2025年學(xué)歷類自考公共關(guān)系案例-審計(jì)學(xué)參考題庫含答案解析(5套試卷)2025年學(xué)歷類自考公共關(guān)系案例-審計(jì)學(xué)參考題庫含答案解析(篇1)【題干1】審計(jì)調(diào)整分錄中，若發(fā)現(xiàn)以前年度管理費(fèi)用虛增，應(yīng)如何調(diào)整？【選項(xiàng)】A.借：以前年度損益調(diào)整，貸：銀行存款B.借：以前年度損益調(diào)整，貸：以前年度利潤分配C.借：以前年度損益調(diào)整，貸：庫存現(xiàn)金D.借：以前年度損益調(diào)整，貸：應(yīng)交稅費(fèi)【參考答案】B【詳細(xì)解析】管理費(fèi)用屬于損益類科目，以前年度損益調(diào)整需通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算，調(diào)整時(shí)借方記入該科目以沖減虛增部分，貸方對(duì)應(yīng)“以前年度利潤分配”科目體現(xiàn)利潤分配的更正，其他選項(xiàng)科目歸屬錯(cuò)誤或與調(diào)整無關(guān)。【題干2】在實(shí)質(zhì)性程序中，控制測(cè)試與細(xì)節(jié)測(cè)試的關(guān)系是？【選項(xiàng)】A.控制測(cè)試可替代細(xì)節(jié)測(cè)試B.細(xì)節(jié)測(cè)試無需關(guān)注控制缺陷C.控制測(cè)試有效時(shí)，可減少細(xì)節(jié)測(cè)試樣本量D.控制測(cè)試與細(xì)節(jié)測(cè)試互為獨(dú)立【參考答案】C【詳細(xì)解析】有效內(nèi)部控制可降低實(shí)質(zhì)性程序風(fēng)險(xiǎn)，減少細(xì)節(jié)測(cè)試工作量（如樣本量），但兩者并非互斥。選項(xiàng)A錯(cuò)誤因控制缺陷仍需細(xì)節(jié)測(cè)試，B明顯違背審計(jì)準(zhǔn)則，D忽略協(xié)同關(guān)系。【題干3】審計(jì)發(fā)現(xiàn)某筆應(yīng)收賬款賬齡已達(dá)5年且金額50萬元，應(yīng)如何處理？【選項(xiàng)】A.按賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備B.直接核銷并計(jì)入營業(yè)外支出C.需審計(jì)調(diào)整并重分類為其他應(yīng)收款D.僅在附注披露但無需調(diào)整【參考答案】C【詳細(xì)解析】5年以上的應(yīng)收賬款應(yīng)重分類至“其他應(yīng)收款”，并評(píng)估是否計(jì)提壞賬準(zhǔn)備（選項(xiàng)A不全面）。直接核銷（B）需經(jīng)批準(zhǔn)且影響利潤表，僅披露（D）未解決財(cái)務(wù)報(bào)表準(zhǔn)確性?！绢}干4】審計(jì)報(bào)告中的“強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段”通常用于披露？【選項(xiàng)】A.被審計(jì)單位會(huì)計(jì)估計(jì)變更B.存在重大錯(cuò)報(bào)但影響程度可控C.內(nèi)部控制缺陷未獲管理層數(shù)據(jù)支持D.被審計(jì)單位持續(xù)經(jīng)營能力存疑【參考答案】B【詳細(xì)解析】強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段用于披露未在審計(jì)意見中反映但可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表閱讀者的重要事項(xiàng)（如重大錯(cuò)報(bào)但影響可控），而持續(xù)經(jīng)營問題需在審計(jì)意見正文中說明（D），估計(jì)變更屬正常會(huì)計(jì)政策調(diào)整（A）?！绢}干5】審計(jì)抽樣中，判斷可接受風(fēng)險(xiǎn)水平時(shí)需考慮？【選項(xiàng)】A.審計(jì)計(jì)劃的重要性水平B.被審計(jì)單位內(nèi)部控制有效性C.