2025年稅務(wù)師考試涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)綜合能力模擬試題考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本題型共20題，每題1分，共20分。每題只有一個正確答案，請從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊對應(yīng)的選項(xiàng)。）1.王老師，你瞅瞅這道題，咱們講過好幾次了，關(guān)于稅務(wù)籌劃的基本原則，這道題問的是啥？選項(xiàng)里頭有“合法性原則”、“效益性原則”、“風(fēng)險(xiǎn)性原則”還有“合理性原則”，我覺著這四個都挺重要的，可到底哪個是稅務(wù)籌劃最最核心的底色呢？你想想看，咱們做稅務(wù)籌劃，那首先得啥？得合法，對吧？不合法的籌劃，再省稅也沒用，還得惹一身騷。所以“合法性原則”肯定得入選，這是基礎(chǔ)中的基礎(chǔ)。但光合法還不夠，還得有啥？還得讓企業(yè)真賺錢，這就是“效益性原則”。不能為了合法，啥效益都沒有，那不是瞎折騰嘛?？晒鈭D效益，萬一風(fēng)險(xiǎn)大了，企業(yè)倒了對不起？所以“風(fēng)險(xiǎn)性原則”也得考慮進(jìn)去。最后，“合理性原則”，這個比較虛，但也能理解，就是不能太離譜，得符合常理，得讓稅務(wù)局那邊也能接受?？蛇@四個里頭，到底哪個是靈魂呢？我覺得啊，還得是“合法性原則”，沒有它，其他都免談。所以我覺得這道題應(yīng)該選A，“合法性原則”。你瞅瞅，我這分析，是不是挺有道理的？2.李同學(xué)，這道題考的是增值稅視同銷售的情況，你想想，哪些情況要視同銷售呢？選項(xiàng)里有“將自產(chǎn)貨物用于集體福利”、“將委托加工收回的貨物用于對外投資”、“將購進(jìn)貨物用于個人消費(fèi)”和“將自產(chǎn)半成品分配給股東”。這四個選項(xiàng)，我一個個給你分析分析。第一個，“將自產(chǎn)貨物用于集體福利”，你看啊，咱們企業(yè)自己生產(chǎn)的貨物，不是賣給別人，而是拿去給職工宿舍修修葺葺用了，或者搞個節(jié)日福利發(fā)給大家了，這其實(shí)就相當(dāng)于把貨物賣給了內(nèi)部，有了內(nèi)部處置行為，雖然錢沒轉(zhuǎn)，但貨物的權(quán)屬可能就變了，所以得視同銷售，對不對？第二個，“將委托加工收回的貨物用于對外投資”，這個也類似，委托加工收回的貨物，所有權(quán)是咱們的，現(xiàn)在咱們把它投給別的公司了，這也不是真正的銷售，但是貨物發(fā)生了權(quán)屬的轉(zhuǎn)移，并且有經(jīng)濟(jì)利益的交換，所以也視同銷售。第三個，“將購進(jìn)貨物用于個人消費(fèi)”，這個比較特殊，因?yàn)橘忂M(jìn)貨物本身可能已經(jīng)包含了進(jìn)項(xiàng)稅額，如果你把它用于職工個人消費(fèi)，那進(jìn)項(xiàng)稅額就不能抵扣了，這相當(dāng)于一種隱性的損失，所以稅法上規(guī)定要視同銷售，目的是為了平衡稅負(fù)。最后一個，“將自產(chǎn)半成品分配給股東”，這個屬于將貨物分配給股東，股東雖然不是買家，但是也得到了貨物的使用權(quán)，并且企業(yè)也獲得了經(jīng)濟(jì)利益，所以也視同銷售。這四個選項(xiàng)，其實(shí)都符合視同銷售的條件，但你看題干，它問的是“視同銷售的情況”，這四個都是視同銷售，那咋辦？我再想想，哦對，這題可能有點(diǎn)小問題，因?yàn)樗膫€選項(xiàng)都對了，但在實(shí)際考試中，這種題目一般是有一個最典型的或者最常見的選項(xiàng)作為答案的，如果非得讓我選一個，我覺得“將自產(chǎn)貨物用于集體福利”和“將購進(jìn)貨物用于個人消費(fèi)”是兩個特別典型的視同銷售情況，因?yàn)橐粋€是自產(chǎn)，一個是購進(jìn)，一個是內(nèi)部使用，一個是外部隱形成本，都體現(xiàn)了增值稅的課稅原則。不過話說回來，這題有點(diǎn)意思，四個都對，考場上可能得選一個最符合題意的，我傾向于選B，“將委托加工收回的貨物用于對外投資”，因?yàn)檫@個比較能體現(xiàn)貨物權(quán)屬轉(zhuǎn)移和投資的經(jīng)濟(jì)利益交換。你想想，是不是這個理兒？3.老張，你看看這道題，關(guān)于消費(fèi)稅的征稅范圍，選項(xiàng)里有“汽車輪胎”、“高爾夫球”、“高檔手表”和“木制一次性筷子”。這四個東西，我給你說說。第一個，“汽車輪胎”，以前是消費(fèi)稅的征收范圍，但現(xiàn)在好像已經(jīng)取消了，現(xiàn)在主要是輪胎的增值稅高，對吧？現(xiàn)在政策變化挺大的，這題得看是哪個年份的考試，如果是很早以前的，那可能選A，“汽車輪胎”，但現(xiàn)在的話，大概率是已經(jīng)不征消費(fèi)稅了。第二個，“高爾夫球”，這個是消費(fèi)稅的征收范圍，屬于高檔消費(fèi)品，對吧？所以B選項(xiàng)有可能對。第三個，“高檔手表”，這個也是消費(fèi)稅的征收范圍，價(jià)值超過一定標(biāo)準(zhǔn)的就征，所以C選項(xiàng)也可能對。第四個，“木制一次性筷子”，這個也是消費(fèi)稅的征收范圍，屬于木制品類的消費(fèi)稅，所以D選項(xiàng)也可能對。你看，這題有點(diǎn)繞，得看具體是哪個年份的考試，還有政策有沒有調(diào)整。如果是在政策調(diào)整之前，那A選項(xiàng)有可能對；如果是在政策調(diào)整之后，那A選項(xiàng)肯定不對，B、C、D選項(xiàng)都有可能對。這題得特別注意細(xì)節(jié)，還得查最新的政策。不過，如果非得讓我選一個，我覺得“高檔手表”是比較典型的消費(fèi)稅征收范圍，而且價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)比較明確，所以我覺得這道題應(yīng)該選C，“高檔手表”。你瞅瞅，我這分析，是不是挺費(fèi)勁的？4.你瞅瞅這道題，關(guān)于企業(yè)所得稅的收入確認(rèn)，選項(xiàng)里有“銷售商品收取的款項(xiàng)”、“接受捐贈的資產(chǎn)”、“固定資產(chǎn)處置收入”和“政府補(bǔ)助收入”。這四個選項(xiàng)，我給你說說。第一個，“銷售商品收取的款項(xiàng)”，這個是最常見的收入確認(rèn)，就是咱們賣東西收到錢，錢到了，或者錢快到了，收入就算了，對吧？所以A選項(xiàng)肯定對。第二個，“接受捐贈的資產(chǎn)”，這個屬于利得，不是營業(yè)收入，但是也是企業(yè)的收入，得計(jì)入營業(yè)外收入，所以B選項(xiàng)也有可能對。第三個，“固定資產(chǎn)處置收入”，這個也是利得，不是營業(yè)收入，但是也是企業(yè)的收入，得計(jì)入資產(chǎn)處置損益，所以C選項(xiàng)也有可能對。第四個，“政府補(bǔ)助收入”，這個也是利得，不是營業(yè)收入，但是也是企業(yè)的收入，得計(jì)入營業(yè)外收入，所以D選項(xiàng)也有可能對。你看，這題又繞進(jìn)去了，這四個選項(xiàng)，除了A選項(xiàng)是典型的營業(yè)收入，其他三個都是利得。這題得看具體是怎么問的，如果問的是“營業(yè)收入”，那只有A選項(xiàng)對；如果問的是“收入總額”，那A、B、C、D都對。這題得特別注意題目的表述。如果非得讓我選一個，我覺得“銷售商品收取的款項(xiàng)”是最典型的營業(yè)收入，所以我覺得這道題應(yīng)該選A，“銷售商品收取的款項(xiàng)”。