審計協(xié)會面試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.審計的基本職能是（）A.經(jīng)濟監(jiān)督B.經(jīng)濟評價C.經(jīng)濟鑒證D.經(jīng)濟核算答案：A2.內(nèi)部審計的主要目的是（）A.對財務(wù)報表發(fā)表審計意見B.檢查內(nèi)部控制的有效性C.為外部審計提供協(xié)助D.進行稅務(wù)籌劃答案：B3.下列哪項屬于審計證據(jù)的特征（）A.充分性和適當性B.準確性和完整性C.真實性和可靠性D.相關(guān)性和及時性答案：A4.審計工作底稿的所有權(quán)屬于（）A.被審計單位B.會計師事務(wù)所C.審計項目負責人D.國家審計機關(guān)答案：B5.以下哪種審計風險模型是正確的（）A.審計風險=重大錯報風險×檢查風險B.審計風險=固有風險×控制風險×檢查風險C.審計風險=誤受風險×誤拒風險D.審計風險=信賴過度風險×信賴不足風險答案：A6.注冊會計師審計起源于（）A.意大利合伙企業(yè)制度B.英國股份制企業(yè)制度C.美國資本市場D.中國封建錢莊答案：A7.審計計劃階段的主要工作不包括（）A.初步業(yè)務(wù)活動B.制定總體審計策略C.確定重要性水平D.發(fā)表審計意見答案：D8.對于應(yīng)收賬款的函證，下列說法錯誤的是（）A.肯定式函證要求被詢證者必須回函B.否定式函證未收到回函意味著應(yīng)收賬款存在C.函證可以證實應(yīng)收賬款的存在性D.一般情況下，注冊會計師應(yīng)選擇大額或賬齡較長的應(yīng)收賬款進行函證答案：B9.在審計抽樣中，樣本規(guī)模與（）成反向變動關(guān)系。A.可容忍誤差B.預(yù)計總體誤差C.總體變異性D.抽樣風險答案：A10.審計報告的收件人一般是（）A.被審計單位管理層B.被審計單位治理層C.審計業(yè)務(wù)委托人D.政府監(jiān)管部門答案：C二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.審計按主體分類可分為（）A.政府審計B.內(nèi)部審計C.注冊會計師審計D.財務(wù)審計答案：ABC2.內(nèi)部控制要素包括（）A.控制環(huán)境B.風險評估C.控制活動D.信息與溝通E.內(nèi)部監(jiān)督答案：ABCDE3.審計證據(jù)的獲取方法有（）A.檢查B.觀察C.詢問D.函證E.重新計算答案：ABCDE4.以下屬于審計工作底稿的作用的有（）A.提供充分、適當?shù)挠涗?，作為審計報告的基礎(chǔ)B.有助于項目組計劃和執(zhí)行審計工作C.便于項目組對審計工作進行復核D.便于監(jiān)管機構(gòu)對會計師事務(wù)所進行執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查答案：ABCD5.注冊會計師職業(yè)道德基本原則包括（）A.誠信B.獨立性C.客觀和公正D.專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注E.保密答案：ABCDE6.審計風險的組成要素有（）A.重大錯報風險B.檢查風險C.固有風險D.控制風險答案：AB7.下列屬于財務(wù)報表層次重大錯報風險的總體應(yīng)對措施的有（）A.向項目組強調(diào)在收集和評價審計證據(jù)過程中保持職業(yè)懷疑態(tài)度的必要性B.分派更有經(jīng)驗或具有特殊技能的審計人員，或利用專家的工作C.提供更多的督導D.在選擇進一步審計程序時，應(yīng)當注意使某些程序不被管理層預(yù)見或事先了解答案：ABCD8.固定資產(chǎn)的審計目標包括（）A.確定固定資產(chǎn)是否存在B.確定固定資產(chǎn)是否歸被審計單位所有C.確定固定資產(chǎn)的計價是否恰當D.確定固定資產(chǎn)的折舊政策是否恰當答案：ABCD9.審計報告的類型包括（）A.標準無保留意見審計報告B.帶強調(diào)事項段的無保留意見審計報告C.保留意見審計報告D.否定意見審計報告E.無法表示意見審計報告答案：ABCDE10.內(nèi)部審計的職能包括（）A.監(jiān)督職能B.評價職能C.控制職能D.服務(wù)職能答案：ABD三、判斷題（每題2分，共10題）1.審計人員只要遵循了審計準則，就可以避免審計風險。（）答案：錯誤2.內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當隸屬于財務(wù)部門。（）答案：錯誤3.審計證據(jù)數(shù)量越多越好。（）答案：錯誤4.審計工作底稿必須由審計人員親自編制。（）答案：錯誤5.