2025年稅務(wù)師考試模擬試卷：增值稅發(fā)票管理實(shí)務(wù)考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本題型共20題，每題1分，共20分。每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊對(duì)應(yīng)的選項(xiàng)。）1.某企業(yè)2024年6月銷售商品開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，金額為100萬(wàn)元，稅率為13%，當(dāng)月認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額為15萬(wàn)元。企業(yè)2024年6月應(yīng)繳納的增值稅額為多少萬(wàn)元？A.5B.8C.13D.182.根據(jù)增值稅發(fā)票管理相關(guān)規(guī)定，以下哪種情況下可以開(kāi)具紅字發(fā)票？A.銷售商品后發(fā)生退貨B.銷售商品后發(fā)生質(zhì)量爭(zhēng)議C.銷售商品后客戶要求修改發(fā)票內(nèi)容D.銷售商品后客戶要求延期付款3.增值稅專用發(fā)票的“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱”欄應(yīng)如何填寫(xiě)？A.必須填寫(xiě)詳細(xì)規(guī)格型號(hào)B.可以填寫(xiě)籠統(tǒng)名稱C.必須與實(shí)際銷售內(nèi)容一致D.可以根據(jù)客戶要求填寫(xiě)4.某企業(yè)2024年5月銷售商品開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，金額為50萬(wàn)元，稅率為9%，當(dāng)月認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額為8萬(wàn)元。企業(yè)2024年5月應(yīng)繳納的增值稅額為多少萬(wàn)元？A.1B.3C.4D.55.增值稅專用發(fā)票的“納稅人識(shí)別號(hào)”欄應(yīng)填寫(xiě)什么內(nèi)容？A.客戶的納稅人識(shí)別號(hào)B.企業(yè)的納稅人識(shí)別號(hào)C.客戶的名稱D.企業(yè)的名稱6.以下哪種情況下不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票？A.銷售商品給一般納稅人B.銷售商品給小規(guī)模納稅人C.銷售商品給個(gè)人消費(fèi)者D.銷售商品給免稅單位7.增值稅專用發(fā)票的“價(jià)稅合計(jì)（小寫(xiě)）”欄應(yīng)如何填寫(xiě)？A.必須填寫(xiě)稅額和價(jià)額之和B.可以只填寫(xiě)價(jià)額C.可以只填寫(xiě)稅額D.必須填寫(xiě)價(jià)額和稅額分別8.某企業(yè)2024年4月銷售商品開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，金額為80萬(wàn)元，稅率為13%，當(dāng)月認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額為12萬(wàn)元。企業(yè)2024年4月應(yīng)繳納的增值稅額為多少萬(wàn)元？A.4B.8C.12D.169.增值稅專用發(fā)票的“開(kāi)票日期”欄應(yīng)如何填寫(xiě)？A.必須填寫(xiě)開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天日期B.可以填寫(xiě)開(kāi)具發(fā)票的前一天日期C.可以填寫(xiě)開(kāi)具發(fā)票的后一天日期D.可以填寫(xiě)任意日期10.以下哪種情況下可以開(kāi)具增值稅電子普通發(fā)票？A.銷售商品給一般納稅人B.銷售商品給小規(guī)模納稅人C.銷售商品給個(gè)人消費(fèi)者D.銷售商品給免稅單位11.增值稅專用發(fā)票的“銷售方名稱、納稅人識(shí)別號(hào)”欄應(yīng)如何填寫(xiě)？A.必須填寫(xiě)詳細(xì)地址和電話B.可以填寫(xiě)籠統(tǒng)名稱C.必須與營(yíng)業(yè)執(zhí)照一致D.可以根據(jù)客戶要求填寫(xiě)12.某企業(yè)2024年3月銷售商品開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，金額為60萬(wàn)元，稅率為9%，當(dāng)月認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額為10萬(wàn)元。企業(yè)2024年3月應(yīng)繳納的增值稅額為多少萬(wàn)元？A.2B.4C.6D.813.增值稅專用發(fā)票的“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱”欄應(yīng)填寫(xiě)什么內(nèi)容？A.必須填寫(xiě)詳細(xì)規(guī)格型號(hào)B.可以填寫(xiě)籠統(tǒng)名稱C.必須與實(shí)際銷售內(nèi)容一致D.可以根據(jù)客戶要求填寫(xiě)14.以下哪種情況下不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票？A.銷售商品給一般納稅人B.銷售商品給小規(guī)模納稅人C.銷售商品給個(gè)人消費(fèi)者D.銷售商品給免稅單位15.增值稅專用發(fā)票的“價(jià)稅合計(jì)（大寫(xiě)）”欄應(yīng)如何填寫(xiě)？A.必須填寫(xiě)稅額和價(jià)額之和的大寫(xiě)形式B.可以只填寫(xiě)價(jià)額的大寫(xiě)形式C.