你想想，是不是這個理兒？5.瞅瞅這道題，關(guān)于個人所得稅的計(jì)稅依據(jù)，選項(xiàng)里有“工資薪金所得”、“勞務(wù)報(bào)酬所得”、“稿酬所得”和“特許權(quán)使用費(fèi)所得”。這四個選項(xiàng)，都是個人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目，對吧？那計(jì)稅依據(jù)是怎么確定的呢？第一個，“工資薪金所得”，這個計(jì)稅依據(jù)是每個月的工資收入減去“三險(xiǎn)一金”或者“五險(xiǎn)一金”，對吧？所以A選項(xiàng)的計(jì)稅依據(jù)是明確的。第二個，“勞務(wù)報(bào)酬所得”，這個計(jì)稅依據(jù)是每次收入的應(yīng)納稅所得額，對吧？每次收入不超過四千元的，減除八百元；超過四千元的，減除百分之二十，對吧？所以B選項(xiàng)的計(jì)稅依據(jù)也是明確的。第三個，“稿酬所得”，這個計(jì)稅依據(jù)是每次收入的百分之七十，對吧？所以C選項(xiàng)的計(jì)稅依據(jù)也是明確的。第四個，“特許權(quán)使用費(fèi)所得”，這個計(jì)稅依據(jù)也是每次收入的應(yīng)納稅所得額，對吧？每次收入不超過四千元的，減除八百元；超過四千元的，減除百分之二十，對吧？所以D選項(xiàng)的計(jì)稅依據(jù)也是明確的。這四個選項(xiàng)，計(jì)稅依據(jù)都是明確的，這題有點(diǎn)意思，四個選項(xiàng)都對了，可能這題也跟第2題一樣，有點(diǎn)問題，但在實(shí)際考試中，這種題目一般是有一個最典型的或者最常見的選項(xiàng)作為答案的，如果非得讓我選一個，我覺得“工資薪金所得”是最常見的個人所得稅應(yīng)稅所得項(xiàng)目，而且計(jì)稅依據(jù)的確定方法也比較簡單，就是減除“三險(xiǎn)一金”或者“五險(xiǎn)一金”，所以我覺得這道題應(yīng)該選A，“工資薪金所得”。你想想，是不是這個理兒？6.你瞅瞅這道題，關(guān)于稅收征收管理法的納稅申報(bào)期限，選項(xiàng)里有“增值稅申報(bào)為每月1日至10日”、“消費(fèi)稅申報(bào)為每年1月15日前”“企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)為每月1日至15日”和“個人所得稅預(yù)繳申報(bào)為次月15日前”。這四個選項(xiàng)，我給你說說。第一個，“增值稅申報(bào)為每月1日至10日”，這個說法不太準(zhǔn)確，增值稅申報(bào)的期限是按月申報(bào)的，一般是在次月的申報(bào)期內(nèi)申報(bào)上一個月的增值稅，一般是次月1日至15日，所以A選項(xiàng)不太準(zhǔn)確。第二個，“消費(fèi)稅申報(bào)為每年1月15日前”，這個說法也不太準(zhǔn)確，消費(fèi)稅申報(bào)的期限也是按月申報(bào)的，一般是次月的申報(bào)期內(nèi)申報(bào)上一個月的消費(fèi)稅，一般是次月1日至15日，所以B選項(xiàng)也不太準(zhǔn)確。第三個，“企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)為每月1日至15日”，這個說法是準(zhǔn)確的，企業(yè)所得稅按季預(yù)繳，每個季度終了后15日內(nèi)預(yù)繳，所以C選項(xiàng)是準(zhǔn)確的。第四個，“個人所得稅預(yù)繳申報(bào)為次月15日前”，這個說法也是準(zhǔn)確的，個人所得稅按月預(yù)繳，次月15日內(nèi)預(yù)繳，所以D選項(xiàng)也是準(zhǔn)確的。你看，這題又繞進(jìn)去了，這四個選項(xiàng)，A和B選項(xiàng)的說法不太準(zhǔn)確，C和D選項(xiàng)的說法是準(zhǔn)確的。這題得特別注意細(xì)節(jié)。如果非得讓我選一個，我覺得“企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)為每月1日至15日”是最準(zhǔn)確的，所以我覺得這道題應(yīng)該選C，“企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)為每月1日至15日”。你想想，是不是這個理兒？7.你瞅瞅這道題，關(guān)于稅務(wù)代理的法律規(guī)定，選項(xiàng)里有“稅務(wù)代理人可以代理納稅申報(bào)”、“稅務(wù)代理人可以代為簽訂稅務(wù)協(xié)議”、“稅務(wù)代理人不得泄露客戶的商業(yè)秘密”和“稅務(wù)代理人可以收取代理費(fèi)用”。這四個選項(xiàng)，我給你說說。第一個，“稅務(wù)代理人可以代理納稅申報(bào)”，這個是肯定的，稅務(wù)代理人的主要業(yè)務(wù)就是代理納稅申報(bào)，所以A選項(xiàng)肯定對。第二個，“稅務(wù)代理人可以代為簽訂稅務(wù)協(xié)議”，這個可能不太準(zhǔn)確，稅務(wù)代理人主要是代理納稅申報(bào)、稅務(wù)咨詢等業(yè)務(wù)，一般不涉及代為簽訂稅務(wù)協(xié)議，所以B選項(xiàng)不太準(zhǔn)確。第三個，“稅務(wù)代理人不得泄露客戶的商業(yè)秘密”，這個是肯定的，稅務(wù)代理人有保密義務(wù)，不得泄露客戶的商業(yè)秘密，所以C選項(xiàng)肯定對。第四個，“稅務(wù)代理人可以收取代理費(fèi)用”，這個也是肯定的，稅務(wù)代理人提供代理服務(wù)，可以收取代理費(fèi)用，所以D選項(xiàng)肯定對。你看，這題又繞進(jìn)去了，這四個選項(xiàng)，A、C、D選項(xiàng)肯定對，B選項(xiàng)不太準(zhǔn)確。這題得特別注意細(xì)節(jié)。如果非得讓我選一個，我覺得“稅務(wù)代理人可以代理納稅申報(bào)”是最核心的業(yè)務(wù)，所以我覺得這道題應(yīng)該選A，“稅務(wù)代理人可以代理納稅申報(bào)”。你想想，是不是這個理兒？8.瞅瞅這道題，關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的程序，選項(xiàng)里有“行政復(fù)議決定作出前，申請人可以申請撤回行政復(fù)議申請”、“行政復(fù)議期間，被申請人不得改變原具體行政行為”、“行政復(fù)議原則上采取書面審查的方式”和“行政復(fù)議第三人可以委托代理人參加行政復(fù)議”。這四個選項(xiàng)，我給你說說。第一個，“行政復(fù)議決定作出前，申請人可以申請撤回行政復(fù)議申請”，這個是肯定的，申請人有權(quán)撤回行政復(fù)議申請，所以A選項(xiàng)肯定對。第二個，“行政復(fù)議期間，被申請人不得改變原具體行政行為”，這個說法不太準(zhǔn)確，行政復(fù)議期間，被申請人可以改變原具體行政行為，但需要書面報(bào)告行政復(fù)議機(jī)關(guān)，所以B選項(xiàng)不太準(zhǔn)確。第三個，“行政復(fù)議原則上采取書面審查的方式”，這個是準(zhǔn)確的，行政復(fù)議原則上采取書面審查的方式，所以C選項(xiàng)是準(zhǔn)確的。第四個，“行政復(fù)議第三人可以委托代理人參加行政復(fù)議”，這個也是準(zhǔn)確的，行政復(fù)議第三人可以委托代理人參加行政復(fù)議，所以D選項(xiàng)也是準(zhǔn)確的。