2025年稅務(wù)遴選客觀題及參考答案(五十一)一、單項選擇題（共20題，每題1.5分，共30分。每題的備選項中，只有1個最符合題意）1.某科技型中小企業(yè)2024年發(fā)生研發(fā)費(fèi)用1200萬元（未形成無形資產(chǎn)），其中委托境外機(jī)構(gòu)研發(fā)費(fèi)用400萬元。已知該企業(yè)2024年會計利潤為2000萬元，無其他納稅調(diào)整事項。根據(jù)2024年最新企業(yè)所得稅政策，該企業(yè)2024年可稅前加計扣除的研發(fā)費(fèi)用總額為（）萬元。A.720B.840C.900D.10802.2024年3月，甲公司（增值稅一般納稅人）將自產(chǎn)的一批應(yīng)稅消費(fèi)品用于職工福利，該批消費(fèi)品成本為80萬元，同類產(chǎn)品不含稅售價為120萬元，消費(fèi)稅稅率為10%。已知該產(chǎn)品增值稅稅率為13%，則甲公司應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項稅額和消費(fèi)稅分別為（）。A.10.4萬元、8萬元B.15.6萬元、12萬元C.10.4萬元、12萬元D.15.6萬元、8萬元3.2024年5月，個體工商戶張某（小規(guī)模納稅人）取得含稅銷售收入51.5萬元（適用3%征收率），同時因銷售折讓退還客戶含稅款項10.3萬元。張某當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.1.2B.1.5C.0.9D.0.64.根據(jù)《印花稅法》及2024年相關(guān)政策，下列合同中不屬于印花稅征稅范圍的是（）。A.發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的購售電合同B.企業(yè)與銀行簽訂的流動資金周轉(zhuǎn)性借款合同C.個人與房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)簽訂的商鋪租賃合同D.農(nóng)民專業(yè)合作社與本社成員簽訂的農(nóng)產(chǎn)品收購合同5.2024年7月，某制造業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）因管理不善丟失一批原材料，該批原材料賬面成本為50萬元（含運(yùn)費(fèi)成本5萬元，已取得增值稅專用發(fā)票并抵扣）。已知原材料適用增值稅稅率為13%，運(yùn)費(fèi)適用增值稅稅率為9%，則該企業(yè)應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額為（）萬元。A.6.15B.6.5C.5.85D.5.46.居民個人李某2024年取得工資薪金收入20萬元（已預(yù)繳個人所得稅1.2萬元），勞務(wù)報酬收入5萬元（已預(yù)繳個人所得稅0.8萬元），稿酬收入3萬元（已預(yù)繳個人所得稅0.336萬元），特許權(quán)使用費(fèi)收入2萬元（已預(yù)繳個人所得稅0.32萬元）。李某全年專項扣除4萬元，專項附加扣除3.6萬元（其中子女教育1.2萬元、住房貸款利息1.2萬元、贍養(yǎng)老人1.2萬元），無其他扣除。2024年度匯算清繳時，李某應(yīng)退（補(bǔ)）個人所得稅（）萬元。A.退0.544B.補(bǔ)0.216C.退0.216D.補(bǔ)0.5447.2024年8月，某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目（新項目，適用一般計稅方法），取得含稅銷售收入1.13億元。已知該項目土地價款為4000萬元（已取得省級財政票據(jù)），當(dāng)期銷售面積占可售面積的80%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.600B.700C.800D.9008.根據(jù)《稅收征收管理法》及實施細(xì)則，下列關(guān)于稅務(wù)檢查的表述中，正確的是（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢納稅人銀行存款賬戶需經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)B.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人當(dāng)年的賬簿進(jìn)行檢查時，應(yīng)在3個月內(nèi)完整退還C.稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查稅收違法案件時，可對與案件有關(guān)的儲蓄存款進(jìn)行查詢，需經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)D.稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查時，納稅人有權(quán)拒絕提供與稅收無關(guān)的資料9.2024年9月，某企業(yè)因逃避繳納稅款被稅務(wù)機(jī)關(guān)查處，查補(bǔ)稅款500萬元，滯納金80萬元，罰款300萬元。該企業(yè)對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的罰款決定不服，擬申請行政復(fù)議。根據(jù)《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》，該企業(yè)應(yīng)在收到處罰決定書之日起（）日內(nèi)提出復(fù)議申請。A.15B.30C.60D.9010.某企業(yè)2024年10月進(jìn)口一批貨物，成交價格為FOB價100萬美元（匯率1:7），運(yùn)抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的運(yùn)費(fèi)5萬美元、保險費(fèi)1萬美元。已知該貨物關(guān)稅稅率為10%，增值稅稅率為13%。該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.93.6B.98.28C.101.92D.109.211.根據(jù)《環(huán)境保護(hù)稅法》及2024年政策，下列情形中應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅的是（）。A.規(guī)?；B(yǎng)殖企業(yè)向依法設(shè)立的污水集中處理場所排放應(yīng)稅水污染物B.企業(yè)在符合國家和地方環(huán)保標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施中貯存固體廢物C.事業(yè)單位直接向環(huán)境排放應(yīng)稅大氣污染物D.