電算化會計試題與答案一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.電算化會計系統(tǒng)中，負(fù)責(zé)管理賬套數(shù)據(jù)、設(shè)置操作員權(quán)限的角色是（）A.會計主管B.系統(tǒng)管理員（Admin）C.賬套主管D.出納員答案：B解析：系統(tǒng)管理員（Admin）負(fù)責(zé)整個系統(tǒng)的安全和維護(hù)，包括賬套建立、操作員添加及權(quán)限分配；賬套主管負(fù)責(zé)該賬套的具體業(yè)務(wù)參數(shù)設(shè)置，如會計科目、憑證類別等。2.在金蝶KIS軟件中，若某科目需要進(jìn)行數(shù)量核算，應(yīng)在（）中設(shè)置A.科目屬性-核算項目B.科目屬性-數(shù)量金額輔助核算C.科目屬性-外幣核算D.科目屬性-現(xiàn)金科目答案：B解析：數(shù)量核算需在科目屬性中勾選“數(shù)量金額輔助核算”，并指定計量單位；核算項目用于多維度輔助核算（如客戶、供應(yīng)商），外幣核算用于涉及外幣的業(yè)務(wù)。3.電算化環(huán)境下，憑證審核與記賬的關(guān)系是（）A.審核與記賬可由同一人完成B.未審核憑證可以記賬C.記賬后發(fā)現(xiàn)錯誤需先取消記賬才能修改D.審核通過的憑證可以直接修改答案：C解析：根據(jù)內(nèi)部控制要求，審核與記賬需由不同人員完成（A錯誤）；未審核憑證不能記賬（B錯誤）；審核通過的憑證需取消審核后才能修改（D錯誤）；記賬后需通過“反記賬”功能取消記賬，再修改憑證。4.固定資產(chǎn)模塊中，“原始卡片錄入”與“資產(chǎn)增加”的主要區(qū)別是（）A.原始卡片用于錄入啟用系統(tǒng)前已存在的資產(chǎn)，資產(chǎn)增加用于系統(tǒng)啟用后新增的資產(chǎn)B.原始卡片不計提折舊，資產(chǎn)增加需計提折舊C.原始卡片需錄入累計折舊，資產(chǎn)增加不需錄入D.原始卡片只能在初始化時錄入，資產(chǎn)增加可在日常業(yè)務(wù)中操作答案：A解析：原始卡片指系統(tǒng)啟用前已存在的固定資產(chǎn)，需錄入原值、累計折舊、使用年限等完整信息；資產(chǎn)增加指系統(tǒng)啟用后新增的資產(chǎn)，從當(dāng)月或次月開始計提折舊（根據(jù)企業(yè)政策）。原始卡片需要計提已使用期間的折舊（C錯誤），日常業(yè)務(wù)中也可錄入原始卡片（D錯誤）。5.工資模塊中，若某員工因請假需扣發(fā)500元工資，應(yīng)在（）中設(shè)置A.工資項目設(shè)置-增項B.工資項目設(shè)置-減項C.計算公式設(shè)置-應(yīng)發(fā)合計=基本工資+獎金D.計算公式設(shè)置-實發(fā)合計=應(yīng)發(fā)合計-扣款合計答案：D解析：請假扣款屬于減項，但需在計算公式中定義“扣款合計”包含請假扣款，最終通過“實發(fā)合計=應(yīng)發(fā)合計-扣款合計”計算實發(fā)工資。單獨設(shè)置減項需關(guān)聯(lián)到計算公式中。6.資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)收賬款”項目的取數(shù)公式通常為（）A.QM("1122",月,"借",,)B.QM("1122",月,"貸",,)C.FS("1122",月,"借",,)D.QC("1122",月,"借",,)答案：A解析：資產(chǎn)負(fù)債表為時點報表，取期末余額（QM函數(shù)）；應(yīng)收賬款為資產(chǎn)類科目，通常取借方余額，若明細(xì)科目有貸方余額應(yīng)重分類至預(yù)收賬款。7.電算化系統(tǒng)中，銀行對賬的核心依據(jù)是（）A.結(jié)算方式B.結(jié)算單號C.發(fā)生金額D.