上海2025年下半年內審師《內部審計基礎》：協(xié)調模擬試題本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）1.技能和勝任能力，內部審計師應該能夠展示其已

A：學習并通過考試。

B：與審計經理討論培訓需求。

C：落實繼續(xù)教育培訓計劃。

D：在過去兩年中至少參加了一個培訓班。

2.一家寵物醫(yī)院通過計算機應用程序把每次寵物就診的賬單提供給客戶。需要在操作系統(tǒng)的幫助下才能完成的功能是下列哪一項？

A：a.需要將就診費用匯總時。

B：b.當對余額進行更新時。

C：c.當對每一個寵物的文件進行調閱時。

D：d.當從通訊錄中提取出寵物主人的姓名時。

3.下列關于有效的控制系統(tǒng)的陳述錯誤的是？

A：控制應該針對所有領域的工作情況。

B：控制應該盡量簡單。

C：過度的控制既浪費時間又浪費金錢。

D：過時的信息是不恰當?shù)摹?.假如債券折價出售，折價攤稍采用實際利率法，那么利息費用

A：等于現(xiàn)金利息支付。

B：每期將小于現(xiàn)金利息支付。

C：將逐期增加。

D：保持不變。5.根據《專業(yè)實務框架》的規(guī)定，正在評價公司風險管理程序是否充分的內部審計師應該開展以下哪項工作？

A：承認所有公司在管理風險方面所應用的技術大同小異；

B：尋求關于風險管理程序的主要目標正得到實現(xiàn)的保證；

C：確定并接受公司的風險水平；

D：以相同方式對待風險管理程序和評估工作和計劃審計業(yè)務所用的風險分析工作。6.內部審計師在審計期間沒有發(fā)現(xiàn)員工的舞弊行為。以下哪項結果表明內部審計師很可能違反了專業(yè)實務標準

A：沒有對審計范圍內所有交易的業(yè)務開展詳細的檢查；

B：確定審計范圍內擴展審計程序的成本會超出潛在的收益；

C：確定審計范圍內任何可能的舞弊都沒有包括重大的金額；

D：假定審計范圍內的內部控制是充分、有效的。7.某公司只銷售一種產品，銷售單價為40美元，購入價為20美元。除工資外，銷售人員還按銷售額的5%提成。去年，公司的(稅后)凈收入為100，800美元。公司應按30%的稅率繳納所得稅。公司的固定成本如下廣告費124，000美元租金60，000美元工資180，000美元其他固定成本32，000美元合計396，000，美元如果公司將銷售傭金提高到銷售額的10%，同時將工資支出減少8萬美元，那么，今年，公司必須實現(xiàn)多少銷售額，才能賺取與去年一樣的凈收入？

A：1，150，000美元

B：1，630，000美元

C：1，042，000美元

D：1，100，000美元8.下列可審計活動中，代表了合并后生產型公司的最大風險，因此最應該進行審計的是

A：預付款資金的合并情況

B：采購職責的合并情況

C：法律職責的合并情況

D：市場職責的合并情況9.一家大型制造企業(yè)的生產數(shù)據模型顯示了原材料的數(shù)量和人工小時與作業(yè)命令的數(shù)量相關，并且原材料的數(shù)量及人工小時與它們的成本相關。根據以上信息可知，這種數(shù)據模型是下列哪一種？

A：a.邏輯模型

B：b.物理模型

C：c.決策模型

D：d.數(shù)據庫模型10.如果內部審計部門之外的另一部門負責審查某一功能或程序，那么內部審計師應

A：在評估該功能或程序時考慮其他部門所做的工作

B：將評估該功能或程序的責任轉移給其他部門

C：忽略其他部門所做的工作，進行獨立的審計

D：縮小審計范圍，因為其他部門已進行過審查工作11.某大型零售商的審計執(zhí)行主管(CAE)已聘請由信息安全專家組成的獨立事務所，來開展專門的內部審計業(yè)務，審計執(zhí)行主管只有在以下哪種情況下才可依賴專家們所開展的工作

A：專家們根據合同條件開展工作

B：專家們在信息技術部門的監(jiān)督下開展工作

C：專家們根據《標準》開展工作

D：專家們應用針對零售商的標準檢查程序開展工作12.對以下列示的各種類型的信息，按照它們的說服力從高到低的順序進行排列，哪個選項的排列順序是正確的Ⅰ、詢問管理部門Ⅱ、觀察業(yè)務客戶的處理程序Ⅲ、實物檢查Ⅳ、外部提供的資料

A：Ⅲ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅰ

B：Ⅳ、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C：Ⅱ、Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ

