2025年學(xué)歷類自考專業(yè)(法律)民事訴訟法學(xué)-稅法參考題庫含答案解析一、單選題（共35題）1.根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定，下列說法正確的是？【選項(xiàng)】A.采取直接收款方式銷售貨物的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天B.采取預(yù)收貨款方式銷售貨物的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天C.委托他人代銷貨物的，為收到代銷清單的當(dāng)天D.銷售應(yīng)稅勞務(wù)的，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售款的當(dāng)天【參考答案】C【解析】1.選項(xiàng)A錯(cuò)誤：直接收款方式銷售貨物的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷售款的當(dāng)天（非貨物發(fā)出當(dāng)天）。2.選項(xiàng)B錯(cuò)誤：預(yù)收貨款方式銷售貨物的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出的當(dāng)天（非收到預(yù)收款當(dāng)天）。3.選項(xiàng)C正確：委托代銷貨物的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到代銷清單或收到全部/部分貨款的當(dāng)天，以較早者為準(zhǔn)。4.選項(xiàng)D錯(cuò)誤：應(yīng)稅勞務(wù)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為提供勞務(wù)并收訖款項(xiàng)或取得索取款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天，非僅限"同時(shí)"收訖款項(xiàng)。2.企業(yè)所得稅法規(guī)定，符合條件的高新技術(shù)企業(yè)適用的優(yōu)惠稅率是？【選項(xiàng)】A.10%B.15%C.20%D.25%【參考答案】B【解析】1.選項(xiàng)B正確：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第二十八條，高新技術(shù)企業(yè)減按15%征收企業(yè)所得稅。2.選項(xiàng)A為西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠稅率；選項(xiàng)C為小型微利企業(yè)實(shí)際稅負(fù)；選項(xiàng)D為普通企業(yè)所得稅法定稅率。3.下列項(xiàng)目中，屬于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除范疇的是？【選項(xiàng)】A.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)B.3歲以下嬰幼兒照護(hù)費(fèi)用C.商業(yè)健康保險(xiǎn)費(fèi)D.住房公積金【參考答案】B【解析】1.選項(xiàng)B正確：2022年新增的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括3歲以下嬰幼兒照護(hù)費(fèi)用。2.選項(xiàng)A、D屬于專項(xiàng)扣除（非附加扣除）；選項(xiàng)C僅限特定情況，非附加扣除標(biāo)準(zhǔn)項(xiàng)目。4.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收保全措施中可以采取的行為是？【選項(xiàng)】A.書面通知銀行凍結(jié)納稅人存款B.拍賣納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品C.通知出境管理機(jī)關(guān)阻止法人代表出境D.扣押納稅人家庭唯一住房【參考答案】A【解析】1.選項(xiàng)A正確：稅收保全措施包括凍結(jié)存款、查封扣押財(cái)產(chǎn)（《稅收征收管理法》第三十八條）。2.選項(xiàng)B屬于強(qiáng)制執(zhí)行措施；選項(xiàng)C適用于未結(jié)清稅款且未提供擔(dān)保的情形；選項(xiàng)D禁止扣押家庭生活必需品。5.根據(jù)契稅法律制度，免征契稅的情形是？【選項(xiàng)】A.城鎮(zhèn)職工購買公有住房B.企業(yè)承受荒山土地使用權(quán)用于農(nóng)業(yè)觀光園建設(shè)C.法定繼承人繼承房屋所有權(quán)D.個(gè)人購買家庭第二套改善性住房【參考答案】C【解析】1.選項(xiàng)C正確：法定繼承人繼承土地房屋權(quán)屬免征契稅（《契稅法》第六條）。2.選項(xiàng)A已取消免稅政策；選項(xiàng)B需減征而非免征；選項(xiàng)D按適用稅率征收。6.增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，其免征增值稅的月銷售額標(biāo)準(zhǔn)為？【選項(xiàng)】A.5萬元B.10萬元C.15萬元D.20萬元【參考答案】C【解析】1.選項(xiàng)C正確：現(xiàn)行政策規(guī)定小規(guī)模納稅人月銷售額未超過15萬元（季度45萬元）免征增值稅。2.選項(xiàng)A為2019年前標(biāo)準(zhǔn)；選項(xiàng)B為過渡期標(biāo)準(zhǔn)；選項(xiàng)D為干擾項(xiàng)。7.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象是？【選項(xiàng)】A.農(nóng)村集體所有的耕地B.外國企業(yè)駐華機(jī)構(gòu)用地C.城市中國有企業(yè)的經(jīng)營性用地D.直接用于農(nóng)林牧漁業(yè)的生產(chǎn)用地【參考答案】C【解析】1.選項(xiàng)C正確：征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)的國有土地經(jīng)營性使用。2.選項(xiàng)A、D屬免征范圍；選項(xiàng)B需國務(wù)院另行規(guī)定。8.2023年企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策中，制造業(yè)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例為？【選項(xiàng)】A.75%B.100%C.150%D.200%【參考答案】B【解析】1.選項(xiàng)B正確：2023年政策規(guī)定制造業(yè)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用按100%比例加計(jì)扣除。2.選項(xiàng)A為原非制造業(yè)企業(yè)比例；選項(xiàng)C、D為干擾項(xiàng)。9.稅務(wù)機(jī)關(guān)行使稅收優(yōu)先權(quán)時(shí)，下列說法正確的是？【選項(xiàng)】A.稅收優(yōu)先于所有抵押權(quán)B.納稅人欠繳稅款發(fā)生在財(cái)產(chǎn)抵押后的，稅收優(yōu)先于抵押權(quán)C.稅收優(yōu)先于職工工資債權(quán)D.稅務(wù)機(jī)關(guān)需在納稅人財(cái)產(chǎn)處置前主張優(yōu)先權(quán)【參考答案】D【解析】1.選項(xiàng)D正確：根據(jù)《稅收征收管理法》第四十五條，稅收優(yōu)先權(quán)需在財(cái)產(chǎn)處置前提出。2.選項(xiàng)A錯(cuò)誤：欠稅發(fā)生在抵押登記后的，抵押權(quán)優(yōu)先；選項(xiàng)B情形抵押權(quán)優(yōu)先；選項(xiàng)C錯(cuò)誤，工資債權(quán)優(yōu)先于稅收。