2025年稅務師考試稅收政策與稅收籌劃法規(guī)模擬試題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本題型共20小題，每小題1分，共20分。每小題只有一個正確答案，請從每小題的備選答案中選出你認為正確的答案，用鼠標在答題卡上相應位置點擊確認你的選擇。每小題選出正確答案后，該題在答題卡上作答位置不變。）1.根據個人所得稅法的規(guī)定，居民個人綜合所得的計算中，下列哪一項不計入應納稅所得額？（）A.工資薪金所得B.個體工商戶的生產經營所得C.稿酬所得D.財產租賃所得2.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列哪一項費用通常不允許扣除？（）A.職工福利費B.廣告費C.資本性支出D.業(yè)務招待費3.根據增值稅法的規(guī)定，小規(guī)模納稅人適用的增值稅稅率為（）A.13%B.9%C.6%D.3%4.個人所得稅法中，稿酬所得的稅率是多少？（）A.3%B.10%C.20%D.35%5.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列哪一項可以享受加計扣除的優(yōu)惠政策？（）A.工資薪金支出B.研發(fā)費用C.資本性支出D.業(yè)務招待費6.根據企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的固定資產折舊年限，下列哪一項表述是正確的？（）A.可以任意確定折舊年限B.應按照稅法規(guī)定的最低折舊年限C.應按照企業(yè)實際情況確定折舊年限D.應按照行業(yè)平均水平確定折舊年限7.個人所得稅法中，年終獎單獨計稅的方法，下列哪一項表述是正確的？（）A.年終獎單獨計稅的稅率比綜合所得的稅率低B.年終獎單獨計稅的稅率比綜合所得的稅率高C.年終獎單獨計稅的稅率與綜合所得的稅率相同D.年終獎單獨計稅的方法不適用于所有個人8.根據消費稅法的規(guī)定，下列哪一種商品不征收消費稅？（）A.汽車B.煙草C.酒精D.書籍9.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列哪一項可以享受稅收優(yōu)惠政策？（）A.資本性支出B.職工福利費C.研發(fā)費用D.業(yè)務招待費10.根據個人所得稅法的規(guī)定，居民個人綜合所得的計算中，下列哪一項可以享受專項附加扣除？（）A.工資薪金所得B.稿酬所得C.專項扣除D.財產租賃所得11.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列哪一項費用通?？梢匀~扣除？（）A.職工福利費B.廣告費C.資本性支出D.業(yè)務招待費12.根據增值稅法的規(guī)定，一般納稅人適用的增值稅稅率為（）A.13%B.9%C.6%D.3%13.個人所得稅法中，經營所得的稅率是多少？（）A.3%B.10%C.20%D.35%14.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列哪一項可以享受加速折舊的優(yōu)惠政策？（）A.所有固定資產B.符合條件的固定資產C.非生產性固定資產D.所有生產性固定資產15.根據消費稅法的規(guī)定，下列哪一種商品征收消費稅的稅率最高？（）A.汽車B.煙草C.酒精D.書籍16.個人所得稅法中，財產租賃所得的稅率是多少？（）A.3%B.10%C.20%D.35%17.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列哪一項可以享受稅收抵免的優(yōu)惠政策？（）A.資本性支出B.職工福利費C.研發(fā)費用D.業(yè)務招待費18.根據增值稅法的規(guī)定，小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務，不得開具增值稅專用發(fā)票，下列哪一項表述是正確的？（）A.小規(guī)模納稅人不得開具任何發(fā)票B.小規(guī)模納稅人只能開具增值稅普通發(fā)票C.小規(guī)模納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票，但需要額外申請D.小規(guī)模納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票，但需要繳納額外的稅費19.