憑證日期答案：B解析：銀行對賬通過“結(jié)算單號+金額”匹配企業(yè)日記賬與銀行對賬單，結(jié)算單號是唯一標(biāo)識，確保一一對應(yīng)。8.以下不屬于電算化會計系統(tǒng)數(shù)據(jù)安全措施的是（）A.定期數(shù)據(jù)備份B.設(shè)置操作日志C.啟用殺毒軟件D.增加憑證打印份數(shù)答案：D解析：數(shù)據(jù)安全措施包括備份（防止數(shù)據(jù)丟失）、操作日志（追蹤操作痕跡）、病毒防護(hù)（防止惡意破壞）；增加打印份數(shù)屬于紙質(zhì)檔案管理，與數(shù)據(jù)安全無直接關(guān)聯(lián)。9.若某企業(yè)采用“收款、付款、轉(zhuǎn)賬”三類憑證類別，收款憑證的限制類型應(yīng)為（）A.借方必有“庫存現(xiàn)金/銀行存款”B.貸方必有“庫存現(xiàn)金/銀行存款”C.憑證必有“庫存現(xiàn)金/銀行存款”D.憑證必?zé)o“庫存現(xiàn)金/銀行存款”答案：A解析：收款憑證用于記錄現(xiàn)金/銀行存款的增加，因此借方必須有“庫存現(xiàn)金”或“銀行存款”科目；付款憑證限制類型為“貸方必有”，轉(zhuǎn)賬憑證限制“憑證必?zé)o”。10.固定資產(chǎn)模塊中，若某設(shè)備使用年限由10年調(diào)整為8年，應(yīng)通過（）功能處理A.資產(chǎn)減少B.資產(chǎn)變動-使用年限調(diào)整C.資產(chǎn)變動-折舊方法調(diào)整D.資產(chǎn)變動-原值調(diào)整答案：B解析：使用年限調(diào)整屬于資產(chǎn)變動中的“使用年限調(diào)整”，系統(tǒng)會根據(jù)新的使用年限重新計算剩余折舊額；折舊方法調(diào)整用于改變折舊計提方式（如直線法改雙倍余額遞減法）。二、多項選擇題（每題3分，共15分，多選、少選、錯選均不得分）1.電算化會計系統(tǒng)初始化的主要內(nèi)容包括（）A.建立賬套B.設(shè)置會計科目C.錄入期初余額D.憑證審核記賬答案：ABC解析：初始化是系統(tǒng)啟用前的準(zhǔn)備工作，包括賬套建立、基礎(chǔ)信息設(shè)置（科目、憑證類別等）、期初數(shù)據(jù)錄入；憑證審核記賬屬于日常業(yè)務(wù)處理。2.以下關(guān)于電算化憑證處理的說法正確的有（）A.憑證錄入時，摘要可復(fù)制常用摘要B.已記賬憑證不能直接修改，需紅字沖銷或補(bǔ)充登記C.憑證審核后可以取消審核D.作廢憑證參與記賬但不匯總答案：ABC解析：作廢憑證參與記賬但不匯總（D錯誤），其他選項均正確：常用摘要功能提高錄入效率；已記賬憑證需通過紅字沖銷法或補(bǔ)充登記法更正；審核人可取消審核。3.工資模塊中，需要設(shè)置的基礎(chǔ)信息有（）A.工資項目B.工資類別（如正式工、臨時工）C.計算公式D.銀行代發(fā)文件格式答案：ABCD解析：工資模塊初始化需定義工資項目（如基本工資、獎金）、劃分工資類別（區(qū)分不同人員類型）、設(shè)置各項目計算公式（如應(yīng)發(fā)合計=基本工資+獎金）、配置銀行代發(fā)格式（與銀行系統(tǒng)對接）。4.固定資產(chǎn)模塊與總賬系統(tǒng)的對賬內(nèi)容包括（）A.固定資產(chǎn)原值總額B.累計折舊總額C.固定資產(chǎn)數(shù)量D.本月折舊額答案：AB解析：固定資產(chǎn)模塊與總賬通過“固定資產(chǎn)”和“累計折舊”科目對賬，核對原值和累計折舊的總額是否一致；數(shù)量屬于輔助信息，不在對賬范圍內(nèi)；本月折舊額屬于發(fā)生額，對賬通常核對余額。5.電算化系統(tǒng)中，可能導(dǎo)致報表取數(shù)錯誤的原因有（）A.未完成當(dāng)月記賬B.公式中的科目編碼與實際設(shè)置不一致C.憑證未審核D.