注冊會計師在任何情況下都不得披露客戶的商業(yè)秘密。（）答案：錯誤6.重大錯報風險是獨立于財務(wù)報表審計而存在的。（）答案：正確7.應(yīng)收賬款的函證回函屬于外部證據(jù)。（）答案：正確8.審計抽樣可以完全替代詳細審計。（）答案：錯誤9.審計報告日就是審計工作完成日。（）答案：錯誤10.內(nèi)部審計和外部審計在工作上不可以相互利用工作成果。（）答案：錯誤四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述審計的重要性及其與審計風險的關(guān)系。答案：審計重要性是指被審計單位會計報表中錯報或漏報的嚴重程度。如果一項錯報單獨或連同其他錯報可能影響財務(wù)報表使用者依據(jù)財務(wù)報表作出的經(jīng)濟決策，則該項錯報是重大的。審計風險是指財務(wù)報表存在重大錯報而注冊會計師發(fā)表不恰當審計意見的可能性。重要性與審計風險之間存在反向關(guān)系，重要性水平越高，審計風險越低；重要性水平越低，審計風險越高。2.簡要說明注冊會計師在審計過程中如何保持獨立性。答案：注冊會計師保持獨立性從實質(zhì)上和形式上兩方面。實質(zhì)上的獨立要求注冊會計師在發(fā)表意見時其專業(yè)判斷不受影響，公正執(zhí)業(yè)，保持客觀和專業(yè)懷疑。形式上的獨立要求注冊會計師避免出現(xiàn)重大的事實和情況，使得一個理性且掌握充分信息的第三方在權(quán)衡這些事實和情況后，很可能推定會計師事務(wù)所或項目組成員的誠信、客觀或職業(yè)懷疑態(tài)度已經(jīng)受到損害。3.簡述內(nèi)部控制的局限性。答案：內(nèi)部控制存在局限性。一是內(nèi)部控制的設(shè)計和運行受制于成本效益原則；二是內(nèi)部控制一般僅針對常規(guī)業(yè)務(wù)活動而設(shè)計；三是即使是設(shè)計完善的內(nèi)部控制，也可能因執(zhí)行人員的粗心大意、精力分散、判斷失誤以及對指令的誤解而失效；四是內(nèi)部控制可能因有關(guān)人員相互勾結(jié)、內(nèi)外串通而失效；五是內(nèi)部控制可能因執(zhí)行人員濫用職權(quán)或屈從于外部壓力而失效；六是內(nèi)部控制可能因經(jīng)營環(huán)境、業(yè)務(wù)性質(zhì)的改變而削弱或失效。4.簡述審計證據(jù)的充分性和適當性的含義及其關(guān)系。答案：審計證據(jù)的充分性是對審計證據(jù)數(shù)量的衡量，是指審計證據(jù)的數(shù)量足以支持注冊會計師的審計意見。審計證據(jù)的適當性是對審計證據(jù)質(zhì)量的衡量，即審計證據(jù)在支持各類交易、賬戶余額、列報（包括披露）的相關(guān)認定，或發(fā)現(xiàn)其中存在錯報方面具有相關(guān)性和可靠性。充分性和適當性是相互關(guān)聯(lián)的，審計證據(jù)的適當性會影響其充分性。一般而言，審計證據(jù)的相關(guān)性和可靠性程度越高，所需審計證據(jù)的數(shù)量可能越少。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論內(nèi)部審計在企業(yè)風險管理中的作用。答案：內(nèi)部審計在企業(yè)風險管理中具有重要作用。它能評估風險管理體系的有效性，識別風險控制的薄弱環(huán)節(jié)?？梢詫︼L險評估過程進行審查，確保風險識別的全面性和準確性。通過對風險管理策略和措施的審計，為企業(yè)完善風險管理提供建議，促進企業(yè)合理應(yīng)對風險，保障企業(yè)目標的實現(xiàn)。2.如何提高審計工作的效率和質(zhì)量？答案：提高審計工作效率和質(zhì)量可從多方面著手。合理制定審計計劃，明確審計目標和范圍。運用先進的審計技術(shù)和方法，如審計軟件輔助審計。提高審計人員的專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力，加強團隊協(xié)作。建立有效的質(zhì)量控制體系，對審計過程進行嚴格監(jiān)控和復核。3.分析注冊會計師在不同審計意見類型下的責任。答案：在標準無保留意見下，表明注冊會計師認為財務(wù)報表在所有重大方面按照適用的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)編制并實現(xiàn)公允反映。帶強調(diào)事項段的無保留意見下，注冊會計師提醒報表使用者關(guān)注特定事項。保留意見表示注冊會計師認為報表存在錯報但不具有廣泛性。否定意見表明錯報具有廣泛性。無法表示意見是由于審計范圍受限等無法獲取充分、適當審