初級《財稅專業(yè)知識與實(shí)務(wù)》模擬試題及答案一、單項(xiàng)選擇題（共20題，每題1分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個最符合題意）1.稅收的本質(zhì)是國家為滿足社會公共需要，憑借（）參與社會產(chǎn)品分配的一種形式。A.政治權(quán)力B.財產(chǎn)權(quán)利C.管理權(quán)力D.經(jīng)濟(jì)權(quán)力2.小規(guī)模納稅人銷售貨物適用的增值稅征收率為（）。A.13%B.9%C.3%（2023年階段性減按1%）D.6%3.企業(yè)所得稅中，符合條件的小型微利企業(yè)，年應(yīng)納稅所得額不超過300萬元的部分，實(shí)際稅負(fù)為（）。A.5%B.10%C.15%D.20%4.居民個人取得綜合所得，按年計算個人所得稅；有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次預(yù)扣預(yù)繳稅款，預(yù)扣預(yù)繳時適用的稅率表是（）。A.綜合所得年度稅率表B.經(jīng)營所得稅率表C.按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表D.比例稅率表（20%）5.下列財政支出中，屬于轉(zhuǎn)移性支出的是（）。A.公務(wù)員工資支出B.國防設(shè)備采購支出C.社會保障補(bǔ)助支出D.公共基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)支出6.下列稅種中，屬于中央與地方共享稅的是（）。A.關(guān)稅B.房產(chǎn)稅C.增值稅（50%:50%分享）D.城鎮(zhèn)土地使用稅7.某企業(yè)2023年購入一臺生產(chǎn)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票注明價款100萬元，稅額13萬元。該設(shè)備預(yù)計使用年限5年，無殘值。企業(yè)采用直線法計提折舊，2023年可稅前扣除的折舊額為（）萬元。A.20B.10C.13D.268.個人所得稅中，納稅人贍養(yǎng)一位及以上被贍養(yǎng)人的贍養(yǎng)支出，納稅人為獨(dú)生子女的，每月定額扣除（）元。A.1000B.1500C.2000D.25009.下列行為中，屬于增值稅視同銷售貨物的是（）。A.將自產(chǎn)貨物用于職工福利B.將外購貨物用于個人消費(fèi)C.將自產(chǎn)貨物用于生產(chǎn)加工D.將外購貨物用于集體福利10.某公司2023年實(shí)現(xiàn)利潤總額500萬元，其中包含國債利息收入20萬元，稅收滯納金10萬元。企業(yè)所得稅稅率為25%，該公司2023年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。A.125B.120C.130D.117.511.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法中，正確的是（）。A.房產(chǎn)稅的征稅對象是房屋和土地B.個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅C.房產(chǎn)稅按年計算、一次性繳納D.房產(chǎn)稅的稅率統(tǒng)一為1.2%12.小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過（）萬元的，免征增值稅（2023年政策）。A.10B.15C.20D.3013.下列財政收入形式中，具有有償性特征的是（）。A.稅收B.國有資產(chǎn)收益C.國債D.行政事業(yè)性收費(fèi)14.某作家2023年8月取得稿酬收入30000元，其應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅為（）元。A.3360B.4800C.3024D.528015.下列屬于資源稅征稅范圍的是（）。A.人造石油B.煤礦生產(chǎn)的天然氣C.海鹽D.已稅原煤加工的洗選煤16.城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的（）。A.增值稅、消費(fèi)稅稅額B.增值稅、企業(yè)所得稅稅額C.消費(fèi)稅、個人所得稅稅額D.增值稅、關(guān)稅稅額17.下列關(guān)于稅務(wù)登記的說法中，錯誤的是（）。A.企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)需辦理稅務(wù)登記B.從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照后30日內(nèi)辦理稅務(wù)登記C.稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，需在變更后15日內(nèi)辦理變更登記D.納稅人注銷稅務(wù)登記前，需結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款18.下列政府采購方式中，適用于只能從唯一供應(yīng)商處采購的是（）。A.公開招標(biāo)B.競爭性談判C.單一來源采購D.詢價19.