2025年稅務(wù)遴選客觀題及參考答案(四十)一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20題）1.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年12月銷售自產(chǎn)設(shè)備并提供安裝服務(wù)，設(shè)備不含稅售價(jià)200萬元，安裝服務(wù)不含稅價(jià)款50萬元（未分別核算）。已知設(shè)備適用13%稅率，安裝服務(wù)適用9%稅率。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額為（）萬元。A.32.5B.31.5C.34.0D.30.52.某科技型中小企業(yè)2024年發(fā)生研發(fā)費(fèi)用1200萬元（未形成無形資產(chǎn)），其中委托境外機(jī)構(gòu)研發(fā)費(fèi)用400萬元。該企業(yè)當(dāng)年可享受的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除額為（）萬元。A.720B.840C.900D.6603.居民個(gè)人李某2024年取得工資薪金收入20萬元（已預(yù)繳個(gè)稅1.2萬元），勞務(wù)報(bào)酬收入5萬元（已預(yù)繳個(gè)稅0.8萬元），稿酬收入3萬元（已預(yù)繳個(gè)稅0.3萬元），全年專項(xiàng)扣除4萬元，專項(xiàng)附加扣除3萬元（子女教育1.2萬、贍養(yǎng)老人1.8萬），無其他扣除。李某2024年綜合所得匯算應(yīng)補(bǔ)（退）稅額為（）元。A.退1200B.補(bǔ)600C.退1800D.補(bǔ)24004.根據(jù)《印花稅法》規(guī)定，下列合同中應(yīng)繳納印花稅的是（）。A.電網(wǎng)與用戶簽訂的供用電合同B.企業(yè)與金融機(jī)構(gòu)簽訂的無息貸款合同C.農(nóng)民銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品簽訂的買賣合同D.專利實(shí)施許可合同5.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2024年開發(fā)A項(xiàng)目，取得預(yù)售收入8000萬元（當(dāng)?shù)匾?guī)定土地增值稅預(yù)征率為2%），項(xiàng)目所在地城建稅稅率7%、教育費(fèi)附加3%、地方教育附加2%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)預(yù)繳土地增值稅（）萬元。A.160B.153.6C.144D.1766.2024年10月，某卷煙廠將自產(chǎn)乙類卷煙20標(biāo)準(zhǔn)箱（每標(biāo)準(zhǔn)條調(diào)撥價(jià)40元）用于職工福利。已知乙類卷煙消費(fèi)稅稅率為36%加0.003元/支，1標(biāo)準(zhǔn)箱=250標(biāo)準(zhǔn)條=50000支。該企業(yè)應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬元。A.7.2B.8.4C.9.6D.10.87.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)某企業(yè)2022年度納稅情況檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)2022年多列成本50萬元（影響應(yīng)納稅所得額），但未造成少繳稅款（當(dāng)年虧損）。根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)（）。A.追繳稅款并加收滯納金B(yǎng).處5萬元以下罰款C.處少繳稅款50%以上5倍以下罰款D.不予行政處罰8.中國居民企業(yè)A公司2024年從其持股80%的境外子公司B（設(shè)在稅率15%的國家）取得股息170萬元（已在境外繳納預(yù)提所得稅10萬元），B公司當(dāng)年稅后利潤300萬元（適用企業(yè)所得稅稅率20%）。A公司可抵免的境外所得稅額為（）萬元。（不考慮間接抵免層級(jí)限制）A.70B.60C.50D.409.某縣稅務(wù)局在2024年稅收大數(shù)據(jù)分析中發(fā)現(xiàn)，某行業(yè)企業(yè)增值稅稅負(fù)率同比下降30%，且發(fā)票開具時(shí)間集中在每月最后3天。該局下一步應(yīng)優(yōu)先采取的措施是（）。A.開展行業(yè)專項(xiàng)評(píng)估B.調(diào)整行業(yè)稅負(fù)預(yù)警指標(biāo)C.推送風(fēng)險(xiǎn)任務(wù)至稅源管理部門D.暫停該行業(yè)發(fā)票增量審批10.納稅人張某因不可抗力未能在2024年6月15日前辦理2023年度個(gè)人所得稅匯算清繳，于7月10日申請延期。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在（）前作出是否核準(zhǔn)的決定。