自覺(jué)遵守考場(chǎng)紀(jì)律如考試作弊此答卷無(wú)效密自覺(jué)遵守考場(chǎng)紀(jì)律如考試作弊此答卷無(wú)效密封線第1頁(yè)，共2頁(yè)廣西國(guó)際商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院《政府財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)》2024-2025學(xué)年第一學(xué)期期末試卷院(系)_______班級(jí)_______學(xué)號(hào)_______姓名_______題號(hào)一二三四總分得分批閱人一、單選題（本大題共20個(gè)小題，每小題1分，共20分．在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的．）1、在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員需要關(guān)注被審計(jì)單位的關(guān)聯(lián)方交易。以下關(guān)于關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)的說(shuō)法，不正確的是（）A.關(guān)聯(lián)方交易可能會(huì)影響財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)予以關(guān)注B.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)識(shí)別被審計(jì)單位的關(guān)聯(lián)方，并評(píng)估關(guān)聯(lián)方交易的商業(yè)實(shí)質(zhì)C.對(duì)于重大的關(guān)聯(lián)方交易，只要被審計(jì)單位進(jìn)行了充分的披露，就不需要進(jìn)一步審查其合理性D.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)檢查關(guān)聯(lián)方交易的定價(jià)政策是否公允，是否存在利用關(guān)聯(lián)方交易操縱利潤(rùn)的情況2、在審計(jì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，發(fā)現(xiàn)其財(cái)務(wù)費(fèi)用在本年度大幅增加。以下哪種情況最有可能是原因？（）A.公司增加了銀行借款，導(dǎo)致利息支出增加B.匯率波動(dòng)，導(dǎo)致外幣借款產(chǎn)生了較大的匯兌損失C.銀行提高了手續(xù)費(fèi)率，導(dǎo)致手續(xù)費(fèi)支出增加D.以上情況都有可能3、審計(jì)工作底稿是審計(jì)過(guò)程的記錄和證據(jù)，對(duì)于保證審計(jì)質(zhì)量、明確審計(jì)責(zé)任具有重要作用。以下關(guān)于審計(jì)工作底稿的描述，錯(cuò)誤的是（）A.審計(jì)工作底稿包括綜合類工作底稿、業(yè)務(wù)類工作底稿和備查類工作底稿。它們記錄了審計(jì)計(jì)劃的制定、審計(jì)程序的執(zhí)行、審計(jì)證據(jù)的獲取以及審計(jì)結(jié)論的形成等過(guò)程B.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)內(nèi)容完整、格式規(guī)范、標(biāo)識(shí)清晰、記錄準(zhǔn)確，并且具有可追溯性和可復(fù)核性C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行妥善保管，其保存期限自審計(jì)報(bào)告日起至少十年。在保存期限內(nèi)，未經(jīng)授權(quán)不得擅自修改或刪除工作底稿D.審計(jì)工作底稿僅供注冊(cè)會(huì)計(jì)師內(nèi)部使用，不得對(duì)外披露或提供給第三方，除非得到法律的允許或客戶的授權(quán)4、在審計(jì)中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為。以下關(guān)于舞弊審計(jì)的說(shuō)法，哪一個(gè)是準(zhǔn)確的？（）A.舞弊行為通常很難發(fā)現(xiàn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師如果沒(méi)有發(fā)現(xiàn)舞弊，不需要承擔(dān)責(zé)任B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑，執(zhí)行必要的審計(jì)程序，以發(fā)現(xiàn)可能存在的舞弊行為。如果發(fā)現(xiàn)舞弊，應(yīng)當(dāng)及時(shí)與管理層溝通，并根據(jù)情況決定是否向治理層報(bào)告C.只要被審計(jì)單位的內(nèi)部控制有效，就不會(huì)發(fā)生舞弊行為，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以減少對(duì)舞弊的審計(jì)程序D.