報表模板選擇錯誤（如小企業(yè)會計準(zhǔn)則選成企業(yè)會計準(zhǔn)則）答案：ABD解析：報表取數(shù)基于已記賬數(shù)據(jù)（未記賬則取數(shù)不完整，A正確）；科目編碼錯誤會導(dǎo)致取錯數(shù)據(jù)（B正確）；模板選擇錯誤會導(dǎo)致公式與實際科目體系不匹配（D正確）；憑證未審核不影響記賬（審核是記賬的前提，但未審核不能記賬，若已記賬則憑證已審核，C錯誤）。三、判斷題（每題1分，共10分，正確打“√”，錯誤打“×”）1.電算化系統(tǒng)中，系統(tǒng)管理員可以修改賬套主管的密碼。（）答案：×解析：系統(tǒng)管理員負(fù)責(zé)添加操作員，但操作員密碼由本人或賬套主管修改，系統(tǒng)管理員無權(quán)限直接修改。2.會計科目設(shè)置時，“庫存現(xiàn)金”科目必須指定為現(xiàn)金總賬科目，否則無法進(jìn)行出納簽字。（）答案：√解析：指定現(xiàn)金/銀行總賬科目后，出納管理模塊才能提取相關(guān)憑證進(jìn)行簽字，否則出納簽字功能不可用。3.工資模塊中，若1月份工資未結(jié)賬，可以直接錄入2月份工資數(shù)據(jù)。（）答案：×解析：工資模塊需按月結(jié)賬，未結(jié)賬前不能錄入下月數(shù)據(jù)，需完成當(dāng)月工資計算、匯總、結(jié)賬后才能進(jìn)入下月。4.固定資產(chǎn)模塊中，當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月開始計提折舊。（）答案：×解析：固定資產(chǎn)折舊規(guī)則為“當(dāng)月增加，下月計提；當(dāng)月減少，當(dāng)月照提”，與會計準(zhǔn)則一致。5.報表系統(tǒng)中，“未分配利潤”項目的取數(shù)公式應(yīng)為“未分配利潤=本年利潤+利潤分配”。（）答案：√解析：資產(chǎn)負(fù)債表中“未分配利潤”反映企業(yè)累計未分配利潤，需取“本年利潤”（當(dāng)期凈利潤）和“利潤分配”（累計未分配）科目的余額之和。6.電算化環(huán)境下，記賬操作可以成批進(jìn)行，無需逐張憑證記賬。（）答案：√解析：記賬功能支持選擇多個憑證范圍（如1-100號）一次性記賬，提高效率。7.銀行對賬時，自動對賬未匹配的記錄需手工對賬。（）答案：√解析：自動對賬基于金額和結(jié)算單號匹配，可能因錄入誤差（如結(jié)算單號錯誤）導(dǎo)致未匹配，需手工核對調(diào)整。8.數(shù)據(jù)備份時，備份路徑應(yīng)選擇系統(tǒng)盤（如C盤）以方便查找。（）答案：×解析：系統(tǒng)盤（C盤）若因系統(tǒng)故障格式化會導(dǎo)致備份數(shù)據(jù)丟失，應(yīng)選擇其他存儲介質(zhì)（如D盤、移動硬盤）。9.憑證錄入時，若借貸方金額不平衡，系統(tǒng)允許保存憑證。（）答案：×解析：電算化系統(tǒng)強(qiáng)制校驗借貸平衡，不平衡的憑證無法保存，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性。10.固定資產(chǎn)模塊生成的折舊憑證，在總賬系統(tǒng)中可以直接修改金額。（）答案：×解析：固定資產(chǎn)模塊生成的憑證屬于外部系統(tǒng)傳遞至總賬的憑證，需在原模塊（固定資產(chǎn)）中修改，總賬系統(tǒng)只能查詢不能直接修改。四、實務(wù)操作題（共55分）（一）系統(tǒng)初始化（10分）2023年1月1日，某企業(yè)啟用用友T3電算化系統(tǒng)，賬套信息如下：賬套號：001，賬套名稱：XX公司，啟用會計期：2023年1月；單位信息：名稱XX科技有限公司，簡稱XX科技；核算類型：企業(yè)類型為工業(yè)，行業(yè)性質(zhì)為2007年新會計準(zhǔn)則，賬套主管為李紅；基礎(chǔ)信息：存貨、客戶、供應(yīng)商均分類，無外幣核算；編碼方案：科目編碼級次4-2-2-2，客戶分類編碼級次2-2，部門編碼級次1-2；數(shù)據(jù)精度：所有小數(shù)位為2位。