經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)高頻考點(diǎn)串講

以下是《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》中的一些高頻考點(diǎn)串講：一、總論1.法律基礎(chǔ)-法的本質(zhì)與特征-法是統(tǒng)治階級(jí)的國(guó)家意志的體現(xiàn)，由國(guó)家制定或認(rèn)可，并由國(guó)家強(qiáng)制力保證實(shí)施。具有國(guó)家意志性、強(qiáng)制性、規(guī)范性（概括性、利益導(dǎo)向性）等特征。-法律關(guān)系-由主體、客體和內(nèi)容三要素構(gòu)成。主體包括自然人、組織（法人和非法人組織）和國(guó)家；客體包括物、人身人格、精神產(chǎn)品和行為；內(nèi)容是權(quán)利和義務(wù)。-法律事實(shí)-分為法律事件（不以當(dāng)事人的主觀意志為轉(zhuǎn)移，如自然災(zāi)害、人的出生與死亡等）和法律行為（以當(dāng)事人的意志為轉(zhuǎn)移，可分為合法行為和違法行為等）。2.經(jīng)濟(jì)糾紛的解決途徑-仲裁-適用范圍：平等主體的公民、法人和其他組織之間發(fā)生的合同糾紛和其他財(cái)產(chǎn)權(quán)益糾紛。-一裁終局制度：仲裁裁決作出后，當(dāng)事人就同一糾紛再申請(qǐng)仲裁或者向人民法院起訴的，仲裁委員會(huì)或者人民法院不予受理。-民事訴訟-訴訟管轄：包括級(jí)別管轄（基層、中級(jí)、高級(jí)和最高人民法院的管轄范圍）和地域管轄（如一般地域管轄遵循“原告就被告”原則，特殊地域管轄根據(jù)不同案件類型確定管轄法院等）。-行政復(fù)議與行政訴訟-行政復(fù)議范圍：對(duì)行政機(jī)關(guān)作出的警告、罰款、沒收違法所得等具體行政行為不服等情況。行政復(fù)議機(jī)關(guān)通常為作出具體行政行為的上級(jí)機(jī)關(guān)。-行政訴訟范圍：對(duì)行政拘留、暫扣或者吊銷許可證和執(zhí)照等行政行為不服提起訴訟等。一般情況下，當(dāng)事人可以先申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)復(fù)議結(jié)果不服再提起行政訴訟；也可以直接提起行政訴訟。二、會(huì)計(jì)法律制度1.會(huì)計(jì)核算-會(huì)計(jì)憑證-原始憑證：審核時(shí)對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)不予接受，并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定更正、補(bǔ)充。-記賬憑證：根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證填制，必須具備填制憑證日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要等基本內(nèi)容。-會(huì)計(jì)賬簿-各單位應(yīng)當(dāng)依法設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。必須以審核無(wú)誤的會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)進(jìn)行登記，做到登記及時(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確等。-財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告-包括會(huì)計(jì)報(bào)表（資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表）、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書。企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由單位負(fù)責(zé)人和主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）簽名并蓋章；設(shè)置總會(huì)計(jì)師的單位，還須由總會(huì)計(jì)師簽名并蓋章。2.會(huì)計(jì)檔案管理-包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等會(huì)計(jì)核算專業(yè)資料。保管期限分為永久和定期（10年、30年）。例如，原始憑證、記賬憑證的保管期限為30年，月度、季度、半年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的保管期限為10年，年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的保管期限為永久。三、支付結(jié)算法律制度1.支付結(jié)算概述-支付結(jié)算的原則-恪守信用、履約付款；誰(shuí)的錢進(jìn)誰(shuí)的賬、由誰(shuí)支配；銀行不墊款。-支付結(jié)算的基本要求-單位、個(gè)人和銀行辦理支付結(jié)算，必須使用按中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)憑證和結(jié)算憑證。票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)真實(shí)，不得偽造、變?cè)臁?.銀行結(jié)算賬戶-銀行結(jié)算賬戶的種類-基本存款賬戶：是存款人的主辦賬戶，存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過(guò)該賬戶辦理。-一般存款賬戶：用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。-專用存款賬戶：對(duì)特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開立的賬戶，如基本建設(shè)資金、更新改造資金等。-臨時(shí)存款賬戶：用于辦理臨時(shí)機(jī)構(gòu)以及存款人臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的資金收付。有效期最長(zhǎng)不得超過(guò)2年。-銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷-開立：存款人應(yīng)在注冊(cè)地或住所地開立銀行結(jié)算賬戶，符合異地（跨省、市、縣）開戶條件的，也可以在異地開立銀行結(jié)算賬戶。-變更：存款人的賬戶名稱、單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人等信息發(fā)生變更時(shí)，應(yīng)及時(shí)辦理變更手續(xù)。-撤銷：存款人被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉等情形下，應(yīng)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請(qǐng)。3.票據(jù)結(jié)算-票據(jù)的種類-匯票（包括銀行匯票和商業(yè)匯票）、本票（銀行本票）和支票。-票據(jù)的當(dāng)事人-基本當(dāng)事人包括出票人、付款人和收款人；非基本當(dāng)事人包括承兌人、背書人、被背書人、保證人等。-票據(jù)權(quán)利與責(zé)任-票據(jù)權(quán)利包括付款請(qǐng)求權(quán)（第一順序權(quán)利）和追索權(quán)（第二順序權(quán)利）。