2025年稅務(wù)考試-稅務(wù)稽查員考試歷年參考題庫(kù)含答案解析(5套典型題)2025年稅務(wù)考試-稅務(wù)稽查員考試歷年參考題庫(kù)含答案解析(篇1)【題干1】稅務(wù)稽查人員進(jìn)入企業(yè)檢查時(shí)，必須出示的法定證件不包括以下哪項(xiàng)？A.稅務(wù)檢查證B.公安機(jī)關(guān)介紹信C.企業(yè)內(nèi)部檢查通知書(shū)D.稅務(wù)局行政檢查通知書(shū)【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征收管理法》第59條，稅務(wù)檢查人員執(zhí)行檢查時(shí)必須出示稅務(wù)檢查證。公安機(jī)關(guān)介紹信適用于需公安部門(mén)配合的稽查案件，企業(yè)內(nèi)部檢查通知書(shū)無(wú)法律效力，稅務(wù)局行政檢查通知書(shū)需加蓋公章并明確檢查事由。選項(xiàng)C屬于企業(yè)內(nèi)部文件，不具備法定效力。【題干2】稅務(wù)稽查中發(fā)現(xiàn)某企業(yè)通過(guò)關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)移利潤(rùn)，下列哪種行為屬于偷稅行為？A.關(guān)聯(lián)企業(yè)間無(wú)真實(shí)交易B.轉(zhuǎn)讓定價(jià)未備案C.申報(bào)收入低于實(shí)際收入D.費(fèi)用分?jǐn)偙壤缓侠怼緟⒖即鸢浮緼【詳細(xì)解析】偷稅的核心特征是故意不申報(bào)或少申報(bào)應(yīng)稅收入。選項(xiàng)A直接通過(guò)虛構(gòu)無(wú)真實(shí)交易轉(zhuǎn)移利潤(rùn)，構(gòu)成偷稅；選項(xiàng)B未備案屬于程序違法但非偷稅；選項(xiàng)C和D屬于轉(zhuǎn)讓定價(jià)爭(zhēng)議，需結(jié)合納稅調(diào)整處理。【題干3】稅務(wù)稽查中，企業(yè)提供的哪些材料無(wú)需原件？A.票據(jù)復(fù)印件B.稅務(wù)登記證正本C.資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告原件D.稅收優(yōu)惠備案回執(zhí)【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅務(wù)稽查證據(jù)規(guī)則》，稅務(wù)登記證正本需原件核對(duì)，復(fù)印件無(wú)效；資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告和稅收優(yōu)惠回執(zhí)需原件驗(yàn)證；票據(jù)復(fù)印件需與原件核對(duì)后備案。選項(xiàng)B的登記證正本必須原件核驗(yàn)?！绢}干4】稅務(wù)稽查中，對(duì)企業(yè)虛開(kāi)發(fā)票的處罰標(biāo)準(zhǔn)是？A.處1-3倍罰款B.沒(méi)收違法所得并罰款C.沒(méi)收違法所得加處5倍罰款D.沒(méi)收發(fā)票并追繳稅款【參考答案】C【詳細(xì)解析】《刑法》第205條明確，虛開(kāi)發(fā)票罪處5年以下有期徒刑或拘役并處2-5倍罰金；情節(jié)特別嚴(yán)重者處5年以上有期徒刑并處5-10倍罰金。選項(xiàng)C的5倍罰款符合刑事處罰標(biāo)準(zhǔn)，而選項(xiàng)A是行政罰款上限?！绢}干5】稅務(wù)稽查中，跨年度稽查的最長(zhǎng)期限為？A.3年B.5年C.10年D.不受限制【參考答案】B【詳細(xì)解析】《稅收征管法》第64條規(guī)定的追征期最長(zhǎng)為5年，稽查啟動(dòng)時(shí)間從知道或應(yīng)當(dāng)知道違法行為時(shí)起計(jì)算。超過(guò)5年需經(jīng)省稅務(wù)局批準(zhǔn)可延長(zhǎng)，但選項(xiàng)B是法定的基本期限?！绢}干6】稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)企業(yè)將資本公積轉(zhuǎn)為股本，應(yīng)如何處理？A.責(zé)令補(bǔ)繳稅款B.調(diào)整資本公積科目C.沒(méi)收違法所得D.追繳稅款并加收滯納金【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》第26號(hào)，資本公積轉(zhuǎn)增股本不涉及應(yīng)稅行為，但可能涉及會(huì)計(jì)調(diào)整。選項(xiàng)B要求調(diào)整資本公積科目，選項(xiàng)A和D適用于偷稅或騙稅情形?！绢}干7】稅務(wù)稽查中，企業(yè)提供的銀行對(duì)賬單與賬面記錄不符，可能涉及哪種違法行為？A.偷稅B.虛開(kāi)發(fā)票C.騙取出口退稅D.稅收征管違法【參考答案】A【詳細(xì)解析】銀行對(duì)賬單與賬面收入差異可能源于未申報(bào)收入或隱瞞收入，屬于偷稅行為的前置證據(jù)。虛開(kāi)發(fā)票需有虛假憑證，出口退稅需虛構(gòu)出口記錄，選項(xiàng)A最直接關(guān)聯(lián)收入申報(bào)?！绢}干8】稅務(wù)稽查人員詢問(wèn)企業(yè)財(cái)務(wù)人員，下列哪種行為屬于違規(guī)？A.要求提供近三年財(cái)務(wù)報(bào)表B.錄音記錄詢問(wèn)過(guò)程C.威脅透露企業(yè)信息D.要求簽署詢問(wèn)筆錄【參考答案】C【詳細(xì)解析】《稅收征管法》第8條規(guī)定稅務(wù)機(jī)關(guān)不得威脅恐嚇納稅人。選項(xiàng)C威脅行為違法，選項(xiàng)A、B、D均屬于合法調(diào)查程序。詢問(wèn)筆錄需雙方簽字確認(rèn)，但威脅獲取信息無(wú)效?！绢}干9】稅務(wù)稽查中，企業(yè)拒絕提供涉稅賬簿，可能面臨何種處罰？A.責(zé)令補(bǔ)繳稅款B.沒(méi)收違法所得C.處2-5萬(wàn)元罰款D.提起刑事公訴【參考答案】C【詳細(xì)解析】《稅收征管法》第66條明確，納稅人隱匿賬簿可能處1-5萬(wàn)元罰款，情節(jié)嚴(yán)重者處5-50萬(wàn)元罰款。選項(xiàng)C的2-5萬(wàn)元為基本處罰范圍，但需結(jié)合具體情節(jié)。刑事公訴需達(dá)到涉嫌犯罪標(biāo)準(zhǔn)。【題干10】稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)企業(yè)虛列成本費(fèi)用，下列哪項(xiàng)屬于可調(diào)整項(xiàng)目？A.虛構(gòu)供應(yīng)商發(fā)票B.轉(zhuǎn)讓定價(jià)費(fèi)用分?jǐn)侰.固定資產(chǎn)加速折舊D.稅收優(yōu)惠備案【參考答案】A【詳細(xì)解析】虛列成本費(fèi)用需有虛假憑證支持，選項(xiàng)A構(gòu)成虛假交易；選項(xiàng)B需經(jīng)納稅調(diào)整，選項(xiàng)C屬于會(huì)計(jì)處理差異，選項(xiàng)D經(jīng)備案有效。虛開(kāi)發(fā)票成本直接導(dǎo)致費(fèi)用虛增，屬于可調(diào)整項(xiàng)目。【題干11】稅務(wù)稽查中，企業(yè)提供的增值稅專用發(fā)票需經(jīng)哪些驗(yàn)證？A.票面信息與開(kāi)票系統(tǒng)一致B.納稅人識(shí)別號(hào)有效C.發(fā)票聯(lián)與抵扣聯(lián)分開(kāi)保存D.電子發(fā)票與紙質(zhì)發(fā)票一致【參考答案】A【詳細(xì)解析】《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》要求驗(yàn)證發(fā)票代碼、號(hào)碼與開(kāi)票系統(tǒng)一致，選項(xiàng)A為驗(yàn)證核心。