個人所得稅法中，偶然所得的稅率是多少？（）A.3%B.10%C.20%D.35%20.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列哪一項費用通常不允許扣除？（）A.職工福利費B.廣告費C.資本性支出D.業(yè)務招待費二、多項選擇題（本題型共10小題，每小題2分，共20分。每小題均有多個正確答案，請從每小題的備選答案中選出你認為正確的所有答案，用鼠標在答題卡上相應位置點擊確認你的選擇。每小題所有答案選擇正確的，得分；少選或者錯選，不得分。）1.根據個人所得稅法的規(guī)定，居民個人綜合所得的計算中，下列哪些項目計入應納稅所得額？（）A.工資薪金所得B.個體工商戶的生產經營所得C.稿酬所得D.財產租賃所得2.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列哪些費用通常不允許扣除？（）A.職工福利費B.廣告費C.資本性支出D.業(yè)務招待費3.根據增值稅法的規(guī)定，下列哪些情況適用增值稅稅率？（）A.銷售貨物B.提供應稅勞務C.提供應稅服務D.進口貨物4.個人所得稅法中，下列哪些所得可以享受專項附加扣除？（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房租金5.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列哪些費用可以享受稅收優(yōu)惠政策？（）A.資本性支出B.職工福利費C.研發(fā)費用D.業(yè)務招待費6.根據消費稅法的規(guī)定，下列哪些商品征收消費稅？（）A.汽車B.煙草C.酒精D.書籍7.個人所得稅法中，下列哪些所得可以享受加計扣除的優(yōu)惠政策？（）A.工資薪金所得B.稿酬所得C.個體工商戶的生產經營所得D.財產租賃所得8.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列哪些固定資產可以享受加速折舊的優(yōu)惠政策？（）A.所有固定資產B.符合條件的固定資產C.非生產性固定資產D.所有生產性固定資產9.根據增值稅法的規(guī)定，下列哪些情況適用增值稅免稅政策？（）A.銷售農產品B.提供應稅勞務C.提供應稅服務D.進口免稅貨物10.個人所得稅法中，下列哪些所得可以享受單獨計稅的方法？（）A.年終獎B.稿酬所得C.個體工商戶的生產經營所得D.財產租賃所得三、判斷題（本題型共10小題，每小題1分，共10分。請根據題干表述，判斷其是否正確，用“√”表示正確，“×”表示錯誤。）1.根據個人所得稅法的規(guī)定，非居民個人在中國境內居住時間不滿183天的，其來源于中國境內的所得，由境外支付或者負擔的，免予繳納個人所得稅。（）思考啊，這得好好琢磨琢磨，183天這個界限挺關鍵的，得搞清楚具體的免稅規(guī)定，不能馬虎。2.企業(yè)在計算應納稅所得額時，業(yè)務招待費超過規(guī)定比例的部分，可以無限期向以后年度結轉扣除。（）這可不對，業(yè)務招待費超標了，得是按照規(guī)定比例來扣除，超出的部分可不是能一直拖到以后抵扣的，得有個時間限制，這個規(guī)矩得記牢。3.根據增值稅法的規(guī)定，小規(guī)模納稅人發(fā)生應稅銷售行為，需要按照銷售額和規(guī)定的征收率計算應納稅額，但是不需要繳納增值稅附加稅費。（）哎，小規(guī)模納稅人這個政策得區(qū)分開來看，他們計算增值稅是按征收率來，但如果是應稅行為，可能還得考慮附加稅費的問題，不能簡單地認為只交個增值稅額就完事了。4.個人所得稅法中，居民個人取得的偶然所得，需要繳納個人所得稅，稅率為20%。（）對，偶然所得這東西比較特殊，不管是不是居民個人，只要是中國境內的所得，一般都得交個稅，稅率就是固定的20%，這個得記住。5.企業(yè)在計算應納稅所得額時，職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準予扣除。（）對，這個比例是明確的，14%，這是稅法規(guī)定的扣除限額，超過這個限額的部分，那就不行了，不能隨便扣除，得按規(guī)矩來。6.根據消費稅法的規(guī)定，白酒和啤酒在生產環(huán)節(jié)都需要征收消費稅。（）嗯，這個得區(qū)分開，白酒在生產環(huán)節(jié)要交消費稅，但啤酒好像不是，它在出廠環(huán)節(jié)交，這個細節(jié)挺重要的，容易混淆。