學校________________班級____________姓名____________考場____________準考證號學校________________班級____________姓名____________考場____________準考證號…………密…………封…………線…………內(nèi)…………不…………要…………答…………題…………第1頁，共2頁江蘇航運職業(yè)技術學院《金融審計》2024-2025學年第一學期期末試卷題號一二三四總分得分一、單選題（本大題共30個小題，每小題1分，共30分．在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的．）1、在審計報告日后，注冊會計師獲取了新的審計證據(jù)，以下哪種處理方式是正確的？（）A.如果新的審計證據(jù)不影響原審計結論，注冊會計師無需采取任何措施B.只要新的審計證據(jù)與原審計結論不一致，注冊會計師就應當修改審計報告C.注冊會計師應當評估新的審計證據(jù)對審計結論的影響，如果影響重大且廣泛，應當按照規(guī)定采取適當?shù)拇胧缧薷膶徲媹蟾?、增加強調(diào)事項段或其他事項段等D.審計報告日后獲取的新證據(jù)對審計報告沒有任何影響，注冊會計師可以忽略2、審計人員在審查企業(yè)的財務預算編制過程時，發(fā)現(xiàn)預算與實際執(zhí)行情況存在較大偏差。以下哪種情況最有可能是造成偏差的主要原因？（）A.市場環(huán)境變化超出預期B.預算編制方法不合理C.各部門之間缺乏有效的溝通和協(xié)調(diào)D.以上都是3、審計人員在審查企業(yè)的在建工程時，發(fā)現(xiàn)其長期未結轉固定資產(chǎn)?？赡艿脑蛴泄こ涛赐旯?、存在工程糾紛、為調(diào)節(jié)利潤而延遲結轉或者核算錯誤等。以下哪種情況最有可能影響財務報表的準確性？（）A.工程確實尚未完工，還在建設中B.工程建設過程中與施工方存在糾紛，導致無法結轉C.企業(yè)為了在特定時期少計提折舊，增加利潤，故意不結轉在建工程D.財務人員在核算時出現(xiàn)錯誤，遺漏了結轉在建工程的處理4、在對一家金融機構進行審計時，審計人員關注其風險管理情況。以下哪項不屬于金融機構風險管理的重要環(huán)節(jié)？（）A.對各類金融產(chǎn)品進行風險評估，確定風險等級B.建立完善的風險預警機制，及時發(fā)現(xiàn)潛在風險C.根據(jù)風險狀況調(diào)整業(yè)務策略，優(yōu)化資產(chǎn)配置D.為追求高收益，適當增加高風險投資業(yè)務的比重5、在對存貨進行審計時，審計人員需要采用一定的審計程序。以下關于存貨審計程序的說法中，哪一項是正確的？（）A.對存貨進行監(jiān)盤是存貨審計的必要程序，如果由于特殊原因無法監(jiān)盤，可以通過審查存貨的收發(fā)記錄來替代B.存貨的計價方法一經(jīng)確定，在審計過程中就不能改變，否則會影響財務報表的可比性C.審計人員只需要關注存貨的數(shù)量是否準確，對于存貨的質量和狀況可以不進行審查D.存貨的盤點工作應由審計人員親自進行，以保證盤點結果的準確性6、在對一家大型制造企業(yè)進行審計時，審計人員發(fā)現(xiàn)該企業(yè)的生產(chǎn)成本在某一時期內(nèi)大幅上升，但同期的產(chǎn)量并沒有明顯增加。以下哪項可能是導致這種情況的原因？（）A.原材料價格上漲，但企業(yè)未能有效控制成本B.生產(chǎn)工藝改進，導致單位產(chǎn)品的生產(chǎn)成本提高C.企業(yè)新增了一條高效的生產(chǎn)線，導致折舊費用增加D.企業(yè)為了提高產(chǎn)品質量，采用了更昂貴的原材料7、在審計政府補助項目時，注冊會計師需要關注其確認、計量和披露是否符合相關規(guī)定。以下關于政府補助審計的描述，不正確的是（）A.政府補助包括與資產(chǎn)相關的政府補助和與收益相關的政府補助，注冊會計師應當區(qū)分不同類型的政府補助，檢查其會計處理是否正確B.注冊會計師需要審查被審計單位獲取政府補助的資格和條件，以及政府補助資金的使用是否符合規(guī)定的用途C.對于政府補助的披露，被審計單位應當在財務報表附注中詳細說明補助的種類、金額、列報項目和相關政策依據(jù)D.