票據(jù)責(zé)任是指票據(jù)債務(wù)人向持票人支付票據(jù)金額的義務(wù)。-票據(jù)行為-出票、背書、承兌（匯票特有）、保證等。例如，背書應(yīng)當(dāng)連續(xù)，以背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)，背書應(yīng)當(dāng)連續(xù)。持票人以背書的連續(xù)，證明其票據(jù)權(quán)利。四、增值稅、消費(fèi)稅法律制度1.增值稅法律制度-增值稅的納稅人與扣繳義務(wù)人-納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。一般納稅人適用一般計(jì)稅方法，小規(guī)模納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。境外的單位或者個(gè)人在境內(nèi)銷售勞務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，以其境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人；在境內(nèi)沒有代理人的，以購(gòu)買方為扣繳義務(wù)人。-增值稅的征稅范圍-銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物以及銷售服務(wù)（包括交通運(yùn)輸服務(wù)、郵政服務(wù)、電信服務(wù)、建筑服務(wù)、金融服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)）、銷售無(wú)形資產(chǎn)、銷售不動(dòng)產(chǎn)等。例如，將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)屬于視同銷售貨物行為，應(yīng)征收增值稅。-增值稅的稅率與征收率-一般納稅人適用的基本稅率為13%（如銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)等）、9%（如銷售農(nóng)產(chǎn)品、提供交通運(yùn)輸服務(wù)等）、6%（如提供金融服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)等）；小規(guī)模納稅人適用的征收率為3%（疫情期間有優(yōu)惠政策調(diào)整）。-增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算-一般納稅人應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額；銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率；進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。2.消費(fèi)稅法律制度-消費(fèi)稅的納稅人與征稅范圍-納稅人是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人。征稅范圍包括煙、酒、高檔化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托車、小汽車等15類應(yīng)稅消費(fèi)品。-消費(fèi)稅的稅率-有比例稅率和定額稅率兩種形式。例如，煙、酒等適用比例稅率，啤酒、黃酒、成品油等適用定額稅率。-消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算-從價(jià)計(jì)征：應(yīng)納稅額=銷售額×比例稅率；從量計(jì)征：應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量×定額稅率；復(fù)合計(jì)征（如卷煙、白酒）：應(yīng)納稅額=銷售額×比例稅率+銷售數(shù)量×定額稅率。五、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅法律制度1.企業(yè)所得稅法律制度-企業(yè)所得稅的納稅人與征稅對(duì)象-納稅人包括居民企業(yè)（依法在中國(guó)境內(nèi)成立，或者依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)）和非居民企業(yè)（依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)）。征稅對(duì)象為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、其他所得和清算所得。-企業(yè)所得稅的稅率-基本稅率為25%；符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅；國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。-企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算-應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率；應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損。-資產(chǎn)的稅務(wù)處理-固定資產(chǎn)的折舊、無(wú)形資產(chǎn)的攤銷等按照稅法規(guī)定進(jìn)行扣除。例如，固定資產(chǎn)按照直線法計(jì)算的折舊，準(zhǔn)予扣除。2.個(gè)人所得稅法律制度-個(gè)人所得稅的納稅人與征稅對(duì)象-納稅人包括居民個(gè)人（在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個(gè)人）和非居民個(gè)人（在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住，或者無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)不滿183天的個(gè)人）。征稅對(duì)象包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、經(jīng)營(yíng)所得、利息股息紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等9項(xiàng)。-個(gè)人所得稅的稅率-綜合所得（工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得）適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率；經(jīng)營(yíng)所得適用5%-35%的超額累進(jìn)稅率；利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得適用比例稅率，稅率為20%。-個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算-例如，工資、薪金所得應(yīng)納稅額=（每月收入額-5000元-專項(xiàng)扣除-專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除）×適用稅率-速算扣除數(shù)。六、其他稅收法律制度1.房產(chǎn)稅法律制度-房產(chǎn)稅的納稅人與征稅范圍-納稅人是在我國(guó)城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)擁有房屋產(chǎn)權(quán)的單位和個(gè)人。征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房屋。