選項(xiàng)B是基本前提，選項(xiàng)C是保存要求，選項(xiàng)D僅適用于電子發(fā)票交叉驗(yàn)證。【題干12】稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)企業(yè)通過(guò)虛假捐贈(zèng)抵減所得稅，應(yīng)如何定性？A.偷稅B.騙取出口退稅C.稅收征管違法D.虛開(kāi)發(fā)票【參考答案】A【詳細(xì)解析】虛假捐贈(zèng)未實(shí)際發(fā)生，導(dǎo)致少繳所得稅，符合偷稅定義。選項(xiàng)B需虛構(gòu)出口記錄，選項(xiàng)C指程序違法但未涉及稅款，選項(xiàng)D需虛假憑證?！绢}干13】稅務(wù)稽查中，企業(yè)提供的電子合同需滿足哪些條件？A.有買(mǎi)賣(mài)雙方電子簽名B.存儲(chǔ)介質(zhì)防篡改C.電子合同與紙質(zhì)合同一致D.電子合同備案【參考答案】A【詳細(xì)解析】《電子簽名法》要求電子合同有可靠簽名，選項(xiàng)A是必備條件。選項(xiàng)B是存儲(chǔ)要求，選項(xiàng)C需一致但非必需，選項(xiàng)D僅適用于特定行業(yè)?！绢}干14】稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)企業(yè)將個(gè)人消費(fèi)費(fèi)用計(jì)入業(yè)務(wù)招待費(fèi)，應(yīng)如何調(diào)整？A.調(diào)增應(yīng)納稅所得額B.調(diào)減應(yīng)納稅所得額C.免征相關(guān)稅款D.不予調(diào)整【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第40條，業(yè)務(wù)招待費(fèi)僅允許列支與經(jīng)營(yíng)相關(guān)的合理部分，個(gè)人消費(fèi)需全額調(diào)增應(yīng)納稅所得額。選項(xiàng)A正確?！绢}干15】稅務(wù)稽查中，企業(yè)提供的關(guān)聯(lián)交易文檔需包括哪些內(nèi)容？A.交易價(jià)格公允性證明B.交易時(shí)間記錄C.交易地點(diǎn)證明D.交易數(shù)量統(tǒng)計(jì)【參考答案】A【詳細(xì)解析】《特別納稅調(diào)整實(shí)施辦法》第12條要求關(guān)聯(lián)交易文檔需證明價(jià)格公允性，選項(xiàng)A是核心。選項(xiàng)B、C、D為輔助信息，但非必備證明。【題干16】稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)企業(yè)通過(guò)關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)移利潤(rùn)，下列哪種調(diào)整方式正確？A.按市場(chǎng)利率還原資金成本B.按企業(yè)實(shí)際利率還原資金成本C.按行業(yè)平均利率還原資金成本D.按稅務(wù)機(jī)關(guān)核定利率還原資金成本【參考答案】D【詳細(xì)解析】《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于完善關(guān)聯(lián)申報(bào)和同期資料管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可核定資金成本，選項(xiàng)D符合規(guī)定。其他選項(xiàng)利率標(biāo)準(zhǔn)無(wú)明確依據(jù)?！绢}干17】稅務(wù)稽查中，企業(yè)提供的進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單需驗(yàn)證哪些信息？A.報(bào)關(guān)單號(hào)與申報(bào)單一致B.報(bào)關(guān)日期與納稅義務(wù)時(shí)間一致C.報(bào)關(guān)商品編碼與稅號(hào)一致D.報(bào)關(guān)企業(yè)資質(zhì)【參考答案】C【詳細(xì)解析】《海關(guān)法》要求報(bào)關(guān)單商品編碼與稅則號(hào)一致，選項(xiàng)C是核心驗(yàn)證點(diǎn)。選項(xiàng)A是基礎(chǔ)信息，選項(xiàng)B需結(jié)合進(jìn)出口時(shí)間計(jì)算納稅義務(wù)，選項(xiàng)D是報(bào)關(guān)主體資格?！绢}干18】稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)企業(yè)虛增固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)，應(yīng)如何處理？A.調(diào)減應(yīng)納稅所得額B.調(diào)增應(yīng)納稅所得額C.免征相關(guān)稅款D.不予調(diào)整【參考答案】B【詳細(xì)解析】虛增固定資產(chǎn)導(dǎo)致稅前扣除增加，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。選項(xiàng)B正確，選項(xiàng)A適用于虛減計(jì)稅基礎(chǔ)情形?！绢}干19】稅務(wù)稽查中，企業(yè)提供的土地增值稅清算報(bào)告需經(jīng)哪些驗(yàn)證？A.清算項(xiàng)目范圍與申報(bào)一致B.增值稅發(fā)票與土地成本匹配C.稅收優(yōu)惠備案文件D.清算稅款計(jì)算邏輯【參考答案】D【詳細(xì)解析】土地增值稅清算核心是計(jì)算邏輯，需驗(yàn)證清算公式、扣除項(xiàng)目分?jǐn)偟?，選項(xiàng)D正確。選項(xiàng)A是基礎(chǔ)要求，選項(xiàng)B需匹配但非核心，選項(xiàng)C僅適用于有優(yōu)惠情形?！绢}干20】稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)企業(yè)通過(guò)虛假研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除，應(yīng)如何定性？A.偷稅B.騙取出口退稅C.稅收征管違法D.虛開(kāi)發(fā)票【參考答案】A【詳細(xì)解析】虛假研發(fā)費(fèi)用導(dǎo)致多抵研發(fā)費(fèi)用稅額，屬于偷稅行為。選項(xiàng)B需虛構(gòu)出口記錄，選項(xiàng)C指程序違法但未涉及稅款，選項(xiàng)D需虛假憑證。2025年稅務(wù)考試-稅務(wù)稽查員考試歷年參考題庫(kù)含答案解析(篇2)【題干1】稅務(wù)稽查立案后，稽查局負(fù)責(zé)人應(yīng)在多少個(gè)工作日內(nèi)作出是否立案決定？【選項(xiàng)】A.5日B.7日C.10日D.15日【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征收管理法》第88條，稽查局應(yīng)在收到自查報(bào)告或線索后7個(gè)工作日內(nèi)決定是否立案。選項(xiàng)B符合法律規(guī)定，其余選項(xiàng)與程序時(shí)限不符?！绢}干2】稅務(wù)稽查人員進(jìn)入企業(yè)檢查時(shí)，必須出示的證件不包括以下哪項(xiàng)？【選項(xiàng)】A.稅務(wù)檢查證B.公章C.詢問(wèn)筆錄D.企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照【參考答案】D【詳細(xì)解析】稅務(wù)檢查證是法定證件，需向企業(yè)登記證件；公章和詢問(wèn)筆錄是工作工具，營(yíng)業(yè)執(zhí)照屬于企業(yè)資料。選項(xiàng)D與稽查程序無(wú)關(guān)，正確答案為D?！绢}干3】稅務(wù)滯納金起算時(shí)間應(yīng)為稅款繳納期限屆滿的次日，若企業(yè)實(shí)際繳納日為2024年6月30日，滯納金起算日為？