下列不屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是（）。A.財政撥款B.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)C.國債利息收入D.政府性基金20.某商場為增值稅一般納稅人，2023年9月銷售服裝取得含稅收入113萬元，同時銷售食品取得含稅收入56.5萬元。該商場當(dāng)月銷項(xiàng)稅額為（）萬元。A.19.5B.18.5C.17.5D.16.5二、多項(xiàng)選擇題（共10題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項(xiàng)。錯選，本題不得分；少選，所選的每個正確選項(xiàng)得0.5分）1.稅收的基本特征包括（）。A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.靈活性E.自愿性2.下列屬于增值稅免稅項(xiàng)目的有（）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.個人銷售自建自用住房C.企業(yè)銷售使用過的固定資產(chǎn)D.醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)E.超市銷售的蔬菜3.企業(yè)所得稅中，允許稅前扣除的項(xiàng)目包括（）。A.合理的工資薪金支出B.不超過年度利潤總額12%的公益性捐贈支出C.企業(yè)所得稅稅款D.稅收滯納金E.符合規(guī)定的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)（不超過當(dāng)年銷售[營業(yè)]收入15%的部分）4.個人所得稅專項(xiàng)附加扣除包括（）。A.子女教育支出B.繼續(xù)教育支出C.大病醫(yī)療支出D.住房租金支出E.商業(yè)健康保險支出5.下列屬于財政轉(zhuǎn)移性支出的有（）。A.社會保障支出B.財政補(bǔ)貼C.國防支出D.債務(wù)利息支出E.教育支出6.下列關(guān)于消費(fèi)稅的說法中，正確的有（）。A.消費(fèi)稅是價內(nèi)稅B.白酒實(shí)行從價定率和從量定額復(fù)合計稅C.金銀首飾在零售環(huán)節(jié)征稅D.卷煙在生產(chǎn)環(huán)節(jié)和批發(fā)環(huán)節(jié)雙重征稅E.消費(fèi)稅的征稅范圍包括所有消費(fèi)品7.下列屬于稅收保全措施的有（）。A.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財產(chǎn)C.拍賣納稅人的財產(chǎn)抵繳稅款D.加收滯納金E.通知出境管理機(jī)關(guān)阻止納稅人出境8.預(yù)算管理的原則包括（）。A.完整性原則B.統(tǒng)一性原則C.可靠性原則D.年度性原則E.保密性原則9.下列屬于國有資產(chǎn)收益的有（）。A.國有獨(dú)資企業(yè)利潤上繳B.國有股股息、紅利C.國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入D.行政事業(yè)性收費(fèi)E.國債利息收入10.下列關(guān)于印花稅的說法中，正確的有（）。A.印花稅的納稅人包括立合同人、立賬簿人、立據(jù)人、領(lǐng)受人B.購銷合同的印花稅稅率為價款的萬分之三C.營業(yè)賬簿中記載資金的賬簿按實(shí)收資本和資本公積的合計金額的萬分之二點(diǎn)五貼花D.權(quán)利、許可證照每件貼花5元（2022年后取消）E.印花稅實(shí)行“自行計算、自行購買、自行貼花”的繳納方式三、案例分析題（共20題，每題2分。由單項(xiàng)選擇和多項(xiàng)選擇組成。錯選，本題不得分；少選，所選的每個正確選項(xiàng)得0.5分）案例一：甲公司為增值稅一般納稅人，2023年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售自產(chǎn)A產(chǎn)品，開具增值稅專用發(fā)票注明價款200萬元，稅額26萬元；（2）將自產(chǎn)B產(chǎn)品用于職工福利，B產(chǎn)品同類不含稅售價為50萬元；（3）購進(jìn)生產(chǎn)用原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明價款100萬元，稅額13萬元；（4）購進(jìn)一輛貨車用于運(yùn)輸，取得增值稅專用發(fā)票注明價款30萬元，稅額3.9萬元；（5）因管理不善丟失一批上月購入的原材料，該批原材料成本為20萬元（購進(jìn)時已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額2.6萬元）。根據(jù)上述資料，回答15題：1.業(yè)務(wù)（2）中，甲公司將自產(chǎn)B產(chǎn)品用于職工福利應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額為（）萬元。A.6.5B.5.2C.7.8D.3.92.甲公司2023年10月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬元。A.13+3.9=16.9B.13+3.92.6=14.3C.13+3.9+2.6=19.5D.132.6=10.43.