10.關(guān)于車輛購置稅優(yōu)惠政策，下列表述正確的是？【選項(xiàng)】A.城市公交企業(yè)購置的公共汽電車輛免征B.新能源汽車免征政策延長至2025年12月31日C.排氣量低于1.5升的乘用車減半征收D.混合動(dòng)力汽車適用免稅政策【參考答案】A【解析】1.選項(xiàng)A正確：《車輛購置稅法》明確規(guī)定城市公共交通車輛免稅。2.選項(xiàng)B錯(cuò)誤：新能源車免稅政策已于2023年底到期；選項(xiàng)C無此專項(xiàng)規(guī)定；選項(xiàng)D僅純電動(dòng)/燃料電池車免稅。11.根據(jù)《民事訴訟法》關(guān)于主管的規(guī)定，下列糾紛中不屬于人民法院民事訴訟主管范圍的是？【選項(xiàng)】A.因房屋租賃合同履行發(fā)生的爭議B.因?qū)＠麢?quán)歸屬問題發(fā)生的爭議C.因單位內(nèi)部職稱評定引發(fā)的爭議D.因道路交通事故損害賠償產(chǎn)生的爭議【參考答案】C【解析】1.民事訴訟主管范圍主要解決平等主體之間的民事權(quán)利義務(wù)爭議2.C選項(xiàng)屬于單位內(nèi)部管理事項(xiàng)，不涉及平等主體之間的民事法律關(guān)系3.A、B、D選項(xiàng)均為典型的民事糾紛，屬于法院主管范圍4.根據(jù)《民事訴訟法》第3條規(guī)定，單位內(nèi)部糾紛不適用民事訴訟程序12.關(guān)于民事訴訟地域管轄，當(dāng)事人雙方均被注銷戶籍的案件應(yīng)由哪個(gè)法院管轄？【選項(xiàng)】A.被告原戶籍所在地法院B.原告原戶籍所在地法院C.被告經(jīng)常居住地法院D.原告經(jīng)常居住地法院【參考答案】C【解析】1.根據(jù)《民事訴訟法》第22條規(guī)定，雙方當(dāng)事人都被注銷戶籍的，由被告經(jīng)常居住地法院管轄2.被告沒有經(jīng)常居住地的，由原告起訴時(shí)被告居住地法院管轄3.戶籍注銷不影響經(jīng)常居住地法院的管轄權(quán)確定4.A、B選項(xiàng)中的"原戶籍所在地"不具有管轄權(quán)連接點(diǎn)意義13.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，下列各項(xiàng)收入中不屬于應(yīng)稅收入的是？【選項(xiàng)】A.銷售貨物收入B.特許權(quán)使用費(fèi)收入C.國債利息收入D.租金收入【參考答案】C【解析】1.企業(yè)所得稅法規(guī)定國債利息收入屬于免稅收入2.A、B、D選項(xiàng)均為企業(yè)所得稅法明確列舉的應(yīng)稅收入項(xiàng)目3.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第26條，國債利息收入免征企業(yè)所得稅4.需注意區(qū)分免稅收入與不征稅收入的概念差異14.民事訴訟中，當(dāng)事人對管轄權(quán)異議裁定不服的，可以采取何種救濟(jì)方式？【選項(xiàng)】A.申請復(fù)議B.提起上訴C.申請?jiān)賹廌.提出申訴【參考答案】B【解析】1.根據(jù)《民事訴訟法》第127條規(guī)定，管轄權(quán)異議裁定可上訴2.復(fù)議適用于回避、罰款、拘留等決定（民訴法第47條）3.再審適用于生效裁判（民訴法第199條）4.申訴不是法定救濟(jì)途徑，民事訴訟法無明文規(guī)定15.根據(jù)《增值稅暫行條例》，下列行為中需要繳納增值稅的是？【選項(xiàng)】A.銀行銷售金銀業(yè)務(wù)B.郵政部門發(fā)行報(bào)刊C.醫(yī)院提供醫(yī)療服務(wù)D.殯葬服務(wù)【參考答案】A【解析】1.銀行銷售金銀屬于增值稅應(yīng)稅行為（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)附件1）2.B選項(xiàng)屬于郵政普遍服務(wù)，免征增值稅3.C、D選項(xiàng)屬于生活服務(wù)中的免稅項(xiàng)目4.需注意金銀銷售屬于特殊應(yīng)稅項(xiàng)目，不同于一般金融服務(wù)16.民事訴訟中，無獨(dú)立請求權(quán)的第三人不服一審判決的，可以采取何種訴訟行為？【選項(xiàng)】A.提起上訴B.申請?jiān)賹廋.提起獨(dú)立訴訟D.無權(quán)提起上訴【參考答案】D【解析】1.根據(jù)《民訴法解釋》第82條，無獨(dú)立請求權(quán)第三人無上訴權(quán)2.其只能通過輔助一方當(dāng)事人進(jìn)行訴訟3.若判決要求其承擔(dān)義務(wù)則可提起上訴（民訴法第56條第2款）4.本題題干中未明確是否被判決承擔(dān)義務(wù)，按一般情況處理17.根據(jù)《個(gè)人所得稅法》，下列所得中適用超額累進(jìn)稅率的是？【選項(xiàng)】A.勞務(wù)報(bào)酬所得B.經(jīng)營所得C.利息股息所得D.財(cái)產(chǎn)租賃所得【參考答案】B【解析】1.經(jīng)營所得適用5%-35%五級(jí)超額累進(jìn)稅率（個(gè)人所得稅法第3條）2.A選項(xiàng)屬于綜合所得，按3%-45%超額累進(jìn)稅率3.C、D選項(xiàng)適用比例稅率20%4.注意新個(gè)稅法實(shí)施后綜合所得與經(jīng)營所得的稅率區(qū)別18.民事訴訟中，當(dāng)事人申請鑒定應(yīng)在哪個(gè)訴訟階段提出？【選項(xiàng)】A.起訴時(shí)B.舉證期限內(nèi)C.法庭辯論終結(jié)前D.一審?fù)徑Y(jié)束前【參考答案】B【解析】1.根據(jù)《民事證據(jù)規(guī)定》第31條，鑒定申請應(yīng)在舉證期限屆滿前提出2.逾期申請的應(yīng)說明正當(dāng)理由，否則承擔(dān)不利后果3.C選項(xiàng)的法庭辯論屬于審判程序核心階段4.D選項(xiàng)的時(shí)間節(jié)點(diǎn)不符合證據(jù)規(guī)則要求19.根據(jù)《稅收征收管理法》，納稅人因不可抗力延期申報(bào)的，可延長期限最長不得超過？【選項(xiàng)】A.15日B.30日C.3個(gè)月D.6個(gè)月【參考答案】B【解析】1.稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則第37條規(guī)定最長延期30日2.不可抗力情形消除后應(yīng)立即申報(bào)3.需稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后方可延期4.注意區(qū)分延期申報(bào)與延期繳納稅款的不同期限規(guī)定20.民事訴訟中，合同糾紛當(dāng)事人協(xié)議管轄法院必須是？【選項(xiàng)】A.被告住所地法院B.合同履行地法院C.與爭議有實(shí)際聯(lián)系地點(diǎn)法院D.合同簽訂地法院【參考答案】C【解析】1.根據(jù)《民事訴訟法》第35條，協(xié)議管轄必須選擇與爭議有實(shí)際聯(lián)系地點(diǎn)的法院2.協(xié)議管轄不得違反級(jí)別管轄和專屬管轄規(guī)定3.A、B、D選項(xiàng)皆為可能選項(xiàng)，但C選項(xiàng)包含全部情形4."實(shí)際聯(lián)系"包括被告住所地、合同履行地、簽訂地等法定連接點(diǎn)21.根據(jù)《民事訴訟法》的規(guī)定，下列哪一類案件不屬于專屬管轄的情形？【選項(xiàng)】A.因不動(dòng)產(chǎn)糾紛提起的訴訟B.因港口作業(yè)糾紛提起的訴訟C.因遺產(chǎn)繼承糾紛提起的訴訟D.因合同違約糾紛提起的訴訟【參考答案】D【解析】根據(jù)《民事訴訟法》第34條，專屬管轄包括：因不動(dòng)產(chǎn)糾紛（A）、港口作業(yè)糾紛（B）、繼承糾紛（C）提起的訴訟。合同違約糾紛通常適用協(xié)議管轄或一般地域管轄（D），不屬于專屬管轄。22.