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的專業(yè)判斷能力【參考答案】B【詳細(xì)解析】可接受風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)部控制有效性直接相關(guān)：控制強(qiáng)則風(fēng)險(xiǎn)可接受水平高（如降低至5%），反之需提高至10%。選項(xiàng)A為重要性水平設(shè)定依據(jù)，C是證據(jù)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，D屬綜合因素?！绢}干6】審計(jì)發(fā)現(xiàn)存貨計(jì)價(jià)方法從先進(jìn)先出改為加權(quán)平均，且未披露，應(yīng)如何處理？【選項(xiàng)】A.直接調(diào)整至當(dāng)期損益B.調(diào)整以前年度損益并披露C.僅在審計(jì)報(bào)告加注說明D.要求管理層補(bǔ)簽會(huì)計(jì)估計(jì)變更審批文件【參考答案】B【詳細(xì)解析】會(huì)計(jì)估計(jì)變更需追溯調(diào)整（如2023年變更應(yīng)調(diào)整2022年報(bào)表），并披露變更理由及影響（選項(xiàng)B）。選項(xiàng)A錯(cuò)誤因影響以前年度，C未解決報(bào)表錯(cuò)報(bào)，D屬程序性要求而非調(diào)整核心?！绢}干7】審計(jì)證據(jù)的充分性要求指？【選項(xiàng)】A.證據(jù)數(shù)量足夠支持審計(jì)結(jié)論B.證據(jù)來源渠道可靠C.證據(jù)需經(jīng)第三方驗(yàn)證D.證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)直接相關(guān)【參考答案】A【詳細(xì)解析】充分性指證據(jù)數(shù)量足以形成合理審計(jì)結(jié)論（如抽查樣本量50份），適當(dāng)性指證據(jù)質(zhì)量符合要求（如書面記錄）。選項(xiàng)B、C、D分別對(duì)應(yīng)適當(dāng)性或相關(guān)性要求?！绢}干8】審計(jì)發(fā)現(xiàn)關(guān)聯(lián)方交易未披露且金額100萬元，應(yīng)如何處理？【選項(xiàng)】A.調(diào)整至其他應(yīng)付款科目B.調(diào)整以前年度損益并披露C.要求補(bǔ)簽關(guān)聯(lián)交易協(xié)議D.僅在審計(jì)報(bào)告加注說明【參考答案】B【詳細(xì)解析】重大關(guān)聯(lián)方交易未披露屬重大錯(cuò)報(bào)，需調(diào)整至相關(guān)科目（如其他應(yīng)付款）并重分類至利潤表，同時(shí)披露交易細(xì)節(jié)及定價(jià)依據(jù)（選項(xiàng)B）。選項(xiàng)A未解決損益表錯(cuò)報(bào)，C屬程序補(bǔ)正，D未解決報(bào)表誤導(dǎo)?！绢}干9】審計(jì)調(diào)整涉及以前年度損益時(shí)，應(yīng)貸記的科目是？【選項(xiàng)】A.以前年度利潤分配B.應(yīng)付賬款C.應(yīng)交稅費(fèi)D.庫存現(xiàn)金【參考答案】A【詳細(xì)解析】以前年度損益調(diào)整需通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算，調(diào)整分錄為：借記/貸記該科目，貸記/借記“以前年度利潤分配”（結(jié)轉(zhuǎn)至留存收益）。其他選項(xiàng)屬資產(chǎn)負(fù)債表科目，與損益調(diào)整無關(guān)。【題干10】審計(jì)軟件中，如何驗(yàn)證銀行存款余額？【選項(xiàng)】A.與銀行對(duì)賬單逐筆核對(duì)B.抽取樣本計(jì)算銀行存款日記賬與對(duì)賬單差額C.分析銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單勾稽關(guān)系D.比對(duì)銀行存款余額調(diào)節(jié)表與銀行對(duì)賬單【參考答案】D【詳細(xì)解析】余額調(diào)節(jié)表可驗(yàn)證銀行存款余額差異（如未達(dá)賬項(xiàng)），選項(xiàng)D正確。選項(xiàng)A、B為細(xì)節(jié)測(cè)試方法，適用于賬齡分析等場(chǎng)景；C僅驗(yàn)證勾稽關(guān)系而非余額?！