體彩中心財(cái)務(wù)部招聘筆試經(jīng)典考題含答案本文借鑒了近年相關(guān)經(jīng)典試題創(chuàng)作而成，力求幫助考生深入理解測試題型，掌握答題技巧，提升應(yīng)試能力。一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）1.下列項(xiàng)目中，不屬于營業(yè)外收入的是（）。A.處置固定資產(chǎn)凈收益B.罰款收入C.政府補(bǔ)助D.營業(yè)外捐贈支出2.以下哪種折舊方法，在固定資產(chǎn)使用前期計(jì)提的折舊額較少？（）A.直線法B.雙倍余額遞減法C.年數(shù)總和法D.工作量法3.企業(yè)采用預(yù)付賬款方式采購原材料，該業(yè)務(wù)發(fā)生后，資產(chǎn)總額將（）。A.增加B.減少C.不變D.先增加后減少4.下列財(cái)務(wù)指標(biāo)中，反映企業(yè)短期償債能力的是（）。A.資產(chǎn)負(fù)債率B.流動比率C.速動比率D.每股收益5.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動沒有直接關(guān)系的支出，應(yīng)計(jì)入（）。A.營業(yè)成本B.管理費(fèi)用C.營業(yè)外支出D.銷售費(fèi)用6.下列項(xiàng)目中，不屬于所有者權(quán)益的是（）。A.實(shí)收資本B.資本公積C.盈余公積D.應(yīng)付賬款7.企業(yè)對外投資時(shí)，采用成本法核算，當(dāng)被投資企業(yè)實(shí)現(xiàn)凈利潤時(shí)，投資企業(yè)應(yīng)（）。A.借記“長期股權(quán)投資”B.貸記“投資收益”C.借記“投資收益”D.貸記“長期股權(quán)投資”8.下列項(xiàng)目中，不屬于期間費(fèi)用的是（）。A.管理費(fèi)用B.銷售費(fèi)用C.財(cái)務(wù)費(fèi)用D.制造費(fèi)用9.企業(yè)銷售商品時(shí)代收的增值稅，應(yīng)計(jì)入（）。A.應(yīng)收賬款B.預(yù)收賬款C.應(yīng)交稅費(fèi)D.其他應(yīng)收款10.下列關(guān)于現(xiàn)金流量表的說法，錯誤的是（）。A.現(xiàn)金流量表反映企業(yè)在一定會計(jì)期間現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的情況B.現(xiàn)金流量表分為經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動三類C.現(xiàn)金流量表與利潤表、資產(chǎn)負(fù)債表是相互獨(dú)立的D.現(xiàn)金流量表有助于評價(jià)企業(yè)的償債能力和盈利能力11.企業(yè)采購原材料時(shí)，發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)等，應(yīng)計(jì)入（）。A.原材料成本B.管理費(fèi)用C.銷售費(fèi)用D.財(cái)務(wù)費(fèi)用12.下列項(xiàng)目中，屬于流動負(fù)債的是（）。A.應(yīng)付債券B.長期借款C.應(yīng)付賬款D.實(shí)收資本13.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出，應(yīng)計(jì)入（）。A.營業(yè)成本B.管理費(fèi)用C.銷售費(fèi)用D.財(cái)務(wù)費(fèi)用14.下列關(guān)于存貨計(jì)量的說法，錯誤的是（）。A.存貨應(yīng)當(dāng)按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量B.成本是指存貨的購買價(jià)款C.可變現(xiàn)凈值是指在日?；顒又校尕浀墓烙?jì)售價(jià)減去至出售時(shí)估計(jì)將要發(fā)生的成本、估計(jì)的銷售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后的金額D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法或者個別計(jì)價(jià)法確定發(fā)出存貨的成本15.下列項(xiàng)目中，不屬于投資收益的是（）。A.股票投資獲得的股利B.債券投資獲得的利息C.出售長期股權(quán)投資獲得的凈收益D.存貨跌價(jià)準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回16.企業(yè)采用計(jì)劃成本法核算材料成本，期末結(jié)轉(zhuǎn)材料成本差異時(shí)，若材料成本超支，應(yīng)（）。A.借記“材料成本差異”B.貸記“材料成本差異”C.借記“管理費(fèi)用”D.貸記“管理費(fèi)用”17.下列關(guān)于無形資產(chǎn)的說法，錯誤的是（）。A.無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)B.無形資產(chǎn)的成本，應(yīng)當(dāng)根據(jù)其取得成本確定C.無形資產(chǎn)的攤銷年限，應(yīng)當(dāng)根據(jù)其預(yù)計(jì)使用年限或者受益年限確定D.