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述，正確的是？【選項(xiàng)】A.采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為收到預(yù)收貨款的當(dāng)天B.委托他人代銷貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天C.銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售款的當(dāng)天D.進(jìn)口貨物，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天【參考答案】D【解析】根據(jù)《增值稅暫行條例》第19條，進(jìn)口貨物納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口當(dāng)天（D正確）。A項(xiàng)應(yīng)為貨物發(fā)出的當(dāng)天；B項(xiàng)應(yīng)為收到代銷清單的當(dāng)天；C項(xiàng)應(yīng)為合同約定的收款日期，未約定則為勞務(wù)提供的當(dāng)天。23.下列哪一情形不適用《民事訴訟法》中的簡易程序？【選項(xiàng)】A.案件事實(shí)清楚、權(quán)利義務(wù)關(guān)系明確B.當(dāng)事人雙方約定適用簡易程序C.涉及國家秘密的案件D.標(biāo)的額為各省上年度就業(yè)人員年平均工資50%以下的案件【參考答案】C【解析】根據(jù)《民事訴訟法》第160條，簡易程序適用于基層法院審理的事實(shí)清楚、爭議不大的簡單民事案件（A、D）。當(dāng)事人可協(xié)議適用（B），但涉及國家秘密的案件必須適用普通程序（C正確）。24.根據(jù)企業(yè)所得稅法，下列哪項(xiàng)收入屬于免稅收入？【選項(xiàng)】A.國債利息收入B.股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入C.特許權(quán)使用費(fèi)收入D.接受捐贈(zèng)收入【參考答案】A【解析】《企業(yè)所得稅法》第26條規(guī)定，國債利息收入為免稅收入（A）。B、C、D均需計(jì)入應(yīng)納稅所得額。25.在民事訴訟中，下列哪類證據(jù)的舉證責(zé)任適用“舉證責(zé)任倒置”規(guī)則？【選項(xiàng)】A.環(huán)境污染引起的損害賠償訴訟B.普通合同糾紛訴訟C.借款糾紛訴訟D.知識(shí)產(chǎn)權(quán)侵權(quán)訴訟【參考答案】A【解析】根據(jù)《民法典》第1230條及司法解釋，環(huán)境污染案件實(shí)行舉證責(zé)任倒置，由加害人就免責(zé)事由舉證（A正確）。B、C、D一般適用“誰主張，誰舉證”。26.下列稅種中，屬于中央與地方共享稅的是？【選項(xiàng)】A.消費(fèi)稅B.車輛購置稅C.增值稅D.關(guān)稅【參考答案】C【解析】根據(jù)分稅制規(guī)定，增值稅中央與地方按50:50比例分享（C）。A、B、D為中央固定收入。27.民事訴訟中，當(dāng)事人申請回避的截止時(shí)間為？【選項(xiàng)】A.案件受理后3日內(nèi)B.法庭辯論終結(jié)前C.開庭前5日D.法庭調(diào)查開始前【參考答案】B【解析】《民事訴訟法》第48條規(guī)定，當(dāng)事人提出回避申請應(yīng)在法庭辯論終結(jié)前提出（B）。逾期未提出視為放棄權(quán)利。28.個(gè)人所得稅綜合所得適用的超額累進(jìn)稅率最高檔為？【選項(xiàng)】A.30%B.35%C.40%D.45%【參考答案】D【解析】《個(gè)人所得稅法》第3條規(guī)定，綜合所得適用3%-45%的七級(jí)超額累進(jìn)稅率，年應(yīng)納稅所得額超過96萬元部分稅率為45%（D）。29.下列哪項(xiàng)不屬于民事訴訟中“期間”可依法順延的情形？【選項(xiàng)】A.當(dāng)事人因地震無法參加訴訟B.當(dāng)事人因突發(fā)疾病住院C.當(dāng)事人未留意法院通知D.法院系統(tǒng)故障導(dǎo)致無法提交材料【參考答案】C【解析】《民事訴訟法》第86條規(guī)定，期間順延需因不可抗力或其他正當(dāng)理由（A、B、D）。當(dāng)事人自身過失（如未留意通知）不符合順延條件（C正確）。30.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)準(zhǔn)予稅前扣除的是？【選項(xiàng)】A.稅收滯納金B(yǎng).贊助支出C.合同違約金D.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金【參考答案】C【解析】《企業(yè)所得稅法》第10條規(guī)定，稅收滯納金（A）、贊助支出（B）、未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金（D）不得扣除。合同違約金屬經(jīng)營性支出可扣除（C正確）。31.根據(jù)我國現(xiàn)行稅收征收管理法，納稅人自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記的法定期限是？【選項(xiàng)】A.10日B.15日C.30日D.60日【參考答案】C【解析】《稅收征收管理法》第十五條規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。A項(xiàng)10日及B項(xiàng)15日多為其他行政事項(xiàng)辦理時(shí)限（如社保登記），D項(xiàng)60日為個(gè)體工商戶簡易注銷申請的時(shí)限，均不符合稅務(wù)登記要求。32.下列項(xiàng)目中，屬于增值稅免稅范圍的是？【選項(xiàng)】A.農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場銷售的蔬菜B.企業(yè)進(jìn)口精密儀器C.商場零售高檔化妝品D.出版社銷售電子出版物【參考答案】A【解析】根據(jù)《增值稅暫行條例》及實(shí)施細(xì)則，直接從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)單位銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品（如蔬菜批發(fā)）免征增值稅；B項(xiàng)進(jìn)口貨物需繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅；C項(xiàng)化妝品零售按13%征稅；D項(xiàng)電子出版物適用9%稅率（非免稅），僅有古舊圖書可免稅。33.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中，納稅人贍養(yǎng)一位年滿60歲父親，每月可扣除的金額為？【選項(xiàng)】A.1000元B.2000元C.3000元D.500元【參考答案】B【解析】《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，納稅人贍養(yǎng)60歲以上父母，獨(dú)生子女每月扣除2000元，非獨(dú)生子女分?jǐn)偤竺咳瞬怀^1000元。題干未說明是否獨(dú)生子女，但選項(xiàng)中最高扣除額為2000元（對應(yīng)獨(dú)生子女情形），且無“分?jǐn)偂睏l件限制，故選擇B。34.企業(yè)因計(jì)算錯(cuò)誤少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征時(shí)需加收滯納金的計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)是？【選項(xiàng)】A.按日加收0.05%B.按日加收0.5‰C.按月加收1%D.