2024稅務師考試《稅法一》考試題及答案一、單項選擇題（共40題，每題1.5分，共60分。每題的備選項中，只有1個最符合題意）1.下列行為中，屬于增值稅視同銷售貨物行為的是（）。A.某企業(yè)將外購的洗衣液用于職工福利B.某食品廠將自產(chǎn)的面包捐贈給災區(qū)C.某運輸公司將外購的汽油用于公司車輛加油D.某商場將外購的空調用于辦公區(qū)域2.2024年3月，某增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)的電梯并提供安裝服務（未分別核算銷售額）。已知電梯銷售不含稅價120萬元，安裝服務不含稅價20萬元。電梯適用13%稅率，安裝服務適用9%稅率。該企業(yè)當月應確認的銷項稅額為（）萬元。A.18.2B.17.6C.16.9D.15.63.某啤酒廠為增值稅一般納稅人，2024年4月銷售A型啤酒20噸給甲公司，開具增值稅專用發(fā)票注明價款6萬元，收取包裝物押金0.5萬元（單獨記賬）；銷售B型啤酒10噸給乙公司，開具普通發(fā)票注明價稅合計3.39萬元，收取包裝物押金0.3萬元。已知A型啤酒消費稅稅率250元/噸，B型啤酒消費稅稅率220元/噸。該啤酒廠當月應繳納消費稅（）元。A.7000B.6800C.6500D.62004.2024年5月，某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉讓一棟新建寫字樓，取得含增值稅收入8480萬元（增值稅稅率9%）。已知該企業(yè)為取得土地使用權支付地價款及契稅合計2000萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本1500萬元，開發(fā)費用中利息支出300萬元（能提供金融機構證明且未超過按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計算的金額），其他開發(fā)費用按規(guī)定比例扣除。該企業(yè)所在省規(guī)定房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為5%。不考慮其他稅費，該企業(yè)計算土地增值稅時可扣除的開發(fā)費用為（）萬元。A.300B.425C.525D.6505.下列關于資源稅的表述中，正確的是（）。A.資源稅實行從價計征為主、從量計征為輔的征收方式B.外購原煤與自采原煤混合銷售的，直接按總銷售額計算繳納資源稅C.開采原油過程中用于加熱的原油，減征50%資源稅D.資源稅的納稅地點為納稅人機構所在地6.2024年6月，某企業(yè)進口一批高檔化妝品，成交價格為CIF上海100萬元（折合人民幣），運抵我國境內輸入地點起卸前的運費5萬元、保險費3萬元。已知高檔化妝品關稅稅率10%，消費稅稅率15%，增值稅稅率13%。該企業(yè)進口環(huán)節(jié)應繳納增值稅（）萬元。A.15.60B.16.78C.18.02D.19.367.某生產(chǎn)性服務業(yè)一般納稅人（適用加計抵減政策）2024年7月銷項稅額80萬元，進項稅額50萬元（其中用于集體福利的進項稅額5萬元），上期留抵稅額3萬元。該企業(yè)當月應繳納增值稅（）萬元。A.22B.20.5C.19D.17.58.下列關于車輛購置稅的表述中，錯誤的是（）。A.購買自用應稅車輛的計稅價格為納稅人實際支付給銷售者的全部價款（不含增值稅）B.進口自用應稅車輛的計稅價格=關稅完稅價格+關稅+消費稅C.納稅人申報的應稅車輛計稅價格明顯偏低且無正當理由的，由稅務機關核定D.車輛購置稅實行一次性征收，購置已征車輛購置稅的車輛需再次繳納9.2024年8月，某卷煙廠（增值稅一般納稅人）委托甲廠加工煙絲，卷煙廠提供煙葉成本20萬元，甲廠收取加工費5萬元（不含增值稅），甲廠無同類煙絲銷售價格。已知煙絲消費稅稅率30%。甲廠應代收代繳消費稅（）萬元。A.10B.12.86C.15D.17.1410.下列情形中，應繳納城市維護建設稅的是（）。A.某企業(yè)進口貨物繳納的增值稅B.某企業(yè)出口貨物退還的增值稅C.某納稅人因延遲繳納增值稅被加收的滯納金D.某個體工商戶銷售貨物繳納的增值稅11.2024年9月，某油田開采原油10萬噸，其中銷售8萬噸，取得不含稅收入4000萬元；用于加熱的原油0.5萬噸；移送1.5萬噸用于加工汽油（當月全部銷售，取得不含稅收入1000萬元）。已知原油資源稅稅率6%。該油田當月應繳納資源稅（）萬元。A.240B.270C.300D.33012.下列關于增值稅小規(guī)模納稅人的表述中，正確的是（）。A.年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的非企業(yè)性單位，必須登記為一般納稅人B.小規(guī)模納稅人銷售貨物適用3%征收率，2024年可減按1%征收C.