A.7月15日B.7月20日C.7月25日D.8月10日11.某企業(yè)2024年5月因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處以20萬元罰款，該企業(yè)不服申請行政復(fù)議。根據(jù)《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》，下列主體中可作為復(fù)議被申請人的是（）。A.縣稅務(wù)局稽查局B.縣稅務(wù)局法制股C.案件主辦稅務(wù)人員D.縣稅務(wù)局12.2024年新修訂的《稅務(wù)稽查案件辦理程序規(guī)定》中，明確稽查局應(yīng)當(dāng)自立案之日起（）內(nèi)作出處理決定；確需延長的，報(bào)上一級(jí)稅務(wù)局稽查局批準(zhǔn)。A.60日B.90日C.180日D.360日13.某企業(yè)2024年8月被認(rèn)定為納稅信用D級(jí)，根據(jù)《納稅信用管理辦法》，下列限制措施中不符合規(guī)定的是（）。A.增值稅專用發(fā)票領(lǐng)用按輔導(dǎo)期一般納稅人政策辦理B.加強(qiáng)出口退稅審核C.不得享受稅收優(yōu)惠政策D.列入重點(diǎn)監(jiān)控對(duì)象14.根據(jù)《資源稅法》規(guī)定，下列情形中免征資源稅的是（）。A.開采原油過程中用于加熱的原油B.低豐度油氣田開采的原油C.從衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)品D.開采尾礦15.某個(gè)體工商戶2024年第四季度取得經(jīng)營所得30萬元（適用稅率30%，速算扣除數(shù)40500），已預(yù)繳個(gè)稅3萬元。假設(shè)無其他減免，該個(gè)體戶年度匯算應(yīng)補(bǔ)稅額為（）萬元。A.2.95B.3.45C.4.05D.4.5516.2024年12月，某企業(yè)將一臺(tái)2019年購入的設(shè)備（原值50萬元，已提折舊30萬元）以22.6萬元（含稅）出售。該設(shè)備購進(jìn)時(shí)已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。企業(yè)應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.0.44B.2.6C.0.66D.3.217.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)某企業(yè)實(shí)施納稅評(píng)估時(shí)，發(fā)現(xiàn)其2024年10月增值稅申報(bào)表“未開票收入”欄次填寫-50萬元（無正當(dāng)理由）。下列處理方式中正確的是（）。A.要求企業(yè)調(diào)整申報(bào)表，補(bǔ)繳稅款并加收滯納金B(yǎng).認(rèn)定為偷稅，處少繳稅款50%以上5倍以下罰款C.移送稽查部門立案檢查D.通知企業(yè)作廢原發(fā)票重新開具18.居民個(gè)人王某2024年12月取得全年一次性獎(jiǎng)金6萬元（選擇單獨(dú)計(jì)稅），當(dāng)月工資薪金所得8000元（扣除“三險(xiǎn)一金”后），無其他扣除。王某當(dāng)月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。A.1800B.2100C.2400D.270019.根據(jù)《重大稅收違法失信主體信息公布管理辦法》，下列情形中不屬于“重大稅收違法失信主體”的是（）。A.虛開增值稅專用發(fā)票金額500萬元B.逃避追繳欠稅金額100萬元C.騙取出口退稅金額80萬元D.抗稅且造成稅務(wù)人員輕微傷20.某稅務(wù)分局2024年開展“便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”，下列措施中不符合“精細(xì)服務(wù)”要求的是（）。A.對(duì)新辦企業(yè)提供“套餐式”服務(wù)B.對(duì)老年人提供“一對(duì)一”幫辦服務(wù)C.對(duì)所有企業(yè)推行“無風(fēng)險(xiǎn)不打擾”D.對(duì)高新技術(shù)企業(yè)開通“綠色辦稅通道”二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共15題）1.下列增值稅應(yīng)稅行為中，適用9%稅率的有（）。A.銷售自產(chǎn)的自來水（選擇簡易計(jì)稅）B.提供不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)C.銷售圖書、報(bào)紙D.提供交通運(yùn)輸服務(wù)2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前全額扣除的有（）。A.符合條件的扶貧捐贈(zèng)支出B.科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用（未形成無形資產(chǎn)）C.