按年加收5%【參考答案】B【解析】《稅收征收管理法》第三十二條規(guī)定，滯納金按日加收少繳稅款的0.5‰（即萬分之五）。A項(xiàng)0.05%為錯(cuò)誤表述（實(shí)際應(yīng)為0.5‰），C、D項(xiàng)無法律依據(jù)。需注意滯納金不得超過稅款本金（《行政強(qiáng)制法》第四十五條）。35.下列消費(fèi)品中，不屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是？【選項(xiàng)】A.白酒B.醫(yī)用酒精C.實(shí)木地板D.汽車輪胎【參考答案】B【解析】消費(fèi)稅稅目包括白酒（甲類）、實(shí)木地板（5%）、汽車輪胎（2006年起停征）。醫(yī)用酒精屬于藥品原料，不征消費(fèi)稅。需注意“酒精”與“醫(yī)用酒精”的區(qū)別：非醫(yī)用酒精稅率為5%。二、多選題（共35題）1.根據(jù)稅法相關(guān)規(guī)定，下列選項(xiàng)中屬于我國現(xiàn)行稅法中納稅主體的是：（）【選項(xiàng)】A.國有企業(yè)B.合伙企業(yè)C.個(gè)體工商戶D.非居民企業(yè)E.在華工作的外籍個(gè)人【參考答案】ABCDE【解析】1.納稅主體包括所有在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營或取得收入的單位和個(gè)人。2.A項(xiàng)國有企業(yè)是典型的企業(yè)納稅人；B項(xiàng)合伙企業(yè)根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及《個(gè)人所得稅法》規(guī)定需繳納所得稅；C項(xiàng)個(gè)體工商戶按經(jīng)營所得繳納個(gè)人所得稅；D項(xiàng)非居民企業(yè)就來源于中國境內(nèi)的所得納稅；E項(xiàng)外籍個(gè)人在中國境內(nèi)取得收入需繳納個(gè)人所得稅。2.關(guān)于增值稅與消費(fèi)稅征稅范圍的區(qū)分，下列說法正確的有：（）【選項(xiàng)】A.增值稅對所有貨物和勞務(wù)普遍征收B.消費(fèi)稅僅針對特定消費(fèi)品征收C.金銀首飾在零售環(huán)節(jié)同時(shí)繳納增值稅和消費(fèi)稅D.卷煙在生產(chǎn)環(huán)節(jié)需繳納增值稅和消費(fèi)稅E.不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)僅繳納增值稅【參考答案】ABD【解析】1.A正確：增值稅為普遍征收的流轉(zhuǎn)稅；B正確：消費(fèi)稅僅針對14類特定消費(fèi)品（如煙、酒、高檔化妝品等）；D正確：卷煙在生產(chǎn)環(huán)節(jié)同時(shí)涉及增值稅和消費(fèi)稅。2.C錯(cuò)誤：金銀首飾零售環(huán)節(jié)僅征收消費(fèi)稅，增值稅在銷售環(huán)節(jié)征收；E錯(cuò)誤：不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)需繳納增值稅，但住房租賃有特殊優(yōu)惠政策。3.下列項(xiàng)目中屬于企業(yè)所得稅稅前不得扣除的有：（）【選項(xiàng)】A.企業(yè)所得稅稅款B.向投資者支付的股息C.合同違約金支出D.未經(jīng)核定的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備E.非公益性捐贈(zèng)支出【參考答案】ABDE【解析】1.ABDE符合《企業(yè)所得稅法》第十條禁止扣除的規(guī)定：A項(xiàng)稅款不得扣除；B項(xiàng)股息屬于稅后利潤分配；D項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備需經(jīng)核定；E項(xiàng)非公益性捐贈(zèng)不得扣除。2.C錯(cuò)誤：合同違約金屬于經(jīng)營性支出，可稅前扣除（如《企業(yè)所得稅法》第八條）。4.稅收保全措施的適用條件包括：（）【選項(xiàng)】A.納稅人有逃避納稅義務(wù)行為B.稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納稅款C.納稅人提供納稅擔(dān)保D.經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)E.凍結(jié)納稅人存款金額不得超過應(yīng)納稅額【參考答案】ABDE【解析】1.根據(jù)《稅收征管法》第三十八條：稅收保全需滿足A（逃避義務(wù)）、B（已限期繳納）、D（局長批準(zhǔn)）、E（保全限度）。2.C錯(cuò)誤：若納稅人提供擔(dān)保則不需采取保全措施，屬于保全的替代條件。5.個(gè)人所得稅綜合所得范圍包括：（）【選項(xiàng)】A.工資薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得E.財(cái)產(chǎn)租賃所得【參考答案】ABCD【解析】1.根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第二條，綜合所得包括A（工資）、B（勞務(wù)報(bào)酬）、C（稿酬）、D（特許權(quán)使用費(fèi)）。2.E錯(cuò)誤：財(cái)產(chǎn)租賃所得屬于分類所得，按20%比例稅率單獨(dú)計(jì)稅。6.關(guān)于關(guān)稅征收方法的表述，正確的有：（）【選項(xiàng)】A.從價(jià)稅以貨物完稅價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)B.從量稅按貨物數(shù)量征收C.復(fù)合稅同時(shí)采用從價(jià)和從量標(biāo)準(zhǔn)D.滑準(zhǔn)稅隨價(jià)格上升提高稅率E.選擇稅由海關(guān)自主選擇計(jì)征方式【參考答案】ABC【解析】1.ABC正確：我國關(guān)稅征收方法包括從價(jià)稅（如進(jìn)口轎車）、從量稅（如啤酒）、復(fù)合稅（如攝像機(jī)）。2.D錯(cuò)誤：滑準(zhǔn)稅稅率隨價(jià)格上升而降低（如棉花）；E錯(cuò)誤：選擇稅指對同一商品規(guī)定從價(jià)、從量兩種稅率，選擇較高者征收，非海關(guān)自主決定。7.下列情形中適用增值稅免稅政策的有：（）【選項(xiàng)】A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.古舊圖書銷售C.殘疾人個(gè)人提供勞務(wù)D.企業(yè)轉(zhuǎn)讓非上市公司股權(quán)E.個(gè)人出租住房【參考答案】ABCE【解析】1.ABCE符合增值稅免稅規(guī)定：A為《增值稅暫行條例》第十五條免稅項(xiàng)目；B、C均為特定免稅對象；E按財(cái)稅[2016]36號(hào)文對住房租賃免稅。2.D錯(cuò)誤：股權(quán)轉(zhuǎn)讓非增值稅征稅范圍（屬所得稅范疇）。8.稅務(wù)行政處罰聽證程序的適用條件包括：（）【選項(xiàng)】A.擬對公民處以2000元以上罰款B.擬對企業(yè)處以1萬元以上罰款C.當(dāng)事人提出聽證要求D.稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為有必要聽證E.處罰涉及稅款滯納金【參考答案】AC【解析】1.根據(jù)《稅務(wù)行政處罰聽證程序?qū)嵤┺k法》第三條：A（公民≥2000元）、C（當(dāng)事人申請）為法定條件。2.B錯(cuò)誤：企業(yè)罰款起點(diǎn)為10萬元；D錯(cuò)誤：非依職權(quán)啟動(dòng)；E錯(cuò)誤：滯納金不適用行政處罰程序。9.稅收法律關(guān)系的主體包括：（）【選項(xiàng)】A.稅務(wù)機(jī)關(guān)B.海關(guān)C.納稅人D.扣繳義務(wù)人E.納稅擔(dān)保人【參考答案】ABCDE【解析】1.