對(duì)于輕微的舞弊行為，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以忽略，只關(guān)注重大舞弊行為5、在對(duì)一家制造業(yè)企業(yè)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)該企業(yè)的生產(chǎn)成本在某一時(shí)期大幅上升。以下哪種情況最不可能是導(dǎo)致成本上升的原因？（）A.原材料價(jià)格因市場(chǎng)供需失衡而大幅上漲B.企業(yè)為了提高產(chǎn)品質(zhì)量，采用了更昂貴但性能更好的原材料C.生產(chǎn)部門新招聘了大量熟練工人，導(dǎo)致人工成本顯著增加D.財(cái)務(wù)部門在成本核算時(shí)出現(xiàn)錯(cuò)誤，將部分期間費(fèi)用計(jì)入了生產(chǎn)成本6、審計(jì)師在審計(jì)企業(yè)的無(wú)形資產(chǎn)時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)對(duì)一項(xiàng)專利技術(shù)的攤銷期限估計(jì)過(guò)長(zhǎng)。這可能會(huì)：（）A.高估企業(yè)的資產(chǎn)和利潤(rùn)B.低估企業(yè)的資產(chǎn)和利潤(rùn)C(jī).對(duì)企業(yè)的資產(chǎn)和利潤(rùn)沒(méi)有影響D.無(wú)法確定對(duì)資產(chǎn)和利潤(rùn)的影響7、在審計(jì)收入時(shí)，需要關(guān)注收入的確認(rèn)是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。假設(shè)一家軟件企業(yè)在銷售軟件產(chǎn)品時(shí)，與客戶簽訂了包含多項(xiàng)服務(wù)的合同，以下哪種情況下收入確認(rèn)可能存在風(fēng)險(xiǎn)？（）A.在軟件產(chǎn)品交付時(shí)一次性確認(rèn)全部收入B.根據(jù)服務(wù)的完成進(jìn)度逐步確認(rèn)收入C.在合同簽訂時(shí)就確認(rèn)全部收入D.按照客戶付款的進(jìn)度確認(rèn)收入8、在審計(jì)一家公司的長(zhǎng)期投資時(shí)，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)被投資企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況不佳，可能存在減值跡象。以下哪種審計(jì)程序最有助于確定長(zhǎng)期投資是否減值？（）A.對(duì)被投資企業(yè)進(jìn)行實(shí)地考察和調(diào)研B.分析被投資企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表和經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)C.參考同行業(yè)類似投資的市場(chǎng)價(jià)值D.以上程序都有助于確定長(zhǎng)期投資是否減值9、在對(duì)一家大型制造企業(yè)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)該企業(yè)的生產(chǎn)成本在某一時(shí)期內(nèi)大幅上升。經(jīng)過(guò)深入調(diào)查，發(fā)現(xiàn)可能是由于原材料價(jià)格上漲、生產(chǎn)工藝改進(jìn)導(dǎo)致廢品率降低、工人加班工資增加或者生產(chǎn)設(shè)備維修費(fèi)用增加等原因。以下哪種情況最有可能是導(dǎo)致生產(chǎn)成本上升的主要原因？（）A.原材料價(jià)格上漲，漲幅超過(guò)20%B.生產(chǎn)工藝改進(jìn)使廢品率降低，從而增加了原材料投入C.工人加班工資大幅增加，超過(guò)正常工資的50%D.生產(chǎn)設(shè)備維修費(fèi)用增加了30%10、在審計(jì)被審計(jì)單位的利潤(rùn)分配時(shí)，發(fā)現(xiàn)其未按照公司章程的規(guī)定進(jìn)行分配。以下哪種情況最需要審計(jì)人員關(guān)注？（）A.公司留存利潤(rùn)用于擴(kuò)大再生產(chǎn)，符合公司的發(fā)展戰(zhàn)略B.公司股東之間存在分歧，導(dǎo)致利潤(rùn)分配方案無(wú)法通過(guò)C.公司管理層為了個(gè)人利益，擅自改變利潤(rùn)分配方案D.公司本年度凈利潤(rùn)為負(fù)數(shù)，不具備利潤(rùn)分配的條件11、在審計(jì)過(guò)程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要考慮審計(jì)的重要性水平。以下關(guān)于重要性水平的運(yùn)用，哪一項(xiàng)是恰當(dāng)?shù)?？（）A.