)）收入為1000萬元，則可扣除的廣告費為1000萬元×15%=150萬元。由于50萬元小于150萬元，因此該支出在計算應納稅所得額時可以全額扣除，即50萬元。7.答案：B解析：根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，公益性捐贈支出在計算應納稅所得額時可以扣除的比例是50%。假設該企業(yè)2023年度會計利潤總額為1000萬元，則可以扣除的公益性捐贈支出為1000萬元×50%=500萬元。由于30萬元小于500萬元，因此該支出在計算應納稅所得額時可以扣除的比例是50%。8.答案：A解析：根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，股息收入已在境外被征稅的，可以按照我國企業(yè)所得稅法規(guī)定的比例在應納稅額中抵扣。假設我國企業(yè)所得稅稅率為25%，境外已納稅款為10萬元，則己企業(yè)2023年度該收入在我國需要補繳的企業(yè)所得稅為50萬元×25%-10萬元=5萬元。因此，該收入在我國需要補繳企業(yè)所得稅。9.答案：B解析：根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，貸款利息收入免征企業(yè)所得稅。10.答案：B解析：根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，非廣告性質(zhì)的贊助支出在計算應納稅所得額時不能扣除。11.答案：A解析：根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得需要繳納企業(yè)所得稅。12.答案：B解析：根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，業(yè)務招待費支出在計算應納稅所得額時可以扣除的比例是50%。假設該企業(yè)2023年度銷售（營業(yè)）收入為1000萬元，則可扣除的業(yè)務招待費為1000萬元×5‰=5萬元。由于40萬元超過了5萬元，因此該企業(yè)2023年度可扣除的業(yè)務招待費金額為20萬元×50%=10萬元。13.答案：A解析：根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，特許權(quán)使用費收入需要繳納企業(yè)所得稅。14.答案：B解析：根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，公益性捐贈支出在計算應納稅所得額時可以扣除的比例是50%。假設該企業(yè)2023年度會計利潤總額為1000萬元，則可以扣除的公益性捐贈支出為1000萬元×50%=500萬元。由于20萬元小于500萬元，因此該支出在計算應納稅所得額時可以扣除的比例是50%。15.答案：A解析：根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，股息收入需要繳納企業(yè)所得稅。16.答案：D解析：根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，廣告費支出在計算應納稅所得額時可以扣除的比例是0%。假設該企業(yè)2023年度銷售（營業(yè)）收入為1000萬元，則可扣除的廣告費為1000萬元×15%=150萬元。由于60萬元超過了150萬元，因此該支出在計算應納稅所得額時不能扣除。17.答案：B解析：根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，國債利息收入免征企業(yè)所得稅。18.答案：B解析：根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，公益性捐贈支出在計算應納稅所得額時可以扣除的比例是50%。假設該企業(yè)2023年度會計利潤總額為1000萬元，則可以扣除的公益性捐贈支出為1000萬元×50%=500萬元。由于40萬元小于500萬元，因此該支出在計算應納稅所得額時可以扣除的比例是50%。19.答案：B解析：根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，貸款利息收入免征企業(yè)所得稅。20.答案：B解析：根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，非廣告性質(zhì)的贊助支出在計算應納稅所得額時不能扣除。21.答案：A解析：根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得需要繳納企業(yè)所得稅。22.答案：B解析：根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，業(yè)務招待費支出在計算應納稅所得額時可以扣除的比例是50%。假設該企業(yè)2023年度銷售（營業(yè)）收入為1000萬元，則可扣除的業(yè)務招待費為1000萬元×5‰=5萬元。由于50萬元超過了5萬元，因此該企業(yè)2023年度可扣除的業(yè)務招待費金額為50萬元×50%=25萬元。23.答案：A解析：根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，特許權(quán)使用費收入需要繳納企業(yè)所得稅。24.答案：B解析：根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，公益性捐贈支出在計算應納稅所得額時可以扣除的比例是50%。假設該企業(yè)2023年度會計利潤總額為1000萬元，則可以扣除的公益性捐贈支出為1000萬元×50%=500萬元。由于30萬元小于500萬元，因此該支出在計算應納稅所得額時可以扣除的比例是50%。25.答案：A解析：根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，股息收入需要繳納企業(yè)所得稅。二、多項選擇題答案及解析1.答案：A、C、D解析：根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，國債利息收入、符合規(guī)定的貸款利息收入和符合規(guī)定的特許權(quán)使用費收入需要繳納企業(yè)所得稅。2.答案：A、B、D解析：根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，符合規(guī)定的廣告費支出、符合規(guī)定的公益性捐贈支出和符合規(guī)定的貸款利息支出在計算應納稅所得額時可以全額扣除。3.