你看，這題又繞進(jìn)去了，這四個選項(xiàng)，A、C、D選項(xiàng)肯定對，B選項(xiàng)不太準(zhǔn)確。這題得特別注意細(xì)節(jié)。如果非得讓我選一個，我覺得“行政復(fù)議原則上采取書面審查的方式”是最符合程序規(guī)定的，所以我覺得這道題應(yīng)該選C，“行政復(fù)議原則上采取書面審查的方式”。你想想，是不是這個理兒？9.你瞅瞅這道題，關(guān)于稅務(wù)行政訴訟的起訴期限，選項(xiàng)里有“因稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為不服的，起訴期限為知道作出具體行政行為之日起三個月內(nèi)”、“因稅務(wù)機(jī)關(guān)未履行法定職責(zé)不服的，起訴期限為知道或者應(yīng)當(dāng)知道之日起六個月內(nèi)”、“因稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為不服的，起訴期限為知道作出具體行政行為之日起十五日內(nèi)”和“因稅務(wù)機(jī)關(guān)未履行法定職責(zé)不服的，起訴期限為知道或者應(yīng)當(dāng)知道之日起三個月內(nèi)”。這四個選項(xiàng)，我給你說說。第一個，“因稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為不服的，起訴期限為知道作出具體行政行為之日起三個月內(nèi)”，這個說法是準(zhǔn)確的，根據(jù)《行政訴訟法》的規(guī)定，起訴期限為三個月，所以A選項(xiàng)是準(zhǔn)確的。第二個，“因稅務(wù)機(jī)關(guān)未履行法定職責(zé)不服的，起訴期限為知道或者應(yīng)當(dāng)知道之日起六個月內(nèi)”，這個說法也是準(zhǔn)確的，根據(jù)《行政訴訟法》的規(guī)定，起訴期限為六個月，所以B選項(xiàng)也是準(zhǔn)確的。第三個，“因稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為不服的，起訴期限為知道作出具體行政行為之日起十五日內(nèi)”，這個說法不太準(zhǔn)確，起訴期限為三個月，不是十五日，所以C選項(xiàng)不太準(zhǔn)確。第四個，“因稅務(wù)機(jī)關(guān)未履行法定職責(zé)不服的，起訴期限為知道或者應(yīng)當(dāng)知道之日起三個月內(nèi)”，這個說法不太準(zhǔn)確，起訴期限為六個月，不是三個月，所以D選項(xiàng)不太準(zhǔn)確。你看，這題又繞進(jìn)去了，這四個選項(xiàng)，A和B選項(xiàng)的說法是準(zhǔn)確的，C和D選項(xiàng)的說法不太準(zhǔn)確。這題得特別注意細(xì)節(jié)。如果非得讓我選一個，我覺得“因稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為不服的，起訴期限為知道作出具體行政行為之日起三個月內(nèi)”是最準(zhǔn)確的，所以我覺得這道題應(yīng)該選A，“因稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為不服的，起訴期限為知道作出具體行政行為之日起三個月內(nèi)”。你想想，是不是這個理兒？10.你瞅瞅這道題，關(guān)于稅務(wù)檢查的措施，選項(xiàng)里有“稅務(wù)檢查時(shí)，可以對納稅人賬簿設(shè)置情況進(jìn)行檢查”、“稅務(wù)檢查時(shí)，可以對納稅人貨物存放情況進(jìn)行檢查”、“稅務(wù)檢查時(shí)，可以對納稅人關(guān)聯(lián)交易情況進(jìn)行檢查”和“稅務(wù)檢查時(shí)，可以對納稅人納稅申報(bào)情況進(jìn)行檢查”。這四個選項(xiàng)，我給你說說。第一個，“稅務(wù)檢查時(shí)，可以對納稅人賬簿設(shè)置情況進(jìn)行檢查”，這個是肯定的，稅務(wù)檢查時(shí)，可以對納稅人的賬簿設(shè)置情況進(jìn)行檢查，所以A選項(xiàng)肯定對。第二個，“稅務(wù)檢查時(shí)，可以對納稅人貨物存放情況進(jìn)行檢查”，這個也是肯定的，稅務(wù)檢查時(shí)，可以對納稅人的貨物存放情況進(jìn)行檢查，所以B選項(xiàng)肯定對。第三個，“稅務(wù)檢查時(shí)，可以對納稅人關(guān)聯(lián)交易情況進(jìn)行檢查”，這個也是肯定的，稅務(wù)檢查時(shí)，可以對納稅人的關(guān)聯(lián)交易情況進(jìn)行檢查，所以C選項(xiàng)肯定對。第四個，“稅務(wù)檢查時(shí)，可以對納稅人納稅申報(bào)情況進(jìn)行檢查”，這個也是肯定的，稅務(wù)檢查時(shí)，可以對納稅人的納稅申報(bào)情況進(jìn)行檢查，所以D選項(xiàng)肯定對。你看，這題又繞進(jìn)去了，這四個選項(xiàng)，A、B、C、D選項(xiàng)肯定都對。這題可能又跟第2題和第5題一樣，有點(diǎn)問題，但在實(shí)際考試中，這種題目一般是有一個最典型11.你瞅瞅這道題，關(guān)于稅務(wù)檢查的措施，選項(xiàng)里有“稅務(wù)檢查時(shí)，可以對納稅人賬簿設(shè)置情況進(jìn)行檢查”、“稅務(wù)檢查時(shí)，可以對納稅人貨物存放情況進(jìn)行檢查”、“稅務(wù)檢查時(shí)，可以對納稅人關(guān)聯(lián)交易情況進(jìn)行檢查”和“稅務(wù)檢查時(shí)，可以對納稅人納稅申報(bào)情況進(jìn)行檢查”。這四個選項(xiàng)，我給你說說。第一個，“稅務(wù)檢查時(shí)，可以對納稅人賬簿設(shè)置情況進(jìn)行檢查”，這個是肯定的，稅務(wù)檢查時(shí)，可以對納稅人的賬簿設(shè)置情況進(jìn)行檢查，所以A選項(xiàng)肯定對。第二個，“稅務(wù)檢查時(shí)，可以對納稅人貨物存放情況進(jìn)行檢查”，這個也是肯定的，稅務(wù)檢查時(shí)，可以對納稅人的貨物存放情況進(jìn)行檢查，所以B選項(xiàng)肯定對。第三個，“稅務(wù)檢查時(shí)，可以對納稅人關(guān)聯(lián)交易情況進(jìn)行檢查”，這個也是肯定的，稅務(wù)檢查時(shí)，可以對納稅人的關(guān)聯(lián)交易情況進(jìn)行檢查，所以C選項(xiàng)肯定對。第四個，“稅務(wù)檢查時(shí)，可以對納稅人納稅申報(bào)情況進(jìn)行檢查”，這個也是肯定的，稅務(wù)檢查時(shí)，可以對納稅人的納稅申報(bào)情況進(jìn)行檢查，所以D選項(xiàng)肯定對。你看，這題又繞進(jìn)去了，這四個選項(xiàng)，A、B、C、D選項(xiàng)肯定都對。這題可能又跟第2題和第5題一樣，有點(diǎn)問題，但在實(shí)際考試中，這種題目一般是有一個最典型12.你瞅瞅這道題，關(guān)于稅務(wù)檢查的措施，選項(xiàng)里有“稅務(wù)檢查時(shí)，可以對納稅人賬簿設(shè)置情況進(jìn)行檢查”、“稅務(wù)檢查時(shí)，可以對納稅人貨物存放情況進(jìn)行檢查”、“稅務(wù)檢查時(shí)，可以對納稅人關(guān)聯(lián)交易情況進(jìn)行檢查”和“稅務(wù)檢查時(shí)，可以對納稅人納稅申報(bào)情況進(jìn)行檢查”。這四個選項(xiàng)，我給你說說。