政府補助通常是無條件的，被審計單位可以自由支配和使用，無需承擔任何義務8、在審計過程中，對于審計證據(jù)的可靠性需要進行評估。假設您獲取了以下幾種審計證據(jù)，按照可靠性從高到低的順序排列，正確的是：（）A.銀行詢證函回函、企業(yè)內(nèi)部的會計記錄、管理層的書面聲明、網(wǎng)絡上的相關報道B.銀行詢證函回函、管理層的書面聲明、企業(yè)內(nèi)部的會計記錄、網(wǎng)絡上的相關報道C.網(wǎng)絡上的相關報道、企業(yè)內(nèi)部的會計記錄、管理層的書面聲明、銀行詢證函回函D.管理層的書面聲明、銀行詢證函回函、企業(yè)內(nèi)部的會計記錄、網(wǎng)絡上的相關報道9、在審計過程中，可能會發(fā)現(xiàn)被審計單位存在違反法律法規(guī)的行為。假設一家企業(yè)被發(fā)現(xiàn)存在環(huán)境污染方面的違法問題，但尚未對財務報表產(chǎn)生直接影響，以下哪種做法最為恰當？（）A.在審計報告中予以披露B.向企業(yè)管理層提出整改建議C.向相關監(jiān)管部門報告D.忽略該問題，繼續(xù)進行審計10、某公司的財務報表中，其他應收款的余額較大且長期掛賬。審計人員在審計時應重點關注：（）A.其他應收款的性質和用途是否合理B.是否存在關聯(lián)方占用資金的情況C.是否存在壞賬風險，壞賬準備計提是否充分D.以上都是11、某公司的財務報表顯示，其應收賬款余額在年末有顯著增加。在進行審計時，審計人員需要關注以下哪些方面？（）A.銷售合同的條款，確認收入確認的合理性B.客戶的信用狀況，評估壞賬準備的充足性C.公司的銷售政策，是否存在過度賒銷D.以上都是12、在審計中，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在舞弊行為。以下關于舞弊審計的說法，哪一個是準確的？（）A.舞弊行為通常很難發(fā)現(xiàn)，注冊會計師如果沒有發(fā)現(xiàn)舞弊，不需要承擔責任B.注冊會計師應當保持職業(yè)懷疑，執(zhí)行必要的審計程序，以發(fā)現(xiàn)可能存在的舞弊行為。如果發(fā)現(xiàn)舞弊，應當及時與管理層溝通，并根據(jù)情況決定是否向治理層報告C.只要被審計單位的內(nèi)部控制有效，就不會發(fā)生舞弊行為，注冊會計師可以減少對舞弊的審計程序D.對于輕微的舞弊行為，注冊會計師可以忽略，只關注重大舞弊行為13、在生產(chǎn)與存貨循環(huán)審計中，以下關于存貨監(jiān)盤的敘述，哪一項是錯誤的？（）A.存貨監(jiān)盤是指注冊會計師現(xiàn)場觀察被審計單位存貨的盤點，并對已盤點的存貨進行適當檢查。存貨監(jiān)盤的目的是獲取有關存貨數(shù)量和狀況的審計證據(jù)B.在存貨監(jiān)盤過程中，注冊會計師應當關注存貨的移動情況、存貨的狀況、存貨的截止等問題，并做好相應的記錄C.如果由于某些原因，注冊會計師無法實施存貨監(jiān)盤，應當實施替代審計程序，如檢查采購合同、生產(chǎn)記錄、銷售發(fā)票等，以獲取有關存貨數(shù)量和狀況的審計證據(jù)D.存貨監(jiān)盤是被審計單位的責任，注冊會計師只需要在旁邊觀察和監(jiān)督，不需要親自參與盤點工作14、在審計被審計單位的銷售與收款循環(huán)時，以下關于銷售退回的審計要點，錯誤的是（）A.審計人員應當審查銷售退回的手續(xù)是否齊全，是否經(jīng)過適當?shù)膶徟鶥.銷售退回的貨物應當入庫，并進行相應的賬務處理，如果未進行處理，可能存在錯報C.對于重大的銷售退回，審計人員應當追查至原始銷售憑證，檢查其真實性D.銷售退回只影響銷售收入，不影響銷售成本15、在對被審計單位的投資項目進行審計時，以下關于長期股權投資的審計要點，不正確的是（）A.審計人員應當審查長期股權投資的初始計量是否正確，包括投資成本的確定和相關稅費的處理B.對于采用權益法核算的長期股權投資，審計人員需要審查被投資單位凈利潤或凈虧損的調(diào)整是否合理C.長期股權投資的減值準備計提應當充分，如果被審計單位未計提或計提不足，可能存在錯報D.被審計單位對長期股權投資的處置收益應當計入投資收益，如果計入了其他科目，不影響財務報表的準確性16、某企業(yè)正在進行并購重組，需要對目標企業(yè)進行審計。目標企業(yè)的財務報表顯示其擁有大量的無形資產(chǎn)，但對于這些無形資產(chǎn)的評估方法和價值確認存在疑問。