【選項(xiàng)】A.2024年6月30日B.2024年7月1日C.2024年6月29日D.需扣除節(jié)假日【參考答案】B【詳細(xì)解析】滯納金計(jì)算自稅款到期繳納日次日起算，與實(shí)際繳納日無(wú)關(guān)。選項(xiàng)B符合《稅收征收管理法》第32條，節(jié)假日順延規(guī)則不適用起算時(shí)間。【題干4】稅務(wù)稽查中，視聽(tīng)資料作為證據(jù)的合法性要求是？【選項(xiàng)】A.必須由當(dāng)事人簽字確認(rèn)B.需經(jīng)公證機(jī)關(guān)公證C.需有第三方見(jiàn)證人D.內(nèi)容與原始載體一致【參考答案】D【詳細(xì)解析】視聽(tīng)資料合法性核心是內(nèi)容與載體一致性，選項(xiàng)D正確。簽字確認(rèn)（A）適用于書(shū)面證據(jù)，公證（B）非強(qiáng)制要求，見(jiàn)證人（C）不改變證據(jù)形式。【題干5】稅務(wù)稽查案件調(diào)查終結(jié)后，稽查局應(yīng)在多少個(gè)工作日內(nèi)制作處理決定書(shū)？【選項(xiàng)】A.3日B.7日C.10日D.15日【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅務(wù)稽查案件辦理程序》第35條，調(diào)查終結(jié)后10個(gè)工作日內(nèi)制發(fā)處理決定書(shū)，選項(xiàng)C正確。其他選項(xiàng)時(shí)限均未達(dá)法定要求?！绢}干6】關(guān)聯(lián)交易定價(jià)調(diào)整中，稅務(wù)機(jī)關(guān)采用的“獨(dú)立交易原則”主要依據(jù)是？【選項(xiàng)】A.行業(yè)平均利潤(rùn)率B.企業(yè)內(nèi)部成本結(jié)構(gòu)C.市場(chǎng)公開(kāi)交易價(jià)格D.當(dāng)?shù)卣笇?dǎo)價(jià)【參考答案】C【詳細(xì)解析】獨(dú)立交易原則要求參照市場(chǎng)公開(kāi)交易價(jià)格，選項(xiàng)C正確。行業(yè)數(shù)據(jù)（A）和內(nèi)部成本（B）屬于輔助參考，政府指導(dǎo)價(jià)（D）不適用關(guān)聯(lián)交易?！绢}干7】稅務(wù)稽查中，詢問(wèn)筆錄的效力等同于？【選項(xiàng)】A.書(shū)面合同B.當(dāng)事人簽字確認(rèn)C.公證文件D.實(shí)物證據(jù)【參考答案】B【詳細(xì)解析】詢問(wèn)筆錄需由被詢問(wèn)人簽字確認(rèn)方具法律效力，選項(xiàng)B正確。書(shū)面合同（A）是獨(dú)立證據(jù)形式，公證（C）非必需，實(shí)物證據(jù)（D）與詢問(wèn)筆錄性質(zhì)不同?！绢}干8】稅務(wù)行政處罰中，罰款金額的計(jì)算基數(shù)通常為？【選項(xiàng)】A.違法經(jīng)營(yíng)額B.違法所得額C.稅款總額D.稅收滯納金【參考答案】B【詳細(xì)解析】罰款基數(shù)應(yīng)為違法所得，選項(xiàng)B正確。經(jīng)營(yíng)額（A）是計(jì)稅依據(jù)，稅款總額（C）是追繳對(duì)象，滯納金（D）不適用罰款計(jì)算。【題干9】稅務(wù)稽查中，舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)的發(fā)放條件是？【選項(xiàng)】A.舉報(bào)線索屬實(shí)且產(chǎn)生稅款追繳B.舉報(bào)人身份已核實(shí)C.案件已進(jìn)入執(zhí)行階段D.舉報(bào)人放棄獎(jiǎng)勵(lì)權(quán)利【參考答案】A【詳細(xì)解析】獎(jiǎng)勵(lì)需以案件查實(shí)并產(chǎn)生稅款追繳為前提，選項(xiàng)A正確。核實(shí)身份（B）是流程要求，執(zhí)行階段（C）不影響?yīng)剟?lì)前提，放棄權(quán)利（D）需書(shū)面聲明?！绢}干10】稅務(wù)稽查人員對(duì)涉嫌偷稅案件調(diào)查時(shí)，可采取的強(qiáng)制措施不包括？【選項(xiàng)】A.詢問(wèn)當(dāng)事人B.查封賬簿C.暫扣營(yíng)業(yè)執(zhí)照D.調(diào)取銀行流水【參考答案】C【詳細(xì)解析】查封賬簿（B）和調(diào)取流水（D）屬于調(diào)查措施，詢問(wèn)（A）是常規(guī)手段。暫扣營(yíng)業(yè)執(zhí)照（C）需經(jīng)法院裁定，非稽查機(jī)關(guān)職權(quán)范圍。【題干11】稅務(wù)稽查中，電子發(fā)票的保存要求是？【選項(xiàng)】A.保存原始紙質(zhì)發(fā)票B.全量保存電子數(shù)據(jù)C.僅保存打印件D.保存至稅款繳納完畢【參考答案】B【詳細(xì)解析】電子發(fā)票需全量保存原始電子數(shù)據(jù)，選項(xiàng)B正確。紙質(zhì)發(fā)票（A）已逐步淘汰，打印件（C）非原始載體，保存期限（D）與稅款繳納無(wú)關(guān)?！绢}干12】稅務(wù)稽查人員對(duì)企業(yè)的存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)時(shí)，必須參與的有？【選項(xiàng)】A.企業(yè)財(cái)務(wù)人員B.第三方審計(jì)師C.稅務(wù)機(jī)關(guān)兩名以上人員D.監(jiān)管局工作人員【參考答案】C【詳細(xì)解析】存貨盤(pán)點(diǎn)需兩名以上稽查人員參與，選項(xiàng)C正確。企業(yè)人員（A）配合即可，第三方（B）非強(qiáng)制，監(jiān)管部門(mén)（D）無(wú)管轄權(quán)。【題干13】稅務(wù)稽查中，稅務(wù)處理決定書(shū)送達(dá)的合法方式包括？【選項(xiàng)】A.郵寄回執(zhí)B.現(xiàn)場(chǎng)直接送達(dá)C.電子郵件發(fā)送D.留置送達(dá)【參考答案】D【詳細(xì)解析】處理決定書(shū)需采用留置送達(dá)或郵寄送達(dá)，選項(xiàng)D正確。電子郵件（C）不符合《民事訴訟法》規(guī)定，現(xiàn)場(chǎng)送達(dá)（B）需兩名人員見(jiàn)證?！绢}干14】稅務(wù)稽查程序終止的情形包括？【選項(xiàng)】A.企業(yè)承諾補(bǔ)繳稅款B.稅款已強(qiáng)制執(zhí)行C.案件超過(guò)追訴期D.稅務(wù)機(jī)關(guān)撤銷立案【參考答案】C【詳細(xì)解析】程序終止情形包括撤銷立案、超過(guò)追訴期（3年）或稅款已強(qiáng)制執(zhí)行（B、D），企業(yè)承諾（A）需經(jīng)處理決定程序。選項(xiàng)C正確。【題干15】稅務(wù)稽查中，關(guān)聯(lián)交易文檔的備查期限為？【選項(xiàng)】A.5年B.7年C.10年D.15年【參考答案】C【詳細(xì)解析】關(guān)聯(lián)交易文檔需保存10年，選項(xiàng)C正確。5年（A）為普通賬簿保存期，7年（B）為發(fā)票保存期，15年（D）無(wú)法律依據(jù)。【題干16】稅務(wù)稽查人員對(duì)企業(yè)的銀行存款進(jìn)行核查時(shí)，可調(diào)取的資料不包括？【選項(xiàng)】A.近三年對(duì)賬單B.存款保險(xiǎn)憑證C.銀行流水明細(xì)D.債權(quán)債務(wù)協(xié)議【參考答案】B【詳細(xì)解析】存款保險(xiǎn)憑證（B）與稅款核查無(wú)關(guān)，選項(xiàng)B正確。對(duì)賬單（A）、流水（C）、協(xié)議（D）均屬于資金流向核查范圍?！绢}干17】稅務(wù)行政處罰中，罰款的加處罰款倍數(shù)上限為？【選項(xiàng)】A.1倍B.2倍C.3倍D.5倍【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《行政處罰法》第32條，罰款加處罰款最高為3倍，選項(xiàng)C正確。