無形資產(chǎn)的減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會計(jì)期間不得轉(zhuǎn)回18.企業(yè)采用權(quán)益法核算長期股權(quán)投資，當(dāng)被投資企業(yè)發(fā)生虧損時(shí)，投資企業(yè)應(yīng)（）。A.借記“長期股權(quán)投資”B.貸記“投資收益”C.借記“投資收益”D.貸記“長期股權(quán)投資”19.下列項(xiàng)目中，不屬于固定資產(chǎn)的是（）。A.房屋建筑物B.機(jī)器設(shè)備C.運(yùn)輸工具D.存貨20.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)支出，符合資本化條件的，應(yīng)計(jì)入（）。A.管理費(fèi)用B.銷售費(fèi)用C.財(cái)務(wù)費(fèi)用D.無形資產(chǎn)二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.下列項(xiàng)目中，屬于企業(yè)資產(chǎn)的有（）。A.存貨B.應(yīng)收賬款C.預(yù)付賬款D.應(yīng)付賬款E.長期股權(quán)投資2.下列財(cái)務(wù)指標(biāo)中，反映企業(yè)長期償債能力的有（）。A.資產(chǎn)負(fù)債率B.流動比率C.速動比率D.利息保障倍數(shù)E.每股收益3.下列項(xiàng)目中，屬于期間費(fèi)用的有（）。A.管理費(fèi)用B.銷售費(fèi)用C.財(cái)務(wù)費(fèi)用D.制造費(fèi)用E.研發(fā)費(fèi)用4.下列關(guān)于現(xiàn)金流量表的說法，正確的有（）。A.現(xiàn)金流量表反映企業(yè)在一定會計(jì)期間現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的情況B.現(xiàn)金流量表分為經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動三類C.現(xiàn)金流量表與利潤表、資產(chǎn)負(fù)債表是相互獨(dú)立的D.現(xiàn)金流量表有助于評價(jià)企業(yè)的償債能力和盈利能力E.經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額是企業(yè)利潤的重要補(bǔ)充說明5.企業(yè)采購原材料時(shí)，可能發(fā)生的支出有（）。A.購買價(jià)款B.運(yùn)輸費(fèi)C.裝卸費(fèi)D.保險(xiǎn)費(fèi)E.增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額6.下列項(xiàng)目中，屬于流動負(fù)債的有（）。A.應(yīng)付票據(jù)B.應(yīng)付賬款C.預(yù)收賬款D.應(yīng)付職工薪酬E.長期借款7.下列關(guān)于存貨計(jì)量的說法，正確的有（）。A.存貨應(yīng)當(dāng)按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量B.成本是指存貨的購買價(jià)款C.可變現(xiàn)凈值是指在日?；顒又?，存貨的估計(jì)售價(jià)減去至出售時(shí)估計(jì)將要發(fā)生的成本、估計(jì)的銷售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后的金額D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法或者個別計(jì)價(jià)法確定發(fā)出存貨的成本E.存貨的盤盈應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益8.下列項(xiàng)目中，屬于投資收益的有（）。A.股票投資獲得的股利B.債券投資獲得的利息C.出售長期股權(quán)投資獲得的凈收益D.存貨跌價(jià)準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回E.政府補(bǔ)助9.下列關(guān)于無形資產(chǎn)的說法，正確的有（）。A.無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)B.無形資產(chǎn)的成本，應(yīng)當(dāng)根據(jù)其取得成本確定C.無形資產(chǎn)的攤銷年限，應(yīng)當(dāng)根據(jù)其預(yù)計(jì)使用年限或者受益年限確定D.無形資產(chǎn)的減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會計(jì)期間不得轉(zhuǎn)回E.無形資產(chǎn)的處置收入扣除其賬面價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)后的凈額，計(jì)入當(dāng)期損益10.企業(yè)采用權(quán)益法核算長期股權(quán)投資，可能發(fā)生的業(yè)務(wù)有（）。A.初始投資B.持有期間被投資企業(yè)實(shí)現(xiàn)凈利潤C(jī).