職工教育經(jīng)費(fèi)（不超過工資薪金總額8%部分）D.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)3.下列個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中，可由夫妻雙方選擇一方扣除或雙方分?jǐn)偪鄢挠校ǎ.子女教育B.大病醫(yī)療C.住房貸款利息D.贍養(yǎng)老人4.稅務(wù)稽查中，下列證據(jù)材料可作為定案依據(jù)的有（）。A.復(fù)制的賬簿資料（注明“與原件核對(duì)無誤”并簽章）B.稅務(wù)人員現(xiàn)場制作的勘驗(yàn)筆錄C.納稅人員工的證人證言（無證人簽名）D.電子稅務(wù)局導(dǎo)出的發(fā)票信息（加蓋稅務(wù)機(jī)關(guān)電子簽章）5.根據(jù)《稅收協(xié)定》相關(guān)規(guī)定，下列所得中可享受協(xié)定優(yōu)惠稅率的有（）。A.中國居民企業(yè)從新加坡子公司取得的股息（持股25%）B.美國居民個(gè)人從中國取得的特許權(quán)使用費(fèi)（用于科研）C.德國企業(yè)在中國提供建筑安裝服務(wù)（持續(xù)時(shí)間8個(gè)月）D.日本銀行向中國企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息6.下列關(guān)于水資源稅改革的表述中，正確的有（）。A.對(duì)超計(jì)劃取用水加倍征收B.對(duì)回收利用的疏干排水免征C.對(duì)特種行業(yè)從高征收D.對(duì)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)取用水全部免征7.電子稅務(wù)局可辦理的涉稅事項(xiàng)包括（）。A.發(fā)票領(lǐng)用B.taxrefund（出口退稅）C.納稅信用復(fù)評(píng)D.稅務(wù)行政復(fù)議申請8.稅務(wù)行政復(fù)議期間，下列情形中可中止復(fù)議的有（）。A.作為申請人的公民死亡，尚未確定法定代理人B.被申請人因不可抗力不能參加復(fù)議C.案件涉及法律適用問題，需要有權(quán)機(jī)關(guān)作出解釋D.申請人要求撤回復(fù)議申請，復(fù)議機(jī)構(gòu)準(zhǔn)予撤回9.下列消費(fèi)稅稅目中，采用從價(jià)定率和從量定額復(fù)合計(jì)征的有（）。A.白酒B.啤酒C.卷煙D.高檔化妝品10.稅收風(fēng)險(xiǎn)管理流程包括（）。A.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別B.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)C.風(fēng)險(xiǎn)反饋D.風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)排序11.下列關(guān)于土地增值稅清算的表述中，正確的有（）。A.已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的85%以上應(yīng)清算B.清算時(shí)未轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)，清算后銷售或有償轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)按規(guī)定申報(bào)繳納土地增值稅C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)不得扣除D.裝修費(fèi)用（含裝飾性涂料）可計(jì)入房地產(chǎn)開發(fā)成本12.稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施稅收保全措施時(shí)，可采取的手段有（）。A.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.扣押納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品C.查封納稅人家庭唯一居住用房D.拍賣納稅人扣押的商品抵繳稅款13.下列關(guān)于納稅信用修復(fù)的表述中，正確的有（）。A.未按規(guī)定期限納稅申報(bào)，已補(bǔ)辦申報(bào)并補(bǔ)繳稅款的可申請修復(fù)B.修復(fù)后納稅信用級(jí)別不再降級(jí)C.破產(chǎn)重整企業(yè)可申請納稅信用修復(fù)D.修復(fù)申請應(yīng)在失信行為被記錄次年年底前提出14.下列情形中，屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將外購貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將自產(chǎn)貨物無償贈(zèng)送其他單位D.將外購貨物分配給股東15.稅務(wù)機(jī)關(guān)在優(yōu)化稅收營商環(huán)境中可采取的措施有（）。