稅收法律關(guān)系主體包括征稅主體（A稅務(wù)機(jī)關(guān)、B海關(guān)）和納稅主體（C納稅人、D扣繳義務(wù)人、E擔(dān)保人），均享有法定權(quán)利并承擔(dān)義務(wù)。10.關(guān)于稅收優(yōu)先權(quán)的表述，正確的有：（）【選項(xiàng)】A.稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)B.欠稅發(fā)生在前時(shí)稅收優(yōu)先于抵押權(quán)C.稅收優(yōu)先于行政罰款D.稅收優(yōu)先于職工工資E.欠稅在后時(shí)質(zhì)押權(quán)優(yōu)先于稅收【參考答案】ABCE【解析】1.根據(jù)《稅收征管法》第四十五條：A正確；B正確（欠稅早于擔(dān)保物權(quán)設(shè)立）；C正確；E正確（擔(dān)保物權(quán)設(shè)立早于欠稅則優(yōu)先）。2.D錯(cuò)誤：職工工資在破產(chǎn)程序中優(yōu)先于稅收債權(quán)受償。11.根據(jù)我國稅法基本原則，下列哪些選項(xiàng)體現(xiàn)了稅收公平原則的具體要求？【選項(xiàng)】A.相同納稅能力的納稅人應(yīng)繳納相同的稅款B.不同納稅能力的納稅人應(yīng)繳納不同的稅款C.稅收政策的制定應(yīng)優(yōu)先考慮征收效率D.稅收減免條款應(yīng)針對特定弱勢群體設(shè)計(jì)E.稅收法律修改需向社會(huì)公開征求意見【參考答案】A、B、D【解析】1.稅收公平原則包含橫向公平（A選項(xiàng)：相同能力者稅負(fù)相同）和縱向公平（B選項(xiàng)：不同能力者稅負(fù)不同）。2.C選項(xiàng)體現(xiàn)稅收效率原則，與公平無關(guān)；D選項(xiàng)通過差異化政策促進(jìn)社會(huì)公平；E選項(xiàng)為程序正當(dāng)性要求，非公平原則直接體現(xiàn)。12.下列稅種中，屬于我國現(xiàn)行中央與地方共享稅的有？【選項(xiàng)】A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.個(gè)人所得稅D.房產(chǎn)稅E.車輛購置稅【參考答案】A、B、C【解析】1.中央與地方共享稅包括增值稅（中央50%地方50%）、企業(yè)所得稅（中央60%地方40%）和個(gè)人所得稅（中央60%地方40%）。2.D選項(xiàng)房產(chǎn)稅為地方固定稅；E選項(xiàng)車輛購置稅為中央固定稅，故排除。13.關(guān)于稅收征收管理措施，下列哪些情形稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定應(yīng)納稅額？【選項(xiàng)】A.納稅人擅自銷毀賬簿B.納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低且無正當(dāng)理由C.發(fā)生納稅義務(wù)后未按規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)D.納稅人設(shè)置賬簿但賬目混亂難以查賬E.未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記從事生產(chǎn)經(jīng)營【參考答案】A、B、D【解析】1.依據(jù)《稅收征收管理法》第35條，核定情形包括：銷毀賬簿（A）、申報(bào)偏低無理由（B）、賬目混亂（D）。2.C選項(xiàng)可通過加收滯納金處理；E選項(xiàng)需先責(zé)令登記而非直接核定。14.根據(jù)《個(gè)人所得稅法》，下列屬于專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目的有？【選項(xiàng)】A.子女教育支出B.商業(yè)健康保險(xiǎn)費(fèi)C.住房貸款利息D.贍養(yǎng)老人支出E.個(gè)人繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)【參考答案】A、C、D【解析】1.專項(xiàng)附加扣除包括：子女教育（A）、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、房貸利息（C）、房租、贍養(yǎng)老人（D）。2.B選項(xiàng)商業(yè)保險(xiǎn)不屬于法定扣除范圍；E選項(xiàng)屬于專項(xiàng)扣除（非“附加”）。15.下列哪些稅收優(yōu)惠措施符合我國《企業(yè)所得稅法》規(guī)定？【選項(xiàng)】A.高新技術(shù)企業(yè)適用15%稅率B.小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額100萬元以下部分減按25%計(jì)入C.環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備投資額10%抵免稅額D.殘疾人工資加計(jì)100%扣除E.非營利組織收入一律免稅【參考答案】A、C、D【解析】1.A選項(xiàng)為高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠稅率；C選項(xiàng)為環(huán)保設(shè)備抵免（《企業(yè)所得稅法》34條）；D選項(xiàng)符合殘疾人工資加計(jì)扣除規(guī)定。2.B選項(xiàng)錯(cuò)誤，小型微利企業(yè)實(shí)際稅負(fù)為5%；E選項(xiàng)非營利組織僅非營利性收入免稅。16.關(guān)于稅收優(yōu)先權(quán)，下列表述正確的有？【選項(xiàng)】A.稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)B.稅收優(yōu)先于抵押權(quán)設(shè)定在后的擔(dān)保債權(quán)C.納稅人欠繳稅款發(fā)生在財(cái)產(chǎn)抵押前的，稅收優(yōu)先于抵押權(quán)D.稅收優(yōu)先于行政罰款E.稅收優(yōu)先于勞動(dòng)債權(quán)【參考答案】A、C、D【解析】1.稅收優(yōu)先權(quán)規(guī)則：優(yōu)先無擔(dān)保債權(quán)（A）、優(yōu)先后設(shè)抵押權(quán)（C）、優(yōu)先罰款/沒收違法所得（D）。2.B選項(xiàng)只有稅款發(fā)生在抵押前才優(yōu)先；E選項(xiàng)勞動(dòng)債權(quán)優(yōu)先于稅收（《企業(yè)破產(chǎn)法》113條）。17.增值稅一般納稅人發(fā)生下列行為，需視同銷售計(jì)征增值稅的有？【選項(xiàng)】A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將外購原材料無償贈(zèng)送給客戶C.將委托加工貨物用于對外投資D.將購進(jìn)的貨物用于免稅項(xiàng)目生產(chǎn)E.將自產(chǎn)貨物移至外縣市分支機(jī)構(gòu)銷售【參考答案】A、B、C【解析】1.視同銷售情形包括：自產(chǎn)/委托加工貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利（A）、贈(zèng)送（B）、投資（C）。2.D選項(xiàng)屬進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出情形；E選項(xiàng)若跨縣市銷售本屬正常銷售行為。18.下列哪些情形符合稅務(wù)行政復(fù)議前置條件？【選項(xiàng)】A.對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅決定不服B.對行政處罰決定不服C.對稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施不服D.對納稅信用等級(jí)評定不服E.