绢}干11】審計(jì)發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)折舊年限延長導(dǎo)致多提折舊20萬元，應(yīng)如何處理？【選項(xiàng)】A.調(diào)整當(dāng)期管理費(fèi)用并重分類B.調(diào)整以前年度利潤分配并披露C.僅在審計(jì)報(bào)告加注說明D.調(diào)整應(yīng)交稅費(fèi)并補(bǔ)繳稅款【參考答案】B【詳細(xì)解析】會(huì)計(jì)估計(jì)變更需追溯調(diào)整以前年度報(bào)表（如2023年變更需調(diào)整2022年折舊），并披露變更理由及對(duì)以前年度利潤的影響。選項(xiàng)A錯(cuò)誤因涉及以前年度，D僅解決稅務(wù)問題未調(diào)整報(bào)表?！绢}干12】審計(jì)程序中，穿行測(cè)試主要用于驗(yàn)證？【選項(xiàng)】A.內(nèi)部控制有效性B.賬戶余額正確性C.審計(jì)證據(jù)充分性D.審計(jì)報(bào)告重要性水平【參考答案】A【詳細(xì)解析】穿行測(cè)試通過追蹤交易流程（如采購→付款→存貨），驗(yàn)證內(nèi)部控制執(zhí)行情況。選項(xiàng)B屬實(shí)質(zhì)性程序，C是證據(jù)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，D是計(jì)劃階段事項(xiàng)?！绢}干13】審計(jì)發(fā)現(xiàn)存貨盤虧30萬元，經(jīng)調(diào)查為管理不善導(dǎo)致，應(yīng)如何處理？【選項(xiàng)】A.調(diào)整應(yīng)交稅費(fèi)并補(bǔ)繳稅款B.調(diào)整以前年度損益并披露C.直接計(jì)入營業(yè)外支出D.在審計(jì)報(bào)告加注說明【參考答案】C【詳細(xì)解析】存貨盤虧屬于正常經(jīng)營損失，應(yīng)計(jì)入營業(yè)外支出（選項(xiàng)C）。選項(xiàng)B錯(cuò)誤因未涉及以前年度，D未解決報(bào)表錯(cuò)報(bào)，A僅解決稅務(wù)問題?！绢}干14】審計(jì)報(bào)告中的“保留意見”適用于？【選項(xiàng)】A.內(nèi)部控制存在重大缺陷B.存在重大錯(cuò)報(bào)但影響程度可控C.被審計(jì)單位持續(xù)經(jīng)營能力存疑D.審計(jì)范圍受限但未影響結(jié)論【參考答案】D【詳細(xì)解析】保留意見用于審計(jì)范圍受限（如未獲取關(guān)鍵文件）但未影響重大會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目（選項(xiàng)D）。選項(xiàng)A需出具否定意見，B屬強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段披露，C需在意見段說明?！绢}干15】審計(jì)調(diào)整分錄中，發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)原值少記50萬元，應(yīng)如何處理？【選項(xiàng)】A.借：固定資產(chǎn)，貸：以前年度損益調(diào)整B.借：固定資產(chǎn)，貸：應(yīng)交稅費(fèi)C.借：固定資產(chǎn)，貸：其他應(yīng)付款D.借：固定資產(chǎn)，貸：以前年度利潤分配【參考答案】A【詳細(xì)解析】固定資產(chǎn)屬于非流動(dòng)資產(chǎn)，調(diào)整分錄需貸記“以前年度損益調(diào)整”科目（結(jié)轉(zhuǎn)至留存收益），選項(xiàng)A正確。選項(xiàng)B、C涉及稅費(fèi)或負(fù)債科目，與資產(chǎn)調(diào)整無關(guān)?！绢}干16】審計(jì)發(fā)現(xiàn)銷售合同未按約定履約，導(dǎo)致壞賬準(zhǔn)備少提80萬元，應(yīng)如何處理？【選項(xiàng)】A.調(diào)整應(yīng)交稅費(fèi)并補(bǔ)繳稅款B.調(diào)整以前年度損益并披露C.直接計(jì)入其他應(yīng)收款D.