7.個人所得稅法中，稿酬所得的收入額減除20%的費用后，適用20%的稅率，并按應納稅額減征70%。（）對，稿酬所得這個稅率計算有點特殊，先扣除20%的費用，然后按20%算稅，最后再減征70%，最終實際稅率是14%，這個計算過程得搞清楚。8.企業(yè)在計算應納稅所得額時，固定資產的折舊年限，可以由企業(yè)根據實際情況自行確定，并且不需要與稅法規(guī)定的最低折舊年限一致。（）這個說法不太準確，雖然企業(yè)可以根據情況定，但這個確定的年限不能低于稅法規(guī)定的最低年限，否則稅前扣除可能會不被認可，得注意這個最低標準。9.根據增值稅法的規(guī)定，一般納稅人銷售自己使用過的固定資產，無論是一般計稅方法還是簡易計稅方法，都適用簡易計稅方法計算增值稅。（）對，這個是政策明確規(guī)定的，銷售自己使用過的固定資產，不管是哪種納稅人，都得用簡易計稅方法，這個規(guī)定得記牢，不然計算錯了麻煩就大了。10.個人所得稅法中，專項附加扣除是指子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等支出，納稅人需要自行申報扣除。（）嗯，專項附加扣除是這些項目沒錯，納稅人也需要自己申報，這個是政策的核心內容之一，得讓納稅人清楚怎么申報，享受自己的權益。四、簡答題（本題型共4小題，每小題5分，共20分。請根據題目要求，簡要回答問題。）1.請簡述個人所得稅居民個人的判定標準及其稅收處理原則。好的，居民個人這個概念挺重要的，得搞清楚怎么判斷。一般來說，在一個納稅年度內，在中國境內居住累計滿183天的個人，就是居民個人了。或者，無住所而一個納稅年度內在中國境內居住累計滿90天的個人，從中國境內取得工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得中的一種或者多種的，也是居民個人。這個判定標準得記清楚。至于稅收處理原則嘛，主要是實行綜合與分類相結合的征收方式。就是說，居民個人的工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費這四項所得，要合并在一起，按照年度計算個人所得稅。其他的所得，比如經營所得、利息股息紅利所得、財產租賃所得、財產轉讓所得等，還是按照分類方式計算。這個原則是現(xiàn)在個稅改革的核心，要理解透。2.企業(yè)在計算應納稅所得額時，研發(fā)費用加計扣除政策的主要內容是什么？這個研發(fā)費用加計扣除政策，對企業(yè)來說可是個好消息，能減輕點負擔。主要內容啊，就是企業(yè)為開發(fā)新技術、新產品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，可以在計算應納稅所得額時，按照規(guī)定比例加計扣除。比如，制造業(yè)的企業(yè)，可以按75%的比例加計扣除；而其他行業(yè)的企業(yè)，可以按50%的比例加計扣除。這個政策鼓勵企業(yè)創(chuàng)新，得好好利用。當然，不是所有研發(fā)費用都能加計扣除的，得符合稅法規(guī)定的范圍和條件，比如人員人工費用、直接投入費用、折舊費用等等。企業(yè)得認真梳理自己的研發(fā)費用，確保符合政策要求，才能享受這個優(yōu)惠。3.根據增值稅法的規(guī)定，一般納稅人和小規(guī)模納稅人有哪些主要的稅務處理差異？一般納稅人和小規(guī)模納稅人，這是增值稅納稅人分類的關鍵，稅務處理上差異挺大的。最主要的差異體現(xiàn)在稅率上。一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務、應稅服務，按照規(guī)定的稅率計算繳納增值稅，目前的稅率有13%、9%、6%幾種。而小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務、應稅服務，則是按照規(guī)定的征收率計算應納稅額，目前的征收率有3%等。另一個重要差異是，一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票，而小規(guī)模納稅人通常不能開具增值稅專用發(fā)票，只能開具增值稅普通發(fā)票。這個差異會影響到企業(yè)的采購和銷售環(huán)節(jié)，得特別注意。還有，一般納稅人需要計算繳納增值稅附加稅費，而小規(guī)模納稅人通常不需要。