要求：寫出在系統(tǒng)管理中建立該賬套的具體操作步驟。答案：1.以系統(tǒng)管理員（Admin）身份登錄用友T3系統(tǒng)管理（路徑：開始-程序-用友T3-系統(tǒng)管理）。2.點擊“賬套”-“建立”，進(jìn)入賬套信息錄入界面：-輸入賬套號“001”，賬套名稱“XX公司”，啟用會計期選擇2023年1月，點擊“下一步”。3.錄入單位信息：單位名稱“XX科技有限公司”，簡稱“XX科技”，點擊“下一步”。4.設(shè)置核算類型：企業(yè)類型選擇“工業(yè)”，行業(yè)性質(zhì)選擇“2007年新會計準(zhǔn)則”，賬套主管從下拉菜單選擇“李紅”，點擊“下一步”。5.基礎(chǔ)信息設(shè)置：勾選“存貨是否分類”“客戶是否分類”“供應(yīng)商是否分類”，不勾選“有無外幣核算”，點擊“完成”。6.系統(tǒng)提示“可以創(chuàng)建賬套了嗎？”，點擊“是”，等待系統(tǒng)自動創(chuàng)建賬套。7.進(jìn)入編碼方案設(shè)置：-科目編碼級次：第1級4位（默認(rèn)），第2級2位（輸入“2”），第3級2位，第4級2位；-客戶分類編碼級次：第1級2位，第2級2位；-部門編碼級次：第1級1位，第2級2位；點擊“確認(rèn)”。8.進(jìn)入數(shù)據(jù)精度定義：所有小數(shù)位保持默認(rèn)2位，點擊“確認(rèn)”。9.系統(tǒng)提示“賬套建立成功”，點擊“確定”完成。（二）憑證處理（15分）2023年1月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，要求在電算化系統(tǒng)中完成憑證錄入、審核、記賬操作（以001賬套，會計王芳錄入，審核員張敏審核）：1.1月5日，銷售部王強(qiáng)出差預(yù)借差旅費3000元，以現(xiàn)金支付（附單據(jù)1張）。2.1月10日，從工商銀行（賬號：123456）購入甲材料100千克，單價50元，增值稅650元，價稅合計5650元，材料已入庫，款項通過銀行轉(zhuǎn)賬支付（附單據(jù)3張）。要求：（1）寫出憑證類別設(shè)置步驟（該企業(yè)采用“收/付/轉(zhuǎn)”三類憑證）；（2）分別錄入兩張憑證的完整內(nèi)容（包括摘要、科目、金額、輔助項）；（3）簡述審核與記賬的操作流程。答案：（1）憑證類別設(shè)置步驟：以賬套主管李紅身份登錄用友T3總賬系統(tǒng)，點擊“基礎(chǔ)設(shè)置”-“財務(wù)”-“憑證類別”，選擇“收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證”類別，設(shè)置限制類型：-收款憑證：限制類型“借方必有”，限制科目“1001,1002”（庫存現(xiàn)金、銀行存款）；-付款憑證：限制類型“貸方必有”，限制科目“1001,1002”；-轉(zhuǎn)賬憑證：限制類型“憑證必?zé)o”，限制科目“1001,1002”。點擊“確認(rèn)”保存。（2）憑證錄入：①1月5日付款憑證（付字001號）：王強(qiáng)預(yù)借差旅費科目：借方“其他應(yīng)收款-王強(qiáng)”（122101）3000元；貸方“庫存現(xiàn)金”（1001）3000元。輔助項：其他應(yīng)收款-王強(qiáng)（個人往來，部門“銷售部”，個人“王強(qiáng)”）。②1月10日付款憑證（付字002號）：購入甲材料（工行付款）科目：借方“原材料-甲材料”（140301）5000元（100kg×50元），借方“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）”（22210101）650元；貸方“銀行存款-工商銀行”（100201）5650元。