機(jī)動車排放的應(yīng)稅污染物12.2024年11月，甲公司與乙公司簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，甲公司將持有的丙公司30%股權(quán)以2000萬元轉(zhuǎn)讓給乙公司，協(xié)議約定乙公司分兩期支付：2024年12月支付1200萬元，2025年6月支付800萬元。甲公司取得該股權(quán)的成本為800萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，甲公司2024年應(yīng)確認(rèn)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得為（）萬元。A.0B.720C.1200D.120013.某金融企業(yè)2024年貸款資產(chǎn)余額為50億元，其中涉農(nóng)貸款余額20億元（關(guān)注類貸款5億元、次級類貸款3億元、可疑類貸款2億元），其他貸款余額30億元（正常類貸款25億元、關(guān)注類貸款5億元）。根據(jù)財政部、稅務(wù)總局2024年最新政策，該企業(yè)當(dāng)年可計提貸款損失準(zhǔn)備金的稅前扣除限額為（）億元。A.0.5B.0.7C.0.9D.1.214.2024年12月，個體工商戶王某（查賬征收）全年經(jīng)營收入180萬元，成本費(fèi)用120萬元（其中包含業(yè)主工資12萬元、家庭生活費(fèi)用8萬元）。已知王某無綜合所得，專項扣除3萬元，專項附加扣除2.4萬元（僅贍養(yǎng)老人）。王某全年應(yīng)繳納個人所得稅（）萬元。A.9.3B.10.5C.11.7D.12.915.根據(jù)《發(fā)票管理辦法》及2024年電子發(fā)票管理新規(guī)，下列關(guān)于全面數(shù)字化電子發(fā)票（數(shù)電票）的表述中，錯誤的是（）。A.數(shù)電票的法律效力、基本用途與紙質(zhì)發(fā)票相同B.試點納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具數(shù)電票，無需使用稅控專用設(shè)備C.數(shù)電票的發(fā)票號碼為20位，其中第1-2位代表年度，第3-4位代表省份D.受票方取得數(shù)電票后，可通過全國增值稅發(fā)票查驗平臺或電子發(fā)票服務(wù)平臺進(jìn)行查驗16.某白酒生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2024年12月銷售自產(chǎn)白酒10噸，取得含稅收入226萬元，同時收取品牌使用費(fèi)11.3萬元、包裝物押金2.26萬元（約定3個月后退還）。已知白酒消費(fèi)稅稅率為20%加0.5元/500克，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬元。A.40B.42C.44D.4617.2024年，某企業(yè)因符合增值稅留抵退稅條件，申請退還增量留抵稅額。已知該企業(yè)為微型企業(yè)，2024年3月期末留抵稅額為120萬元，2019年3月期末留抵稅額為20萬元，進(jìn)項構(gòu)成比例為80%。根據(jù)2024年留抵退稅政策，該企業(yè)可退還的增量留抵稅額為（）萬元。A.80B.96C.100D.12018.根據(jù)《社會保險費(fèi)征繳暫行條例》及2024年社保費(fèi)征管政策，下列關(guān)于企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險費(fèi)征收的表述中，正確的是（）。A.企業(yè)應(yīng)繳納的養(yǎng)老保險費(fèi)由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定基數(shù)，企業(yè)自行申報繳納B.職工個人應(yīng)繳納的養(yǎng)老保險費(fèi)由企業(yè)代扣代繳，稅務(wù)機(jī)關(guān)直接征收C.靈活就業(yè)人員可通過電子稅務(wù)局、微信小程序等渠道自主選擇繳費(fèi)檔次并繳納D.企業(yè)未按時足額繳納養(yǎng)老保險費(fèi)的，自欠繳之日起按日加收0.5‰的滯納金19.2024年，某跨國企業(yè)集團(tuán)（MNE）在中國境內(nèi)的成員企業(yè)A公司，其最終控股企業(yè)在境外，集團(tuán)全年合并財務(wù)報表收入為120億元。根據(jù)BEPS2.0框架下的全球反稅基侵蝕規(guī)則（GloBE）及我國2024年配套政策，A公司需要報送的最新同期資料類型是（）。A.主體文檔B.本地文檔C.特殊事項文檔D.全球合并財務(wù)報表20.某縣稅務(wù)局在2024年稅費(fèi)征管質(zhì)量5C監(jiān)控評價中，發(fā)現(xiàn)某企業(yè)存在“未按規(guī)定期限辦理納稅申報”的指標(biāo)異常。根據(jù)《稅收征管操作規(guī)范》，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對該企業(yè)采取的首要措施是（）。A.直接認(rèn)定為非正常戶B.責(zé)令限期改正，可處2000元以下罰款C.推送風(fēng)險應(yīng)對部門開展納稅評估D.暫停其發(fā)票領(lǐng)用資格二、多項選擇題（共10題，每題2分，共20分。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分）1.根據(jù)2024年增值稅新政，下列情形中適用增值稅免稅政策的有（）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的有機(jī)蔬菜B.醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的非盈利性醫(yī)療服務(wù)C.個人轉(zhuǎn)讓購買滿2年的普通住房（位于直轄市）D.國際運(yùn)輸企業(yè)提供的往返于我國與“一帶一路”國家的國際運(yùn)輸服務(wù)2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予全額據(jù)實扣除的有（）。A.科技型中小企業(yè)2024年發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用（未形成無形資產(chǎn)）B.企業(yè)為員工繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險費(fèi)（不超過工資薪金總額5%部分）C.企業(yè)通過公益性社會組織向鄉(xiāng)村振興重點幫扶縣捐贈的用于教育的物資D.企業(yè)因合同違約支付的違約金3.根據(jù)《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》2024年修訂內(nèi)容，下列關(guān)于子女教育專項附加扣除的表述中，正確的有（）。A.子女年滿3周歲當(dāng)月至小學(xué)入學(xué)前一月，可享受扣除B.