4.個人所得稅法中，專項附加扣除包括哪些項目？納稅人享受專項附加扣除需要滿足哪些條件？專項附加扣除是個人所得稅法規(guī)定的一項重要扣除政策，目的是減輕納稅人的負擔。它包括的項目有：子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人。這五項是主要的專項附加扣除項目。納稅人要享受這些專項附加扣除，需要滿足一定的條件。比如，子女教育扣除，要子女年滿3周歲且不滿18周歲；繼續(xù)教育扣除，要納稅人接受學歷（學位）繼續(xù)教育的支出，在入學前已支付的學費可以扣除；大病醫(yī)療扣除，要納稅人的醫(yī)療費用支出超過醫(yī)保報銷限額的部分；住房貸款利息扣除，要納稅人擁有住房貸款，并且該住房是納稅人本人或者配偶的主要居住場所；住房租金扣除，要納稅人實際支付租金，并且該住房是納稅人本人或者配偶的主要居住場所；贍養(yǎng)老人扣除，要納稅人贍養(yǎng)父母，且父母年滿60周歲。這些條件都得滿足，才能享受相應的扣除。本次試卷答案如下一、單項選擇題1.B解析：個人所得稅法第六條規(guī)定，居民個人綜合所得，包括工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，不包括個體工商戶的生產經營所得。個體工商戶的生產經營所得屬于經營所得，是個人所得稅的一個獨立類別，不并入綜合所得計算。2.C解析：企業(yè)所得稅法實施條例規(guī)定，企業(yè)在計算應納稅所得額時，資本性支出不得扣除。資本性支出是指為獲取固定資產、無形資產等長期資產而發(fā)生的支出，這些支出應通過折舊或攤銷的方式在稅前扣除，而不是一次性扣除。職工福利費、廣告費、業(yè)務招待費在規(guī)定范圍內都是可以扣除的費用。3.D解析：增值稅暫行條例規(guī)定，小規(guī)模納稅人適用的增值稅稅率為3%。一般納稅人根據銷售貨物或者提供應稅勞務、應稅服務的不同，適用13%、9%、6%等不同的稅率。4.C解析：個人所得稅法規(guī)定，稿酬所得的稅率為20%，但實際稅負為14%。具體計算方法是：稿酬所得收入額減除20%的費用后的余額，為應納稅所得額，適用20%的稅率，并按應納稅額減征70%。5.B解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)為開發(fā)新技術、新產品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，可以在計算應納稅所得額時，按照規(guī)定比例加計扣除。這體現(xiàn)了國家對科技創(chuàng)新的鼓勵政策。6.B解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的固定資產折舊年限，應按照稅法規(guī)定的最低折舊年限。雖然企業(yè)可以根據固定資產的性質和使用情況自行確定折舊年限，但這個年限不得低于稅法規(guī)定的最低折舊年限。7.A解析：個人所得稅法規(guī)定，年終獎單獨計稅的稅率比綜合所得的稅率低。具體計算方法是：將年終獎除以12個月，按照月度稅率表確定適用稅率和速算扣除數，然后計算應納稅額。8.D解析：消費稅暫行條例規(guī)定，征收消費稅的商品包括煙、酒、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、小汽車、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實木地板、電池、涂料等。書籍不屬于征收消費稅的范圍。9.C解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的研發(fā)費用可以享受稅收優(yōu)惠政策，即加計扣除。這是國家對科技創(chuàng)新的支持政策。職工福利費、資本性支出、業(yè)務招待費在規(guī)定范圍內都是可以扣除的費用，但研發(fā)費用可以享受額外的加計扣除。10.A解析：個人所得稅法規(guī)定，居民個人綜合所得的計算中，工資薪金所得計入應納稅所得額。稿酬所得、財產租賃所得也是綜合所得的一部分，但計算方法有所不同。專項扣除是指基本減除費用、專項扣除、專項附加扣除和其他扣除，這些是計算綜合所得應納稅所得額時的扣除項目，而不是計入應納稅所得額的項目。11.B解析：企業(yè)所得稅法實施條例規(guī)定，企業(yè)在計算應納稅所得額時，廣告費在規(guī)定比例內可以全額扣除。