持有期間被投資企業(yè)發(fā)生虧損D.收回投資E.轉(zhuǎn)讓投資三、判斷題（每題1分，共10分）1.企業(yè)發(fā)生的所有支出，最終都會計(jì)入當(dāng)期損益。（）2.資產(chǎn)負(fù)債率越高，說明企業(yè)的償債能力越強(qiáng)。（）3.企業(yè)采用預(yù)付賬款方式采購原材料，該業(yè)務(wù)發(fā)生后，資產(chǎn)總額將增加。（）4.期間費(fèi)用是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的、與生產(chǎn)經(jīng)營活動沒有直接關(guān)系的支出。（）5.企業(yè)對外投資時(shí)，采用成本法核算，當(dāng)被投資企業(yè)實(shí)現(xiàn)凈利潤時(shí)，投資企業(yè)應(yīng)確認(rèn)投資收益。（）6.現(xiàn)金流量表與利潤表、資產(chǎn)負(fù)債表是相互聯(lián)系的，三者之間存在著勾稽關(guān)系。（）7.企業(yè)采購原材料時(shí)，發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)等，應(yīng)計(jì)入原材料成本。（）8.企業(yè)采用計(jì)劃成本法核算材料成本，期末結(jié)轉(zhuǎn)材料成本差異時(shí)，若材料成本超支，應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用。（）9.無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、土地使用權(quán)等。（）10.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)支出，符合資本化條件的，應(yīng)計(jì)入無形資產(chǎn)。（）四、簡答題（每題5分，共20分）1.簡述資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益之間的關(guān)系。2.簡述流動比率和速動比率的區(qū)別。3.簡述存貨盤盈和盤虧的處理方法。4.簡述長期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算的特點(diǎn)。五、計(jì)算題（每題10分，共20分）1.某企業(yè)某月初庫存原材料1000千克，單位成本10元；本月采購原材料2000千克，單位成本12元；本月發(fā)出原材料1500千克。該企業(yè)采用加權(quán)平均法核算材料成本。請計(jì)算該企業(yè)月末庫存原材料的成本。2.某企業(yè)某年末資產(chǎn)負(fù)債表如下：資產(chǎn)：流動資產(chǎn)：200萬元非流動資產(chǎn)：800萬元負(fù)債和所有者權(quán)益：流動負(fù)債：100萬元非流動負(fù)債：300萬元所有者權(quán)益：600萬元請計(jì)算該企業(yè)該年末的資產(chǎn)負(fù)債率。六、論述題（10分）試述現(xiàn)金流量表的作用及其對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況分析的重要性。---答案和解析一、單項(xiàng)選擇題1.D解析：營業(yè)外收入是指企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動沒有直接關(guān)系的各項(xiàng)利得。選項(xiàng)A、B、C均屬于營業(yè)外收入；選項(xiàng)D屬于營業(yè)外支出。2.B解析：雙倍余額遞減法在固定資產(chǎn)使用前期計(jì)提的折舊額較多，后期較少；直線法各期計(jì)提的折舊額相等；年數(shù)總和法在固定資產(chǎn)使用前期計(jì)提的折舊額較多，后期較少；工作量法根據(jù)實(shí)際工作量計(jì)提折舊。3.A解析：預(yù)付賬款屬于資產(chǎn)，采購原材料也會增加資產(chǎn)（存貨），因此該業(yè)務(wù)發(fā)生后，資產(chǎn)總額將增加。4.B解析：流動比率是衡量企業(yè)短期償債能力的重要指標(biāo)，其計(jì)算公式為：流動比率=流動資產(chǎn)/流動負(fù)債。資產(chǎn)負(fù)債率反映企業(yè)長期償債能力；速動比率也是衡量企業(yè)短期償債能力的指標(biāo)，但比流動比率更嚴(yán)格；每股收益反映企業(yè)的盈利能力。5.C解析：營業(yè)成本是企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)等主要經(jīng)營活動所發(fā)生的成本；管理費(fèi)用是企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的費(fèi)用；營業(yè)外支出是企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動沒有直接關(guān)系的各項(xiàng)支出；銷售費(fèi)用是企業(yè)銷售商品過程中發(fā)生的費(fèi)用。6.D解析：所有者權(quán)益是指企業(yè)資產(chǎn)扣除負(fù)債后由所有者享有的剩余權(quán)益，包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤等；應(yīng)付賬款屬于負(fù)債。