銀行存款測試題庫及答案

單項選擇題（每題2分，共10題）1.企業(yè)銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額不符，可能的原因是（）A.企業(yè)記賬錯誤B.銀行記賬錯誤C.存在未達賬項D.以上都有可能2.銀行存款日記賬是由（）登記的。A.會計B.出納C.財務經(jīng)理D.審計人員3.銀行存款的清查方法是（）A.實地盤點法B.技術(shù)推算法C.與銀行核對賬目D.抽樣盤點法4.企業(yè)收到銀行收款通知，表明（）A.企業(yè)銀行存款增加B.企業(yè)銀行存款減少C.與銀行存款無關(guān)D.不確定5.下列不屬于未達賬項的是（）A.企業(yè)已收，銀行未收B.企業(yè)已付，銀行未付C.銀行已收，企業(yè)已收D.銀行已付，企業(yè)未付6.銀行存款日記賬余額為56000元，調(diào)整前銀行已收、企業(yè)未收的款項為2000元，企業(yè)已收、銀行未收款項為1200元，銀行已付、企業(yè)未付的款項為3000元，則調(diào)整后存款余額為（）A.56200元B.55000元C.58000元D.51200元7.企業(yè)銀行存款賬戶不包括（）A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.臨時存款賬戶D.儲蓄賬戶8.企業(yè)向銀行借入款項，銀行將款項存入企業(yè)存款賬戶，表明企業(yè)（）A.資產(chǎn)增加，負債增加B.資產(chǎn)增加，負債減少C.資產(chǎn)減少，負債增加D.資產(chǎn)減少，負債減少9.銀行存款日記賬與銀行對賬單核對屬于（）A.賬證核對B.賬賬核對C.賬實核對D.賬表核對10.企業(yè)發(fā)現(xiàn)銀行存款日記賬余額小于銀行對賬單余額，可能是（）A.企業(yè)多記支出B.銀行多記收入C.存在未達賬項D.以上都對多項選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于銀行存款核算內(nèi)容的有（）A.存入銀行的款項B.存入其他金融機構(gòu)的款項C.外埠存款D.銀行本票存款2.銀行存款日記賬的登記依據(jù)有（）A.銀行收款憑證B.銀行付款憑證C.現(xiàn)金收款憑證D.現(xiàn)金付款憑證3.導致企業(yè)銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額不符的原因有（）A.企業(yè)記賬錯誤B.銀行記賬錯誤C.未達賬項D.銀行結(jié)算方式不同4.企業(yè)銀行存款賬戶按用途分為（）A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.專用存款賬戶D.臨時存款賬戶5.未達賬項包括（）A.企業(yè)已收，銀行未收B.企業(yè)已付，銀行未付C.銀行已收，企業(yè)未收D.銀行已付，企業(yè)未付6.下列各項中，會引起企業(yè)銀行存款日記賬余額變動的有（）A.企業(yè)開出支票B.企業(yè)收到支票送存銀行C.銀行代企業(yè)支付水電費D.企業(yè)收到銀行利息通知7.銀行存款清查時，需要編制的報表有（）A.銀行存款日記賬B.銀行對賬單C.銀行存款余額調(diào)節(jié)表D.資產(chǎn)負債表8.企業(yè)銀行存款日記賬余額大于銀行對賬單余額，可能的原因有（）A.企業(yè)已收，銀行未收B.銀行已付，企業(yè)未付C.企業(yè)已付，銀行未付D.銀行已收，企業(yè)未收9.下列關(guān)于銀行存款的表述中，正確的有（）A.銀行存款是企業(yè)存放在銀行或其他金融機構(gòu)的貨幣資金B(yǎng).企業(yè)應設置“銀行存款”科目核算銀行存款的收付及結(jié)存情況C.銀行存款日記賬應定期與銀行對賬單核對D.銀行存款余額調(diào)節(jié)表可以作為調(diào)整銀行存款日記賬的依據(jù)10.企業(yè)可以通過銀行存款賬戶辦理的業(yè)務有（）A.工資發(fā)放B.資金收付C.購買設備D.繳納稅款判斷題（每題2分，共10題）1.企業(yè)銀行存款日記賬與銀行對賬單余額不一致，肯定是記賬錯誤。