超過規(guī)定比例的部分，可以結轉以后年度扣除。職工福利費、資本性支出、業(yè)務招待費在規(guī)定范圍內都是可以扣除的費用，但廣告費在規(guī)定比例內可以全額扣除。12.A解析：增值稅暫行條例規(guī)定，一般納稅人適用的增值稅稅率為13%。一般納稅人根據銷售貨物或者提供應稅勞務、應稅服務的不同，適用13%、9%、6%等不同的稅率。13.D解析：個人所得稅法規(guī)定，經營所得的稅率為5%至35%。具體稅率根據經營所得的年應納稅所得額確定，稅率越高，應納稅所得額越大。14.B解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)在計算應納稅所得額時，符合條件的固定資產可以享受加速折舊的優(yōu)惠政策。這個條件通常是指企業(yè)專門用于研發(fā)的儀器、設備、房屋等。所有固定資產都不能享受加速折舊，只有符合條件的才能享受。15.B解析：消費稅暫行條例規(guī)定，征收消費稅的商品中，煙草的征收稅率最高。不同商品的消費稅稅率不同，煙草的稅率是最高的，體現(xiàn)了國家對煙草制品的調控政策。16.C解析：個人所得稅法規(guī)定，財產租賃所得的稅率為20%。財產租賃所得是指個人出租不動產、機器設備、車船以及其他財產取得的所得。17.C解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的研發(fā)費用可以享受稅收抵免的優(yōu)惠政策。這是國家對科技創(chuàng)新的支持政策。職工福利費、資本性支出、業(yè)務招待費在規(guī)定范圍內都是可以扣除的費用，但研發(fā)費用可以享受稅收抵免。18.B解析：增值稅暫行條例實施細則規(guī)定，小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務、應稅服務，可以按照銷售額和規(guī)定的征收率計算應納稅額，但不得開具增值稅專用發(fā)票。小規(guī)模納稅人只能開具增值稅普通發(fā)票。19.C解析：個人所得稅法規(guī)定，偶然所得的稅率為20%。偶然所得是指個人得獎、中獎、中彩以及其他偶然性質的所得。20.C解析：企業(yè)所得稅法實施條例規(guī)定，企業(yè)在計算應納稅所得額時，資本性支出不得扣除。資本性支出是指為獲取固定資產、無形資產等長期資產而發(fā)生的支出，這些支出應通過折舊或攤銷的方式在稅前扣除，而不是一次性扣除。職工福利費、廣告費、業(yè)務招待費在規(guī)定范圍內都是可以扣除的費用，但資本性支出不得扣除。二、多項選擇題1.A、C、D解析：個人所得稅法第六條規(guī)定，居民個人綜合所得，包括工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得。個體工商戶的生產經營所得屬于經營所得，是個人所得稅的一個獨立類別，不并入綜合所得計算。財產租賃所得屬于綜合所得的一部分，但計算方法有所不同。2.C、D解析：企業(yè)所得稅法實施條例規(guī)定，企業(yè)在計算應納稅所得額時，資本性支出不得扣除。資本性支出是指為獲取固定資產、無形資產等長期資產而發(fā)生的支出，這些支出應通過折舊或攤銷的方式在稅前扣除，而不是一次性扣除。職工福利費、廣告費在規(guī)定范圍內都是可以扣除的費用，但超過規(guī)定比例的部分不得扣除。業(yè)務招待費在規(guī)定范圍內可以扣除，但超過規(guī)定比例的部分不得扣除。3.A、B、C、D解析：增值稅暫行條例規(guī)定，一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務、應稅服務，按照規(guī)定的稅率計算繳納增值稅。應稅行為包括銷售貨物、提供應稅勞務、提供應稅服務、進口貨物等。小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務、應稅服務，按照規(guī)定的征收率計算應納稅額。4.A、B、C、D解析：個人所得稅法規(guī)定，專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人。納稅人需要自行申報扣除這些專項附加扣除項目。