7.A解析：采用成本法核算長期股權(quán)投資，投資企業(yè)不需要根據(jù)被投資企業(yè)的凈利潤調(diào)整自己的投資賬面價(jià)值，只需在收到股利時(shí)確認(rèn)投資收益。8.D解析：期間費(fèi)用包括管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用；制造費(fèi)用是計(jì)入產(chǎn)品成本的費(fèi)用。9.C解析：企業(yè)銷售商品時(shí)代收的增值稅，應(yīng)計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）。10.C解析：現(xiàn)金流量表與利潤表、資產(chǎn)負(fù)債表是相互聯(lián)系的，三者之間存在著勾稽關(guān)系。11.A解析：企業(yè)采購原材料時(shí)，發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)等，應(yīng)計(jì)入原材料成本。12.C解析：流動負(fù)債是指將在一年或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)到期償還的債務(wù)，包括應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收賬款等；長期借款屬于非流動負(fù)債。13.C解析：廣告費(fèi)支出是企業(yè)銷售商品過程中發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入銷售費(fèi)用。14.B解析：成本是指存貨的購買價(jià)款加上相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)等。15.D解析：投資收益包括股利、利息、出售長期股權(quán)投資獲得的凈收益等；存貨跌價(jià)準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回計(jì)入資產(chǎn)減值損失。16.A解析：材料成本超支，應(yīng)借記“材料成本差異”。17.D解析：無形資產(chǎn)的減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會計(jì)期間可以轉(zhuǎn)回。18.A解析：采用權(quán)益法核算長期股權(quán)投資，當(dāng)被投資企業(yè)發(fā)生虧損時(shí)，投資企業(yè)應(yīng)借記“長期股權(quán)投資”，貸記“投資收益”。19.D解析：存貨是指企業(yè)在日?；顒又谐钟幸詡涑鍪鄣漠a(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)或提供勞務(wù)過程中耗用的材料或物料等；房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具屬于固定資產(chǎn)。20.D解析：企業(yè)發(fā)生的研發(fā)支出，符合資本化條件的，應(yīng)計(jì)入無形資產(chǎn)。二、多項(xiàng)選擇題1.A,B,C,E解析：選項(xiàng)D屬于負(fù)債。2.A,D解析：資產(chǎn)負(fù)債率反映企業(yè)長期償債能力；利息保障倍數(shù)也是衡量企業(yè)長期償債能力的指標(biāo)。流動比率和速動比率反映企業(yè)短期償債能力；每股收益反映企業(yè)的盈利能力。3.A,B,C,E解析：制造費(fèi)用是計(jì)入產(chǎn)品成本的費(fèi)用。4.A,B,D,E解析：現(xiàn)金流量表與利潤表、資產(chǎn)負(fù)債表是相互聯(lián)系的，三者之間存在著勾稽關(guān)系。5.A,B,C,D,E解析：企業(yè)采購原材料時(shí)，可能發(fā)生的支出包括購買價(jià)款、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額等。6.A,B,C,D解析：長期借款屬于非流動負(fù)債。7.A,C,D,E解析：存貨的盤盈應(yīng)沖減管理費(fèi)用。8.A,B,C解析：政府補(bǔ)助屬于營業(yè)外收入。9.A,B,C,E解析：無形資產(chǎn)的減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會計(jì)期間可以轉(zhuǎn)回。10.A,B,C,D,E解析：企業(yè)采用權(quán)益法核算長期股權(quán)投資，可能發(fā)生的業(yè)務(wù)包括初始投資、持有期間被投資企業(yè)實(shí)現(xiàn)凈利潤、持有期間被投資企業(yè)發(fā)生虧損、收回投資和轉(zhuǎn)讓投資等。三、判斷題1.×解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動沒有直接關(guān)系的支出，應(yīng)計(jì)入營業(yè)外支出。2.×解析：資產(chǎn)負(fù)債率越高，說明企業(yè)的償債能力越弱。3.√解析：預(yù)付賬款屬于資產(chǎn)，采購原材料也會增加資產(chǎn)，因此該業(yè)務(wù)發(fā)生后，資產(chǎn)總額將增加。