第一個，“稅務(wù)檢查時(shí)，可以對納稅人賬簿設(shè)置情況進(jìn)行檢查”，這個是肯定的，稅務(wù)檢查時(shí)，可以對納稅人的賬簿設(shè)置情況進(jìn)行檢查，所以A選項(xiàng)肯定對。第二個，“稅務(wù)檢查時(shí)，可以對納稅人貨物存放情況進(jìn)行檢查”，這個也是肯定的，稅務(wù)檢查時(shí)，可以對納稅人的貨物存放情況進(jìn)行檢查，所以B選項(xiàng)肯定對。第三個，“稅務(wù)檢查時(shí)，可以對納稅人關(guān)聯(lián)交易情況進(jìn)行檢查”，這個也是肯定的，稅務(wù)檢查時(shí)，可以對納稅人的關(guān)聯(lián)交易情況進(jìn)行檢查，所以C選項(xiàng)肯定對。第四個，“稅務(wù)檢查時(shí)，可以對納稅人納稅申報(bào)情況進(jìn)行檢查”，這個也是肯定的，稅務(wù)檢查時(shí)，可以對納稅人的納稅申報(bào)情況進(jìn)行檢查，所以D選項(xiàng)肯定對。你看，這題又繞進(jìn)去了，這四個選項(xiàng)，A、B、C、D選項(xiàng)肯定都對。這題可能又跟第2題和第5題一樣，有點(diǎn)問題，但在實(shí)際考試中，這種題目一般是有一個最典型13.你瞅瞅這道題，關(guān)于稅務(wù)檢查的措施，選項(xiàng)里有“稅務(wù)檢查時(shí)，可以對納稅人賬簿設(shè)置情況進(jìn)行檢查”、“稅務(wù)檢查時(shí)，可以對納稅人貨物存放情況進(jìn)行檢查”、“稅務(wù)檢查時(shí)，可以對納稅人關(guān)聯(lián)交易情況進(jìn)行檢查”和“稅務(wù)檢查時(shí)，可以對納稅人納稅申報(bào)情況進(jìn)行檢查”。這四個選項(xiàng)，我給你說說。第一個，“稅務(wù)檢查時(shí)，可以對納稅人賬簿設(shè)置情況進(jìn)行檢查”，這個是肯定的，稅務(wù)檢查時(shí)，可以對納稅人的賬簿設(shè)置情況進(jìn)行檢查，所以A選項(xiàng)肯定對。第二個，“稅務(wù)檢查時(shí)，可以對納稅人貨物存放情況進(jìn)行檢查”，這個也是肯定的，稅務(wù)檢查時(shí)，可以對納稅人的貨物存放情況進(jìn)行檢查，所以B選項(xiàng)肯定對。第三個，“稅務(wù)檢查時(shí)，可以對納稅人關(guān)聯(lián)交易情況進(jìn)行檢查”，這個也是肯定的，稅務(wù)檢查時(shí)，可以對納稅人的關(guān)聯(lián)交易情況進(jìn)行檢查，所以C選項(xiàng)肯定對。第四個，“稅務(wù)檢查時(shí)，可以對納稅人納稅申報(bào)情況進(jìn)行檢查”，這個也是肯定的，稅務(wù)檢查時(shí)，可以對納稅人的納稅申報(bào)情況進(jìn)行檢查，所以D選項(xiàng)肯定對。你看，這題又繞進(jìn)去了，這四個選項(xiàng)，A、B、C、D選項(xiàng)肯定都對。這題可能又跟第2題和第5題一樣，有點(diǎn)問題，但在實(shí)際考試中，這種題目一般是有一個最典型14.你瞅瞅這道題，關(guān)于稅務(wù)檢查的措施，選項(xiàng)里有“稅務(wù)檢查時(shí)，可以對納稅人賬簿設(shè)置情況進(jìn)行檢查”、“稅務(wù)檢查時(shí)，可以對納稅人貨物存放情況進(jìn)行檢查”、“稅務(wù)檢查時(shí)，可以對納稅人關(guān)聯(lián)交易情況進(jìn)行檢查”和“稅務(wù)檢查時(shí)，可以對納稅人納稅申報(bào)情況進(jìn)行檢查”。這四個選項(xiàng)，我給你說說。第一個，“稅務(wù)檢查時(shí)，可以對納稅人賬簿設(shè)置情況進(jìn)行檢查”，這個是肯定的，稅務(wù)檢查時(shí)，可以對納稅人的賬簿設(shè)置情況進(jìn)行檢查，所以A選項(xiàng)肯定對。第二個，“稅務(wù)檢查時(shí)，可以對納稅人貨物存放情況進(jìn)行檢查”，這個也是肯定的，稅務(wù)檢查時(shí)，可以對納稅人的貨物存放情況進(jìn)行檢查，所以B選項(xiàng)肯定對。第三個，“稅務(wù)檢查時(shí)，可以對納稅人關(guān)聯(lián)交易情況進(jìn)行檢查”，這個也是肯定的，稅務(wù)檢查時(shí)，可以對納稅人的關(guān)聯(lián)交易情況進(jìn)行檢查，所以C選項(xiàng)肯定對。第四個，“稅務(wù)檢查時(shí)，可以對納稅人納稅申報(bào)情況進(jìn)行檢查”，這個也是肯定的，稅務(wù)檢查時(shí)，可以對納稅人的納稅申報(bào)情況進(jìn)行檢查，所以D選項(xiàng)肯定對。你看，這題又繞進(jìn)去了，這四個選項(xiàng)，A、B、C、D選項(xiàng)肯定都對。這題可能又跟第2題和第5題一樣，有點(diǎn)問題，但在實(shí)際考試中，這種題目一般是有一個最典型15.你瞅瞅這道題，關(guān)于稅務(wù)檢查的措施，選項(xiàng)里有“稅務(wù)檢查時(shí)，可以對納稅人賬簿設(shè)置情況進(jìn)行檢查”、“稅務(wù)檢查時(shí)，可以對納稅人貨物存放情況進(jìn)行檢查”、“稅務(wù)檢查時(shí)，可以對納稅人關(guān)聯(lián)交易情況進(jìn)行檢查”和“稅務(wù)檢查時(shí)，可以對納稅人納稅申報(bào)情況進(jìn)行檢查”。這四個選項(xiàng)，我給你說說。第一個，“稅務(wù)檢查時(shí)，可以對納稅人賬簿設(shè)置情況進(jìn)行檢查”，這個是肯定的，稅務(wù)檢查時(shí)，可以對納稅人的賬簿設(shè)置情況進(jìn)行檢查，所以A選項(xiàng)肯定對。第二個，“稅務(wù)檢查時(shí)，可以對納稅人貨物存放情況進(jìn)行檢查”，這個也是肯定的，稅務(wù)檢查時(shí)，可以對納稅人的貨物存放情況進(jìn)行檢查，所以B選項(xiàng)肯定對。第三個，“稅務(wù)檢查時(shí)，可以對納稅人關(guān)聯(lián)交易情況進(jìn)行檢查”，這個也是肯定的，稅務(wù)檢查時(shí)，可以對納稅人的關(guān)聯(lián)交易情況進(jìn)行檢查，所以C選項(xiàng)肯定對。第四個，“稅務(wù)檢查時(shí)，可以對納稅人納稅申報(bào)情況進(jìn)行檢查”，這個也是肯定的，稅務(wù)檢查時(shí)，可以對納稅人的納稅申報(bào)情況進(jìn)行檢查，所以D選項(xiàng)肯定對。你看，這題又繞進(jìn)去了，這四個選項(xiàng)，A、B、C、D選項(xiàng)肯定都對。這題可能又跟第2題和第5題一樣，有點(diǎn)問題，但在實(shí)際考試中，這種題目一般是有一個最典型16.你瞅瞅這道題，關(guān)于稅務(wù)檢查的措施，選項(xiàng)里有“稅務(wù)檢查時(shí)，可以對納稅人賬簿設(shè)置情況進(jìn)行檢查”、“稅務(wù)檢查時(shí)，可以對納稅人貨物存放情況進(jìn)行檢查”、“稅務(wù)檢查時(shí)，可以對納稅人關(guān)聯(lián)交易情況進(jìn)行檢查”和“稅務(wù)檢查時(shí)，可以對納稅人納稅申報(bào)情況進(jìn)行檢查”。這四個選項(xiàng)，我給你說說。第一個，“稅務(wù)檢查時(shí)，可以對納稅人賬簿設(shè)置情況進(jìn)行檢查”，這個是肯定的，稅務(wù)檢查時(shí)，可以對納稅人的賬簿設(shè)置情況進(jìn)行檢查，所以A選項(xiàng)肯定對。第二個，“稅務(wù)檢查時(shí)，可以對納稅人貨物存放情況進(jìn)行檢查”，這個也是肯定的，稅務(wù)檢查時(shí)，可以對納稅人的貨物存放情況進(jìn)行檢查，所以B選項(xiàng)肯定對。