-房產(chǎn)稅的計(jì)算：從價(jià)計(jì)征（按照房產(chǎn)原值一次減除10%-30%后的余值計(jì)征，稅率為1.2%）；從量計(jì)征（按照房產(chǎn)租金收入計(jì)征，稅率為12%，對(duì)個(gè)人出租住房，不區(qū)分用途，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅）。2.契稅法律制度-契稅的納稅人與征稅范圍-納稅人是在我國(guó)境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個(gè)人。征稅范圍包括土地使用權(quán)出讓、轉(zhuǎn)讓，房屋買賣、贈(zèng)與、交換等。稅率為3%-5%。-契稅的計(jì)稅依據(jù)-土地使用權(quán)出讓、出售，房屋買賣，以成交價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)；土地使用權(quán)贈(zèng)與、房屋贈(zèng)與，由征收機(jī)關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買賣的市場(chǎng)價(jià)格核定；土地使用權(quán)交換、房屋交換，以所交換的土地使用權(quán)、房屋的價(jià)格的差額為計(jì)稅依據(jù)。3.土地增值稅法律制度-土地增值稅的納稅人與征稅范圍-納稅人是轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物連同國(guó)有土地使用權(quán)一并轉(zhuǎn)讓等。-土地增值稅的計(jì)算：應(yīng)納稅額=∑（每級(jí)距的土地增值額×適用稅率），土地增值額=轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入-扣除項(xiàng)目金額。4.城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度-城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人與征稅范圍-納稅人是在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人。征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地。稅率采用定額稅率。5.車船稅法律制度-車船稅的納稅人與征稅范圍-納稅人是在我國(guó)境內(nèi)屬于車船稅法所規(guī)定車輛、船舶的所有人或者管理人。征稅范圍包括依法應(yīng)當(dāng)在車船登記管理部門登記的機(jī)動(dòng)車輛和船舶，以及依法不需要在車船登記管理部門登記的在單位內(nèi)部場(chǎng)所行駛或者作業(yè)的機(jī)動(dòng)車輛和船舶。-車船稅按年申報(bào)，分月計(jì)算，一次性繳納。七、稅收征收管理法律制度1.稅務(wù)管理-稅務(wù)登記-包括設(shè)立登記、變更登記、注銷登記等。例如，企業(yè)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。-賬簿和憑證管理-納稅人、扣繳義務(wù)人應(yīng)按照有關(guān)法律、行政法規(guī)和國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門的規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證記賬，進(jìn)行核算。-發(fā)票管理-發(fā)票的種類、開具、使用和保管等有嚴(yán)格規(guī)定。例如，銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人，對(duì)外發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，收款方應(yīng)向付款方開具發(fā)票。2.稅款征收與稅務(wù)檢查-稅款征收方式-包括查賬征收（適用于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度健全的納稅人）、查定征收（適用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小、產(chǎn)品零星、稅源分散、會(huì)計(jì)賬冊(cè)不健全，但能控制原材料或進(jìn)銷貨的小型廠礦和作坊）、查驗(yàn)征收（適用于納稅人財(cái)務(wù)制度不健全，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)不固定，零星分散、流動(dòng)性大的稅源）、定期定額征收（適用于經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定和縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模小，達(dá)不到《個(gè)體工商戶建賬管理暫行辦法》規(guī)定設(shè)置賬簿標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)體工商戶等）。-稅務(wù)檢查-稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料等。納稅人、扣繳義務(wù)人必須接受稅務(wù)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行的稅務(wù)檢查，如實(shí)反映情況，提供有關(guān)資料，不得拒絕、隱瞞。3.稅務(wù)行政復(fù)議與稅務(wù)行政訴訟-稅務(wù)行政復(fù)議范圍：對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為（如確認(rèn)納稅主體、征稅對(duì)象、征稅范圍等）、行政許可、行政審批行為等不服可以申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議。-稅務(wù)行政訴訟：納稅人、扣繳義務(wù)人等對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，可以先申請(qǐng)復(fù)議，對(duì)復(fù)議決定不服再提起訴訟；也可以直接提起訴訟。八、勞動(dòng)合同與社會(huì)保險(xiǎn)法律制度1.勞動(dòng)合同法律制度-勞動(dòng)合同的訂立-建立勞動(dòng)關(guān)系，應(yīng)當(dāng)訂立書面勞動(dòng)合同。自用工之日起一個(gè)月內(nèi)，經(jīng)用人單位書面通知后，勞動(dòng)者不與用人單位訂立書面勞動(dòng)合同的，用人單位應(yīng)當(dāng)書面通知?jiǎng)趧?dòng)者終止勞動(dòng)關(guān)系，無(wú)需向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。-勞動(dòng)合同的內(nèi)容-包括必備條款（如用人單位的名稱、住所和法定代表人或者主要負(fù)責(zé)人，勞動(dòng)者的姓名、住址和居民身份證或者其他有效身份證件號(hào)碼，勞動(dòng)合同期限，工作內(nèi)容和工作地點(diǎn)等）和可備條款（如試用期、服務(wù)期、競(jìng)業(yè)限制等）。-勞動(dòng)合同的履行和變更-用人單位應(yīng)當(dāng)按照勞動(dòng)合同約定和國(guó)家規(guī)定，向勞動(dòng)者及時(shí)足額支付勞動(dòng)報(bào)酬。用人單位變更名稱、法定代表人、主要負(fù)責(zé)人或者投資人等事項(xiàng)，不影響勞動(dòng)合同的履行。-勞動(dòng)合同的