4.√解析：期間費(fèi)用是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的、與生產(chǎn)經(jīng)營活動沒有直接關(guān)系的支出。5.×解析：采用成本法核算長期股權(quán)投資，當(dāng)被投資企業(yè)實(shí)現(xiàn)凈利潤時(shí)，投資企業(yè)不需要調(diào)整自己的投資賬面價(jià)值，只需在收到股利時(shí)確認(rèn)投資收益。6.√解析：現(xiàn)金流量表與利潤表、資產(chǎn)負(fù)債表是相互聯(lián)系的，三者之間存在著勾稽關(guān)系。7.√解析：企業(yè)采購原材料時(shí)，發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)等，應(yīng)計(jì)入原材料成本。8.×解析：材料成本超支，應(yīng)計(jì)入“材料成本差異”。9.√解析：無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、土地使用權(quán)等。10.√解析：企業(yè)發(fā)生的研發(fā)支出，符合資本化條件的，應(yīng)計(jì)入無形資產(chǎn)。四、簡答題1.資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益之間的關(guān)系可以表示為：資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益。這個公式是會計(jì)等式的核心，它表明企業(yè)的資產(chǎn)總額等于其負(fù)債和所有者權(quán)益的總和。資產(chǎn)是企業(yè)擁有或者控制的資源，負(fù)債是企業(yè)承擔(dān)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)，所有者權(quán)益是企業(yè)所有者對企業(yè)資產(chǎn)的剩余索取權(quán)。2.流動比率和速動比率的區(qū)別在于分子中包含的資產(chǎn)種類不同。流動比率是流動資產(chǎn)與流動負(fù)債的比率，而速動比率是速動資產(chǎn)與流動負(fù)債的比率。速動資產(chǎn)是指流動資產(chǎn)中扣除存貨、預(yù)付款項(xiàng)、一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)等變現(xiàn)能力較差的資產(chǎn)后的余額。流動比率更能反映企業(yè)的短期償債能力，而速動比率更能反映企業(yè)立即償還短期債務(wù)的能力。3.存貨盤盈的處理方法：存貨盤盈應(yīng)沖減管理費(fèi)用。企業(yè)應(yīng)當(dāng)將盤盈的存貨按照其重置成本確定價(jià)值，并沖減當(dāng)期管理費(fèi)用。存貨盤虧的處理方法：存貨盤虧應(yīng)根據(jù)不同原因進(jìn)行不同處理。屬于自然損耗的，扣除殘料價(jià)值和過失人賠償后，計(jì)入管理費(fèi)用；屬于非常損失的，扣除責(zé)任人賠償和保險(xiǎn)賠償后，計(jì)入營業(yè)外支出。4.長期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算的特點(diǎn)：（1）初始投資成本大于投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的，不調(diào)整初始投資成本；（2）初始投資成本小于投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的，計(jì)入營業(yè)外收入；（3）投資企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)享有被投資單位凈利潤或凈虧損的份額，調(diào)整長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值，并確認(rèn)投資收益或投資損失；（4）被投資單位宣告分派現(xiàn)金股利時(shí)，投資企業(yè)應(yīng)確認(rèn)投資收益。五、計(jì)算題1.加權(quán)平均單位成本=(期初材料成本+本期購入材料成本)/(期初材料數(shù)量+本期購入材料成本數(shù)量)加權(quán)平均單位成本=(1000×10+2000×12)/(1000+2000)=11.4元/千克月末庫存原材料成本=月末庫存材料數(shù)量×加權(quán)平均單位成本月末庫存原材料成本=1500×11.4=17100元2.資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額×100%資產(chǎn)負(fù)債率=(100+300)/（200+800）×100%=37.5%六、論述題現(xiàn)金流量表的作用：（1）反映企業(yè)現(xiàn)金流入和流出的情況：現(xiàn)金流量表反映企業(yè)在一定會計(jì)期間現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的情況，包括經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)