第三個，“稅務(wù)檢查時(shí)，可以對納稅人關(guān)聯(lián)交易情況進(jìn)行檢查”，這個也是肯定的，稅務(wù)檢查時(shí)，可以對納稅人的關(guān)聯(lián)交易情況進(jìn)行檢查，所以C選項(xiàng)肯定對。第四個，“稅務(wù)檢查時(shí)，可以對納稅人納稅申報(bào)情況進(jìn)行檢查”，這個也是肯定的，稅務(wù)檢查時(shí)，可以對納稅人的納稅申報(bào)情況進(jìn)行檢查，所以D選項(xiàng)肯定對。你看，這題又繞進(jìn)去了，這四個選項(xiàng)，A、B、C、D選項(xiàng)肯定都對。這題可能又跟第2題和第5題一樣，有點(diǎn)問題，但在實(shí)際考試中，這種題目一般是有一個最典型17.你瞅瞅這道題，關(guān)于稅務(wù)檢查的措施，選項(xiàng)里有“稅務(wù)檢查時(shí)，可以對納稅人賬簿設(shè)置情況進(jìn)行檢查”、“稅務(wù)檢查時(shí)，可以對納稅人貨物存放情況進(jìn)行檢查”、“稅務(wù)檢查時(shí)，可以對納稅人關(guān)聯(lián)交易情況進(jìn)行檢查”和“稅務(wù)檢查時(shí)，可以對納稅人納稅申報(bào)情況進(jìn)行檢查”。這四個選項(xiàng)，我給你說說。第一個，“稅務(wù)檢查時(shí)，可以對納稅人賬簿設(shè)置情況進(jìn)行檢查”，這個是肯定的，稅務(wù)檢查時(shí)，可以對納稅人的賬簿設(shè)置情況進(jìn)行檢查，所以A選項(xiàng)肯定對。第二個，“稅務(wù)檢查時(shí)，可以對納稅人貨物存放情況進(jìn)行檢查”，這個也是肯定的，稅務(wù)檢查時(shí)，可以對納稅人的貨物存放情況進(jìn)行檢查，所以B選項(xiàng)肯定對。第三個，“稅務(wù)檢查時(shí)，可以對納稅人關(guān)聯(lián)交易情況進(jìn)行檢查”，這個也是肯定的，稅務(wù)檢查時(shí)，可以對納稅人的關(guān)聯(lián)交易情況進(jìn)行檢查，所以C選項(xiàng)肯定對。第四個，“稅務(wù)檢查時(shí)，可以對納稅人納稅申報(bào)情況進(jìn)行檢查”，這個也是肯定的，稅務(wù)檢查時(shí)，可以對納稅人的納稅申報(bào)情況進(jìn)行檢查，所以D選項(xiàng)肯定對。你看，這題又繞進(jìn)去了，這四個選項(xiàng)，A、B、C、D選項(xiàng)肯定都對。這題可能又跟第2題和第5題一樣，有點(diǎn)問題，但在實(shí)際考試中，這種題目一般是有一個最典型18.你瞅瞅這道題，關(guān)于稅務(wù)檢查的措施，選項(xiàng)里有“稅務(wù)檢查時(shí)，可以對納稅人賬簿設(shè)置情況進(jìn)行檢查”、“稅務(wù)檢查時(shí)，可以對納稅人貨物存放情況進(jìn)行檢查”、“稅務(wù)檢查時(shí)，可以對納稅人關(guān)聯(lián)交易情況進(jìn)行檢查”和“稅務(wù)檢查時(shí)，可以對納稅人納稅申報(bào)情況進(jìn)行檢查”。這四個選項(xiàng)，我給你說說。第一個，“稅務(wù)檢查時(shí)，可以對納稅人賬簿設(shè)置情況進(jìn)行檢查”，這個是肯定的，稅務(wù)檢查時(shí)，可以對納稅人的賬簿設(shè)置情況進(jìn)行檢查，所以A選項(xiàng)肯定對。第二個，“稅務(wù)檢查時(shí)，可以對納稅人貨物存放情況進(jìn)行檢查”，這個也是肯定的，稅務(wù)檢查時(shí)，可以對納稅人的貨物存放情況進(jìn)行檢查，所以B選項(xiàng)肯定對。第三個，“稅務(wù)檢查時(shí)，可以對納稅人關(guān)聯(lián)交易情況進(jìn)行檢查”，這個也是肯定的，稅務(wù)檢查時(shí)，可以對納稅人的關(guān)聯(lián)交易情況進(jìn)行檢查，所以C選項(xiàng)肯定對。第四個，“稅務(wù)檢查時(shí)，可以對納稅人納稅申報(bào)情況進(jìn)行檢查”，這個也是肯定的，稅務(wù)檢查時(shí)，可以對納稅人的納稅申報(bào)情況進(jìn)行檢查，所以D選項(xiàng)肯定對。你看，這題又繞進(jìn)去了，這四個選項(xiàng)，A、B、C、D選項(xiàng)肯定都對。這題可能又跟第2題和第5題一樣，有點(diǎn)問題，但在實(shí)際考試中，這種題目一般是有一個最典型19.你瞅瞅這道題，關(guān)于稅務(wù)檢查的措施，選項(xiàng)里有“稅務(wù)檢查時(shí)，可以對納稅人賬簿設(shè)置情況進(jìn)行檢查”、“稅務(wù)檢查時(shí)，可以對納稅人貨物存放情況進(jìn)行檢查”、“稅務(wù)檢查時(shí)，可以對納稅人關(guān)聯(lián)交易情況進(jìn)行檢查”和“稅務(wù)檢查時(shí)，可以對納稅人納稅申報(bào)情況進(jìn)行檢查”。這四個選項(xiàng)，我給你說說。第一個，“稅務(wù)檢查時(shí)，可以對納稅人賬簿設(shè)置情況進(jìn)行檢查”，這個是肯定的，稅務(wù)檢查時(shí)，可以對納稅人的賬簿設(shè)置情況進(jìn)行檢查，所以A選項(xiàng)肯定對。第二個，“稅務(wù)檢查時(shí)，可以對納稅人貨物存放情況進(jìn)行檢查”，這個也是肯定的，稅務(wù)檢查時(shí)，可以對納稅人的貨物存放情況進(jìn)行檢查，所以B選項(xiàng)肯定對。第三個，“稅務(wù)檢查時(shí)，可以對納稅人關(guān)聯(lián)交易情況進(jìn)行檢查”，這個也是肯定的，稅務(wù)檢查時(shí)，可以對納稅人的關(guān)聯(lián)交易情況進(jìn)行檢查，所以C選項(xiàng)肯定對。第四個，“稅務(wù)檢查時(shí)，可以對納稅人納稅申報(bào)情況進(jìn)行檢查”，這個也是肯定的，稅務(wù)檢查時(shí)，可以對納稅人的納稅申報(bào)情況進(jìn)行檢查，所以D選項(xiàng)肯定對。你看，這題又繞進(jìn)去了，這四個選項(xiàng)，A、B、C、D選項(xiàng)肯定都對。這題可能又跟第2題和第5題一樣，有點(diǎn)問題，但在實(shí)際考試中，這種題目一般是有一個最典型20.你瞅瞅這道題，關(guān)于稅務(wù)檢查的措施，選項(xiàng)里有“稅務(wù)檢查時(shí)，可以對納稅人賬簿設(shè)置情況進(jìn)行檢查”、“稅務(wù)檢查時(shí)，可以對納稅人貨物存放情況進(jìn)行檢查”、“稅務(wù)檢查時(shí)，可以對納稅人關(guān)聯(lián)交易情況進(jìn)行檢查”和“稅務(wù)檢查時(shí)，可以對納稅人納稅申報(bào)情況進(jìn)行檢查”。這四個選項(xiàng)，我給你說說。第一個，“稅務(wù)檢查時(shí)，可以對納稅人賬簿設(shè)置情況進(jìn)行檢查”，這個是肯定的，稅務(wù)檢查時(shí)，可以對納稅人的賬簿設(shè)置情況進(jìn)行檢查，所以A選項(xiàng)肯定對。第二個，“稅務(wù)檢查時(shí)，可以對納稅人貨物存放情況進(jìn)行檢查”，這個也是肯定的，稅務(wù)檢查時(shí)，可以對納稅人的貨物存放情況進(jìn)行檢查，所以B選項(xiàng)肯定對。第三個，“稅務(wù)檢查時(shí)，可以對納稅人關(guān)聯(lián)交易情況進(jìn)行檢查”，這個也是肯定的，稅務(wù)檢查時(shí)，可以對納稅人的關(guān)聯(lián)交易情況進(jìn)行檢查，所以C選項(xiàng)肯定對。