D：Ⅳ、Ⅲ、Ⅰ、Ⅱ13.6、“他還加入了一家奢華的鄉(xiāng)村俱樂部?！笔且环N

A：合理理由。

B：生活方式征兆。

C：行為征兆。

D：身體征兆。14.首席審計執(zhí)行官對制定內部審計活動的人力資源發(fā)展方案負有責任。這個方案應包括

A：持續(xù)的教育機會和業(yè)績評價；

B：咨詢建議和既定的事業(yè)通道；

C：既定的培訓計劃和章程；

D：職位說明書和競爭性的薪水增加計劃。15.為確保數(shù)據能完整地從終端微機傳送到主機，且不存在任何外加的數(shù)據，下面哪一項計算機控制程序最有效？

A：采用校驗位技術，以確保只有經批準的零部件代碼能添加到數(shù)據庫中。

B：采用批控制總數(shù)校驗，包括控制每批的數(shù)量與金額總數(shù)和雜項總數(shù)。

C：設置密碼，確保只有經批準的人才能將數(shù)據發(fā)送到主機。

D：設置字段編輯控制，由計算機自動檢查每個字段的字母/數(shù)字的完整性。16.在評價控制自我評估時，大部分時間應該用在審核以下哪項領域的硬性控制。

A：組織層面。

B：活動層面。

C：流程層面。

D：部門層面。17.內部審計部門應通過對程序進行評估來為公司治理作貢獻.通過評估.促進Ⅰ.提升道德標準和價值觀Ⅱ.確保有效的組織業(yè)績管理和責任制Ⅲ.傳達風險和控制信息Ⅳ.協(xié)調內外部審計師和管理層的工作

A：只有Ⅰ、Ⅳ

B：只有Ⅳ

C：只有Ⅱ和Ⅲ

D：Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ18.內部審計師以下行為中哪一項可能與獨立性標準有沖突？

A：為風險管理提供咨詢。

B：作為產品開發(fā)團隊的領導。

C：作為道德規(guī)范的倡導者。

D：作為外部審計的聯(lián)系者。19.以下哪項公司差旅政策最不可能產生成本效率？

A：與旅館、航空公司和租車公司談判簽署企業(yè)間協(xié)議。

B：針對已取消的機票預定情況追蹤貸方金額。

C：選擇最便宜的現(xiàn)有空中旅行方案，但不考慮出差總時間和總距離。

D：在可能的情況下，在旅游淡季時前往位于旅游區(qū)的地方出差。20.對內部審計和外部審計工作進行協(xié)調有助于減少外部審計師在公司現(xiàn)場的工作時間，因為這種協(xié)調有助于外部審計師

A：依賴內部審計部門開展審計工作。

B：在編制外部審計報告時應用內部審計報告所反映的審計發(fā)現(xiàn)。

C：應用內部審計部門提供的風險和控制分析，為外部審計人員的測試工作提供指導。

D：在存在內部審計部門的情況下只重視高風險領域。21.內部審計師觀察到應收帳款記帳員能夠接觸實物并控制現(xiàn)金收入，審計人員以前與該記帳員共同工作過并高度信任他。因此，審計人員在工作底稿中注明應收帳款內部控制充分。該審計師遵守了準則嗎？

A：是已經給予了合理關注

B：沒有沒有注明違規(guī)。

C：沒有沒有提醒注意可能導致違規(guī)的情況

D：是已經對工作底稿進行了注釋22.根據《專業(yè)實務框架》，內部審計師在開展正式咨詢業(yè)務時需履行應盡的職業(yè)審慎，但以下哪項內容不代表這種應盡的職業(yè)審慎

A：收集關于該筆業(yè)務將要采用的假定與程序的信息。

B：檢查該筆業(yè)務對審計計劃范圍的影響。

C：必須擁有開展業(yè)務所需的技能和資源。

D：考慮該筆業(yè)務對未來審計任務和業(yè)務的潛在影響。23.某審計師在對某醫(yī)藥研究公司進行審計，審計目標是評估管理層用以確保及時向所承包研究項目的的贊助方提交研究報告的控制措施。在規(guī)劃審計工作以實現(xiàn)此目標時，該審計師應該從何處下手？

A：審查政策和程序。

B：與一組研究管理人員面談。

C：在一些實驗室觀察報告的準備情況。

D：向抽取的研究項目贊助方樣本發(fā)送調查問卷。24.以下審計師的哪項觀察結果最有可能指出對資產安全防護存在控制薄弱環(huán)節(jié)Ⅰ服務部門的地點不太適合容許對其他部門的適當服務Ⅱ對敏感性職位的雇員聘用不需要背景檢查Ⅲ經理不能接觸那些與其它基準組織有關的全部業(yè)績報告Ⅳ經理沒有采取糾正行動以解決過去的與存貨控制有關的業(yè)務觀察結果

