銀行存款測試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.企業(yè)銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額不一致，可能是（）。A.記賬錯誤B.銀行失誤C.未達(dá)賬項(xiàng)D.以上都有可能2.銀行存款日記賬由（）登記。A.會計(jì)B.出納C.財(cái)務(wù)經(jīng)理D.審計(jì)人員3.銀行存款日記賬的賬頁格式一般采用（）。A.三欄式B.多欄式C.數(shù)量金額式D.橫線登記式4.企業(yè)收到銀行收款通知，款項(xiàng)已存入銀行，應(yīng)貸記（）。A.銀行存款B.庫存現(xiàn)金C.應(yīng)收賬款D.主營業(yè)務(wù)收入5.銀行存款清查的方法是（）。A.實(shí)地盤點(diǎn)法B.技術(shù)推算法C.核對賬目法D.函證法6.下列不屬于銀行存款結(jié)算方式的是（）。A.支票B.匯票C.現(xiàn)金D.本票7.企業(yè)簽發(fā)空頭支票，銀行會按票面金額處以（）的罰款。A.2%B.5%但不低于1000元C.10%D.15%8.銀行本票的提示付款期限自出票日起最長不得超過（）。A.1個月B.2個月C.3個月D.6個月9.企業(yè)將款項(xiàng)存入銀行，應(yīng)借記（）。A.銀行存款B.庫存現(xiàn)金C.其他貨幣資金D.應(yīng)收賬款10.銀行存款日記賬余額為56000元，調(diào)整前銀行已收、企業(yè)未收的款項(xiàng)為2000元，企業(yè)已收、銀行未收款項(xiàng)為1200元，銀行已付、企業(yè)未付的款項(xiàng)為3000元，則調(diào)整后存款余額為（）元。A.56200B.55000C.58000D.51200二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.銀行存款日記賬的登記依據(jù)有（）。A.銀行收款憑證B.銀行付款憑證C.現(xiàn)金收款憑證D.現(xiàn)金付款憑證2.以下屬于銀行存款結(jié)算方式的有（）。A.匯兌B.托收承付C.委托收款D.信用卡3.企業(yè)銀行存款日記賬與銀行對賬單不一致的原因可能有（）。A.企業(yè)記賬錯誤B.銀行記賬錯誤C.未達(dá)賬項(xiàng)D.雙方都記賬錯誤4.下列關(guān)于銀行存款清查的表述中，正確的有（）。A.采用與銀行核對賬目的方法進(jìn)行清查B.企業(yè)銀行存款日記賬與銀行對賬單不一致一定存在未達(dá)賬項(xiàng)C.即使雙方記賬均無錯誤，企業(yè)銀行存款日記賬與銀行對賬單余額也可能不一致D.編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表可以作為調(diào)整企業(yè)銀行存款日記賬的依據(jù)5.銀行存款余額調(diào)節(jié)表中，企業(yè)已付、銀行未付的項(xiàng)目包括（）。A.企業(yè)開出支票，持票人尚未到銀行兌現(xiàn)B.銀行代企業(yè)支付水電費(fèi)，企業(yè)尚未收到付款通知C.企業(yè)送存支票，銀行尚未入賬D.銀行代收款項(xiàng)，企業(yè)尚未接到收款通知6.支票按照支付票款方式不同可分為（）。A.現(xiàn)金支票B.轉(zhuǎn)賬支票C.普通支票D.劃線支票7.銀行匯票的特點(diǎn)有（）。A.適用范圍廣B.信用度高C.靈活性強(qiáng)D.結(jié)算準(zhǔn)確，余款自動退回8.企業(yè)辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)，應(yīng)通過（）賬戶核算。A.銀行存款B.庫存現(xiàn)金C.其他貨幣資金D.應(yīng)收賬款9.下列各項(xiàng)中，屬于未達(dá)賬項(xiàng)的有（）。A.企業(yè)已收款入賬，銀行尚未收款入賬B.企業(yè)已付款入賬，銀行尚未付款入賬C.銀行已收款入賬，企業(yè)尚未收款入賬D.銀行已付款入賬，企業(yè)尚未付款入賬10.銀行存款日記賬賬面余額與銀行對賬單余額核對相符，說明（）。A.雙方記賬均無錯誤B.即使雙方記賬均無錯誤，也可能存在未達(dá)賬項(xiàng)但相互抵消C.可能一方記賬有錯誤D.雙方都可能存在記賬錯誤三、判斷題（每題2分，共10題）1.銀行存款日記賬應(yīng)定期與銀行對賬單核對，至少每月核對一次。（）2.企業(yè)銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額不一致，一定是記賬錯誤。（）3.銀行存款余額調(diào)節(jié)表只是為了核對賬目，不能作為調(diào)整銀行存款賬面余額的記賬依據(jù)。