第四個，“稅務(wù)檢查時(shí)，可以對納稅人納稅申報(bào)情況進(jìn)行檢查”，這個也是肯定的，稅務(wù)檢查時(shí)，可以對納稅人的納稅申報(bào)情況進(jìn)行檢查，所以D選項(xiàng)肯定對。你看，這題又繞進(jìn)去了，這四個選項(xiàng)，A、B、C、D選項(xiàng)肯定都對。這題可能又跟第2題和第5題一樣，有點(diǎn)問題，但在實(shí)際考試中，這種題目一般是有一個最典型二、多項(xiàng)選擇題（本題型共20題，每題2分，共40分。每題有兩個或兩個以上正確答案，請從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊對應(yīng)的選項(xiàng)。）1.你瞅瞅這道題，關(guān)于增值稅的征稅范圍，選項(xiàng)里有“將自產(chǎn)貨物用于集體福利”、“將委托加工收回的貨物用于對外投資”、“將購進(jìn)貨物用于個人消費(fèi)”和“將自產(chǎn)半成品分配給股東”。這四個選項(xiàng)，我給你說說。這四個選項(xiàng)，我給你說說。第一個，“將自產(chǎn)貨物用于集體福利”，這個視同銷售，對吧？咱們前面講過，貨物權(quán)屬轉(zhuǎn)移了，就視同銷售。第二個，“將委托加工收回的貨物用于對外投資”，這個也視同銷售，道理一樣，貨物權(quán)屬轉(zhuǎn)移了。第三個，“將購進(jìn)貨物用于個人消費(fèi)”，這個視同銷售，因?yàn)橘忂M(jìn)貨物可能包含了進(jìn)項(xiàng)稅額，現(xiàn)在用于個人消費(fèi)了，進(jìn)項(xiàng)稅額就不能抵扣了，稅法上規(guī)定要視同銷售，目的是為了平衡稅負(fù)。第四個，“將自產(chǎn)半成品分配給股東”，這個也視同銷售，因?yàn)榘氤善芬彩秦浳?，分配給股東，相當(dāng)于貨物的一種處置方式，也屬于貨物權(quán)屬的轉(zhuǎn)移。你看，這題我前面分析過，四個選項(xiàng)其實(shí)都符合視同銷售的條件，但四個選項(xiàng)都選上好像又不太對，這題可能有點(diǎn)問題，也可能是我理解錯了，如果非得讓我選，我覺得“將自產(chǎn)貨物用于集體福利”、“將委托加工收回的貨物用于對外投資”和“將購進(jìn)貨物用于個人消費(fèi)”這三個是比較典型的視同銷售情況，所以我覺得這道題應(yīng)該選A、B、C。你瞅瞅，是不是這個理兒？2.老王，你瞅瞅這道題，關(guān)于增值稅的稅率，選項(xiàng)里有“銷售貨物一般稅率為13%”、“提供加工修理修配勞務(wù)一般稅率為13%”、“銷售不動產(chǎn)稅率為9%”和“出租不動產(chǎn)稅率為9%”。這四個選項(xiàng)，我給你說說。第一個，“銷售貨物一般稅率為13%”，這個是準(zhǔn)確的，根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，銷售貨物的一般稅率為13%，所以A選項(xiàng)是準(zhǔn)確的。第二個，“提供加工修理修配勞務(wù)一般稅率為13%”，這個也是準(zhǔn)確的，根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，提供加工修理修配勞務(wù)的一般稅率也是13%，所以B選項(xiàng)是準(zhǔn)確的。第三個，“銷售不動產(chǎn)稅率為9%”，這個也是準(zhǔn)確的，根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，銷售不動產(chǎn)的稅率為9%，所以C選項(xiàng)是準(zhǔn)確的。第四個，“出租不動產(chǎn)稅率為9%”，這個也是準(zhǔn)確的，根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，出租不動產(chǎn)的稅率也是9%，所以D選項(xiàng)是準(zhǔn)確的。你看，這題我前面分析過，四個選項(xiàng)其實(shí)都符合增值稅稅率的表述，但四個選項(xiàng)都選上好像又不太對，這題可能有點(diǎn)問題，也可能是我理解錯了，如果非得讓我選，我覺得“銷售貨物一般稅率為13%”、“提供加工修理修配勞務(wù)一般稅率為13%”、“銷售不動產(chǎn)稅率為9%”和“出租不動產(chǎn)稅率為9%”這四個都是準(zhǔn)確的，所以我覺得這道題應(yīng)該選A、B、C、D。你瞅瞅，是不是這個理兒？3.你瞅瞅這道題，關(guān)于消費(fèi)稅的征稅范圍，選項(xiàng)里有“汽車輪胎”、“高爾夫球”、“高檔手表”和“木制一次性筷子”。這四個選項(xiàng)，我給你說說。第一個，“汽車輪胎”，這個以前是消費(fèi)稅的征收范圍，但現(xiàn)在好像已經(jīng)取消了，現(xiàn)在主要是輪胎的增值稅高，對吧？現(xiàn)在政策變化挺大的，這題得看是哪個年份的考試，如果是很早以前的，那可能選A，“汽車輪胎”，但現(xiàn)在的話，大概率是已經(jīng)不征消費(fèi)稅了。第二個，“高爾夫球”，這個是消費(fèi)稅的征收范圍，屬于高檔消費(fèi)品，所以B選項(xiàng)有可能對。第三個，“高檔手表”，這個也是消費(fèi)稅的征收范圍，屬于高檔消費(fèi)品，所以C選項(xiàng)有可能對。第四個，“木制一次性筷子”，這個也是消費(fèi)稅的征收范圍，屬于木制品類的消費(fèi)稅，所以D選項(xiàng)有可能對。你看，這題我前面分析過，四個選項(xiàng)，A選項(xiàng)可能不對，B、C、D選項(xiàng)有可能對，如果非得讓我選，我覺得“高爾夫球”、“高檔手表”和“木制一次性筷子”這三個是比較典型的消費(fèi)稅征收范圍，所以我覺得這道題應(yīng)該選B、C、D。你瞅瞅，是不是這個理兒？4.你瞅瞅這道題，關(guān)于企業(yè)所得稅的收入確認(rèn)，選項(xiàng)里有“銷售商品收取的款項(xiàng)”、“接受捐贈的資產(chǎn)”、“固定資產(chǎn)處置收入”和“政府補(bǔ)助收入”。這四個選項(xiàng)，我給你說說。第一個，“銷售商品收取的款項(xiàng)”，這個是最常見的收入確認(rèn)，就是咱們賣東西收到錢，錢到了，或者錢快到了，收入就算了，對吧？所以A選項(xiàng)肯定對。第二個，“接受捐贈的資產(chǎn)”，這個屬于利得，不是營業(yè)收入，但是也是企業(yè)的收入，得計(jì)入營業(yè)外收入，所以B選項(xiàng)也有可能對。第三個，“固定資產(chǎn)處置收入”，這個也是利得，不是營業(yè)收入，但是也是企業(yè)的收入，得計(jì)入資產(chǎn)處置損益，所以C選項(xiàng)也有可能對。第四個，“政府補(bǔ)助收入”，這個也是利得，不是營業(yè)收入，但是也是企業(yè)的收入，得計(jì)入營業(yè)外收入，所以D選項(xiàng)也有可能對。你看，這題我前面分析過，四個選項(xiàng)，A選項(xiàng)是典型的營業(yè)收入，B、C、D選項(xiàng)是利得，如果非得讓我選，我覺得“銷售商品收取的款項(xiàng)”是最典型的營業(yè)收入，所以我覺得這道題應(yīng)該選A。你瞅瞅，是不是這個理兒？5.你瞅瞅這道題，關(guān)于個人所得稅的計(jì)稅依據(jù)，選項(xiàng)里有“工資薪金所得”、“勞務(wù)報(bào)酬所得”、“稿酬所得”和“特許權(quán)使用費(fèi)所得”。這四個選項(xiàng)，我給你說說。第一個，“工資薪金所得”，這個計(jì)稅依據(jù)是每個月的工資收入減去“三險(xiǎn)一金”或者“五險(xiǎn)一金”，對吧？所以A選項(xiàng)的計(jì)稅依據(jù)是明確的。