同時，目標企業(yè)的關聯(lián)交易頻繁且復雜，部分交易價格似乎偏離了市場公允價格。在這種情況下，審計師在確定目標企業(yè)的真實價值時，應當著重關注：（）A.無形資產(chǎn)評估方法的合理性和依據(jù)，以及是否存在高估的情況B.關聯(lián)交易的性質、目的和對財務報表的影響，是否存在利益輸送C.對目標企業(yè)的未來盈利能力進行預測，以評估無形資產(chǎn)和關聯(lián)交易對其的影響D.以上三個方面都需要重點關注，以準確確定目標企業(yè)的真實價值17、在對一家零售企業(yè)進行審計時，發(fā)現(xiàn)其庫存商品的盤點差異較大。以下哪種原因最有可能導致盤點差異？（）A.商品在運輸和存儲過程中發(fā)生了損耗和丟失B.員工在盤點時出現(xiàn)了錯誤，漏盤或重盤了部分商品C.存在商品被盜的情況，但未被及時發(fā)現(xiàn)和記錄D.以上都是18、審計抽樣是注冊會計師獲取審計證據(jù)的一種重要方法。在運用審計抽樣時，需要考慮抽樣風險和非抽樣風險。以下關于審計抽樣的說法，哪一項是錯誤的？（）A.抽樣風險是指注冊會計師根據(jù)樣本得出的結論，可能不同于對整個總體實施與樣本相同的審計程序得出的結論的風險B.非抽樣風險是由抽樣之外的其他因素造成的風險，如注冊會計師選擇了不恰當?shù)膶徲嫵绦?、對審計證據(jù)的誤解等C.統(tǒng)計抽樣能夠客觀地計量抽樣風險，并通過調(diào)整樣本規(guī)模精確地控制風險，但成本較高D.非統(tǒng)計抽樣不能計量抽樣風險，因此注冊會計師在使用非統(tǒng)計抽樣時不需要考慮抽樣風險19、在審計企業(yè)的其他應收款時，發(fā)現(xiàn)存在大量長期掛賬的款項。可能的原因有員工借款未還、關聯(lián)方資金占用、壞賬未及時處理或者資金拆借等。以下哪種情況最有可能影響企業(yè)的資金流動性？（）A.部分員工的借款長期未歸還，占用了企業(yè)資金B(yǎng).關聯(lián)方無償占用企業(yè)資金，且長時間未歸還C.企業(yè)對一些無法收回的款項未及時作為壞賬處理，影響資金周轉D.企業(yè)將資金拆借給其他企業(yè)，長期未收回20、審計師在審查企業(yè)的銷售費用時，發(fā)現(xiàn)部分促銷活動的支出沒有達到預期效果。對此，審計師應該：（）A.檢查促銷活動的策劃和執(zhí)行過程，尋找原因B.建議企業(yè)今后減少類似的促銷活動C.評估未達效果的促銷支出對企業(yè)利潤的影響D.以上都是21、審計人員在審查企業(yè)的財務報表時，發(fā)現(xiàn)其流動比率較低。以下哪種情況最有可能導致流動比率低？（）A.企業(yè)的流動資產(chǎn)中，存貨占比較大，且存貨周轉速度慢B.企業(yè)近期償還了大量的短期債務，導致流動負債減少C.企業(yè)的貨幣資金充裕，應收賬款和存貨較少D.企業(yè)采用了激進的營運資金政策，減少了流動資產(chǎn)的持有量22、在審計非貨幣性資產(chǎn)交換時，注冊會計師需要判斷交易是否具有商業(yè)實質，以及資產(chǎn)的入賬價值和損益的確認是否正確。以下關于非貨幣性資產(chǎn)交換審計的描述，不正確的是（）A.具有商業(yè)實質的非貨幣性資產(chǎn)交換，應當以換出資產(chǎn)的公允價值和應支付的相關稅費作為換入資產(chǎn)的成本，公允價值與換出資產(chǎn)賬面價值的差額計入當期損益B.不具有商業(yè)實質的非貨幣性資產(chǎn)交換，應當以換出資產(chǎn)的賬面價值和應支付的相關稅費作為換入資產(chǎn)的成本，不確認損益C.注冊會計師應當審查被審計單位對非貨幣性資產(chǎn)交換是否具有商業(yè)實質的判斷是否合理，以及相關的會計處理是否符合會計準則的規(guī)定D.非貨幣性資產(chǎn)交換通常不會對財務報表產(chǎn)生重大影響，注冊會計師無需對其進行重點審計23、審計人員在審查企業(yè)的應付職工薪酬時，發(fā)現(xiàn)年末余額較大。可能的原因有年底計提獎金未發(fā)放、工資核算錯誤、員工加班較多或者企業(yè)故意多計提以調(diào)節(jié)利潤等。以下哪種情況最有可能導致應付職工薪酬余額偏高？（）A.企業(yè)在年底計提了大額獎金，但尚未發(fā)放給員工B.