5.B、C解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)在計算應納稅所得額時，職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準予扣除。廣告費在規(guī)定比例內可以全額扣除。超過規(guī)定比例的部分，可以結轉以后年度扣除。資本性支出不得扣除。業(yè)務招待費在規(guī)定范圍內可以扣除，但超過規(guī)定比例的部分不得扣除。6.A、B、C解析：消費稅暫行條例規(guī)定，征收消費稅的商品包括煙、酒、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、小汽車、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實木地板、電池、涂料等。書籍不屬于征收消費稅的范圍。7.B、C解析：個人所得稅法規(guī)定，稿酬所得的收入額減除20%的費用后，適用20%的稅率，并按應納稅額減征70%。個體工商戶的生產經營所得可以享受加計扣除的優(yōu)惠政策，但不是稿酬所得。財產租賃所得的稅率是20%，但沒有減征的規(guī)定。8.B解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)在計算應納稅所得額時，符合條件的固定資產可以享受加速折舊的優(yōu)惠政策。這個條件通常是指企業(yè)專門用于研發(fā)的儀器、設備、房屋等。所有固定資產都不能享受加速折舊，只有符合條件的才能享受。9.A、D解析：增值稅暫行條例規(guī)定，銷售農產品免征增值稅。進口免稅貨物也需要繳納增值稅附加稅費。提供應稅勞務、應稅服務、進口貨物都需要繳納增值稅，并且需要繳納增值稅附加稅費。10.A、B解析：個人所得稅法規(guī)定，年終獎可以享受單獨計稅的方法。稿酬所得可以享受加計扣除的優(yōu)惠政策。個體工商戶的生產經營所得和財產租賃所得不屬于單獨計稅的方法，而是按照綜合所得或者分類所得的方式計算。三、判斷題1.×解析：根據個人所得稅法的規(guī)定，非居民個人在中國境內居住時間不滿183天的，其來源于中國境內的所得，由境外支付或者負擔的，應當按照10%的稅率繳納個人所得稅，而不是免稅。183天這個界限是判斷居民個人和非居民個人的重要標準，但并不意味著居住時間不滿183天的非居民個人可以免稅。2.×解析：企業(yè)在計算應納稅所得額時，業(yè)務招待費超過規(guī)定比例的部分，不得無限期向以后年度結轉扣除，而是有5年的結轉期限制。超過5年的部分，將無法結轉扣除，只能作為當期費用處理。3.×解析：根據增值稅法的規(guī)定，小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務，需要按照銷售額和規(guī)定的征收率計算應納稅額，并且需要繳納增值稅附加稅費，除非其銷售額未超過規(guī)定的小規(guī)模納稅人免稅標準。4.√解析：根據個人所得稅法的規(guī)定，居民個人取得的偶然所得，需要繳納個人所得稅，稅率為20%。偶然所得是指個人得獎、中獎、中彩以及其他偶然性質的所得，不論是不是居民個人，只要是在中國境內取得的，都需要繳納個人所得稅。5.√解析：企業(yè)所得稅法實施條例規(guī)定，企業(yè)在計算應納稅所得額時，職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準予扣除。這個比例是稅法規(guī)定的扣除限額，超過這個限額的部分，將無法扣除。6.×解析：根據消費稅法的規(guī)定，白酒在生產環(huán)節(jié)需要征收消費稅，但啤酒在出廠環(huán)節(jié)征收消費稅，而不是在生產環(huán)節(jié)。這個規(guī)定需要區(qū)分不同商品的生產和征收環(huán)節(jié)。7.√解析：個人所得稅法規(guī)定，稿酬所得的收入額減除20%的費用后，適用20%的稅率，并按應納稅額減征70%。這個稅率計算方法比較特殊，需要先扣除20%的費用，然后按20%的稅率計算應納稅額，最后再減征70%，最終實際稅負為14%。8.×解析：企業(yè)在計算應納稅所得額時，固定資產的折舊年限，雖然可以由企業(yè)根據實際情況自行確定，但這個確定的年限不能低于稅法規(guī)定的最低折舊年限。否則，稅前扣除的折舊費用可能會不被認可，需要按照稅法規(guī)定的最低折舊年限來計算折舊費用。9.√解析：根據增值稅法的規(guī)定，一般納稅人銷售自己使用過的固定資產，無論是一般計稅方法還