輔助項：銀行存款-工商銀行需錄入結(jié)算方式（轉(zhuǎn)賬支票）、票號（如ZZ001）、發(fā)生日期（2023-01-10）。（3）審核與記賬流程：①審核：以審核員張敏身份登錄系統(tǒng)，點擊“總賬”-“憑證”-“審核憑證”，選擇月份“2023年1月”，進(jìn)入憑證列表，點擊“確定”后逐張審核（或成批審核），系統(tǒng)自動校驗憑證合法性（如制單人與審核人不同），審核通過后憑證上顯示“審核人：張敏”。②記賬：以記賬員（可由賬套主管或指定人員）身份登錄，點擊“總賬”-“憑證”-“記賬”，選擇要記賬的憑證范圍（付字001-002號），系統(tǒng)自動檢查未審核憑證（無）、試算平衡（通過），點擊“下一步”完成記賬，記賬后憑證上顯示“記賬人：XXX”。（三）報表編制（15分）要求利用用友UFO報表系統(tǒng)編制XX公司2023年1月資產(chǎn)負(fù)債表，已知以下科目期末余額：庫存現(xiàn)金：5000元，銀行存款：150000元，應(yīng)收賬款（借方）：80000元（其中明細(xì)A公司借方100000元，B公司貸方20000元），原材料：30000元，固定資產(chǎn)：500000元，累計折舊：100000元；短期借款：200000元，應(yīng)付賬款（貸方）：60000元（其中明細(xì)C公司貸方70000元，D公司借方10000元），實收資本：400000元，未分配利潤：50000元（假設(shè)“本年利潤”貸方50000元，“利潤分配”無余額）。要求：（1）寫出資產(chǎn)負(fù)債表“貨幣資金”“應(yīng)收賬款”“固定資產(chǎn)凈值”“應(yīng)付賬款”“未分配利潤”項目的取數(shù)公式（用友函數(shù)）；（2）計算上述項目的具體金額。答案：（1）取數(shù)公式：①貨幣資金=庫存現(xiàn)金+銀行存款，公式：QM("1001",月)+QM("1002",月)②應(yīng)收賬款=應(yīng)收賬款借方余額+預(yù)收賬款借方余額（本題無預(yù)收，且B公司貸方20000元屬于預(yù)收），公式：QM("1122",月,"借")+QM("2203",月,"借")（本題簡化為QM("1122",月,"借")）③固定資產(chǎn)凈值=固定資產(chǎn)原值-累計折舊，公式：QM("1601",月)-QM("1602",月)④應(yīng)付賬款=應(yīng)付賬款貸方余額+預(yù)付賬款貸方余額（本題無預(yù)付，且D公司借方10000元屬于預(yù)付），公式：QM("2202",月,"貸")+QM("1123",月,"貸")（本題簡化為QM("2202",月,"貸")）⑤未分配利潤=本年利潤+利潤分配，公式：QM("4103",月)+QM("4104",月)（2）金額計算：①貨幣資金=5000+150000=155000元②應(yīng)收賬款=A公司借方100000元（B公司貸方20000元重分類至預(yù)收賬款，本題未設(shè)預(yù)收，故應(yīng)收賬款取100000元）③固定資產(chǎn)凈值=500000-100000=400000元④應(yīng)付賬款=C公司貸方70000元（D公司借方10000元重分類至預(yù)付賬款，本題未設(shè)預(yù)付，故應(yīng)付賬款取70000元）⑤未分配利潤=50000+0=50000元（四）固定資產(chǎn)管理（15分）2023年1月，XX公司發(fā)生以下固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)：1.1月1日，錄入原始卡片：生產(chǎn)設(shè)備一臺，原值200000元，已使用2年，預(yù)計使用年限10年，殘值率5%，累計折舊38000元（直線法計提），使用部門為生產(chǎn)部。2.1月15日，購入辦公電腦一臺，原值8000元，預(yù)計使用年限5年，殘值率5%，使用部門為財務(wù)部，當(dāng)月增加，次月開始計提折舊（直線法）。3.1月20日，