重要性水平一經(jīng)確定，在整個(gè)審計(jì)過(guò)程中不能改變B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定審計(jì)意見(jiàn)類型時(shí)，不需要考慮重要性水平C.在審計(jì)過(guò)程中，如果實(shí)際執(zhí)行的重要性水平高于計(jì)劃的重要性水平，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮修改進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍D.重要性水平只影響實(shí)質(zhì)性程序，對(duì)控制測(cè)試沒(méi)有影響12、在審計(jì)被審計(jì)單位的職工薪酬時(shí)，發(fā)現(xiàn)其工資費(fèi)用在不同部門之間的分配存在不合理的情況。以下哪種解釋最不可能是合理的？（）A.公司采用了新的薪酬核算系統(tǒng)，導(dǎo)致數(shù)據(jù)計(jì)算錯(cuò)誤B.部分員工在不同部門之間兼職，導(dǎo)致工資分配混亂C.公司為了調(diào)節(jié)利潤(rùn)，故意將工資費(fèi)用在不同部門之間進(jìn)行不合理分配D.財(cái)務(wù)人員對(duì)各部門的工作性質(zhì)和工作量了解不夠，導(dǎo)致分配失誤13、在生產(chǎn)與存貨循環(huán)審計(jì)中，以下關(guān)于存貨監(jiān)盤的敘述，哪一項(xiàng)是錯(cuò)誤的？（）A.存貨監(jiān)盤是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師現(xiàn)場(chǎng)觀察被審計(jì)單位存貨的盤點(diǎn)，并對(duì)已盤點(diǎn)的存貨進(jìn)行適當(dāng)檢查。存貨監(jiān)盤的目的是獲取有關(guān)存貨數(shù)量和狀況的審計(jì)證據(jù)B.在存貨監(jiān)盤過(guò)程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注存貨的移動(dòng)情況、存貨的狀況、存貨的截止等問(wèn)題，并做好相應(yīng)的記錄C.如果由于某些原因，注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)法實(shí)施存貨監(jiān)盤，應(yīng)當(dāng)實(shí)施替代審計(jì)程序，如檢查采購(gòu)合同、生產(chǎn)記錄、銷售發(fā)票等，以獲取有關(guān)存貨數(shù)量和狀況的審計(jì)證據(jù)D.存貨監(jiān)盤是被審計(jì)單位的責(zé)任，注冊(cè)會(huì)計(jì)師只需要在旁邊觀察和監(jiān)督，不需要親自參與盤點(diǎn)工作14、在審計(jì)內(nèi)部審計(jì)工作時(shí)，以下關(guān)于審計(jì)人員責(zé)任和審計(jì)程序的說(shuō)法，哪一項(xiàng)是不正確的？（）A.審計(jì)人員可以利用內(nèi)部審計(jì)的工作成果，但需要對(duì)其進(jìn)行評(píng)估和測(cè)試，以確定其可靠性B.審計(jì)人員需要審查內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性和客觀性，以及其工作范圍和審計(jì)程序是否符合內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的要求C.內(nèi)部審計(jì)工作的質(zhì)量越高，審計(jì)人員可以依賴的程度就越高，從而減少對(duì)某些審計(jì)領(lǐng)域的實(shí)質(zhì)性程序D.審計(jì)人員無(wú)需對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門的工作進(jìn)行監(jiān)督和指導(dǎo)，因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)部門有其自身的管理和監(jiān)督機(jī)制15、審計(jì)人員在審查企業(yè)的成本核算時(shí)，發(fā)現(xiàn)直接人工成本的分配存在問(wèn)題。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致直接人工成本分配不準(zhǔn)確？（）A.生產(chǎn)工人的工時(shí)記錄不完整B.不同產(chǎn)品的生產(chǎn)工藝差異大，人工成本難以合理分配C.企業(yè)采用了不合理的人工成本分配方法D.以上都是16、在審計(jì)被審計(jì)單位的非貨幣性資產(chǎn)交換時(shí)，以下關(guān)于非貨幣性資產(chǎn)交換的審計(jì)要點(diǎn)，不正確的是（）A.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)審查非貨幣性資產(chǎn)交換是否具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，判斷的依據(jù)包括換入資產(chǎn)和換出資產(chǎn)的未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值等B.