小規(guī)模納稅人進口貨物，可按3%征收率計算繳納增值稅D.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，按3%征收率減按2%征收增值稅13.2024年10月，某企業(yè)將2018年購入的一棟辦公樓對外轉讓，取得含增值稅收入1050萬元（增值稅采用簡易計稅方法）。該辦公樓購入時取得增值稅專用發(fā)票注明價款800萬元，增值稅88萬元。該企業(yè)轉讓辦公樓應繳納增值稅（）萬元。A.12.5B.25C.45D.5014.下列消費品中，應在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅的是（）。A.卷煙B.超豪華小汽車C.高檔手表D.實木地板15.2024年11月，某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的普通標準住宅項目完工，取得不含增值稅收入5000萬元。已知該項目扣除項目金額合計4200萬元。該企業(yè)應繳納土地增值稅（）萬元。A.0B.240C.360D.48016.下列關于關稅完稅價格的表述中，正確的是（）。A.進口貨物的運費無法確定的，按貨價的3‰計算運費B.進口貨物的保險費無法確定的，按“貨價+運費”的3‰計算保險費C.出口貨物的完稅價格包括離境口岸至境外口岸之間的運費、保險費D.進口貨物的完稅價格不包括進口關稅及國內稅收17.2024年12月，某企業(yè)（增值稅一般納稅人）因管理不善丟失一批原材料，該批原材料成本為10萬元（其中含運費成本1萬元，已取得增值稅專用發(fā)票）。已知原材料適用13%稅率，運費適用9%稅率。該企業(yè)應轉出的進項稅額為（）萬元。A.1.3B.1.28C.1.2D.1.1718.下列關于消費稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，錯誤的是（）。A.自產(chǎn)自用應稅消費品的，為移送使用的當天B.委托加工應稅消費品的，為納稅人提貨的當天C.進口應稅消費品的，為報關進口的當天D.采取預收貨款結算方式的，為收到預收款的當天19.2024年1月，某企業(yè)占用基本農(nóng)田1000平方米修建廠房（非農(nóng)業(yè)建設）。已知當?shù)馗卣加枚愡m用稅額為25元/平方米，占用基本農(nóng)田加按150%征收。該企業(yè)應繳納耕地占用稅（）元。A.25000B.37500C.50000D.6250020.下列關于環(huán)境保護稅的表述中，正確的是（）。A.企業(yè)事業(yè)單位向依法設立的污水集中處理場所排放應稅污染物的，繳納環(huán)境保護稅B.應稅噪聲的計稅單位為“分貝”C.應稅固體廢物的計稅依據(jù)為當期產(chǎn)生量減去綜合利用量、儲存量、處置量后的余額D.環(huán)境保護稅按月計算、按月申報繳納二、多項選擇題（共20題，每題2分，共40分。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分）21.下列行為中，屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.某企業(yè)將自產(chǎn)的空調用于職工宿舍B.某超市將外購的牛奶捐贈給養(yǎng)老院C.某服裝廠將外購的布料用于生產(chǎn)服裝D.某運輸公司將自產(chǎn)的貨車無償提供給關聯(lián)企業(yè)使用E.某企業(yè)將外購的白酒用于個人消費22.下列關于增值稅進項稅額抵扣的表述中，正確的有（）。A.購進國內旅客運輸服務取得增值稅電子普通發(fā)票的，按發(fā)票上注明的稅額抵扣B.購進農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)13%稅率貨物的，按10%扣除率計算進項稅額C.購進不動產(chǎn)的進項稅額需分2年抵扣（第一年60%，第二年40%）D.因自然災害損失的庫存商品，其進項稅額需轉出E.接受貸款服務支付的利息，其進項稅額不得抵扣23.下列消費品中，采用復合計稅方法繳納消費稅的有（）。A.白酒B.卷煙C.啤酒D.高檔化妝品E.超豪華小汽車24.計算土地增值稅時，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)可加計扣除的項目有（）。A.取得土地使用權支付的地價款B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.房地產(chǎn)開發(fā)費用D.與轉讓房地產(chǎn)有關的稅金E.代收的各項費用（未計入房價）25.下列關于資源稅優(yōu)惠政策的表述中，正確的有（）。A.開采原油過程中用于加熱的原油，免征資源稅B.從低豐度油氣田開采的原油、天然氣，減征20%資源稅C.