1倍（A）為基準(zhǔn)，2倍（B）為一般情況，5倍（D）超出法定范圍?！绢}干18】稅務(wù)稽查證的有效期通常為？【選項(xiàng)】A.3個(gè)月B.6個(gè)月C.1年D.2年【參考答案】C【詳細(xì)解析】稅務(wù)檢查證有效期1年，選項(xiàng)C正確。3個(gè)月（A）為臨時(shí)檢查證件，6個(gè)月（B）和2年（D）無(wú)法律依據(jù)?！绢}干19】稅務(wù)稽查中，企業(yè)會(huì)計(jì)憑證的調(diào)取范圍是？【選項(xiàng)】A.全部會(huì)計(jì)憑證B.近五年憑證C.違法行為相關(guān)憑證D.存貨盤(pán)點(diǎn)憑證【參考答案】C【詳細(xì)解析】稽查調(diào)取憑證需限于違法行為相關(guān)部分，選項(xiàng)C正確。全部憑證（A）超出必要限度，五年（B）為普通保存期，存貨憑證（D）需結(jié)合具體案情。【題干20】稅務(wù)稽查人員調(diào)查虛開(kāi)發(fā)票案件時(shí)，可采取的強(qiáng)制措施不包括？【選項(xiàng)】A.暫扣公章B.查封電腦C.調(diào)取通訊記錄D.凍結(jié)銀行賬戶【參考答案】C【詳細(xì)解析】查封電腦（B）、暫扣公章（A）、凍結(jié)賬戶（D）均為合法措施，調(diào)取通訊記錄（C）需經(jīng)公安機(jī)關(guān)協(xié)助，不屬于稅務(wù)稽查職權(quán)范圍。2025年稅務(wù)考試-稅務(wù)稽查員考試歷年參考題庫(kù)含答案解析(篇3)【題干1】稅務(wù)稽查人員執(zhí)行稽查任務(wù)時(shí)，必須向納稅人出示的法定證件是？【選項(xiàng)】A.稅務(wù)檢查證B.公安機(jī)關(guān)介紹信C.行政執(zhí)法委托書(shū)D.市場(chǎng)監(jiān)管局備案文件【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征管法》第59條，稅務(wù)檢查證是稽查人員執(zhí)行稽查任務(wù)的法定證件。公安機(jī)關(guān)介紹信僅適用于刑事偵查，行政執(zhí)法委托書(shū)需經(jīng)有權(quán)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，市場(chǎng)監(jiān)管文件與稅務(wù)稽查無(wú)關(guān)?！绢}干2】稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)某企業(yè)虛開(kāi)發(fā)票500萬(wàn)元，該行為涉及的刑事責(zé)任中，起刑點(diǎn)是？【選項(xiàng)】A.稅款不足1萬(wàn)元B.稅款1萬(wàn)至5萬(wàn)元C.稅款5萬(wàn)至10萬(wàn)元D.稅款10萬(wàn)元以上【參考答案】D【詳細(xì)解析】依據(jù)《刑法》第205條，虛開(kāi)發(fā)票罪刑事立案標(biāo)準(zhǔn)為稅款10萬(wàn)元以上。選項(xiàng)D符合法律規(guī)定，其他金額低于立案門(mén)檻。【題干3】稅務(wù)行政復(fù)議的復(fù)議機(jī)關(guān)管轄原則是？【選項(xiàng)】A.縱向管轄為主B.橫向管轄為主C.縱橫結(jié)合管轄D.當(dāng)事人選擇管轄【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《行政復(fù)議法》第12條，復(fù)議機(jī)關(guān)按行政層級(jí)縱向管轄為主。當(dāng)事人對(duì)下級(jí)行政機(jī)關(guān)決定不服時(shí)，需向其直接上級(jí)行政機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議。【題干4】稅務(wù)稽查中，對(duì)電子數(shù)據(jù)調(diào)取的法定程序是？【選項(xiàng)】A.現(xiàn)場(chǎng)取證后直接調(diào)取B.提前3日書(shū)面通知C.經(jīng)局長(zhǎng)批準(zhǔn)后調(diào)取D.依據(jù)當(dāng)事人申請(qǐng)調(diào)取【參考答案】C【詳細(xì)解析】《稅收違法行為認(rèn)定與處理辦法》第18條規(guī)定，調(diào)取電子數(shù)據(jù)需經(jīng)稽查局局長(zhǎng)批準(zhǔn)。選項(xiàng)C符合程序規(guī)定，其他選項(xiàng)均未滿足法定審批要求?！绢}干5】稅務(wù)稽查中，涉稅會(huì)計(jì)憑證的保存期限為？【選項(xiàng)】A.5年B.10年C.15年D.無(wú)固定期限【參考答案】B【詳細(xì)解析】依據(jù)《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》第9條，企業(yè)原始憑證保存期限為10年。稅務(wù)稽查中調(diào)取的會(huì)計(jì)憑證需符合該時(shí)限要求，選項(xiàng)B為正確答案。【題干6】稅務(wù)稽查人員對(duì)關(guān)聯(lián)交易價(jià)格調(diào)整的稽查依據(jù)是？【選項(xiàng)】A.市場(chǎng)價(jià)格B.行業(yè)平均利潤(rùn)率C.企業(yè)成本加成D.財(cái)政部發(fā)布的指導(dǎo)價(jià)【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《特別納稅調(diào)整實(shí)施辦法》第12條，關(guān)聯(lián)交易價(jià)格不得顯著偏離獨(dú)立交易價(jià)格。其中獨(dú)立交易價(jià)格應(yīng)以市場(chǎng)價(jià)格為基準(zhǔn)，選項(xiàng)A正確?！绢}干7】稅務(wù)稽查中，納稅人陳述申辯權(quán)的告知時(shí)限是？【選項(xiàng)】A.5個(gè)工作日B.10個(gè)工作日C.15個(gè)工作日D.20個(gè)工作日【參考答案】B【詳細(xì)解析】《稅收征管法》第88條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在收到復(fù)議申請(qǐng)后10個(gè)工作日內(nèi)告知復(fù)議機(jī)關(guān)。此規(guī)定同樣適用于稽查程序中的陳述申辯權(quán)告知?！绢}干8】稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)某企業(yè)通過(guò)虛假成本費(fèi)用抵扣稅款200萬(wàn)元，該行為涉及的行政處罰是？【選項(xiàng)】A.沒(méi)收違法所得并處罰款B.稅款1倍至5倍罰款C.沒(méi)收非法所得D.撤銷稅務(wù)登記【參考答案】B【詳細(xì)解析】依據(jù)《稅收征收管理法》第64條，偷稅行為除追繳稅款外，處稅額50%以上5倍以下罰款。選項(xiàng)B符合法律對(duì)偷稅行為的處罰規(guī)定?！绢}干9】稅務(wù)稽查中，對(duì)境外企業(yè)稅務(wù)處理的管轄原則是？【選項(xiàng)】A.住所地原則B.居民地原則C.業(yè)務(wù)發(fā)生地原則D.稅收協(xié)定原則【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征管法》第7條，境外企業(yè)稅務(wù)處理適用住所地原則。若企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有常設(shè)機(jī)構(gòu)或固定基地，則由該機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄?！