（）4.支票的出票人簽發(fā)支票的金額不得超過付款時在付款人處實(shí)有的存款金額。（）5.銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，也可以用于支取現(xiàn)金。（）6.企業(yè)將現(xiàn)金存入銀行，應(yīng)編制銀行存款收款憑證。（）7.銀行本票的付款人就是出票人自己。（）8.企業(yè)銀行存款日記賬的賬面余額，應(yīng)定期與開戶銀行轉(zhuǎn)來的“銀行對賬單”的余額核對相符。（）9.未達(dá)賬項(xiàng)是指企業(yè)與銀行之間由于記賬時間不一致，而發(fā)生的一方已經(jīng)入賬，另一方尚未入賬的款項(xiàng)。（）10.企業(yè)銀行存款日記賬余額大于銀行對賬單余額，一定是企業(yè)記賬錯誤。（）四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制方法。答案：首先確定企業(yè)銀行存款日記賬和銀行對賬單的余額。然后找出未達(dá)賬項(xiàng)，分為企業(yè)已收銀行未收、企業(yè)已付銀行未付、銀行已收企業(yè)未收、銀行已付企業(yè)未付四類。最后用企業(yè)日記賬余額和銀行對賬單余額分別加上對方已收自己未收、減去對方已付自己未付的金額，若調(diào)節(jié)后雙方余額相等，一般說明記賬無差錯。2.列舉三種常見的銀行存款結(jié)算方式及特點(diǎn)。答案：支票：使用方便，可在同城結(jié)算，分為現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬和普通支票；銀行匯票：適用范圍廣、信用度高、靈活性強(qiáng)，可異地結(jié)算；匯兌：適用于異地之間各種款項(xiàng)結(jié)算，分為信匯和電匯，簡便靈活。3.企業(yè)銀行存款日記賬與銀行對賬單不一致的原因有哪些？答案：一是記賬錯誤，可能企業(yè)或銀行記賬有誤；二是存在未達(dá)賬項(xiàng)，即由于企業(yè)與銀行記賬時間不一致，一方已入賬而另一方尚未入賬的款項(xiàng)，如企業(yè)已收銀行未收、企業(yè)已付銀行未付等情況。4.簡述銀行存款清查的步驟。答案：第一步，將企業(yè)銀行存款日記賬與銀行對賬單逐筆核對；第二步，找出未達(dá)賬項(xiàng)；第三步，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，根據(jù)未達(dá)賬項(xiàng)調(diào)整企業(yè)銀行存款日記賬余額和銀行對賬單余額；第四步，若調(diào)節(jié)后雙方余額相等，一般記賬無錯，若不等，需進(jìn)一步查找原因。五、討論題（每題5分，共4題）1.企業(yè)在銀行存款管理中，如何防范風(fēng)險？答案：要建立嚴(yán)格的內(nèi)部控制制度，如出納與會計(jì)職責(zé)分離；加強(qiáng)對銀行存款收付憑證的審核；定期與銀行對賬并編制余額調(diào)節(jié)表；選擇信譽(yù)良好的銀行合作；關(guān)注銀行政策變化和自身賬戶動態(tài)，防止賬戶被凍結(jié)、被盜用等情況。2.電子支付發(fā)展對銀行存款業(yè)務(wù)有哪些影響？答案：積極影響是支付更便捷，增加了資金流動性，拓展了銀行服務(wù)渠道。消極影響包括對傳統(tǒng)銀行存款業(yè)務(wù)流程帶來沖擊，增加了網(wǎng)絡(luò)安全風(fēng)險，客戶對資金管理需求變化，銀行需不斷創(chuàng)新服務(wù)和管理模式以適應(yīng)。3.分析銀行存款余額調(diào)節(jié)表在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的作用。答案：它能幫助企業(yè)及時發(fā)現(xiàn)記賬錯誤，保證賬目準(zhǔn)確性；通過核對未達(dá)賬項(xiàng)，了解企業(yè)實(shí)際可動用資金情況，合理安排資金；也是對銀行和企業(yè)雙方記賬工作的一種監(jiān)督，有助于維護(hù)財(cái)務(wù)信息真實(shí)性，為財(cái)務(wù)管理決策提供可靠數(shù)據(jù)。4.探討企業(yè)如何合理利用銀行存款結(jié)算方式以提高資金使用效率。答案：根據(jù)業(yè)務(wù)交易特點(diǎn)和時間要求選擇結(jié)算方式，如同城交易用支票快捷；異地大額交易選銀行匯票安全。合理安排收付款時間，利用結(jié)算周期差異，如利用商業(yè)匯票延期付款。同時結(jié)合銀行提供的服務(wù)和優(yōu)惠政策，確保資金在安全前提下高效流轉(zhuǎn)。答案一、單項(xiàng)選擇題1.D2.B3.A4.C5.C6.C7.B8.B9.A1