對(duì)于具有商業(yè)實(shí)質(zhì)且換入資產(chǎn)或換出資產(chǎn)的公允價(jià)值能夠可靠計(jì)量的非貨幣性資產(chǎn)交換，應(yīng)當(dāng)以公允價(jià)值計(jì)量C.非貨幣性資產(chǎn)交換中涉及的相關(guān)稅費(fèi)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行處理，如果處理不正確，可能影響交換的會(huì)計(jì)處理D.只要被審計(jì)單位對(duì)非貨幣性資產(chǎn)交換進(jìn)行了充分的披露，審計(jì)人員就無(wú)需關(guān)注其會(huì)計(jì)處理的正確性17、在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員需要評(píng)估被審計(jì)單位的持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力。以下關(guān)于持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力評(píng)估的說(shuō)法中，哪一項(xiàng)是正確的？（）A.只要被審計(jì)單位當(dāng)前財(cái)務(wù)狀況良好，就可以認(rèn)為其具有持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力B.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)考慮被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量以及管理層的應(yīng)對(duì)措施等多方面因素，綜合評(píng)估其持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力C.被審計(jì)單位提供的未來(lái)盈利預(yù)測(cè)是評(píng)估其持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力的唯一依據(jù)D.持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力評(píng)估不屬于審計(jì)的重要內(nèi)容，審計(jì)人員可以簡(jiǎn)單處理18、一家企業(yè)的現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬存在較大差異。審計(jì)人員在審查時(shí)，可能的原因有記賬錯(cuò)誤、未達(dá)賬項(xiàng)、資金挪用或者銀行結(jié)算系統(tǒng)故障等。以下哪種情況最需要深入調(diào)查？（）A.財(cái)務(wù)人員在記賬過(guò)程中出現(xiàn)了疏漏，導(dǎo)致賬賬不符B.存在銀行已收企業(yè)未收、銀行已付企業(yè)未付等未達(dá)賬項(xiàng)C.企業(yè)內(nèi)部人員可能挪用了資金，導(dǎo)致現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬差異D.銀行結(jié)算系統(tǒng)出現(xiàn)故障，影響了資金記錄的準(zhǔn)確性19、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)成。關(guān)于這兩種風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系，以下說(shuō)法不正確的是（）A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)＝重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn)B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)報(bào)表在審計(jì)前存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性C.檢查風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員通過(guò)實(shí)施審計(jì)程序未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的可能性D.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)與檢查風(fēng)險(xiǎn)相互獨(dú)立，不存在任何關(guān)聯(lián)20、在審計(jì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制時(shí)，以下關(guān)于控制測(cè)試的說(shuō)法，不準(zhǔn)確的是（）A.