绢}干10】稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)某企業(yè)通過(guò)關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)移利潤(rùn)1000萬(wàn)元，該行為涉及的滯納金計(jì)算起點(diǎn)是？【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征收管理法》第32條，滯納金自稅款到期次日起計(jì)算。若企業(yè)已實(shí)際繳納部分稅款，則滯納金僅針對(duì)未繳納部分起算。【題干11】稅務(wù)稽查中，對(duì)證人證言的采信標(biāo)準(zhǔn)是？【選項(xiàng)】A.證據(jù)來(lái)源合法B.證言內(nèi)容真實(shí)C.證人與案件有利害關(guān)系D.證言與監(jiān)控錄像一致【參考答案】A【詳細(xì)解析】《行政訴訟法》第48條規(guī)定，證人證言需具備合法性、真實(shí)性、關(guān)聯(lián)性。選項(xiàng)A正確，其他選項(xiàng)未涵蓋證據(jù)采信的核心要件?！绢}干12】稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)某企業(yè)通過(guò)虛假申報(bào)出口退稅800萬(wàn)元，該行為涉及的刑事罪名是？【選項(xiàng)】A.虛開(kāi)發(fā)票罪B.逃稅罪C.偷稅罪D.非法經(jīng)營(yíng)罪【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《刑法》第201條，騙取出口退稅行為構(gòu)成逃稅罪。選項(xiàng)B正確，虛開(kāi)發(fā)票罪特指發(fā)票犯罪，與出口退稅無(wú)直接關(guān)聯(lián)?！绢}干13】稅務(wù)稽查中，對(duì)賬外經(jīng)營(yíng)行為的稽查依據(jù)是？【選項(xiàng)】A.稅收征管法第36條B.稅收征管法第61條C.稅收征管法第64條D.稅收征管法第63條【參考答案】A【詳細(xì)解析】《稅收征管法》第36條規(guī)定，納稅人發(fā)生賬外經(jīng)營(yíng)需依法申報(bào)。選項(xiàng)A正確，其他選項(xiàng)涉及不同違法行為認(rèn)定?！绢}干14】稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)某企業(yè)虛列人員工資200萬(wàn)元，該行為涉及的行政處罰是？【選項(xiàng)】A.稅款1倍至3倍罰款B.稅款50%以上5倍以下罰款C.沒(méi)收違法所得D.撤銷稅務(wù)登記【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征管法》第64條，虛列人員工資屬于偷稅行為，處罰標(biāo)準(zhǔn)為稅款50%以上5倍以下罰款。選項(xiàng)B正確?！绢}干15】稅務(wù)稽查中，對(duì)涉稅案件的移送標(biāo)準(zhǔn)是？【選項(xiàng)】A.涉案金額100萬(wàn)元以上B.涉案金額50萬(wàn)元以上C.涉案金額30萬(wàn)元以上D.涉案金額10萬(wàn)元以上【參考答案】C【詳細(xì)解析】《稅務(wù)稽查案件辦理程序規(guī)定》第35條規(guī)定，重大案件移送標(biāo)準(zhǔn)為涉案金額30萬(wàn)元以上。選項(xiàng)C符合規(guī)定，其他金額未達(dá)到重大案件標(biāo)準(zhǔn)?！绢}干16】稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)某企業(yè)通過(guò)虛假申報(bào)研發(fā)費(fèi)用500萬(wàn)元，該行為涉及的稅收優(yōu)惠調(diào)整是？【選項(xiàng)】A.加計(jì)扣除比例調(diào)整B.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除C.稅收優(yōu)惠資格取消D.稅收減免額追回【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第33條，虛假申報(bào)研發(fā)費(fèi)用不得享受稅收優(yōu)惠。選項(xiàng)C正確，其他選項(xiàng)未涵蓋優(yōu)惠資格取消的法律后果?！绢}干17】稅務(wù)稽查中，對(duì)電子發(fā)票的鑒定程序是？【選項(xiàng)】A.現(xiàn)場(chǎng)打印后鑒定B.調(diào)取原始數(shù)據(jù)鑒定C.交由第三方機(jī)構(gòu)鑒定D.稅務(wù)人員自行鑒定【參考答案】C【詳細(xì)解析】《電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)技術(shù)規(guī)范》第17條規(guī)定，電子發(fā)票鑒定需由具備資質(zhì)的第三方機(jī)構(gòu)進(jìn)行。選項(xiàng)C正確，其他選項(xiàng)未滿足法定鑒定要求。【題干18】稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)某企業(yè)通過(guò)虛假申報(bào)土地增值稅200萬(wàn)元，該行為涉及的滯納金計(jì)算方式是？【選項(xiàng)】A.按日加收萬(wàn)分之五B.按日加收萬(wàn)分之十C.按月加收千分之五D.按年加收百分之五【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征管法》第32條，滯納金計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)為每日萬(wàn)分之五。選項(xiàng)A正確，其他選項(xiàng)未符合法律規(guī)定?！绢}干19】稅務(wù)稽查中，對(duì)關(guān)聯(lián)交易文檔的調(diào)取時(shí)限是？【選項(xiàng)】A.稅款繳納后立即調(diào)取B.稅款繳納后1個(gè)月內(nèi)調(diào)取C.稅款繳納后3個(gè)月內(nèi)調(diào)取D.稅款繳納后6個(gè)月內(nèi)調(diào)取【參考答案】C【詳細(xì)解析】《特別納稅調(diào)整實(shí)施辦法》第27條規(guī)定，關(guān)聯(lián)交易文檔調(diào)取時(shí)限為稅款繳納后3個(gè)月內(nèi)。選項(xiàng)C符合規(guī)定，其他選項(xiàng)時(shí)限不準(zhǔn)確。【題干20】稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)某企業(yè)通過(guò)虛假申報(bào)進(jìn)口關(guān)稅80萬(wàn)元，該行為涉及的刑事罪名是？【選項(xiàng)】A.騙取出口退稅罪B.逃稅罪C.偷稅罪D.非法經(jīng)營(yíng)罪【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《刑法》第201條，騙取出口退稅罪包含騙取進(jìn)口關(guān)稅行為。選項(xiàng)A正確，其他選項(xiàng)罪名與進(jìn)口關(guān)稅無(wú)關(guān)。2025年稅務(wù)考試-稅務(wù)稽查員考試歷年參考題庫(kù)含答案解析(篇4)【題干1】根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)稽查人員執(zhí)行稽查任務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)出示的證件是（）【選項(xiàng)】A.稅務(wù)檢查證B.公安機(jī)關(guān)執(zhí)法證C.市場(chǎng)監(jiān)管局檢查證D.委托代征單位證明【參考答案】A【詳細(xì)解析】稅務(wù)稽查人員執(zhí)行任務(wù)必須出示稅務(wù)檢查證，這是法律明確規(guī)定的執(zhí)法證件。