對稅務(wù)發(fā)票管理行為不服【參考答案】A【解析】1.復(fù)議前置僅限于征稅行為爭議（A選項(xiàng)），包括稅款征收、加收滯納金、代扣代繳等。2.B、C屬可選擇復(fù)議或訴訟；D、E屬非具體行政行為的管理行為不可復(fù)議。19.關(guān)于稅收保全措施，下列符合法律規(guī)定的有？【選項(xiàng)】A.凍結(jié)金額不得超過應(yīng)納稅款B.扣押期限不得超過6個(gè)月C.需經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)D.不適用于個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房E.納稅人提供擔(dān)保后應(yīng)立即解除保全【參考答案】C、D、E【解析】1.稅收保全規(guī)則：需局長批準(zhǔn)（C）、豁免生活必需品（D）、擔(dān)保后解除（E）。2.A錯(cuò)誤：凍結(jié)/扣押金額可包含滯納金；B錯(cuò)誤：扣押期限一般不超過30日。20.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度，下列環(huán)節(jié)需繳納消費(fèi)稅的有？【選項(xiàng)】A.卷煙廠銷售自產(chǎn)卷煙B.珠寶店零售金銀首飾C.小汽車4S店零售超豪華小汽車D.酒廠將自產(chǎn)白酒用于職工福利E.外貿(mào)公司進(jìn)口高檔化妝品【參考答案】A、B、C、D、E【解析】1.消費(fèi)稅征收環(huán)節(jié)包括：生產(chǎn)銷售（A）、零售金銀首飾/超豪華小汽車（B、C）、自產(chǎn)自用（D）、進(jìn)口（E）。2.特別注意超豪華小汽車在零售環(huán)節(jié)加征消費(fèi)稅（2016年新增）。21.根據(jù)我國稅法規(guī)定，下列各項(xiàng)中屬于稅法構(gòu)成要素的有：【選項(xiàng)】A.納稅人B.征稅機(jī)關(guān)C.納稅環(huán)節(jié)D.稅收優(yōu)惠E.稅率【參考答案】ACDE【解析】1.稅法構(gòu)成要素包括主體、內(nèi)容（如征稅對象、計(jì)稅依據(jù)）、程序三方面。A項(xiàng)“納稅人”為主體要素；2.C項(xiàng)“納稅環(huán)節(jié)”、D項(xiàng)“稅收優(yōu)惠”、E項(xiàng)“稅率”均屬于實(shí)體內(nèi)容要素；3.B項(xiàng)“征稅機(jī)關(guān)”屬于行政主體，不屬于稅法構(gòu)成要素的法定內(nèi)容。故選擇ACDE。22.下列情形中符合增值稅免征政策的是：【選項(xiàng)】A.公立醫(yī)院提供的醫(yī)療服務(wù)B.金融機(jī)構(gòu)對農(nóng)戶小額貸款利息收入C.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品D.企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得E.個(gè)人轉(zhuǎn)讓5年以上唯一家庭住房【參考答案】ABC【解析】1.A項(xiàng)屬于《增值稅暫行條例》明確的免稅醫(yī)療服務(wù)；2.B項(xiàng)符合財(cái)稅〔2017〕44號(hào)文件對涉農(nóng)貸款的免稅規(guī)定；3.C項(xiàng)為《增值稅條例》第十五條法定免稅項(xiàng)目；4.D項(xiàng)屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠，與增值稅無關(guān)；5.E項(xiàng)為個(gè)人所得稅優(yōu)惠。故選ABC。23.關(guān)于稅收保全措施，下列說法正確的有：【選項(xiàng)】A.必須經(jīng)縣級(jí)以上稅務(wù)局長批準(zhǔn)B.可凍結(jié)納稅人銀行存款C.可扣押查封相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品D.納稅人在限期內(nèi)繳稅的應(yīng)解除保全E.保全范圍包括納稅人的全部財(cái)產(chǎn)【參考答案】ABCD【解析】1.A項(xiàng)正確，依據(jù)《稅收征管法》第38條，保全措施需局長審批；2.B、C項(xiàng)符合稅法關(guān)于凍結(jié)存款和扣押財(cái)物的規(guī)定；3.D項(xiàng)符合及時(shí)解除的法定要求；4.E項(xiàng)錯(cuò)誤，保全范圍僅限“相當(dāng)于應(yīng)納稅款”的財(cái)產(chǎn)。排除E后選ABCD。24.下列各項(xiàng)屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的有：【選項(xiàng)】A.合理的工資薪金支出B.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出C.贊助支出D.固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用E.稅收滯納金【參考答案】AD【解析】1.A項(xiàng)符合《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》34條合理工資可扣除；2.D項(xiàng)依據(jù)條例59條，按規(guī)定計(jì)提的折舊可扣除；3.B、C、E項(xiàng)分別為《企業(yè)所得稅法》第十條明令禁止扣除的項(xiàng)目。故選AD。25.關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議與訴訟的關(guān)系，正確的表述有：【選項(xiàng)】A.復(fù)議是訴訟的必經(jīng)前置程序B.對征稅行為不服須先申請復(fù)議C.對罰款決定可直接提起訴訟D.復(fù)議機(jī)關(guān)逾期不作決定可起訴E.復(fù)議期間一律停止執(zhí)行行政行為【參考答案】BCD【解析】1.B項(xiàng)正確，征稅行為適用復(fù)議前置（《稅收征管法》88條）；2.C項(xiàng)正確，行政處罰不適用前置；3.D項(xiàng)符合行政復(fù)議法規(guī)定；4.A項(xiàng)錯(cuò)誤，僅特定案件需前置；5.E項(xiàng)錯(cuò)誤，復(fù)議期間原則上不停止執(zhí)行。故答案為BCD。26.下列屬于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目的有：【選項(xiàng)】A.子女教育支出B.大病醫(yī)療支出C.住房租金支出D.商業(yè)健康保險(xiǎn)E.贍養(yǎng)老人支出【參考答案】ABCE【解析】1.根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第六條，專項(xiàng)附加扣除包括子女教育（A）、大病醫(yī)療（B）、住房租金（C）、贍養(yǎng)老人（E）；2.D項(xiàng)屬于稅法所列其他扣除項(xiàng)目，非專項(xiàng)附加扣除。故選ABCE。27.納稅人發(fā)生下列哪些情形，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額：【選項(xiàng)】A.擅自銷毀賬簿B.成本資料殘缺不全C.申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低但有正當(dāng)理由D.發(fā)生納稅義務(wù)未按規(guī)定辦理申報(bào)E.設(shè)置賬簿但賬目混亂【參考答案】ABDE【解析】1.依據(jù)《稅收征管法》第35條，A、B、D、E項(xiàng)均屬核定征收法定情形；2.C項(xiàng)若有正當(dāng)理由則不得核定，故排除。正確選項(xiàng)為ABDE。28.關(guān)于房產(chǎn)稅征收，下列說法符合規(guī)定的有：【選項(xiàng)】A.個(gè)人非營業(yè)用房免征B.宗教寺廟自用房產(chǎn)免征C.