父母雙方可選擇由一方按100%扣除，或雙方各按50%扣除C.子女在境外接受全日制學(xué)歷教育的，需留存錄取通知書、留學(xué)簽證等資料備查D.多子女家庭可對不同子女選擇不同的扣除方式4.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，符合規(guī)定的有（）。A.采取賒銷方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天B.采取預(yù)收貨款方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天C.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為移送使用的當(dāng)天D.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人提貨的當(dāng)天5.根據(jù)《稅收征收管理法》，納稅人有下列（）情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的B.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂，難以查賬的C.發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍不申報的D.納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的6.2024年，某企業(yè)（增值稅一般納稅人）發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，其進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有（）。A.購進(jìn)貨物用于集體福利B.購進(jìn)貨物因自然災(zāi)害發(fā)生損失C.購進(jìn)貸款服務(wù)支付的利息D.購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)取得的增值稅電子普通發(fā)票7.根據(jù)《印花稅法》，下列憑證中按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目繳納印花稅的有（）。A.專利實施許可合同B.土地使用權(quán)出讓合同C.非上市公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議D.商標(biāo)專用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同8.下列關(guān)于環(huán)保稅計稅依據(jù)的表述中，正確的有（）。A.應(yīng)稅大氣污染物的計稅依據(jù)為污染物排放量B.應(yīng)稅水污染物的計稅依據(jù)為污染物當(dāng)量數(shù)C.應(yīng)稅固體廢物的計稅依據(jù)為排放量D.應(yīng)稅噪聲的計稅依據(jù)為超過國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的分貝數(shù)9.2024年，稅務(wù)機(jī)關(guān)在風(fēng)險應(yīng)對中發(fā)現(xiàn)某企業(yè)存在以下行為，其中屬于逃避繳納稅款的有（）。A.偽造賬簿，少列收入B.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報而拒不申報C.因計算錯誤導(dǎo)致少繳稅款D.虛假納稅申報，少繳應(yīng)納稅款10.根據(jù)《重大稅收違法失信主體信息公布管理辦法》，下列關(guān)于稅收違法“黑名單”的表述中，正確的有（）。A.納稅人欠繳稅款金額500萬元以上且占應(yīng)納稅額10%以上的，應(yīng)被列入黑名單B.黑名單信息自公布之日起滿3年的，停止公布并從公告欄中撤出C.被列入黑名單的當(dāng)事人，稅務(wù)機(jī)關(guān)將推送相關(guān)部門實施聯(lián)合懲戒D.當(dāng)事人在失信信息公布前已繳清稅款、滯納金和罰款的，可不向社會公布三、判斷題（共10題，每題1分，共10分。正確的劃“√”，錯誤的劃“×”）1.2024年，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅。（）2.企業(yè)取得的國債利息收入和地方政府債券利息收入，均免征企業(yè)所得稅。（）3.個人通過網(wǎng)絡(luò)拍賣其收藏的字畫取得的收入，應(yīng)按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納個人所得稅。（）4.納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款。（）5.房產(chǎn)稅由產(chǎn)權(quán)所有人繳納，產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人繳納。（）6.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月；重大案件需要延長的，應(yīng)當(dāng)報國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)。（）7.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報。（）8.耕地占用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人收到自然資源主管部門辦理占用耕地手續(xù)的書面通知的當(dāng)日。（）9.非居民個人取得的稿酬收入，以收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額，再減按70%計算應(yīng)納稅所得額。（）10.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人實施稅務(wù)檢查時，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書；未出示的，納稅人有權(quán)拒絕檢查。（）參考答案及解析一、單項選擇題1.B。解析：科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計扣除比例為100%。委托境外研發(fā)費(fèi)用按照實際發(fā)生額的80%和境內(nèi)符合條件的研發(fā)費(fèi)用2/3孰低確定。本題中，委托境外研發(fā)費(fèi)用400萬元×80%=320萬元，境內(nèi)研發(fā)費(fèi)用=1200-400=800萬元，800×2/3≈533.33萬元，故委托境外可加計扣除320萬元；境內(nèi)研發(fā)費(fèi)用800萬元可全額加計扣除。總額=800+320=1120萬元？（此處可能存在計算錯誤，需核對政策：2024年科技