B選項(xiàng)屬于公安機(jī)關(guān)權(quán)限證件，C和D與稅務(wù)稽查無(wú)關(guān)，屬于干擾項(xiàng)?！绢}干2】增值稅專用發(fā)票紅字沖銷適用于哪種情形？（）【選項(xiàng)】A.抵扣聯(lián)與發(fā)票聯(lián)信息不一致B.發(fā)票已認(rèn)證但貨物未交付C.稅款已繳納但貨物退回D.發(fā)票丟失且未作掛失處理【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》，紅字沖銷僅適用于發(fā)票未認(rèn)證或認(rèn)證后抵扣聯(lián)與發(fā)票聯(lián)信息不一致的情況。B選項(xiàng)應(yīng)作作廢處理，C選項(xiàng)需申請(qǐng)退稅，D選項(xiàng)應(yīng)按丟失處理流程操作。【題干3】稽查中發(fā)現(xiàn)某企業(yè)將交際應(yīng)酬費(fèi)計(jì)入管理費(fèi)用稅前扣除，該費(fèi)用應(yīng)如何調(diào)整？（）【選項(xiàng)】A.加計(jì)扣除50%B.全部調(diào)增應(yīng)納稅所得額C.調(diào)整為業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額扣除D.直接抵減已納稅額【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十三條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的交際應(yīng)酬費(fèi)，最高不得超過(guò)銷售（營(yíng)業(yè)）收入5%或固定扣除標(biāo)準(zhǔn)3000元/月。超過(guò)部分應(yīng)作業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額扣除調(diào)整?！绢}干4】稅務(wù)稽查中收集的電子證據(jù)需滿足哪些條件？（）【選項(xiàng)】A.存儲(chǔ)設(shè)備無(wú)物理?yè)p壞B.提取過(guò)程可追溯C.與紙質(zhì)證據(jù)不一致即可采信D.需公證處蓋章確認(rèn)【參考答案】B【詳細(xì)解析】《最高人民法院關(guān)于民事訴訟證據(jù)的若干規(guī)定》要求電子證據(jù)提取應(yīng)保持全過(guò)程可追溯，確保數(shù)據(jù)完整性。A選項(xiàng)不全面，C選項(xiàng)錯(cuò)誤，D選項(xiàng)屬于干擾項(xiàng)。【題干5】稽查決定書(shū)下達(dá)方式正確的是（）【選項(xiàng)】A.直接送達(dá)或留置送達(dá)B.通過(guò)公告送達(dá)C.郵寄掛號(hào)信并回執(zhí)D.由第三方代為送達(dá)【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征管法》第八十八條，稅務(wù)稽查決定書(shū)應(yīng)直接送達(dá)或留置送達(dá)，受送達(dá)人拒絕接收的應(yīng)記錄在案并視為已送達(dá)。B選項(xiàng)適用于無(wú)法直接送達(dá)的情形，但需滿足公告送達(dá)的法定條件，C和D均不符合法律規(guī)定?！绢}干6】關(guān)于土地增值稅清算，納稅人應(yīng)于哪個(gè)時(shí)間點(diǎn)前完成清算申報(bào)？（）【選項(xiàng)】A.納稅人實(shí)際交付使用月份的次月15日前B.項(xiàng)目竣工后的3個(gè)月內(nèi)C.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)送達(dá)催繳通知書(shū)的次月15日前D.土地使用權(quán)到期前【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《土地增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第十五條，納稅人應(yīng)在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)送達(dá)催繳通知書(shū)次月15日前辦理清算申報(bào)。A選項(xiàng)是常規(guī)申報(bào)時(shí)間，B和D不符合法定時(shí)限要求。【題干7】稽查中發(fā)現(xiàn)某企業(yè)虛列員工工資進(jìn)行個(gè)稅籌劃，應(yīng)如何處理？（）【選項(xiàng)】A.僅補(bǔ)繳企業(yè)所得稅B.補(bǔ)繳個(gè)人所得稅并加收滯納金C.沒(méi)收違法所得D.直接追究刑事責(zé)任【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征管法》第六十四條，企業(yè)虛列工資偷逃個(gè)人所得稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)追繳稅款并加收滯納金。A選項(xiàng)遺漏滯納金，C選項(xiàng)屬于行政處罰范疇，D選項(xiàng)需達(dá)到刑事立案標(biāo)準(zhǔn)?！绢}干8】增值稅留抵稅額管理辦法中，允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額不包括（）【選項(xiàng)】A.固定資產(chǎn)專用發(fā)票B.海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)C.銷售無(wú)形資產(chǎn)發(fā)票D.購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《增值稅暫行條例》第八條，用于生產(chǎn)銷售非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)等進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。C選項(xiàng)屬于銷售無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)生的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得抵扣?！绢}干9】稅務(wù)稽查中，對(duì)關(guān)聯(lián)交易的稅務(wù)處理原則是（）【選項(xiàng)】A.按獨(dú)立交易原則調(diào)整B.按稅務(wù)機(jī)關(guān)自由裁量調(diào)整C.按行業(yè)平均利潤(rùn)率調(diào)整D.按企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況調(diào)整【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《特別納稅調(diào)整實(shí)施辦法》第四十一條，關(guān)聯(lián)交易應(yīng)遵循獨(dú)立交易原則。B選項(xiàng)違背稅收法定原則，C和D選項(xiàng)屬于干擾項(xiàng)?！绢}干10】稽查發(fā)現(xiàn)某企業(yè)將固定資產(chǎn)加速折舊與稅收優(yōu)惠混淆，應(yīng)如何處理？（）【選項(xiàng)】A.允許稅前扣除但不得享受優(yōu)惠B.加速折舊部分調(diào)增應(yīng)納稅所得額C.允許同時(shí)享受加速折舊和優(yōu)惠D.撤銷相關(guān)稅收優(yōu)惠【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第三十二條規(guī)定，固定資產(chǎn)加速折舊和稅收優(yōu)惠是兩項(xiàng)獨(dú)立政策。企業(yè)同時(shí)享受加速折舊和稅收優(yōu)惠的，應(yīng)作加速折舊部分調(diào)增應(yīng)納稅所得額處理。