稅收學(xué)題庫(kù)及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的核心特征是（）A.強(qiáng)制性B.無(wú)償性C.固定性答案：B2.下列稅種中屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.增值稅C.房產(chǎn)稅答案：B3.稅收制度的核心要素是（）A.納稅人B.稅率C.征稅對(duì)象答案：B4.我國(guó)增值稅的基本稅率是（）A.13%B.9%C.6%答案：A5.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)一般是（）A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.零售環(huán)節(jié)C.批發(fā)環(huán)節(jié)答案：A6.企業(yè)所得稅的稅率一般為（）A.20%B.25%C.15%答案：B7.個(gè)人所得稅中綜合所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率答案：B8.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是（）A.房屋B.土地C.車船答案：A9.資源稅的課稅對(duì)象是（）A.自然資源B.社會(huì)資源C.人造資源答案：A10.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A.增值稅、消費(fèi)稅稅額B.營(yíng)業(yè)額C.所得額答案：A二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的職能包括（）A.財(cái)政職能B.經(jīng)濟(jì)職能C.監(jiān)督職能答案：ABC2.以下屬于稅收制度要素的有（）A.納稅人B.征稅對(duì)象C.稅率答案：ABC3.下列屬于流轉(zhuǎn)稅的有（）A.增值稅B.消費(fèi)稅C.關(guān)稅答案：ABC4.增值稅的類型有（）A.生產(chǎn)型增值稅B.收入型增值稅C.消費(fèi)型增值稅答案：ABC5.消費(fèi)稅的計(jì)稅方法有（）A.從價(jià)定率B.從量定額C.復(fù)合計(jì)稅答案：ABC6.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）A.國(guó)有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營(yíng)企業(yè)答案：ABC7.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目有（）A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得答案：ABC8.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)有（）A.房產(chǎn)余值B.房產(chǎn)租金收入C.房產(chǎn)面積答案：AB9.資源稅的征收范圍包括（）A.原油B.天然氣C.煤炭答案：ABC10.下列屬于財(cái)產(chǎn)稅的有（）A.房產(chǎn)稅B.車船稅C.契稅答案：ABC三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅收的無(wú)償性是指國(guó)家征稅后，稅款歸國(guó)家所有，不再直接歸還給納稅人。（）答案：對(duì)2.納稅人就是負(fù)稅人。（）答案：錯(cuò)3.增值稅是價(jià)外稅。（）答案：對(duì)4.消費(fèi)稅只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收。（）答案：錯(cuò)5.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于會(huì)計(jì)利潤(rùn)。（）答案：錯(cuò)6.個(gè)人所得稅中，專項(xiàng)附加扣除可以隨意填報(bào)。（）答案：錯(cuò)7.房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括農(nóng)村。（）答案：對(duì)8.資源稅對(duì)所有自然資源都征稅。（）答案：錯(cuò)9.城市維護(hù)建設(shè)稅具有附加稅性質(zhì)。（）答案：對(duì)10.稅收的固定性意味著稅率永遠(yuǎn)不能調(diào)整。（）答案：錯(cuò)四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述稅收的財(cái)政職能。答案：稅收的財(cái)政職能是指稅收具有組織財(cái)政收入的功能。稅收是國(guó)家憑借政治權(quán)力，通過(guò)法律形式對(duì)社會(huì)產(chǎn)品的強(qiáng)制征收，具有及時(shí)、穩(wěn)定、可靠的特點(diǎn)，能為國(guó)家提供大量資金，滿足國(guó)家實(shí)現(xiàn)職能的財(cái)力需要。2.簡(jiǎn)述增值稅的優(yōu)點(diǎn)。答案：增值稅優(yōu)點(diǎn)有：避免重復(fù)征稅，促進(jìn)專業(yè)化協(xié)作生產(chǎn)發(fā)展；保持稅收中性，不會(huì)因生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)方式不同而導(dǎo)致稅負(fù)差異；稅源廣闊，具有普遍性和連續(xù)性；有利于出口退稅，增強(qiáng)本國(guó)產(chǎn)品國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力。3.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的作用。答案：企業(yè)所得稅作用在于：組織財(cái)政收入，為國(guó)家提供穩(wěn)定的財(cái)政資金來(lái)源；調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)，通過(guò)稅收政策引導(dǎo)企業(yè)投資、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)；促進(jìn)企業(yè)公平競(jìng)爭(zhēng)，對(duì)不同企業(yè)按統(tǒng)一規(guī)則征稅，營(yíng)造公平市場(chǎng)環(huán)境。4.簡(jiǎn)述稅收公平原則。答案：稅收公平原則包含橫向公平和縱向公平。橫向公平指經(jīng)濟(jì)能力或納稅能力相同的人應(yīng)繳納相同的稅收；縱向公平指經(jīng)濟(jì)能力或納稅能力不同的人，應(yīng)繳納不同的稅收，納稅能力強(qiáng)者多納稅。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的影響。答案：稅收對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)影響復(fù)雜。合理的稅收政策能促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，如較低稅率可減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，刺激投資和消費(fèi)；稅收優(yōu)惠能引導(dǎo)資源向重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)流動(dòng)。但過(guò)高稅負(fù)會(huì)抑制企業(yè)活力和個(gè)人積極性，阻礙經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。所以需制定適宜稅收政策平衡財(cái)政收入與經(jīng)濟(jì)發(fā)展。2.討論如何完善我國(guó)的稅收制度。答案：完善我國(guó)稅收制度可從多方面著手。優(yōu)化稅種結(jié)構(gòu)，提升直接稅比重；簡(jiǎn)化稅收征管流程，提高征管效率；加強(qiáng)稅收法制建設(shè)，確保稅收政策依法執(zhí)行；緊跟經(jīng)濟(jì)形勢(shì)變化，及時(shí)調(diào)整稅收政策以適應(yīng)新經(jīng)濟(jì)業(yè)態(tài)發(fā)展。3.討論稅收籌劃的意義。答案：稅收籌劃意義重大。對(duì)企業(yè)而言，可降低稅負(fù)，增加利潤(rùn)，提升競(jìng)爭(zhēng)力；合理安排經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，優(yōu)化資源配置。對(duì)國(guó)家來(lái)說(shuō)，促使企業(yè)遵守稅收法規(guī)，同時(shí)稅收籌劃需求推動(dòng)稅收政策完善，利于稅收制度健全和經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。4.討論稅收與社會(huì)公平的關(guān)系。答案：稅收