學(xué)校教學(xué)樓減半征收D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)待售商品房需征稅E.大修停用半年以上房產(chǎn)可減免【參考答案】ABE【解析】1.A、B項(xiàng)符合《房產(chǎn)稅暫行條例》第五條免稅規(guī)定；2.E項(xiàng)符合大修減免政策（財(cái)稅地字〔1986〕8號(hào)）；3.C項(xiàng)錯(cuò)誤，學(xué)校用房屬于全額免征；4.D項(xiàng)錯(cuò)誤，待售商品房未使用前不征稅。故選ABE。29.下列稅收中屬于中央政府固定收入的有：【選項(xiàng)】A.消費(fèi)稅B.車輛購置稅C.增值稅D.資源稅E.關(guān)稅【參考答案】ABE【解析】1.根據(jù)分稅制規(guī)定，A（消費(fèi)稅）、B（車輛購置稅）、E（關(guān)稅）為中央固定收入；2.C項(xiàng)增值稅為央地共享稅；3.D項(xiàng)資源稅按不同資源類型劃分。故選ABE。30.關(guān)于稅務(wù)登記時(shí)限，符合法律規(guī)定的有：【選項(xiàng)】A.設(shè)立登記：領(lǐng)取執(zhí)照后30日內(nèi)B.變更登記：變更后30日內(nèi)C.注銷登記：終止前15日內(nèi)D.停業(yè)登記：停業(yè)前15日內(nèi)E.復(fù)業(yè)登記：恢復(fù)經(jīng)營前15日內(nèi)【參考答案】ABC【解析】1.A項(xiàng)符合《稅收征管法》15條設(shè)立登記時(shí)限；2.B項(xiàng)符合變更登記30日規(guī)定（實(shí)施細(xì)則14條）；3.C項(xiàng)正確，注銷登記需在終止前辦理；4.D項(xiàng)錯(cuò)誤，停業(yè)登記為停業(yè)前而非15日內(nèi)；5.E項(xiàng)錯(cuò)誤，復(fù)業(yè)登記無需提前申請。故選ABC。31.根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取的稅收保全措施包括下列哪些？【選項(xiàng)】A.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)其相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的商品、貨物C.拍賣納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的財(cái)產(chǎn)D.責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保【參考答案】AB【解析】A正確：依據(jù)《稅收征收管理法》第38條，稅務(wù)機(jī)關(guān)可書面通知金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)存款。B正確：第38條明確允許扣押、查封納稅人商品或貨物。C錯(cuò)誤：拍賣屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施（第40條），而非保全措施。D錯(cuò)誤：責(zé)令提供擔(dān)保屬于稅收保全的前置程序，而非保全措施本身。32.下列哪些屬于增值稅“視同銷售”行為？【選項(xiàng)】A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將委托加工貨物無償贈(zèng)送其他單位C.將外購貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目D.將自產(chǎn)貨物分配給股東【參考答案】ABD【解析】A、B、D正確：依據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第4條，均屬于視同銷售情形。C錯(cuò)誤：外購貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目屬“不可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”情形，不視同銷售。33.個(gè)人所得稅綜合所得范圍包括下列哪些項(xiàng)目？【選項(xiàng)】A.工資薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.稿酬所得【參考答案】ABD【解析】A、B、D正確：《個(gè)人所得稅法》第2條規(guī)定，綜合所得包含工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)。C錯(cuò)誤：財(cái)產(chǎn)租賃所得屬于分類計(jì)稅的財(cái)產(chǎn)性所得。34.下列哪些情況屬于企業(yè)所得稅中“不征稅收入”？【選項(xiàng)】A.財(cái)政撥款B.國債利息收入C.依法收取的行政事業(yè)性收費(fèi)D.企業(yè)接收股東劃入資產(chǎn)【參考答案】AC【解析】A、C正確：《企業(yè)所得稅法》第7條明確財(cái)政撥款和依法收取的行政性收費(fèi)為不征稅收入。B錯(cuò)誤：國債利息收入屬“免稅收入”（第26條）。D錯(cuò)誤：股東劃入資產(chǎn)若指定資本金則不計(jì)收入，否則按捐贈(zèng)計(jì)稅，不屬于不征稅收入。35.稅務(wù)機(jī)關(guān)可對納稅人采取核定稅額的情形包括哪些？【選項(xiàng)】A.依照法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿B.擅自銷毀賬簿或拒不提供納稅資料C.申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低且無正當(dāng)理由D.發(fā)生納稅義務(wù)未按規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)【參考答案】ABC【解析】A、B、C正確：依據(jù)《稅收征收管理法》第35條，均屬于核定稅額的法定情形。D錯(cuò)誤：未按期申報(bào)應(yīng)先責(zé)令限期改正，逾期不改才可能核定，非直接核定情形。三、判斷題（共30題）1.根據(jù)我國《稅收征收管理法》，納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財(cái)產(chǎn)被留置之前的，稅收應(yīng)當(dāng)優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行?！具x項(xiàng)】正確（）錯(cuò)誤（）【參考答案】錯(cuò)誤【解析】根據(jù)《稅收征收管理法》第45條，稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)，但納稅人欠繳的稅款發(fā)生在設(shè)定擔(dān)保之前的，稅收才優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)。若欠稅發(fā)生在設(shè)定擔(dān)保之后，擔(dān)保債權(quán)優(yōu)先于稅收。本題未明確欠稅與擔(dān)保設(shè)立的時(shí)序關(guān)系，故表述不完整，判斷為錯(cuò)誤。2.在民事訴訟中，當(dāng)事人對已經(jīng)發(fā)生法律效力的判決申請?jiān)賹彽?，?yīng)當(dāng)在判決生效后3個(gè)月內(nèi)提出?！具x項(xiàng)】正確（）錯(cuò)誤（）【參考答案】錯(cuò)誤【解析】《民事訴訟法》第212條規(guī)定，當(dāng)事人申請?jiān)賹彽钠谙逓榕袥Q生效后6個(gè)月，特殊情形（如發(fā)現(xiàn)新證據(jù)、原判決依據(jù)被撤銷等）可不受此限。題干中“3個(gè)月”與法律規(guī)定不符，故錯(cuò)誤。3.