【題干11】稅務(wù)稽查中，關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除憑證的時(shí)間要求是（）【選項(xiàng)】A.取得時(shí)查驗(yàn)驗(yàn)真B.稅務(wù)機(jī)關(guān)核查時(shí)提供C.會(huì)計(jì)年度結(jié)束后提供D.每季度末提供【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第三十八條規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)妥善保管并完整保存稅前扣除憑證，稅務(wù)人員在核查時(shí)應(yīng)查驗(yàn)驗(yàn)真。B選項(xiàng)屬于事后核查要求，C和D選項(xiàng)不符合時(shí)間規(guī)定?！绢}干12】稽查中發(fā)現(xiàn)某企業(yè)通過(guò)關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)移利潤(rùn)，調(diào)整方法應(yīng)為（）【選項(xiàng)】A.按市場(chǎng)利率還原利潤(rùn)B.按行業(yè)平均利潤(rùn)率調(diào)整C.按稅務(wù)機(jī)關(guān)自由裁量調(diào)整D.按企業(yè)申報(bào)利潤(rùn)調(diào)整【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《特別納稅調(diào)整實(shí)施辦法》第四十五條，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照獨(dú)立交易原則和合理方法調(diào)整轉(zhuǎn)讓定價(jià)。A選項(xiàng)符合轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整規(guī)范，B選項(xiàng)屬于干擾項(xiàng)，C和D不符合法定要求。【題干13】關(guān)于增值稅發(fā)票管理，哪項(xiàng)屬于不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的情形？（）【選項(xiàng)】A.銷售貨物給一般納稅人B.銷售免稅貨物C.銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品D.提供應(yīng)稅勞務(wù)【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》第十條，銷售免稅貨物不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。A、C、D選項(xiàng)均符合開(kāi)具條件，但B選項(xiàng)免稅貨物屬于禁止開(kāi)具情形?！绢}干14】稅務(wù)稽查中，對(duì)賬外資產(chǎn)的處理原則是（）【選項(xiàng)】A.直接作為偷稅處理B.查實(shí)后補(bǔ)繳稅款C.不予追繳稅款D.撤銷相關(guān)稅務(wù)處理【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征管法》第三十七條，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)要求納稅人提供賬簿、會(huì)計(jì)憑證等資料。對(duì)賬外資產(chǎn)的稽查發(fā)現(xiàn)，應(yīng)依法追繳稅款并加收滯納金。A選項(xiàng)未考慮補(bǔ)繳稅款，C和D屬于錯(cuò)誤處理方式?！绢}干15】稽查發(fā)現(xiàn)某企業(yè)虛開(kāi)發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，涉及稅款應(yīng)如何處理？（）【選項(xiàng)】A.補(bǔ)繳稅款并加收滯納金B(yǎng).沒(méi)收違法所得C.拘留相關(guān)人員D.直接追究刑事責(zé)任【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征管法》第六十三條，企業(yè)虛開(kāi)發(fā)票偷逃稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)追繳稅款并加收滯納金。B選項(xiàng)屬于行政處罰范疇，C和D需達(dá)到相應(yīng)違法情節(jié)。【題干16】關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除，子女教育每月扣除限額是（）【選項(xiàng)】A.1000元B.800元C.1200元D.500元【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》第七條，子女教育每月扣除限額為1000元（每個(gè)子女）或1200元（一個(gè)子女在多個(gè)子女教育中扣除）。A選項(xiàng)為舊標(biāo)準(zhǔn)，B和D均不符合現(xiàn)行規(guī)定?！绢}干17】稅務(wù)稽查中，對(duì)已過(guò)訴訟時(shí)效的稅務(wù)爭(zhēng)議處理原則是（）【選項(xiàng)】A.比照最新法規(guī)處理B.依法解除稅務(wù)爭(zhēng)議C.直接放棄追繳D.按原法規(guī)處理【參考答案】D【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征管法》第二十七條，已過(guò)訴訟時(shí)效的稅務(wù)爭(zhēng)議仍應(yīng)按原法規(guī)處理。A選項(xiàng)屬于不當(dāng)類比，B和C不符合法律規(guī)定?！绢}干18】稽查發(fā)現(xiàn)某企業(yè)將廣告費(fèi)超支部分計(jì)入資本公積，應(yīng)如何調(diào)整？（）【選項(xiàng)】A.調(diào)整為管理費(fèi)用B.調(diào)整為銷售費(fèi)用C.直接沖減資本公積D.允許稅前扣除【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第五十四條，廣告費(fèi)超支部分應(yīng)調(diào)整計(jì)入管理費(fèi)用。B選項(xiàng)屬于費(fèi)用性質(zhì)錯(cuò)誤，C選項(xiàng)屬于會(huì)計(jì)調(diào)整范疇，D選項(xiàng)違反稅前扣除規(guī)定?！绢}干19】關(guān)于稅務(wù)稽查決定書(shū)的救濟(jì)途徑，正確的是（）【選項(xiàng)】A.60日內(nèi)申請(qǐng)行政復(fù)議B.90日內(nèi)提起行政訴訟C.15日內(nèi)申訴D.直接向上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)反映【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征管法》第八十九條，當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)決定不服的，可自收到?jīng)Q定書(shū)之日起60日內(nèi)申請(qǐng)行政復(fù)議或6個(gè)月內(nèi)提起行政訴訟。C選項(xiàng)申訴期限錯(cuò)誤，D選項(xiàng)非法定救濟(jì)途徑?！绢}干20】稽查中發(fā)現(xiàn)某企業(yè)通過(guò)虛假申報(bào)出口退稅，稅款應(yīng)如何處理？（）【選項(xiàng)】A.補(bǔ)繳稅款并加收滯納金B(yǎng).沒(méi)收違法所得并罰款C.直接抵減內(nèi)銷稅款D.免于追繳稅款【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征管法》第六十七條，企業(yè)虛報(bào)出口退稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)追繳稅款并加收滯納金。