A.推行“非接觸式”辦稅繳費(fèi)B.壓縮企業(yè)開辦首次辦稅時(shí)間C.取消所有稅務(wù)證明事項(xiàng)D.建立“首違不罰”清單制度三、判斷題（每題1分，共15題）1.納稅人銷售活動(dòng)板房、機(jī)器設(shè)備等自產(chǎn)貨物同時(shí)提供建筑服務(wù)的，應(yīng)分別核算貨物和建筑服務(wù)的銷售額，未分別核算的，從高適用稅率。（）2.企業(yè)2024年發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出超過年度利潤總額12%的部分，可結(jié)轉(zhuǎn)以后5個(gè)納稅年度扣除。（）3.居民個(gè)人取得的全年一次性獎(jiǎng)金，在2027年12月31日前仍可選擇單獨(dú)計(jì)稅或并入綜合所得計(jì)稅。（）4.印花稅按季、按年或者按次計(jì)征，證券交易印花稅按周解繳。（）5.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，適用一般計(jì)稅方法的，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅額。（）6.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人以前年度納稅情況進(jìn)行檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)其有逃避納稅義務(wù)行為，可直接采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。（）7.非居民企業(yè)取得來源于中國境內(nèi)的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，以收入全額為應(yīng)納稅所得額。（）8.納稅人因申報(bào)信息填寫錯(cuò)誤造成年度匯算多退或少繳稅款的，應(yīng)在次年6月30日前更正申報(bào)。（）9.稅務(wù)行政許可事項(xiàng)包括增值稅專用發(fā)票（增值稅稅控系統(tǒng)）最高開票限額審批。（）10.納稅信用評(píng)價(jià)周期為一個(gè)納稅年度，有非正常戶記錄的納稅人不能評(píng)為A級(jí)。（）11.資源稅納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，免征資源稅。（）12.稅務(wù)稽查案件辦理中，檢查人員與被查對(duì)象有近親屬關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)自行回避。（）13.納稅人享受“六稅兩費(fèi)”減免優(yōu)惠，需向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交備案資料。（）14.電子發(fā)票與紙質(zhì)發(fā)票具有同等法律效力，可作為報(bào)銷入賬歸檔依據(jù)。（）15.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務(wù)行為，且有明顯轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)跡象的，可責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保。（）參考答案及解析一、單項(xiàng)選擇題1.A。未分別核算兼營行為，從高適用稅率（13%）。銷項(xiàng)稅額=（200+50）×13%=32.5萬元。2.D。委托境外研發(fā)費(fèi)用按實(shí)際發(fā)生額80%（400×80%=320萬元）與境內(nèi)符合條件研發(fā)費(fèi)用2/3（1200-400=800萬元×2/3≈533.33萬元）孰低確定，即320萬元?？杉佑?jì)扣除額=（800+320）×100%=1120萬元？（注：科技型中小企業(yè)2024年研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例為100%）但題目中研發(fā)費(fèi)用總額為1200萬元（含委托境外400萬），正確計(jì)算應(yīng)為：境內(nèi)研發(fā)費(fèi)用=1200-400=800萬元；委托境外可扣除額=min（400×80%=320，800×2/3≈533.33）=320萬元；合計(jì)可加計(jì)扣除=（800+320）×100%=1120萬元？但選項(xiàng)無此答案，可能題目設(shè)定委托境外費(fèi)用不超過境內(nèi)2/3，即800×2/3≈533.33，400≤533.33，故全額加計(jì)？需重新核對(duì)。正確政策：委托境外研發(fā)費(fèi)用可加計(jì)扣除額為實(shí)際發(fā)生額的80%且不超過境內(nèi)符合條件研發(fā)費(fèi)用的2/3。本題中400×80%=320，境內(nèi)800×2/3≈533.33，320≤533.33，故可加計(jì)扣除額=（800+320）×100%=1120萬元，