（）2.銀行存款日記賬由會計人員根據(jù)審核無誤的收付款憑證逐日逐筆登記。（）3.未達賬項是指企業(yè)與銀行之間由于記賬時間不一致而發(fā)生的一方已入賬，另一方尚未入賬的款項。（）4.銀行存款余額調(diào)節(jié)表是調(diào)整企業(yè)銀行存款賬面余額的原始憑證。（）5.企業(yè)只能在一家銀行開立一個基本存款賬戶。（）6.一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金支取。（）7.銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額核對相符，說明企業(yè)銀行存款賬目沒有問題。（）8.企業(yè)開出轉(zhuǎn)賬支票，應根據(jù)支票存根聯(lián)登記銀行存款日記賬的貸方。（）9.企業(yè)收到銀行利息通知，應借記“銀行存款”，貸記“財務費用”。（）10.銀行存款清查的目的是為了確保企業(yè)銀行存款賬實相符。（）簡答題（每題5分，共4題）1.簡述銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制方法。答案：根據(jù)企業(yè)銀行存款日記賬和銀行對賬單，將雙方的未達賬項進行整理。企業(yè)已收銀行未收、銀行已付企業(yè)未付的款項，在銀行對賬單余額基礎上調(diào)整；銀行已收企業(yè)未收、企業(yè)已付銀行未付的款項，在企業(yè)銀行存款日記賬余額基礎上調(diào)整，調(diào)整后雙方余額應相等。2.銀行存款賬戶分為哪幾類？各自用途是什么？答案：分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶?；敬婵钯~戶用于日常經(jīng)營資金收付等；一般存款賬戶用于借款轉(zhuǎn)存等；專用存款賬戶用于特定用途資金管理；臨時存款賬戶用于臨時經(jīng)營活動資金收付。3.簡述銀行存款清查的步驟。答案：首先將企業(yè)銀行存款日記賬與銀行對賬單逐筆核對；找出未達賬項；編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對雙方余額進行調(diào)整；若調(diào)整后余額相等，一般說明記賬無重大錯誤，若不等則需進一步查找原因。4.企業(yè)銀行存款日記賬與銀行對賬單余額不符的原因有哪些？答案：一是企業(yè)或銀行記賬錯誤，如數(shù)字記錯、科目記錯等；二是存在未達賬項，即企業(yè)與銀行之間由于記賬時間不一致，一方已入賬而另一方尚未入賬的款項。討論題（每題5分，共4題）1.討論如何加強企業(yè)銀行存款的內(nèi)部控制。答案：明確職責分工，出納與會計等崗位分離；嚴格審批流程，對銀行存款收支進行審批；加強票據(jù)管理，空白票據(jù)妥善保管；定期核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)問題。2.分析未達賬項對企業(yè)財務管理的影響及應對措施。答案：影響在于可能使企業(yè)對資金狀況誤判。應對措施包括及時編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，準確掌握實際可動用資金；加強與銀行溝通，縮短未達賬項時間；完善內(nèi)部控制，減少因未達賬項帶來的風險。3.談談銀行存款不同賬戶類型在企業(yè)經(jīng)營中的作用。答案：基本存款賬戶保障企業(yè)日常經(jīng)營資金收付，是資金運作基礎；一般存款賬戶方便企業(yè)借款及其他結(jié)算；專用存款賬戶確保特定資金?？顚Ｓ?；臨時存款賬戶滿足企業(yè)臨時經(jīng)營活動資金需求，助力企業(yè)靈活運營。4.探討銀行存款清查對企業(yè)財務健康的重要性。答案：銀行存款清查能確保賬實相符，及時發(fā)現(xiàn)記賬錯誤，避免財務數(shù)據(jù)失真。可防止資金被挪用等問題，保障資金安全。為企業(yè)資金合理安排提供準確依據(jù)，有助于維持良好財務狀況和正常經(jīng)營。答案單項選擇題1.D2.B3.C4.A5.C6.B7.D8.A9.C1