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人采取稅收保全措施時(shí)，必須經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)。【選項(xiàng)】正確（）錯(cuò)誤（）【參考答案】正確【解析】《稅收征收管理法》第38條明確規(guī)定，稅收保全措施需經(jīng)縣以上稅務(wù)局局長批準(zhǔn)方可實(shí)施。此規(guī)定旨在嚴(yán)格控制執(zhí)法權(quán)限，防止權(quán)力濫用，題干表述與法條一致，故正確。4.稅務(wù)行政復(fù)議中，納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服的，必須先繳納稅款或提供擔(dān)保，才能申請行政復(fù)議?！具x項(xiàng)】正確（）錯(cuò)誤（）【參考答案】正確【解析】《稅收征收管理法》第88條規(guī)定，針對征稅行為的復(fù)議適用“復(fù)議前置”原則，且納稅人需先繳納稅款或提供擔(dān)保。題干所述符合“清稅前置”程序要求，故判斷為正確。5.納稅人未按期申報(bào)納稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)按日加收滯納金的比例為萬分之五?！具x項(xiàng)】正確（）錯(cuò)誤（）【參考答案】正確【解析】《稅收征收管理法》第32條規(guī)定，滯納金從滯納稅款之日起按日加收滯納稅款的萬分之五。題干中比例與法律完全一致，故正確。6.民事訴訟中，委托代理人未經(jīng)特別授權(quán)，無權(quán)代為承認(rèn)、放棄、變更訴訟請求?！具x項(xiàng)】正確（）錯(cuò)誤（）【參考答案】正確【解析】《民事訴訟法》第59條規(guī)定，委托代理人進(jìn)行承認(rèn)、放棄、變更訴訟請求等重大訴訟行為，必須取得當(dāng)事人的特別授權(quán)。題干所述符合“一般授權(quán)”的限制范圍，故正確。7.稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，可對納稅人未繳納的滯納金同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行。【選項(xiàng)】正確（）錯(cuò)誤（）【參考答案】正確【解析】《稅收征收管理法》第40條明確，強(qiáng)制執(zhí)行范圍包括稅款及滯納金。滯納金具有法定附隨性，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)一并強(qiáng)制執(zhí)行，故題干正確。8.民事訴訟中，被告經(jīng)傳票傳喚無正當(dāng)理由拒不到庭的，法院可一律缺席判決?！具x項(xiàng)】正確（）錯(cuò)誤（）【參考答案】錯(cuò)誤【解析】《民事訴訟法》第147條規(guī)定，被告拒不到庭可缺席判決，但若涉及贍養(yǎng)費(fèi)、撫養(yǎng)費(fèi)等必須到庭的被告，法院可強(qiáng)制拘傳。題干中“一律”過于絕對，未排除例外情形，故錯(cuò)誤。9.稅務(wù)行政訴訟中，復(fù)議機(jī)關(guān)維持原具體行政行為的，復(fù)議機(jī)關(guān)為共同被告。【選項(xiàng)】正確（）錯(cuò)誤（）【參考答案】正確【解析】《行政訴訟法》第26條規(guī)定，復(fù)議機(jī)關(guān)決定維持原行政行為的，作出原行為的行政機(jī)關(guān)和復(fù)議機(jī)關(guān)為共同被告。題干符合行政訴訟被告認(rèn)定規(guī)則，故正確。10.簡易程序?qū)徖淼拿袷掳讣?，若需轉(zhuǎn)為普通程序，應(yīng)由院長批準(zhǔn)并通知當(dāng)事人?！具x項(xiàng)】正確（）錯(cuò)誤（）【參考答案】錯(cuò)誤【解析】《民事訴訟法》第163條規(guī)定，簡易程序轉(zhuǎn)普通程序由法院依職權(quán)決定（如案情復(fù)雜），無需院長批準(zhǔn)，僅需告知當(dāng)事人即可。題干增設(shè)“院長批準(zhǔn)”程序無法律依據(jù)，故錯(cuò)誤。11.民事訴訟中，訴訟代表人變更、放棄訴訟請求或者承認(rèn)對方當(dāng)事人的訴訟請求，必須經(jīng)被代表的當(dāng)事人同意?！具x項(xiàng)】A.正確B.錯(cuò)誤【參考答案】A【解析】根據(jù)《民事訴訟法》第54條及司法解釋規(guī)定，訴訟代表人進(jìn)行涉及實(shí)體權(quán)利處分的訴訟行為（如變更、放棄訴訟請求或承認(rèn)對方請求），必須經(jīng)被代表的當(dāng)事人特別授權(quán)或事后追認(rèn)，否則對被代表的當(dāng)事人不發(fā)生效力。12.稅務(wù)行政復(fù)議中，納稅人必須先繳清稅款或提供擔(dān)保，才能提起行政復(fù)議?！具x項(xiàng)】A.正確B.錯(cuò)誤【參考答案】A【解析】依據(jù)《稅收征收管理法》第88條，納稅人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭議時(shí)，必須先依照稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金，或者提供相應(yīng)的擔(dān)保，然后可以依法申請行政復(fù)議，否則復(fù)議機(jī)關(guān)不予受理。13.民事訴訟中，無獨(dú)立請求權(quán)的第三人無權(quán)提出管轄權(quán)異議。【選項(xiàng)】A.正確B.錯(cuò)誤【參考答案】A【解析】根據(jù)《民事訴訟法司法解釋》第82條，無獨(dú)立請求權(quán)的第三人參加訴訟時(shí)，不享有提出管轄權(quán)異議的權(quán)利，因其并非本訴的當(dāng)事人，只是案件處理結(jié)果與其有法律上的利害關(guān)系。14.企業(yè)所得稅中，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后5年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除?！具x項(xiàng)】A.正確B.錯(cuò)誤【參考答案】B【解析】依據(jù)《企業(yè)所得稅法》第9條及實(shí)施條例第51條，公益性捐贈(zèng)支出超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后3年（非5年）內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。15.民事訴訟中，當(dāng)事人對除權(quán)判決有異議的，可以提起再審程序?！具x項(xiàng)】A.正確B.錯(cuò)誤【參考答案】B【解析】根據(jù)《民事訴訟法》第223條，對除權(quán)判決有異議的利害關(guān)系人應(yīng)自知道或應(yīng)當(dāng)知道判決公告之日起1年內(nèi)向作出判決的法院起訴（提起撤銷除權(quán)判決之訴），而非通過再審程序救濟(jì)。16.增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，不得自行開具增值稅專用發(fā)票?！具x項(xiàng)】A.正確B.錯(cuò)誤【參考答案】B【解析】根據(jù)《增值稅暫行條例》第21條及稅務(wù)總局公告，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為需要開具專用發(fā)票的，可自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具（除銷售不動(dòng)產(chǎn)等特定情形外），已全面取消稅務(wù)機(jī)關(guān)代開限制。17.民事訴訟上訴期間，當(dāng)事人撤回上訴后，一審裁判即發(fā)生法律效力?！具x項(xiàng)】A.正確B.錯(cuò)誤【參考答案】A【解析】依據(jù)《民事訴訟法》第180條，上訴人撤回上訴獲法院準(zhǔn)許后，針對該裁判