控制測(cè)試的目的是評(píng)價(jià)內(nèi)部控制在防止或發(fā)現(xiàn)并糾正認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)方面的運(yùn)行有效性B.如果被審計(jì)單位的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理且得到執(zhí)行，審計(jì)人員可以考慮減少實(shí)質(zhì)性程序的范圍C.控制測(cè)試的樣本規(guī)模與預(yù)期控制的有效性成正比，預(yù)期控制的有效性越高，樣本規(guī)模越大D.控制測(cè)試的結(jié)果對(duì)實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍沒(méi)有影響二、簡(jiǎn)答題（本大題共5個(gè)小題，共25分)1、（本題5分）貨幣資金是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，也是容易發(fā)生舞弊的領(lǐng)域。請(qǐng)闡述貨幣資金審計(jì)的重要性和審計(jì)重點(diǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金的審計(jì)程序。舉例說(shuō)明可能存在的貨幣資金舞弊手段，如挪用資金、虛構(gòu)銀行存款余額等，并說(shuō)明審計(jì)師如何發(fā)現(xiàn)和防范這些舞弊行為。2、（本題5分）深入分析在審計(jì)中如何評(píng)估被審計(jì)單位的持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)的合理性。探討影響持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力的因素和審計(jì)師應(yīng)獲取的相關(guān)證據(jù)。3、（本題5分）詳細(xì)論述注冊(cè)會(huì)計(jì)師如何對(duì)被審計(jì)單位的分部報(bào)告進(jìn)行審計(jì)。包括分部的劃分、報(bào)告的內(nèi)容和披露的充分性。4、（本題5分）審計(jì)質(zhì)量控制是保證審計(jì)工作質(zhì)量的關(guān)鍵。請(qǐng)闡述審計(jì)質(zhì)量控制的要素，包括對(duì)審計(jì)人員的素質(zhì)要求、審計(jì)業(yè)務(wù)的承接與保持、審計(jì)計(jì)劃的制定與執(zhí)行、審計(jì)證據(jù)的獲取與評(píng)價(jià)、審計(jì)工作底稿的編制與復(fù)核等。并討論審計(jì)事務(wù)所應(yīng)當(dāng)如何建立和完善審計(jì)質(zhì)量控制制度，以提高審計(jì)質(zhì)量和防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。5、（本題5分）假設(shè)被審計(jì)單位存在售后回購(gòu)業(yè)務(wù)，審計(jì)師應(yīng)如何審查其會(huì)計(jì)處理是否正確？請(qǐng)?jiān)敿?xì)說(shuō)明審計(jì)要點(diǎn)和可能的風(fēng)險(xiǎn)。三、案例分析題（本大題共5個(gè)小題，共25分)1、（本題5分）審計(jì)人員在審查一家企業(yè)的應(yīng)收賬款時(shí)，發(fā)現(xiàn)大量應(yīng)收賬款賬齡較長(zhǎng)，且部分客戶的信用狀況不佳，但企業(yè)未對(duì)應(yīng)收賬款計(jì)提充分的壞賬準(zhǔn)備。同時(shí)，函證回函率較低，部分回函存在差異。請(qǐng)分析可能存在的問(wèn)題及應(yīng)采取的進(jìn)一步審計(jì)程序。2、（本題5分）某公司在審計(jì)中被發(fā)現(xiàn)，其對(duì)銷售退回的會(huì)計(jì)處理不正確，未沖減當(dāng)期銷售收入和相關(guān)成本，而是作為下期銷售的抵減。請(qǐng)分析這種錯(cuò)誤對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響，并說(shuō)明審計(jì)人員應(yīng)如何進(jìn)行審計(jì)和調(diào)整。3、（本題5分）某公司的財(cái)務(wù)費(fèi)用中，利息支出的計(jì)算和資本化處理存在疑問(wèn)。審計(jì)人員在審計(jì)時(shí)應(yīng)如何核實(shí)？請(qǐng)分析可能存在的問(wèn)題，并提出審計(jì)程序。4、（本題5分）一家企業(yè)的營(yíng)業(yè)外支出在本年度大幅增加，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)其中包含大量的罰款和賠償支出，但相關(guān)的法律文件和審批手續(xù)不完整。請(qǐng)分析可能存在的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)措施。5、（本題5分）一家連鎖超市的財(cái)務(wù)報(bào)表中，存貨的盤點(diǎn)差異較大，且對(duì)差