可以只填寫(xiě)稅額的大寫(xiě)形式D.必須填寫(xiě)價(jià)額和稅額分別的大寫(xiě)形式16.某企業(yè)2024年2月銷售商品開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，金額為70萬(wàn)元，稅率為13%，當(dāng)月認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額為11萬(wàn)元。企業(yè)2024年2月應(yīng)繳納的增值稅額為多少萬(wàn)元？A.3B.5C.7D.917.增值稅專用發(fā)票的“開(kāi)票日期”欄應(yīng)如何填寫(xiě)？A.必須填寫(xiě)開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天日期B.可以填寫(xiě)開(kāi)具發(fā)票的前一天日期C.可以填寫(xiě)開(kāi)具發(fā)票的后一天日期D.可以填寫(xiě)任意日期18.以下哪種情況下可以開(kāi)具增值稅電子普通發(fā)票？A.銷售商品給一般納稅人B.銷售商品給小規(guī)模納稅人C.銷售商品給個(gè)人消費(fèi)者D.銷售商品給免稅單位19.增值稅專用發(fā)票的“銷售方名稱、納稅人識(shí)別號(hào)”欄應(yīng)如何填寫(xiě)？A.必須填寫(xiě)詳細(xì)地址和電話B.可以填寫(xiě)籠統(tǒng)名稱C.必須與營(yíng)業(yè)執(zhí)照一致D.可以根據(jù)客戶要求填寫(xiě)20.某企業(yè)2024年1月銷售商品開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，金額為90萬(wàn)元，稅率為9%，當(dāng)月認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額為14萬(wàn)元。企業(yè)2024年1月應(yīng)繳納的增值稅額為多少萬(wàn)元？A.4B.6C.8D.10二、多項(xiàng)選擇題（本題型共10題，每題2分，共20分。每題有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊對(duì)應(yīng)的選項(xiàng)。）1.增值稅專用發(fā)票的管理包括哪些內(nèi)容？A.發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)B.發(fā)票的開(kāi)具C.發(fā)票的認(rèn)證D.發(fā)票的核銷2.以下哪些情況下可以開(kāi)具紅字發(fā)票？A.銷售商品后發(fā)生退貨B.銷售商品后發(fā)生質(zhì)量爭(zhēng)議C.銷售商品后客戶要求修改發(fā)票內(nèi)容D.銷售商品后客戶要求延期付款3.增值稅專用發(fā)票的“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱”欄應(yīng)如何填寫(xiě)？A.必須填寫(xiě)詳細(xì)規(guī)格型號(hào)B.可以填寫(xiě)籠統(tǒng)名稱C.必須與實(shí)際銷售內(nèi)容一致D.可以根據(jù)客戶要求填寫(xiě)4.以下哪些情況下不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票？A.銷售商品給一般納稅人B.銷售商品給小規(guī)模納稅人C.銷售商品給個(gè)人消費(fèi)者D.銷售商品給免稅單位5.增值稅專用發(fā)票的“價(jià)稅合計(jì)（小寫(xiě)）”欄應(yīng)如何填寫(xiě)？A.必須填寫(xiě)稅額和價(jià)額之和B.可以只填寫(xiě)價(jià)額C.可以只填寫(xiě)稅額D.必須填寫(xiě)價(jià)額和稅額分別6.以下哪些情況下可以開(kāi)具增值稅電子普通發(fā)票？A.銷售商品給一般納稅人B.銷售商品給小規(guī)模納稅人C.銷售商品給個(gè)人消費(fèi)者D.銷售商品給免稅單位7.增值稅專用發(fā)票的“銷售方名稱、納稅人識(shí)別號(hào)”欄應(yīng)如何填寫(xiě)？A.必須填寫(xiě)詳細(xì)地址和電話B.可以填寫(xiě)籠統(tǒng)名稱C.必須與營(yíng)業(yè)執(zhí)照一致D.可以根據(jù)客戶要求填寫(xiě)8.某企業(yè)2024年12月銷售商品開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，金額為100萬(wàn)元，稅率為13%，當(dāng)月認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額為15萬(wàn)元。企業(yè)2024年12月應(yīng)繳納的增值稅額為多少萬(wàn)元？A.5B.8C.13D.189.增值稅專用發(fā)票的“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱”欄應(yīng)填寫(xiě)什么內(nèi)容？A.必須填寫(xiě)詳細(xì)規(guī)格型號(hào)B.可以填寫(xiě)籠統(tǒng)名稱C.必須與實(shí)際銷售內(nèi)容一致D.可以根據(jù)客戶要求填寫(xiě)10.以下哪些情況下不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票？A.銷售商品給一般納稅人B.銷售商品給小規(guī)模納稅人C.銷售商品給個(gè)人消費(fèi)者D.銷售商品給免稅單位三、判斷題（本題型共10題，每題1分，共10分。請(qǐng)根據(jù)題目要求，判斷對(duì)錯(cuò)，用“√”表示正確，“×”表示錯(cuò)誤。）1.