煤炭開采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成（層）氣，免征資源稅D.納稅人開采或生產(chǎn)應稅產(chǎn)品過程中，因自然災害遭受重大損失的，免征資源稅E.對依法在建筑物下、鐵路下、水體下通過充填開采方式采出的礦產(chǎn)資源，減征50%資源稅26.下列關于關稅稅率的表述中，正確的有（）。A.進口貨物到達前，經(jīng)海關核準先行申報的，適用裝載該貨物的運輸工具申報進境之日實施的稅率B.因納稅義務人違反規(guī)定需要追征稅款的，適用原進口之日實施的稅率C.出口貨物適用海關接受申報辦理納稅手續(xù)之日實施的稅率D.協(xié)定稅率適用于原產(chǎn)于與我國簽訂含關稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定的國家或地區(qū)的進口貨物E.特惠稅率適用于原產(chǎn)于與我國簽訂含有特殊關稅優(yōu)惠條款的貿(mào)易協(xié)定的國家或地區(qū)的進口貨物27.下列關于車輛購置稅的表述中，正確的有（）。A.購買自用應稅車輛的納稅義務發(fā)生時間為購買之日B.進口自用應稅車輛的納稅義務發(fā)生時間為報關進口之日C.納稅人申報的應稅車輛計稅價格明顯偏低且無正當理由的，由稅務機關依法核定D.車輛購置稅的稅率為10%E.已征車輛購置稅的車輛退回經(jīng)銷商的，納稅人可申請退還全部車輛購置稅28.下列關于城市維護建設稅的表述中，正確的有（）。A.城市維護建設稅的計稅依據(jù)為納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額B.納稅人所在地為市區(qū)的，稅率為7%；縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%；其他地區(qū)的，稅率為1%C.對出口貨物退還增值稅、消費稅的，應同時退還已繳納的城市維護建設稅D.海關對進口貨物代征的增值稅、消費稅，不征收城市維護建設稅E.實行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許從城市維護建設稅的計稅依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額29.下列關于消費稅納稅地點的表述中，正確的有（）。A.納稅人銷售應稅消費品，除另有規(guī)定外，向機構所在地或居住地主管稅務機關申報納稅B.委托加工應稅消費品（受托方為個人），由受托方向機構所在地主管稅務機關代收代繳消費稅C.進口應稅消費品，由進口人或其代理人向報關地海關申報納稅D.納稅人到外縣（市）銷售應稅消費品，未向銷售地主管稅務機關申報納稅的，由機構所在地主管稅務機關補征稅款E.納稅人的總機構與分支機構不在同一縣（市）的，應分別向各自機構所在地主管稅務機關申報納稅（經(jīng)批準可匯總）30.下列關于環(huán)境保護稅的表述中，正確的有（）。A.應稅大氣污染物的計稅依據(jù)為污染物排放量折合的污染當量數(shù)B.應稅水污染物的計稅依據(jù)為污染物排放量折合的污染當量數(shù)C.應稅固體廢物的計稅依據(jù)為當期產(chǎn)生量D.應稅噪聲的計稅依據(jù)為超過國家規(guī)定標準的分貝數(shù)E.環(huán)境保護稅由稅務機關負責征收三、計算題（共8題，每題2分，共16分。每題的備選項中，只有1個最符合題意）（一）甲公司為增值稅一般納稅人，2024年5月發(fā)生以下業(yè)務：（1）銷售自產(chǎn)A產(chǎn)品，開具增值稅專用發(fā)票注明價款200萬元，另收取包裝費1.13萬元（含稅）；（2）銷售自產(chǎn)B產(chǎn)品，開具普通發(fā)票注明價稅合計113萬元；（3）購進原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明價款100萬元，增值稅13萬元；（4）購進生產(chǎn)設備，取得增值稅專用發(fā)票注明價款50萬元，增值稅6.5萬元；（5）因管理不善丟失一批原材料（已抵扣進項稅額），成本為10萬元（含運費成本1萬元，運費進項稅額已抵扣）；（6）提供運輸服務（與銷售貨物分開核算），取得含稅收入21.8萬元（適用9%稅率）。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。31.甲公司5月銷項稅額為（）萬元。A.40.3B.41.13C.42.8D.43.632.甲公司5月進項稅額轉出額為（）萬元。A.1.3B.1.28C.1.2D.1.1733.甲公司5月可抵扣的進項稅額為（）萬元。A.19.5B.18.22C.17.92D.16.634.甲公司5月應繳納增值稅（）萬元。