甲公司2023年10月的銷項(xiàng)稅額合計為（）萬元。A.26+6.5=32.5B.26+5.2=31.2C.26+7.8=33.8D.26+3.9=29.94.甲公司2023年10月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.32.514.3=18.2B.31.216.9=14.3C.33.819.5=14.3D.29.910.4=19.55.針對業(yè)務(wù)（5）中原材料丟失的處理，下列說法正確的是（）。A.無需處理，因已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額B.應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出2.6萬元C.應(yīng)作銷項(xiàng)稅額計算2.6萬元D.應(yīng)沖減當(dāng)期銷售額20萬元案例二：居民個人張某2023年取得以下收入：（1）每月工資收入15000元，每月“三險一金”專項(xiàng)扣除2500元；（2）3月取得勞務(wù)報酬收入8000元；（3）5月取得稿酬收入5000元；（4）全年享受子女教育專項(xiàng)附加扣除（1個子女）12000元、住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除12000元；（5）無其他收入及扣除項(xiàng)目。（注：綜合所得年度稅率表：全年應(yīng)納稅所得額不超過36000元的部分，稅率3%；超過36000元至144000元的部分，稅率10%，速算扣除數(shù)2520）根據(jù)上述資料，回答610題：6.張某全年工資薪金收入應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅為（）元。A.[（15000×125000×122500×12）（12000+12000）]×3%B.[（15000×125000×122500×12）]×10%2520C.[（15000×125000×122500×121200012000）]×10%2520D.[（15000×125000×12）]×10%25207.張某3月勞務(wù)報酬應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅為（）元。A.8000×（120%）×20%=1280B.8000×20%=1600C.8000×（120%）×30%2000=1840D.8000×（120%）×10%210=4308.張某5月稿酬應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅為（）元。A.5000×（120%）×70%×20%=560B.5000×20%=1000C.5000×（120%）×20%=800D.5000×（120%）×70%×30%2000=1120（不繳納）9.張某2023年綜合所得應(yīng)納稅所得額為（）元。A.15000×12+8000×（120%）+5000×（120%）×70%5000×122500×121200012000B.15000×12+8000+50005000×122500×121200012000C.（1500050002500）×12+8000×（120%）+5000×（120%）×70%1200012000D.（1500050002500）×12+8000×（120%）+5000×（120%）10.張某2023年綜合所得應(yīng)繳納的個人所得稅為（）元。A.應(yīng)納稅所得額×3%B.應(yīng)納稅所得額×10%2520C.應(yīng)納稅所得額×20%16920D.應(yīng)納稅所得額×25%31920參考答案一、單項(xiàng)選擇題1.A2.C3.A（注：2023年政策，年應(yīng)納稅所得額不超過300萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%稅率繳納，實(shí)際稅負(fù)5%）4.C5.C6.C7.A（100÷5=20）8.C9.A10.B（應(yīng)納稅所得額=50020+10=490，490×25%=122.5？此處可能題目數(shù)據(jù)有誤，正確應(yīng)為50020+10=490，490×25%=122.5，但選項(xiàng)無此答案，可能題目中“利潤總額500萬元”已調(diào)整，正確選項(xiàng)應(yīng)為120，可能題目設(shè)定國債利息調(diào)減20，滯納金調(diào)增10，應(yīng)納稅所得額=50020+10=490，490×25%=122.5，可能題目選項(xiàng)有誤，暫按B）11.B12.A（2023年政策月銷售額10萬元以下免征）13.C14.C（30000×（120%）×70%×20%=3360？但預(yù)扣率為20%，30000×（120%）×70%=16800，16800×20%=3360，選項(xiàng)無，可能題目數(shù)據(jù)為3000元，3000×（120%）×70%×20%=336，或題目錯誤，暫按C）15.C16.A17.C（變更登記需在變更后30日內(nèi)）18.C19.C（國債利息屬于免稅收入）20.A（113÷1.13×13%+56.5÷1.13×13%=13+6.5=19.5）二、多項(xiàng)選擇題1.ABC2.ABDE（企業(yè)銷售使用