A：僅為Ⅰ和Ⅱ

B：僅為Ⅱ

C：僅為Ⅰ和Ⅲ

D：僅為Ⅱ和Ⅳ25.為確保數(shù)據能完整地從終端微機傳送到主機，且不存在任何外加的數(shù)據，下面哪一項計算機控制程序最有效？

A：采用校驗位技術，以確保只有經批準的零部件代碼能添加到數(shù)據庫中。

B：采用批控制總數(shù)校驗，包括控制每批的數(shù)量與金額總數(shù)和雜項總數(shù)。

C：設置密碼，確保只有經批準的人才能將數(shù)據發(fā)送到主機。

D：設置字段編輯控制，由計算機自動檢查每個字段的字母/數(shù)字的完整性。

26.一個規(guī)模非常小的內部審計部門的首席審計執(zhí)行官剛接到管理層請求，要對一個極端復雜而首席審計執(zhí)行官和內部審計部門沒有該方面專業(yè)技術的領域實施審計。該項審計業(yè)務屬于內部審計部門的職責。管理層已表示，因為涉及高風險，希望近期盡快開展該項業(yè)務。首席審計執(zhí)行官以下反映中哪項違反了《標準》？

A：與管理層討論該項審計業(yè)務的時限，確定是否有充足的時間去增長適當?shù)膶I(yè)知識。

B：與管理層討論向外部采購該復雜領域審計服務的可能性。

C：因為涉及高風險領域，接受該項審計業(yè)務并馬上展開工作。

D：為審計組增加一名外部顧問，協(xié)助實施審計業(yè)務。27.在運用《道德守則》中的相關行為標準時，內部審計師可望

A：運用其個人判斷；

B：將其與其他職業(yè)準則相比較；

C：順從被審計人的愿望；

D：謹慎決定是否采用這類標準。28.首席審計執(zhí)行官的哪種行為最有可能防止部門管理人員出具夸大其詞的銷售報告？1.新招聘擁有舞弊調查資格證書的內部審計師2.協(xié)助財務主管開發(fā)并監(jiān)測一系列有歷史關聯(lián)性但獨立于銷售的業(yè)務程序指標3.宣布一系列內部審計業(yè)務，重點是遵守公司的銷售報告政策4.請總裁和董事會發(fā)布公司政策聲明，強調編制準備管理報告的重要性以及故意誤報的負面后果

A：1和2是對的

B：2和3是對的

C：3和4是對的

D：1、2、3和4都對29.為審計業(yè)務中需要開展的具體任務分配責任需要應用相關標準，以下哪項內容以最佳方式描述了此方面最重要的標準？

A：應該將任務分配給最有資格完成任務的審計小組成員。

B：所有被指派開展審計任務的審計師都應該擁有完成任務所需的知識和技能。

C：審計師的指派應該主要依據其工作年限。

D：審計小組的所有成員都應該擁有滿意完成審計業(yè)務所有任務所必須的技能。30.下列情況大大影響了內部審計部門的獨立性的是

A：內部審計師經常在為審計報告中曾批評過的部門工作程序起草修正方案。

B：內部審計主管承擔著向公司高層行政領導和董事會報告的雙重責任。

C：內部審計部門與公司的外部審計師聯(lián)合規(guī)劃總體審計范圍，以避免相互間工作的重復。

D：內部審計部門參與對該公司與其他公司訂立的合同在實施前的審查。31.某公司的應用程序系統(tǒng)必須連續(xù)使用，為該公司編制恢復計劃的一項重要內容是保證

A：在恢復計劃中反映組織結構和操作變化；

B：在實施之前，系統(tǒng)變化必須得到徹底測試；

C：在必要時，管理人員可以代行操作人員之職；

D：能力計劃程序準確工作負荷的變化。32.內部控制僅能為組織的目標和目的有效和效果的實現(xiàn)提供合理的保證。以下哪些因素限制了內部控制實現(xiàn)上述目標的可能性

A：內部控制的成本不應超出其收益

B：管理層監(jiān)督業(yè)績

C：內部審計師的首要職責是檢查舞弊

D：審計委員會是能起作用的，獨立的33.有些組織外包內部審計職能。大型組織的管理層應該認識到外部審計師較之內部審計師有優(yōu)勢，這是由于

A：外部審計師熟悉組織。它的年度審計報告提供了對組織的深入的了解；

B：外部審計的規(guī)模。它能聘用富有經驗的、有知識的且具有資格的員工；

C：外部審計的規(guī)模。它能提供不受其他當事方影響的持續(xù)的可用員工；

D：內部審計的結構。它可以更容易地滿足遠距離的業(yè)務要求。34.下面是某零售企業(yè)組織的有關信息固定成本30000美元；銷售價格5美元；可變成本3.2美元/單位；該零售企業(yè)銷售的盈虧平衡點是