增值稅專用發(fā)票的“開(kāi)票日期”必須填寫(xiě)開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天日期，不得提前或推后。2.銷售商品給小規(guī)模納稅人時(shí)，可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。3.增值稅專用發(fā)票的“價(jià)稅合計(jì)（小寫(xiě)）”欄可以只填寫(xiě)稅額，不填寫(xiě)價(jià)額。4.紅字發(fā)票的開(kāi)具僅限于銷售商品后發(fā)生退貨或質(zhì)量爭(zhēng)議的情況。5.增值稅專用發(fā)票的“銷售方名稱、納稅人識(shí)別號(hào)”欄必須與營(yíng)業(yè)執(zhí)照上的信息一致。6.增值稅電子普通發(fā)票可以代替增值稅專用發(fā)票使用。7.某企業(yè)2024年11月銷售商品開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，金額為80萬(wàn)元，稅率為9%，當(dāng)月認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額為12萬(wàn)元。企業(yè)2024年11月應(yīng)繳納的增值稅額為8萬(wàn)元。8.增值稅專用發(fā)票的“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱”欄可以填寫(xiě)籠統(tǒng)名稱，無(wú)需填寫(xiě)詳細(xì)規(guī)格型號(hào)。9.銷售商品給個(gè)人消費(fèi)者時(shí)，不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。10.增值稅專用發(fā)票的管理包括發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、認(rèn)證和核銷等環(huán)節(jié)。四、簡(jiǎn)答題（本題型共5題，每題4分，共20分。請(qǐng)根據(jù)題目要求，簡(jiǎn)要回答問(wèn)題。）1.簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具條件。2.簡(jiǎn)述紅字發(fā)票的開(kāi)具流程。3.簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證流程。4.簡(jiǎn)述增值稅電子普通發(fā)票與增值稅專用發(fā)票的區(qū)別。5.簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的管理要點(diǎn)。本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題答案及解析1.答案：C解析：企業(yè)2024年6月應(yīng)繳納的增值稅額=100×13%-15=13萬(wàn)元。2.答案：A解析：根據(jù)增值稅發(fā)票管理相關(guān)規(guī)定，銷售商品后發(fā)生退貨是可以開(kāi)具紅字發(fā)票的情況。3.答案：C解析：增值稅專用發(fā)票的“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱”欄必須與實(shí)際銷售內(nèi)容一致，確保發(fā)票信息的準(zhǔn)確性。4.答案：B解析：企業(yè)2024年5月應(yīng)繳納的增值稅額=50×9%-8=3萬(wàn)元。5.答案：B解析：增值稅專用發(fā)票的“納稅人識(shí)別號(hào)”欄應(yīng)填寫(xiě)企業(yè)的納稅人識(shí)別號(hào)，確保發(fā)票的合法性。6.答案：C解析：銷售商品給個(gè)人消費(fèi)者時(shí)，不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，應(yīng)開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。7.答案：A解析：增值稅專用發(fā)票的“價(jià)稅合計(jì)（小寫(xiě)）”欄必須填寫(xiě)稅額和價(jià)額之和，確保發(fā)票信息的完整性。8.答案：A解析：企業(yè)2024年4月應(yīng)繳納的增值稅額=80×13%-12=4萬(wàn)元。9.答案：A解析：增值稅專用發(fā)票的“開(kāi)票日期”欄必須填寫(xiě)開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天日期，確保發(fā)票時(shí)間的準(zhǔn)確性。10.答案：C解析：銷售商品給個(gè)人消費(fèi)者時(shí)，可以開(kāi)具增值稅電子普通發(fā)票。11.答案：C解析：增值稅專用發(fā)票的“銷售方名稱、納稅人識(shí)別號(hào)”欄必須與營(yíng)業(yè)執(zhí)照一致，確保發(fā)票的合法性。12.答案：B解析：企業(yè)2024年3月應(yīng)繳納的增值稅額=60×9%-10=4萬(wàn)元。13.答案：C解析：增值稅專用發(fā)票的“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱”欄必須與實(shí)際銷售內(nèi)容一致，確保發(fā)票信息的準(zhǔn)確性。14.答案：C解析：銷售商品給個(gè)人消費(fèi)者時(shí)，不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，應(yīng)開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。15.答案：A解析：增值稅專用發(fā)票的“價(jià)稅合計(jì)（大寫(xiě)）”欄必須填寫(xiě)稅額和價(jià)額之和的大寫(xiě)形式，確保發(fā)票信息的完整性。16.