僅在審計(jì)報(bào)告加注說明【參考答案】B【詳細(xì)解析】已計(jì)提壞賬準(zhǔn)備應(yīng)沖減以前年度利潤（選項(xiàng)B），同時(shí)調(diào)整應(yīng)收賬款余額。選項(xiàng)A解決稅務(wù)問題未調(diào)整報(bào)表，C錯(cuò)誤因少提壞賬屬損益調(diào)整，D未解決錯(cuò)報(bào)?！绢}干17】審計(jì)軟件中，如何驗(yàn)證應(yīng)收賬款賬齡？【選項(xiàng)】A.抽取樣本計(jì)算賬齡與合同日期差異B.分析應(yīng)收賬款與銷售合同日期勾稽關(guān)系C.比對(duì)應(yīng)收賬款余額與銀行回單日期D.利用賬齡分析模型計(jì)算應(yīng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備【參考答案】D【詳細(xì)解析】賬齡分析模型（如按月齡分組）可批量驗(yàn)證應(yīng)收賬款賬齡（選項(xiàng)D）。選項(xiàng)A為細(xì)節(jié)測(cè)試，B僅驗(yàn)證日期邏輯，C未解決賬齡問題?！绢}干18】審計(jì)發(fā)現(xiàn)研發(fā)費(fèi)用資本化金額超標(biāo)準(zhǔn)20萬元，應(yīng)如何處理？【選項(xiàng)】A.調(diào)整應(yīng)交稅費(fèi)并補(bǔ)繳稅款B.調(diào)整以前年度利潤分配并披露C.直接計(jì)入管理費(fèi)用D.在審計(jì)報(bào)告加注說明【參考答案】B【詳細(xì)解析】研發(fā)費(fèi)用資本化需符合準(zhǔn)則條件，超標(biāo)準(zhǔn)部分應(yīng)沖回以前年度損益（選項(xiàng)B），并披露會(huì)計(jì)估計(jì)變更。選項(xiàng)A解決稅務(wù)問題未調(diào)整報(bào)表，C未解決資本化錯(cuò)誤，D未解決錯(cuò)報(bào)?！绢}干19】審計(jì)程序中，如何驗(yàn)證銀行存款余額？【選項(xiàng)】A.與銀行對(duì)賬單逐筆核對(duì)B.抽取樣本計(jì)算銀行存款日記賬與對(duì)賬單差額C.分析銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單勾稽關(guān)系D.比對(duì)銀行存款余額調(diào)節(jié)表與銀行對(duì)賬單【參考答案】D【詳細(xì)解析】余額調(diào)節(jié)表可驗(yàn)證銀行存款余額差異（如未達(dá)賬項(xiàng)），選項(xiàng)D正確。選項(xiàng)A、B為細(xì)節(jié)測(cè)試方法，適用于賬齡分析等場(chǎng)景；C僅驗(yàn)證勾稽關(guān)系而非余額?！绢}干20】審計(jì)發(fā)現(xiàn)無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備少計(jì)30萬元，應(yīng)如何處理？【選項(xiàng)】A.調(diào)整應(yīng)交稅費(fèi)并補(bǔ)繳稅款B.調(diào)整以前年度利潤分配并披露C.直接計(jì)入其他資產(chǎn)類科目D.在審計(jì)報(bào)告加注說明【參考答案】B【詳細(xì)解析】無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備屬于以前年度損益調(diào)整，需沖減以前年度利潤（選項(xiàng)B），并披露減值測(cè)試依據(jù)。選項(xiàng)A解決稅務(wù)問題未調(diào)整報(bào)表，C錯(cuò)誤因減值屬損益科目，D未解決錯(cuò)報(bào)。2025年學(xué)歷類自考公共關(guān)系案例-審計(jì)學(xué)參考題庫含答案解析(篇2)【題干1】審計(jì)的基本流程中，制定審計(jì)計(jì)劃屬于哪個(gè)階段？【選項(xiàng)】A.審計(jì)準(zhǔn)備B.審計(jì)實(shí)施C.審計(jì)報(bào)告D.審計(jì)后續(xù)【參考答案】A【詳細(xì)解析】審計(jì)流程分為四個(gè)階段：審計(jì)準(zhǔn)備、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)后續(xù)。制定審計(jì)計(jì)劃是審計(jì)準(zhǔn)備階段的核心任務(wù)，包括確定審計(jì)范圍、制定審計(jì)策略和分配審計(jì)資源。