A：9375美元；

B：16667美元；

C：46875美元；

D：83333美元。35.某內部審計小組被委派檢查兩年前工業(yè)產品部實行的“客戶滿意度測試系統(tǒng)”。該系統(tǒng)由該部門客戶服務處進行的年度郵件調查組成。從過去12個月購貨的所有客戶中隨機抽取100個采購部門作為調查對象，向其發(fā)送調查問卷。調查問卷長三頁，包括30個問題，采用多種回答方式，例如有些是自由回答，有些是選擇，其他問題則采用反應層次?？蛻舴仗幵?月寄出調查問卷，于10月15日將寄回的調查問卷結果制成表格。僅寄出一次郵件。如果顧客不返回調查問卷的話，也不進行追蹤調查。在上一次郵寄調查問卷時，有45份調查問卷沒有返回。以下哪一項不是面談相對于郵件調查的優(yōu)點

A：回答率一般要高得多；

B：由于避免了郵費而成本更低；

C：詢問者可以采用更多類型的問題；

D：調查員可以增加回答者對問題的理解。

36.以下哪種方法可以限制由于設備故障和修理而引起的生產延誤？

A：在對生產能力進行規(guī)劃的基礎上安排生產；

B：在對設備修理訂單進行分析的基礎上規(guī)劃維修部門的維修活動；

C：事先授權設備維護和加班報酬；

D：針對所有生產設備，建立預防性維修項目。

37.內部審計經理有一支小型員工隊伍，但每名員工都有自己的工作動力，而且都可以說是“事業(yè)有成的人”。審計經理得到一份難度特大的審計任務。即使對于事業(yè)很成功的人，由一個人在規(guī)定的截止日期前完成此項工作的可能性也非常小。審計經理應該選擇的最佳途徑是

A：派整支隊伍負責此工作，以保證失敗風險較低

B：要求公司管理人員取消此項工作

C：派一個人負責此工作，因為面對高風險，事業(yè)很成功的人會表現(xiàn)更出色

D：兩個人負責此工作，以減少失敗風險

38.以下各項控制程序中，哪項最不能有效地防止出現(xiàn)向偽造的供貨商發(fā)出定單的舞弊行為

A：要求必須從經批準的供貨商名單中購貨，且該名單由獨立于發(fā)出定單職能的職員保存

B：要求各月從所有供貨商處的購貨總額不能超過該月的采購預算

C：要求與所有主要的產品原料供貨商簽訂購貨合同

D：要求根據實際生產情況，向經批準的供貨商購貨

39.在為屬性測試挑選樣本時，內部審計師必須考慮置信水平因素、要求的精確度和

A：總體的賬面價值

B：抽樣間距

C：預期發(fā)生概率

D：總體標準偏差

40.審計政策要求沒有管理部門的回應，最終審計報告不能發(fā)出。除了要求的管理部門回應外，一個發(fā)現(xiàn)了重大問題的審計事項是完整的。評估以下行動過程，選出最優(yōu)的選項？

A：提出關于注意到的重要事項的中期報告。

B：修改審計政策，允許管理部門在一段特定的時間期限內作出反應。

C：等待管理部門的回應，然后簽發(fā)審計報告。

D：與外部審計師討論這種情形。

41.確定審計目標已經實現(xiàn)是對審計業(yè)務總體監(jiān)督的一部分，并且是誰的最重要責任

A：內部審計職員(stafftauditor)。

B：審計委員會(auditcommittee)。

C：內部審計督導(internalauditingsupervisor)。

D：內部審計主任。

42.以下哪項計算機輔助審計技術可以在不具備計算機操作員知識的情況下，同時處理虛擬和實際數(shù)據

A：整合測試設施(ITF)；

B：輸入控制矩陣；

C：平行模擬；

D：數(shù)據輸入監(jiān)控。

43.下列哪一項可以使用戶在同一數(shù)據上得到不同視圖的功能?

A：a.數(shù)據庫管理系統(tǒng)。

B：b.實用程序。

C：c.操作系統(tǒng)

D：d.程序庫管理系統(tǒng)。

44.一家中等規(guī)模制造業(yè)公司的生產經理超額訂貨，并將它們運至他自己作為副業(yè)經營的一家倉儲公司。為此，他竄改了驗收憑證并批準了發(fā)票以便付款。以下審計程序中最可能發(fā)現(xiàn)這種舞弊行為的是:

A：對現(xiàn)金支出進行抽樣，比較采購訂單、驗收報告、發(fā)票和支票副本；

B：抽取現(xiàn)金支出樣本，并向供應商函證采購的數(shù)量、價格以及供應商的送貨日期；

C：觀察收貨地點并清點收到的材料，將清點結果與驗收人員編制的驗收報告相比較；

D：開展分析性測試，比較產量、原材料采購量以及原材料存貨水平，調查差異