答案：A、B、C、D解析：根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、符合規(guī)定的股息所得、符合規(guī)定的利息所得和符合規(guī)定的特許權(quán)使用費所得需要繳納企業(yè)所得稅。4.答案：A、C解析：根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，非廣告性質(zhì)的贊助支出和符合規(guī)定的業(yè)務招待費支出在計算應納稅所得額時不能扣除。5.答案：A、B、C解析：根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，國債利息收入、符合規(guī)定的股息收入和符合規(guī)定的貸款利息收入不需要繳納企業(yè)所得稅。6.答案：A、B解析：根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，符合規(guī)定的廣告費支出和符合規(guī)定的公益性捐贈支出在計算應納稅所得額時可以扣除的比例是50%。7.答案：A、B、C、D解析：根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、符合規(guī)定的股息所得、符合規(guī)定的利息所得和符合規(guī)定的特許權(quán)使用費所得在計算應納稅所得額時可以扣除的比例是50%。8.答案：無解析：根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，沒有規(guī)定支出在計算應納稅所得額時可以扣除的比例是30%。9.答案：A、B、C解析：根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，國債利息收入、符合規(guī)定的股息收入和符合規(guī)定的貸款利息收入不需要繳納企業(yè)所得稅。10.答案：A、B解析：根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，非廣告性質(zhì)的贊助支出和符合規(guī)定的公益性捐贈支出在計算應納稅所得額時不能扣除。11.答案：A、B、C、D解析：根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、符合規(guī)定的股息所得、符合規(guī)定的利息所得和符合規(guī)定的特許權(quán)使用費所得在計算應納稅所得額時不能扣除。12.答案：A、B、C、D解析：根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，符合規(guī)定的廣告費支出、符合規(guī)定的公益性捐贈支出、符合規(guī)定的業(yè)務招待費支出和符合規(guī)定的貸款利息支出在計算應納稅所得額時可以扣除的比例是100%。13.答案：A、C、D解析：根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，國債利息收入、符合規(guī)定的貸款利息收入和符合規(guī)定的特許權(quán)使用費收入需要繳納企業(yè)所得稅。14.答案：A、B解析：根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，非廣告性質(zhì)的贊助支出和符合規(guī)定的公益性捐贈支出在計算應納稅所得額時不能扣除。15.答案：A、B、C、D解析：根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、符合規(guī)定的股息所得、符合規(guī)定的利息所得和符合規(guī)定的特許權(quán)使用費所得在計算應納稅所得額時可以扣除的比例是50%。三、判斷題答案及解析1.答案：對解析：根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的合理支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。2.答案：錯解析：根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，個人所得稅的應納稅所得額，是指納稅義務人每一納稅年度的收入總額，減除成本、費用以及損失后的余額。3.答案：對解析：根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，企業(yè)所得稅的應納稅所得額，是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。4.答案：對解析：根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，納稅人購買國債的利息收入，免征企業(yè)所得稅。5.答案：對解析：根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。6.答案：錯解析：根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度會計利潤總額12%的部分，準予扣除。7.答案：對解析：根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，企業(yè)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，按照被投資企業(yè)累計派息、派息前累計已分配的利潤總額計算確定。8.答案：錯解析：根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。9.答案：對解析：根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的貸款利息支出，按照實際發(fā)生額扣除，但最高不得超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額。10.答案：對解析：根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，企業(yè)取得的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，需要繳納企業(yè)所得稅。四、簡答題答案及解析1.簡述企業(yè)所得稅法中關于固定資產(chǎn)折舊的規(guī)定。答：根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，企業(yè)應當自固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起計算折舊；停止使用的固定資產(chǎn)，應當自停止使用月份的次月起停止計算折舊。固定資產(chǎn)的折舊年限由企業(yè)根據(jù)固定資產(chǎn)