B選項(xiàng)屬于行政處罰范疇，C和D均不符合法律規(guī)定。2025年稅務(wù)考試-稅務(wù)稽查員考試歷年參考題庫(kù)含答案解析(篇5)【題干1】稅務(wù)稽查人員進(jìn)入企業(yè)實(shí)施檢查時(shí)，必須向企業(yè)出示的法定證件是？【選項(xiàng)】A.稅務(wù)檢查證B.公安機(jī)關(guān)證明文件C.檢查通知書(shū)D.監(jiān)管備案表【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征收管理法》第88條，稅務(wù)檢查人員必須出示稅務(wù)檢查證。B選項(xiàng)屬于公安機(jī)關(guān)權(quán)限，C選項(xiàng)需在檢查前由稅務(wù)機(jī)關(guān)下達(dá)書(shū)面通知，D選項(xiàng)為備案類文件，均不符合法定要求?！绢}干2】稅務(wù)稽查中發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在關(guān)聯(lián)交易未按照獨(dú)立交易原則申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可采取的調(diào)整措施不包括？【選項(xiàng)】A.調(diào)整應(yīng)納稅所得額B.加征關(guān)聯(lián)交易所得稅C.責(zé)令企業(yè)補(bǔ)繳稅款D.停止企業(yè)出口退稅資格【參考答案】D【詳細(xì)解析】根據(jù)《特別納稅調(diào)整實(shí)施辦法》第12條，關(guān)聯(lián)交易調(diào)整主要涉及納稅所得額的調(diào)整（A、C），加征利息或滯納金（B），但停止出口退稅屬于出口管理范疇，與關(guān)聯(lián)交易調(diào)整無(wú)直接關(guān)聯(lián)?！绢}干3】稅務(wù)稽查中，被稽查企業(yè)拒絕提供與案件有關(guān)的賬簿憑證，稅務(wù)機(jī)關(guān)可采取的強(qiáng)制措施是？【選項(xiàng)】A.直接查封企業(yè)財(cái)產(chǎn)B.責(zé)令提供電子數(shù)據(jù)C.暫停企業(yè)稅務(wù)登記D.提起行政訴訟【參考答案】B【詳細(xì)解析】《稅收征管法》第88條授權(quán)稅務(wù)機(jī)關(guān)可責(zé)成企業(yè)提供電子數(shù)據(jù)，若企業(yè)無(wú)正當(dāng)理由拒不配合，稅務(wù)機(jī)關(guān)可依據(jù)《稅收征管法實(shí)施細(xì)則》第59條采取數(shù)據(jù)調(diào)取措施。A選項(xiàng)需經(jīng)批準(zhǔn)且限于特定情形，C選項(xiàng)屬于日常管理范疇，D選項(xiàng)是救濟(jì)途徑而非執(zhí)行措施。【題干4】稅務(wù)稽查程序中，稅務(wù)機(jī)關(guān)正式立案調(diào)查的法定依據(jù)是？【選項(xiàng)】A.稅務(wù)自查報(bào)告B.稅務(wù)稽查建議書(shū)C.稅務(wù)稽查通知書(shū)D.稅務(wù)爭(zhēng)議仲裁書(shū)【參考答案】C【詳細(xì)解析】《稅收征管法》第88條明確規(guī)定立案需下達(dá)《稅務(wù)稽查通知書(shū)》，B選項(xiàng)是內(nèi)部建議程序，D選項(xiàng)屬于爭(zhēng)議解決機(jī)制，A選項(xiàng)僅適用于企業(yè)主動(dòng)自查情形?！绢}干5】稅務(wù)稽查中對(duì)涉嫌虛開(kāi)發(fā)票的企業(yè)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可采取的保全措施是？【選項(xiàng)】A.暫停辦理出口退稅B.查封價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品C.責(zé)令提供第三方擔(dān)保D.暫停企業(yè)銀行賬戶【參考答案】B【詳細(xì)解析】《稅收征管法》第59條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可查封價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)，A選項(xiàng)屬于出口管理措施，C選項(xiàng)是擔(dān)保要求，D選項(xiàng)需經(jīng)批準(zhǔn)且限于特定情形。【題干6】稅務(wù)稽查中，對(duì)被查企業(yè)的詢問(wèn)筆錄無(wú)效的情形是？【選項(xiàng)】A.未由兩名以上稽查人員簽名B.被詢問(wèn)人未簽字確認(rèn)C.未記錄詢問(wèn)時(shí)間地點(diǎn)D.使用外文書(shū)寫(xiě)但附中文翻譯【參考答案】B【詳細(xì)解析】《稅收征管法實(shí)施細(xì)則》第57條要求詢問(wèn)筆錄必須由被詢問(wèn)人簽字確認(rèn)，其他選項(xiàng)均不影響法律效力：A項(xiàng)符合"兩人以上"規(guī)定，C項(xiàng)是形式要件，D項(xiàng)可通過(guò)翻譯公證補(bǔ)強(qiáng)效力?！绢}干7】稅務(wù)稽查中對(duì)偷稅案件追征期的規(guī)定是？【選項(xiàng)】A.從稅款繳納期限屆滿次日起5年B.從稅款繳納期限屆滿次日起3年C.從稅款發(fā)現(xiàn)次日起5年D.從稽查結(jié)論作出次日起5年【參考答案】A【詳細(xì)解析】《稅收征管法》第51條明確規(guī)定追征期從稅款繳納期限屆滿次日起5年，B選項(xiàng)混淆了追征期與自查補(bǔ)稅期限，C選項(xiàng)適用自查情形，D選項(xiàng)是救濟(jì)程序而非追征期起算點(diǎn)?！绢}干8】稅務(wù)稽查中對(duì)企業(yè)的電子會(huì)計(jì)檔案調(diào)取，需滿足的條件是？【選項(xiàng)】A.企業(yè)自愿提供B.經(jīng)企業(yè)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)C.稅務(wù)機(jī)關(guān)出具調(diào)取令D.存在違法行為嫌疑【參考答案】D【詳細(xì)解析】《電子會(huì)計(jì)檔案管理暫行規(guī)定》第18條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)取電子會(huì)計(jì)檔案需以企業(yè)涉嫌違法行為為前提，C選項(xiàng)屬于內(nèi)部審批程序，B選項(xiàng)是補(bǔ)充證明，A選項(xiàng)無(wú)強(qiáng)制效力?！绢}干9】稅務(wù)稽查中對(duì)關(guān)聯(lián)交易調(diào)整的納稅調(diào)整處理，正確的程序是？【選項(xiàng)】A.直接調(diào)整應(yīng)納稅所得額B.責(zé)令企業(yè)補(bǔ)繳稅款并加收滯納金C.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后調(diào)整D.先補(bǔ)繳稅款再作出調(diào)整決定【參考答案】C【詳細(xì)解析】《特別納稅調(diào)整實(shí)施辦法》第40條要求關(guān)聯(lián)交易調(diào)整需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，B選項(xiàng)混淆了調(diào)整程序與執(zhí)行程序，D選項(xiàng)顛倒處理順序，A選項(xiàng)缺少批準(zhǔn)程序?！绢}干10】稅務(wù)稽查中對(duì)企業(yè)的滯納金計(jì)算，起算日應(yīng)為？【選項(xiàng)】A.稅款到期繳納日B.稅務(wù)檢查結(jié)論書(shū)送達(dá)日C.企業(yè)收到催繳稅款通知日D.稅務(wù)自查報(bào)告提交日【參考答案】A【詳細(xì)解析】《稅收征管法》第32條明確規(guī)定滯納金自稅款繳納期限屆滿次日起計(jì)算