答案：A解析：企業(yè)2024年2月應(yīng)繳納的增值稅額=70×13%-11=3萬(wàn)元。17.答案：A解析：增值稅專用發(fā)票的“開(kāi)票日期”欄必須填寫(xiě)開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天日期，確保發(fā)票時(shí)間的準(zhǔn)確性。18.答案：C解析：銷售商品給個(gè)人消費(fèi)者時(shí)，可以開(kāi)具增值稅電子普通發(fā)票。19.答案：C解析：增值稅專用發(fā)票的“銷售方名稱、納稅人識(shí)別號(hào)”欄必須與營(yíng)業(yè)執(zhí)照一致，確保發(fā)票的合法性。20.答案：B解析：企業(yè)2024年1月應(yīng)繳納的增值稅額=90×9%-14=6萬(wàn)元。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析1.答案：ABCD解析：增值稅專用發(fā)票的管理包括發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、認(rèn)證和核銷等環(huán)節(jié)，確保發(fā)票的合法性和準(zhǔn)確性。2.答案：AB解析：根據(jù)增值稅發(fā)票管理相關(guān)規(guī)定，銷售商品后發(fā)生退貨或質(zhì)量爭(zhēng)議時(shí)可以開(kāi)具紅字發(fā)票。3.答案：AC解析：增值稅專用發(fā)票的“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱”欄必須填寫(xiě)詳細(xì)規(guī)格型號(hào)，并與實(shí)際銷售內(nèi)容一致。4.答案：BCD解析：銷售商品給小規(guī)模納稅人、個(gè)人消費(fèi)者或免稅單位時(shí)，不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，應(yīng)開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。5.答案：AD解析：增值稅專用發(fā)票的“價(jià)稅合計(jì)（小寫(xiě)）”欄必須填寫(xiě)稅額和價(jià)額之和，同時(shí)也要填寫(xiě)價(jià)額和稅額分別。6.答案：CD解析：銷售商品給個(gè)人消費(fèi)者或免稅單位時(shí)，可以開(kāi)具增值稅電子普通發(fā)票。7.答案：CD解析：增值稅專用發(fā)票的“銷售方名稱、納稅人識(shí)別號(hào)”欄必須與營(yíng)業(yè)執(zhí)照一致，確保發(fā)票的合法性。8.答案：BD解析：企業(yè)2024年12月應(yīng)繳納的增值稅額=100×13%-15=8萬(wàn)元。9.答案：AC解析：增值稅專用發(fā)票的“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱”欄必須填寫(xiě)詳細(xì)規(guī)格型號(hào)，并與實(shí)際銷售內(nèi)容一致。10.答案：BCD解析：銷售商品給小規(guī)模納稅人、個(gè)人消費(fèi)者或免稅單位時(shí)，不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，應(yīng)開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。三、判斷題答案及解析1.答案：√解析：增值稅專用發(fā)票的“開(kāi)票日期”必須填寫(xiě)開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天日期，不得提前或推后，確保發(fā)票時(shí)間的準(zhǔn)確性。2.答案：×解析：銷售商品給小規(guī)模納稅人時(shí)，不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，應(yīng)開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。3.答案：×解析：增值稅專用發(fā)票的“價(jià)稅合計(jì)（小寫(xiě)）”欄必須填寫(xiě)稅額和價(jià)額之和，不得只填寫(xiě)稅額或價(jià)額。4.答案：×解析：紅字發(fā)票的開(kāi)具不僅限于銷售商品后發(fā)生退貨或質(zhì)量爭(zhēng)議的情況，還包括其他符合規(guī)定的情形。5.答案：√解析：增值稅專用發(fā)票的“銷售方名稱、納稅人識(shí)別號(hào)”欄必須與營(yíng)業(yè)執(zhí)照上的信息一致，確保發(fā)票的合法性。6.答案：√解析：增值稅電子普通發(fā)票可以代替增值稅專用發(fā)票使用，方便快捷。7.答案：√解析：企業(yè)2024年11月應(yīng)繳納的增值稅額=80×9%-12=8萬(wàn)元。8.答案：×解析：增值稅專用發(fā)票的“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱”欄必須填寫(xiě)詳細(xì)規(guī)格型號(hào)，不得填寫(xiě)籠統(tǒng)名稱。9.答案：√解析：銷售商品給個(gè)人消費(fèi)者時(shí)，不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，應(yīng)開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。10.答案：√解析：增值稅專用發(fā)票的管理包括發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、認(rèn)證和核銷等環(huán)節(jié)，確保發(fā)票的合法性和準(zhǔn)確性。四、簡(jiǎn)答題答案及解析