增值稅稅率課件XX有限公司匯報(bào)人：XX目錄第一章增值稅概述第二章稅率結(jié)構(gòu)第四章稅率調(diào)整政策第三章稅率適用范圍第六章稅率管理與申報(bào)第五章稅率計(jì)算方法增值稅概述第一章增值稅定義01流轉(zhuǎn)稅稅種以商品增值額為計(jì)稅依據(jù)02價(jià)外稅特點(diǎn)由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)，有增值才征稅增值稅特點(diǎn)增值稅覆蓋生產(chǎn)至零售各環(huán)節(jié)，稅基廣泛。多環(huán)節(jié)征稅對(duì)原材料等投入所含稅款進(jìn)行抵扣，僅對(duì)增值部分征稅。稅款抵扣制度增值稅作用增值稅僅對(duì)增值部分征稅，消除重復(fù)征稅，使稅負(fù)公平。避免重復(fù)征稅增值稅稅基廣泛，隨經(jīng)濟(jì)活動(dòng)增長(zhǎng)，保障財(cái)政收入穩(wěn)定增長(zhǎng)。保障財(cái)政收入稅率結(jié)構(gòu)第二章基本稅率01當(dāng)前基本稅率簡(jiǎn)介：增值稅基本稅率為13%，適用于大部分貨物及應(yīng)稅勞務(wù)。02稅率調(diào)整歷史簡(jiǎn)介：基本稅率曾長(zhǎng)期為17%，2019年后調(diào)整為13%。低稅率低稅率定義減輕納稅人負(fù)擔(dān)政策適用稅率范圍包括13%及6%等稅率零稅率可退還或抵扣進(jìn)項(xiàng)稅進(jìn)項(xiàng)處理出口貨物，跨境服務(wù)等適用范圍應(yīng)稅范疇，稅率為0定義與特點(diǎn)稅率適用范圍第三章一般商品和服務(wù)基本稅率增值稅基本稅率為13%，適用于一般商品和勞務(wù)。其他相關(guān)稅率部分商品服務(wù)適用9%、6%稅率，出口貨物等適用零稅率。特殊商品和服務(wù)電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過(guò)網(wǎng)費(fèi)等，適用13%稅率。電力熱力服務(wù)出租車管理費(fèi)等按交通運(yùn)輸服務(wù)繳稅，適用9%稅率。交通運(yùn)輸服務(wù)出口商品出口貨物實(shí)行零稅率，退還已繳稅款，增強(qiáng)國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力。零稅率政策特定出口商品如小規(guī)模納稅人貨物、來(lái)料加工復(fù)出口貨物等免稅。免稅政策范圍稅率調(diào)整政策第四章調(diào)整背景適應(yīng)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整，減輕企業(yè)稅負(fù)，促進(jìn)稅收公平與資源合理配置。經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要簡(jiǎn)化稅率檔次，調(diào)整稅收優(yōu)惠，確保稅收制度與新經(jīng)濟(jì)形勢(shì)相銜接。稅制優(yōu)化調(diào)整過(guò)程從2檔增至4檔再減至3檔稅率檔次變化16%降至13%，10%降至9%具體稅率調(diào)整調(diào)整影響稅率調(diào)整影響企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，進(jìn)而影響盈利能力和競(jìng)爭(zhēng)力。企業(yè)稅負(fù)變化稅率調(diào)整可能改變商品價(jià)格，影響消費(fèi)者購(gòu)買力和消費(fèi)選擇。消費(fèi)者價(jià)格感知稅率計(jì)算方法第五章稅額計(jì)算公式應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)應(yīng)納稅額=銷售額×征收率一般納稅人公式小規(guī)模納稅人公式稅率應(yīng)用實(shí)例01商品增值稅1000元商品，13%稅率，增值稅為130元。02個(gè)稅累進(jìn)稅率月收入8000元，超5000部分按3%稅率，稅額90元。稅率計(jì)算注意事項(xiàng)根據(jù)應(yīng)稅項(xiàng)目及優(yōu)惠政策，準(zhǔn)確選用稅率。準(zhǔn)確確定稅率01完善應(yīng)稅項(xiàng)目信息，確保稅費(fèi)精確計(jì)算。完善應(yīng)稅項(xiàng)目02稅率管理與申報(bào)第六章稅率申報(bào)流程使用稅控設(shè)備抄稅后一鍵申報(bào)。抄稅申報(bào)通過(guò)勾選平臺(tái)認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)發(fā)票。認(rèn)證發(fā)票稅率管理規(guī)定01稅率調(diào)整規(guī)定稅率調(diào)整由國(guó)務(wù)院決定，納稅人需按規(guī)定執(zhí)行新稅率。02分別核算要求納稅人兼營(yíng)不同稅率項(xiàng)目，應(yīng)分別核算銷售額，避免從高適用稅率。稅率違規(guī)處理嚴(yán)重違規(guī)者將面臨罰款，必要時(shí)