第二個，“勞務(wù)報(bào)酬所得”，這個計(jì)稅依據(jù)是每次收入的應(yīng)納稅所得額，對吧？每次收入不超過四千元的，減除八百元；超過四千元的，減除百分之二十，對吧？所以B選項(xiàng)的計(jì)稅依據(jù)也是明確的。第三個，“稿酬所得”，這個計(jì)稅依據(jù)是每次收入的百分之七十，對吧？所以C選項(xiàng)的計(jì)稅依據(jù)也是明確的。第四個，“特許權(quán)使用費(fèi)所得”，這個計(jì)稅依據(jù)是每次收入的應(yīng)納稅所得額，對吧？每次收入不超過四千元的，減除八百元；超過四千元的，減除百分之二十，對吧？所以D選項(xiàng)的計(jì)稅依據(jù)也是明確的。你看，這題我前面分析過，四個選項(xiàng)，A、B、C、D選項(xiàng)的計(jì)稅依據(jù)都是明確的，這題可能有點(diǎn)問題，也可能是我理解錯了，如果非得讓我選，我覺得“工資薪金所得”、“勞務(wù)報(bào)酬所得”、“稿酬所得”和“特許權(quán)使用費(fèi)所得”這四個都是個人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目，并且計(jì)稅依據(jù)都是明確的，所以我覺得這道題應(yīng)該選A、B、C、D。你瞅瞅，是不是這個理兒？6.你瞅瞅這道題，關(guān)于稅收征收管理法的納稅申報(bào)期限，選項(xiàng)里有“增值稅申報(bào)為每月1日至10日”、“消費(fèi)稅申報(bào)為每年1月15日前”、“企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)為每月1日至15日”和“個人所得稅預(yù)繳申報(bào)為次月15日前”。這四個選項(xiàng)，我給你說說。第一個，“增值稅申報(bào)為每月1日至10日”，這個說法不太準(zhǔn)確，增值稅申報(bào)的期限是按月申報(bào)的，一般是在次月的申報(bào)期內(nèi)申報(bào)上一個月的增值稅，一般是次月1日至15日，所以A選項(xiàng)不太準(zhǔn)確。第二個，“消費(fèi)稅申報(bào)為每年1月15日前”，這個說法也不太準(zhǔn)確，消費(fèi)稅申報(bào)的期限也是按月申報(bào)的，一般是次月1日至15日，所以B選項(xiàng)也不太準(zhǔn)確。第三個，“企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)為每月1日至15日”，這個說法是準(zhǔn)確的，企業(yè)所得稅按季預(yù)繳，每個季度終了后15日內(nèi)預(yù)繳，所以C選項(xiàng)是準(zhǔn)確的。第四個，“個人所得稅預(yù)繳申報(bào)為次月15日前”，這個說法也是準(zhǔn)確的，個人所得稅按月預(yù)繳，次月15日內(nèi)預(yù)繳，所以D選項(xiàng)也是準(zhǔn)確的。你看，這題我前面分析過，四個選項(xiàng)，A、B選項(xiàng)的說法不太準(zhǔn)確，C、D選項(xiàng)的說法是準(zhǔn)確的，如果非得讓我選，我覺得“企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)為每月1日至15日”和“個人所得稅預(yù)繳申報(bào)為次月15日前”這兩個是準(zhǔn)確的，所以我覺得這道題應(yīng)該選C、D。你瞅瞅，是不是這個理兒？7.你瞅瞅這道題，關(guān)于稅務(wù)代理的法律規(guī)定，選項(xiàng)里有“稅務(wù)代理人可以代理納稅申報(bào)”、“稅務(wù)代理人可以代為簽訂稅務(wù)協(xié)議”、“稅務(wù)代理人不得泄露客戶的商業(yè)秘密”和“稅務(wù)代理人可以收取代理費(fèi)用”。這四個選項(xiàng)，我給你說說。第一個，“稅務(wù)代理人可以代理納稅申報(bào)”，這個是肯定的，稅務(wù)代理人的主要業(yè)務(wù)就是代理納稅申報(bào)，所以A選項(xiàng)肯定對。第二個，“稅務(wù)代理人可以代為簽訂稅務(wù)協(xié)議”，這個可能不太準(zhǔn)確，稅務(wù)代理人主要是代理納稅申報(bào)、稅務(wù)咨詢等業(yè)務(wù)，一般不涉及代為簽訂稅務(wù)協(xié)議，所以B選項(xiàng)不太準(zhǔn)確。第三個，“稅務(wù)代理人不得泄露客戶的商業(yè)秘密”，這個是肯定的，稅務(wù)代理人有保密義務(wù)，不得泄露客戶的商業(yè)秘密，所以C選項(xiàng)肯定對。第四個，“稅務(wù)代理人可以收取代理費(fèi)用”，這個也是肯定的，稅務(wù)代理人提供代理服務(wù)，可以收取代理費(fèi)用，所以D選項(xiàng)肯定對。你看，這題我前面分析過，四個選項(xiàng)，A、C、D選項(xiàng)肯定對，B選項(xiàng)不太準(zhǔn)確，如果非得讓我選，我覺得“稅務(wù)代理人可以代理納稅申報(bào)”、“稅務(wù)代理人不得泄露客戶的商業(yè)秘密”和“稅務(wù)代理人可以收取代理費(fèi)用”這三個是比較典型的稅務(wù)代理規(guī)定，所以我覺得這道題應(yīng)該選A三、判斷題（本題型共10題，每題1分，共10分。請根據(jù)題干表述，判斷其是否正確，正確用“√”表示，錯誤用“×”表示。）1.你瞅瞅這道題，關(guān)于增值稅的征稅范圍，是不是“將自產(chǎn)貨物用于集體福利”視同銷售？這題我琢磨了半天，這玩意兒得看啊，咱們講過，自產(chǎn)貨物用于集體福利，雖然錢沒轉(zhuǎn)，但貨物權(quán)屬實(shí)際上就轉(zhuǎn)移了，相當(dāng)于內(nèi)部處置，所以得視同銷售，對吧？所以我覺得這道題應(yīng)該選“√”。你瞅瞅，是不是這個理兒？2.老王，你瞅瞅這道題，關(guān)于消費(fèi)稅的征稅范圍，是不是“汽車輪胎”現(xiàn)在還征消費(fèi)稅？這題得看最新的政策啊，我查了一下，好像現(xiàn)在汽車輪胎已經(jīng)不征消費(fèi)稅了，現(xiàn)在主要是增值稅高，對吧？所以我覺得這道題應(yīng)該選“×”。你瞅瞅，是不是這個理兒？3.你瞅瞅這道題，關(guān)于企業(yè)所得稅的收入確認(rèn)，是不是“銷售商品收取的款項(xiàng)”就能確認(rèn)收入？這題得看啊，咱們講過，銷售商品，錢得收到位了，或者錢快到了，收入才能算，對吧？所以如果只是收取了款項(xiàng)，但貨還沒發(fā)，或者錢還沒收到，那收入還不能算，對吧？所以我覺得這道題應(yīng)該選“×”。你瞅瞅，是不是這個理兒？4.你瞅瞅這道題，關(guān)于個人所得稅的計(jì)稅依據(jù)，是不是“工資薪金所得”就是每個月的工資？這題得看啊，咱們講過，工資薪金所得，是每個月的工資收入，減去“三險(xiǎn)一金”或者“五險(xiǎn)一金”之后，剩下的那部分，對吧？所以不能光看每個月工資多少，還得減去這些社保公積金，所以我覺得這道題應(yīng)該選“×”。你瞅瞅，是不是這個理兒？5.你瞅瞅這道題，關(guān)于稅收征收管理法的納稅申報(bào)期限，是不是“增值稅申報(bào)為每月1日至10日”？這題得看啊，咱們講過，增值稅申報(bào)，一般是次月的申報(bào)期內(nèi)申報(bào)上一個月的，一般是次月1日至15日，對吧？所以不是每月1日至10日，所以我覺得這道題應(yīng)該選“×”。你瞅瞅，是不是這個理兒？6.你瞅瞅這道題，關(guān)于稅務(wù)代理的法律規(guī)定，是不是“稅務(wù)代理人可以代為簽訂稅務(wù)協(xié)議”？