A.22.1B.23.01C.24.28D.25.3（二）乙企業(yè)為白酒生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人），2024年6月發(fā)生以下業(yè)務：（1）銷售自產(chǎn)白酒10噸，開具增值稅專用發(fā)票注明價款50萬元，另收取包裝物押金2.26萬元（合同約定3個月后退還）；（2）將自產(chǎn)白酒2噸用于職工福利，同類白酒不含稅售價10萬元/噸；（3）委托丙廠加工一批酒精，乙企業(yè)提供原材料成本20萬元，丙廠收取加工費5萬元（不含增值稅），丙廠無同類酒精銷售價格；（4）銷售委托加工收回的酒精5噸，取得不含稅收入30萬元（已知酒精消費稅稅率5%）。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。35.乙企業(yè)銷售白酒應繳納消費稅（）萬元。A.11.2B.12.2C.13.2D.14.236.乙企業(yè)將白酒用于職工福利應繳納消費稅（）萬元。A.2.2B.2.4C.2.6D.2.837.丙廠應代收代繳消費稅（）萬元。A.1.32B.1.58C.1.75D.2.1138.乙企業(yè)銷售酒精應繳納消費稅（）萬元。A.0B.1.5C.3D.4.5四、綜合題（共12題，每題2分，共24分。由單項選擇題和多項選擇題組成。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分）（一）丙房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）2024年開發(fā)某住宅項目，相關資料如下：（1）2024年1月取得土地使用權，支付地價款2000萬元，繳納契稅60萬元（已取得完稅憑證）；（2）開發(fā)成本：前期工程費300萬元，建筑安裝工程費2000萬元，基礎設施費200萬元，公共配套設施費100萬元，開發(fā)間接費用100萬元；（3）開發(fā)費用：利息支出400萬元（能提供金融機構證明且未超過按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計算的金額），其他開發(fā)費用按規(guī)定比例扣除（當?shù)匾?guī)定房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為5%）；（4）2024年12月銷售全部住宅，取得含增值稅收入10900萬元（增值稅稅率9%）；（5）轉讓環(huán)節(jié)繳納城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加合計54萬元（不含增值稅）；（6）該項目已預繳土地增值稅100萬元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。39.丙公司計算土地增值稅時，可扣除的取得土地使用權支付的金額為（）萬元。A.2000B.2060C.2100D.216040.丙公司計算土地增值稅時，可扣除的房地產(chǎn)開發(fā)成本為（）萬元。A.2600B.2700C.2800D.290041.丙公司計算土地增值稅時，可扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用為（）萬元。A.400B.530C.665D.79542.丙公司計算土地增值稅時，可加計扣除的金額為（）萬元。A.520B.532C.552D.57243.丙公司計算土地增值稅時，增值額為（）萬元。A.3000B.3500C.4000D.450044.丙公司應補繳土地增值稅（）萬元。A.500B.600C.700D.800（二）丁公司為增值稅一般納稅人，2024年7月進口一批貨物，相關資料如下：（1）進口貨物成交價格（FOB紐約）為100萬美元（匯率1:7）；（2）運抵我國境內輸入地點起卸前的運費8萬美元，保險費2萬美元；（3）該貨物關稅稅率10%，消費稅稅率20%，增值稅稅率13%；（4）丁公司支付境內運費5萬元（取得增值稅專用發(fā)票，稅率9%），用于銷售該批貨物。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。45.丁公司進口貨物的關稅完稅價格為（）萬元。A.700B.770C.840D.91046.丁公司進口環(huán)節(jié)應繳納關稅（）萬元。A.70B.77C.84D.9147.丁公司進口環(huán)節(jié)應繳納消費稅（）萬元。A.140B.154C.168D.18248.丁公司進口環(huán)節(jié)應繳納增值稅（）萬元。A.117.6B.130.2C.142.8D.156.849.丁公司境內運費可抵扣的進項稅額為（）萬元。A.0.45B.0.5C.0.55D.0.650.丁公司銷售該批貨物（不含稅售價1200萬元）的銷項稅額為（）萬元。A.156B.168C.