2025年會(huì)計(jì)職稱考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》內(nèi)部控制與審計(jì)綜合案例分析題考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、案例分析題要求：根據(jù)以下案例，分析該公司內(nèi)部控制與審計(jì)過程中存在的問題，并提出相應(yīng)的改進(jìn)措施。案例：某公司是一家從事電子產(chǎn)品研發(fā)、生產(chǎn)和銷售的企業(yè)。近年來，隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的加劇，公司業(yè)務(wù)規(guī)模不斷擴(kuò)大，但內(nèi)部控制系統(tǒng)存在一定漏洞，導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增加。以下為該公司內(nèi)部控制與審計(jì)過程中出現(xiàn)的問題：1.財(cái)務(wù)報(bào)表編制過程中，存在人為調(diào)整數(shù)據(jù)、虛增收入、隱瞞費(fèi)用等問題；2.采購(gòu)環(huán)節(jié)缺乏有效的審批流程，導(dǎo)致采購(gòu)成本過高；3.倉庫管理混亂，存在存貨丟失、賬實(shí)不符等情況；4.人力資源部門招聘過程中，存在違規(guī)操作，導(dǎo)致員工素質(zhì)參差不齊；5.內(nèi)部審計(jì)部門獨(dú)立性不足，審計(jì)工作質(zhì)量不高。請(qǐng)針對(duì)以上問題，分析該公司內(nèi)部控制與審計(jì)過程中存在的問題，并提出相應(yīng)的改進(jìn)措施。二、簡(jiǎn)答題要求：請(qǐng)根據(jù)以下內(nèi)容，回答問題。1.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的基本原則。2.內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)有哪些？3.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)有哪些類型？4.如何進(jìn)行審計(jì)抽樣？5.會(huì)計(jì)職業(yè)道德規(guī)范的主要內(nèi)容有哪些？6.會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求有哪些？7.會(huì)計(jì)政策變更的會(huì)計(jì)處理方法有哪些？8.會(huì)計(jì)估計(jì)變更的會(huì)計(jì)處理方法有哪些？9.固定資產(chǎn)折舊的計(jì)算方法有哪些？10.應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法有哪些？三、綜合論述題要求：結(jié)合實(shí)際案例，論述內(nèi)部控制與審計(jì)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用，并探討如何提高內(nèi)部控制與審計(jì)的有效性。四、計(jì)算分析題要求：某公司2024年度營(yíng)業(yè)收入為1000萬元，營(yíng)業(yè)成本為600萬元，期間費(fèi)用為150萬元，其中銷售費(fèi)用80萬元，管理費(fèi)用50萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用20萬元。該公司2024年度實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)50萬元。請(qǐng)計(jì)算以下指標(biāo)：1.毛利率；2.凈利率；3.營(yíng)業(yè)費(fèi)用率；4.銷售費(fèi)用率；5.管理費(fèi)用率；6.財(cái)務(wù)費(fèi)用率。本次試卷答案如下：一、案例分析題答案：1.分析問題：a)財(cái)務(wù)報(bào)表編制過程中存在的問題：人為調(diào)整數(shù)據(jù)、虛增收入、隱瞞費(fèi)用，這可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表失真，誤導(dǎo)投資者和利益相關(guān)者。b)采購(gòu)環(huán)節(jié)存在的問題：缺乏有效審批流程，可能導(dǎo)致采購(gòu)成本過高，資源浪費(fèi)。c)倉庫管理存在的問題：存貨丟失、賬實(shí)不符，可能導(dǎo)致庫存管理混亂，資產(chǎn)流失。d)人力資源部門存在的問題：招聘違規(guī)操作，可能導(dǎo)致員工素質(zhì)參差不齊，影響公司整體運(yùn)營(yíng)效率。e)內(nèi)部審計(jì)部門存在的問題：獨(dú)立性不足，審計(jì)工作質(zhì)量不高，可能導(dǎo)致審計(jì)結(jié)果失真，無法有效監(jiān)督內(nèi)部控制。2.改進(jìn)措施：a)加強(qiáng)財(cái)務(wù)報(bào)表編制的內(nèi)部控制，確保數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。b)建立完善的采購(gòu)審批流程，控制采購(gòu)成本，提高采購(gòu)效率。c)加強(qiáng)倉庫管理，實(shí)施定期盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符，防止資產(chǎn)流失。d)嚴(yán)格執(zhí)行人力資源招聘制度，確保員工素質(zhì)符合公司要求。e)提高內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性，確保審計(jì)工作的客觀性和公正性。三、綜合論述題答案：1.內(nèi)部控制與審計(jì)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用：a)內(nèi)部控制有助于識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)運(yùn)營(yíng)的合規(guī)性和效率。b)內(nèi)部審計(jì)通過獨(dú)立監(jiān)督和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，提供風(fēng)險(xiǎn)管理建議，幫助企業(yè)改善內(nèi)部控制體系。2.提高內(nèi)部控制與審計(jì)有效性的措施：a)建立健全內(nèi)部控制體系，明確內(nèi)部控制目標(biāo)、原則和職責(zé)。b)加強(qiáng)內(nèi)部控制執(zhí)行力度，確保內(nèi)部控制措施得到有效實(shí)施。c)定期開展內(nèi)部審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制中的問題。d)加強(qiáng)員工培訓(xùn)，提高員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和內(nèi)部控制意識(shí)。e)建立有效的溝通機(jī)制，確保內(nèi)部控制和審計(jì)工作的順利進(jìn)行。四、計(jì)算分析題答案：1.毛利率=(營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本)/營(yíng)業(yè)收入=(1000-600)/1000=40%2.凈利率=凈利潤(rùn)/營(yíng)業(yè)收入=50/1000=5%3.營(yíng)業(yè)費(fèi)用率=期間費(fèi)用/營(yíng)業(yè)收入=(150/1000)*100%=15%4.銷售費(fèi)用率=銷售費(fèi)用/營(yíng)業(yè)收入=(80/1000)*100%=8%5.管