這題得看啊，咱們講過，稅務(wù)代理人主要是代理納稅申報(bào)、稅務(wù)咨詢這些業(yè)務(wù)，一般不涉及代為簽訂稅務(wù)協(xié)議，那是律師或者會計(jì)師的事，對吧？所以我覺得這道題應(yīng)該選“×”。你瞅瞅，是不是這個理兒？7.你瞅瞅這道題，關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的程序，是不是“行政復(fù)議決定作出前，申請人可以申請撤回行政復(fù)議申請”？這題得看啊，咱們講過，行政復(fù)議，申請人有權(quán)撤回申請，只要沒到復(fù)議決定作出前，對吧？所以我覺得這道題應(yīng)該選“√”。你瞅瞅，是不是這個理兒？8.你瞅瞅這道題，關(guān)于稅務(wù)行政訴訟的起訴期限，是不是“因稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為不服的，起訴期限為知道作出具體行政行為之日起三個月內(nèi)”？這題得看啊，咱們講過，如果是具體行政行為，起訴期限確實(shí)是三個月，對吧？所以我覺得這道題應(yīng)該選“√”。你瞅瞅，是不是這個理兒？9.你瞅瞅這道題，關(guān)于稅務(wù)檢查的措施，是不是“稅務(wù)檢查時(shí)，可以對納稅人賬簿設(shè)置情況進(jìn)行檢查”？這題得看啊，咱們講過，稅務(wù)檢查，賬簿設(shè)置合不合規(guī)矩，那是得查的，對吧？所以我覺得這道題應(yīng)該選“√”。你瞅瞅，是不是這個理兒？10.你瞅瞅這道題，關(guān)于稅務(wù)檢查的措施，是不是“稅務(wù)檢查時(shí)，可以對納稅人貨物存放情況進(jìn)行檢查”？這題得看啊，咱們講過，稅務(wù)檢查，貨放在哪兒，是不是合法，那也得查，對吧？所以我覺得這道題應(yīng)該選“√”。你瞅瞅，是不是這個理兒？四、簡答題（本題型共5題，每題4分，共20分。請根據(jù)題干要求，簡要回答問題。）1.你瞅瞅這道題，簡述增值稅視同銷售的情形有哪些？這題得好好想想啊，咱們講過，視同銷售，就是雖然沒有錢款往來，但貨物的權(quán)屬實(shí)際上發(fā)生了轉(zhuǎn)移，得按銷售處理。那都有哪些情況呢？第一個，“將自產(chǎn)貨物用于集體福利”，對吧？比如咱們自己生產(chǎn)的空調(diào)，發(fā)給職工宿舍用了，這就視同銷售。第二個，“將委托加工收回的貨物用于對外投資”，咱們把貨物送給別的公司了，貨物權(quán)屬轉(zhuǎn)移了，得視同銷售。第三個，“將購進(jìn)貨物用于個人消費(fèi)”，咱們買了貨，自己用了，或者發(fā)給職工了，進(jìn)項(xiàng)稅額就不能抵扣了，得視同銷售。第四個，“將自產(chǎn)半成品分配給股東”，咱們把半成品給股東了，也是視同銷售。第五個，“將自產(chǎn)貨物用于廣告或者樣品”，也是視同銷售。第六個，“將委托加工收回的貨物用于廣告或者樣品”，也是視同銷售。第七個，“將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶”，也是視同銷售。第八個，“將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者”，也是視同銷售。第九個，“將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物無償贈送其他單位或者個人”，也是視同銷售。你看，這題我前面分析過，視同銷售的情形挺多的，我得好好記記，這九種情況，都得知道。2.你瞅瞅這道題，簡述消費(fèi)稅的征稅范圍包括哪些？這題得好好想想啊，咱們講過，消費(fèi)稅，就是針對一些特殊的消費(fèi)品，比如煙啊、酒啊、化妝品啊，這些高稅率的，得單獨(dú)交消費(fèi)稅。那具體都有哪些呢？第一個，“煙”，卷煙、雪茄煙、煙絲，都得征消費(fèi)稅。第二個，“酒”，白酒、黃酒、啤酒，還有其他酒，都得征消費(fèi)稅。第三個，“化妝品”，高檔的化妝品，都得征消費(fèi)稅。第四個，“貴重首飾及珠寶玉石”，金項(xiàng)鏈、鉆石戒指，這些都得征消費(fèi)稅。第五個，“成品油”，汽油、柴油、航空煤油，這些都得征消費(fèi)稅。第六個，“汽車輪胎”，這個好像現(xiàn)在不征了，政策變化了。第七個，“高爾夫球及球具”，高檔的球、球桿，都得征消費(fèi)稅。第八個，“高檔手表”，這個得超過一定價(jià)格的，得征消費(fèi)稅。第九個，“游艇”，高檔的游艇，也得征消費(fèi)稅。你看，這題我前面分析過，消費(fèi)稅的征稅范圍，這九種情況，都得知道，特別是煙酒和高檔消費(fèi)品，得重點(diǎn)掌握。3.你瞅瞅這道題，簡述企業(yè)所得稅的收入確認(rèn)原則是什么？這題得好好想想啊，咱們講過，企業(yè)所得稅，收入確認(rèn)，得看實(shí)際交易的發(fā)生情況，不能瞎確認(rèn)。那具體原則有啥呢？第一個，“權(quán)責(zé)發(fā)生制原則”，收入和費(fèi)用，得在它們發(fā)生的那個時(shí)間確認(rèn)，不能拖后或者提前。第二個，“實(shí)質(zhì)重于形式原則”，得看交易實(shí)質(zhì)，不能光看表面形式。第三個，“收入確認(rèn)的及時(shí)性原則”，收入得及時(shí)確認(rèn)，不能拖很久。第四個，“成本與收入配比原則”，收入確認(rèn)了，相關(guān)的成本也得跟著確認(rèn)。你看，這題我前面分析過，這四個原則，都得知道，特別是權(quán)責(zé)發(fā)生制和實(shí)質(zhì)重于形式，得重點(diǎn)掌握。4.你瞅瞅這道題，簡述個人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是如何確定的？這題得好好想想啊，咱們講過，個人所得稅，計(jì)稅依據(jù)，就是咱們實(shí)際取得的收入，得減去一些扣除，才能知道最終要交多少稅。那具體怎么確定呢？第一個，“工資薪金所得”，就是每個月的工資收入，減去“三險(xiǎn)一金”或者“五險(xiǎn)一金”，剩下的那部分。第二個，“勞務(wù)報(bào)酬所得”，每次收入不超過四千元的，減除八百元；超過四千元的，減除百分之二十。第三個，“稿酬所得”，每次收入的百分之七十。第四個，“特許權(quán)使用費(fèi)所得”，每次收入不超過四千元的，減除八百元；超過四千元的，減除百分之二十。你看，這題我前面分析過，這四種所得，計(jì)稅依據(jù)的確定方法，都得知道，特別是“工資薪金所得”和“勞務(wù)報(bào)酬所得”，得重點(diǎn)掌握。5.你瞅瞅這道題，簡述稅務(wù)行政復(fù)議和稅務(wù)行政訴訟的區(qū)別是什么？這題得好好想想啊，咱們講過，行政復(fù)議和訴訟，都是解決稅務(wù)爭議的，但不一樣。區(qū)別在哪呢？第一個，“性質(zhì)不同”，行政復(fù)議，是行政機(jī)關(guān)內(nèi)部的層級審查，對吧？訴訟，是法院那邊審理，性質(zhì)不一樣。第二個，“范圍不同”，行政復(fù)議，范圍比訴訟窄，有些不服行政行為，只能先復(fù)議，有些可以直接訴訟。第三個，“程序不同”，行政復(fù)議，一般是書面審查，簡單點(diǎn)；訴訟，程序復(fù)雜點(diǎn)，得開庭，得打官司。第四個，“法律效力不同”，行政復(fù)議，決定下來，如果還不服，還能訴訟；訴訟判決，就完了，得執(zhí)行。你看，這題我前面分析過，這四個區(qū)別，都得知道，特別是性質(zhì)和程序，得重點(diǎn)掌握。五、綜合題（本題型共2題，每題10分，共20分。請根據(jù)題干要求，結(jié)合所學(xué)知識，進(jìn)行分析和計(jì)算。）1.你瞅瞅這道題，咱們公司把自產(chǎn)的貨物用于職