財務部門在核算工資時出現(xiàn)錯誤，多計了應付職工薪酬C.企業(yè)近期業(yè)務繁忙，員工加班頻繁，導致工資支出增加D.企業(yè)為了在次年減少利潤，故意在年末多計提應付職工薪酬24、一家企業(yè)進行了債務重組，審計人員在審計時需要關注以下哪些方面？（）A.債務重組的方式是否符合會計準則的規(guī)定B.債務重組對企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果的影響C.債務重組是否經(jīng)過了必要的審批程序D.以上都是25、固定資產(chǎn)是企業(yè)的重要資產(chǎn)之一，對于固定資產(chǎn)的審計，以下哪項說法是不正確的？（）A.實地檢查固定資產(chǎn)，核實其存在性、完整性和所有權B.審查固定資產(chǎn)的折舊計提方法是否合理，計算是否正確C.對于已報廢但尚未處理的固定資產(chǎn)，無需關注其是否仍在賬上反映D.檢查固定資產(chǎn)的購置、處置等交易是否經(jīng)過適當?shù)膶徟陀涗?6、審計師在審查企業(yè)的財務費用時，發(fā)現(xiàn)利息支出高于預期?？赡艿脑虬ǎ海ǎ〢.企業(yè)借款規(guī)模增加B.借款利率上升C.利息資本化處理不當D.以上都是27、內(nèi)部控制對于企業(yè)的運營管理和財務報告的可靠性至關重要。在對企業(yè)的內(nèi)部控制進行審計時，需要了解和評估其設計的合理性和運行的有效性。以下關于內(nèi)部控制審計的描述，不正確的是（）A.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)控等要素，它們共同構成一個有機的整體B.了解內(nèi)部控制的程序通常包括詢問被審計單位的人員、觀察特定控制的運用、檢查文件和報告以及穿行測試等C.對內(nèi)部控制的評估應當考慮內(nèi)部控制可能存在的固有局限性，如人為判斷的失誤、串通舞弊等可能導致內(nèi)部控制失效D.如果企業(yè)的內(nèi)部控制存在重大缺陷，注冊會計師應當發(fā)表否定意見的審計報告，即使財務報表沒有重大錯報28、一家企業(yè)的財務報表中，預付賬款的金額較大且賬齡較長。以下哪種情況可能是造成這種情況的原因？（）A.采購合同執(zhí)行出現(xiàn)問題，貨物未按時交付B.企業(yè)為了獲取供應商的優(yōu)惠政策，提前支付大額款項C.財務核算錯誤，將其他款項誤計為預付賬款D.以上都是29、審計證據(jù)對于審計結論的得出至關重要。以下關于審計證據(jù)的說法中，哪一個是準確的？（）A.審計證據(jù)越多越好，無論其相關性和可靠性如何，都能增強審計結論的說服力B.外部證據(jù)通常比內(nèi)部證據(jù)更可靠，但內(nèi)部證據(jù)如果經(jīng)過適當?shù)膶徟陀涗?，其可靠性也可以得到保證C.口頭證據(jù)在任何情況下都不能作為有效的審計證據(jù)，因為其難以驗證和追溯D.審計人員可以完全依賴被審計單位提供的證據(jù)，而無需自行獲取和驗證30、審計人員在審查企業(yè)的利潤表時，發(fā)現(xiàn)營業(yè)外收入金額較大。以下哪種情況最有可能導致營業(yè)外收入增加？（）A.企業(yè)出售了一項閑置的固定資產(chǎn)，取得了較大的收益B.企業(yè)收到了政府的稅收返還和財政補貼C.企業(yè)獲得了一筆違約金收入D.以上都是二、論述題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）在審計工作中，如何對被審計單位的會計估計變更進行審計是一個關鍵問題。請?zhí)接憰嫻烙嬜兏鼘徲嫷哪繕恕⒊绦蚝头椒ǎㄗ兏暮侠硇?、依?jù)的充分性和披露的適當性，以及如何防范企業(yè)通過會計估計變更操縱利潤。2、（本題5分）請詳細論述在審計過程中如何對被審計單位的政府會計核算進行審計，包括預算會計和財務會計的銜接、雙功能雙基礎雙報告的合規(guī)性，以及如何評估政府會計改革對審計的影響。3、（本題5分）請結合實際案例，論述審計師在對被審計單位的政府補助業(yè)務進行審計時，應關注的重點問題和審計程序，如政府補助的確認、計量和披露是否符合相關規(guī)定。4、（本題5分）詳細探討審計目標在不同審計業(yè)務（如財務報表審計、合規(guī)審計、績效審計等）中的具體表現(xiàn)和差異。分析審計人員如何