其他選項(xiàng)屬于后續(xù)階段或?qū)嵤╇A段的具體工作，因此正確答案為A?！绢}干2】審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中，"審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=固有風(fēng)險(xiǎn)×控制風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn)"的公式描述是否正確？【選項(xiàng)】A.正確B.錯(cuò)誤【參考答案】A【詳細(xì)解析】審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型的核心公式為"審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=固有風(fēng)險(xiǎn)×控制風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn)"。固有風(fēng)險(xiǎn)指財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性，控制風(fēng)險(xiǎn)指內(nèi)部控制未能防止或發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào)的能力，檢查風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)程序未能發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào)的概率。該公式是國際審計(jì)準(zhǔn)則的權(quán)威表述，因此正確答案為A。【題干3】在審計(jì)調(diào)整中，對(duì)于發(fā)現(xiàn)的會(huì)計(jì)估計(jì)偏差應(yīng)如何處理？【選項(xiàng)】A.直接修改原始憑證B.調(diào)整會(huì)計(jì)報(bào)表C.暫緩處理待復(fù)核D.按內(nèi)部規(guī)定報(bào)批【參考答案】B【詳細(xì)解析】審計(jì)調(diào)整要求對(duì)會(huì)計(jì)估計(jì)偏差進(jìn)行會(huì)計(jì)報(bào)表調(diào)整。例如，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備不足需補(bǔ)提，折舊方法錯(cuò)誤需重分類。調(diào)整后需在審計(jì)調(diào)整明細(xì)表和會(huì)計(jì)報(bào)表附注中披露，因此正確答案為B?！绢}干4】關(guān)于審計(jì)證據(jù)的充分性，下列哪項(xiàng)表述不正確？【選項(xiàng)】A.需足夠支持審計(jì)結(jié)論B.需相關(guān)性和可靠性C.需覆蓋所有審計(jì)程序D.可接受外部證據(jù)替代內(nèi)部記錄【參考答案】C【詳細(xì)解析】審計(jì)證據(jù)需滿足充分性和適當(dāng)性，但并非覆蓋所有審計(jì)程序。例如，對(duì)貨幣資金審計(jì)可通過銀行對(duì)賬單替代全部賬面記錄。因此正確答案為C。【題干5】審計(jì)發(fā)現(xiàn)某企業(yè)虛增收入200萬元，應(yīng)如何處理？【選項(xiàng)】A.直接作為重大錯(cuò)報(bào)B.評(píng)估是否達(dá)到重要性水平C.要求管理層更正并追加程序D.暫緩報(bào)告待管理層確認(rèn)【參考答案】C【詳細(xì)解析】審計(jì)準(zhǔn)則要求對(duì)重大錯(cuò)報(bào)采取"重要性和實(shí)質(zhì)性程序"原則。若200萬元超過重要性水平，應(yīng)要求管理層更正并實(shí)施追加審計(jì)程序。因此正確答案為C。【題干6】關(guān)于內(nèi)部控制有效性測(cè)試，下列哪項(xiàng)屬于穿行測(cè)試？【選項(xiàng)】A.檢查憑證附件完整性B.抽取樣本驗(yàn)證流程執(zhí)行C.繪制流程圖并驗(yàn)證控制點(diǎn)D.檢查簽字審批記錄【參考答案】B【詳細(xì)解析】穿行測(cè)試通過追蹤交易從開始到結(jié)束的全流程，抽取樣本驗(yàn)證實(shí)際執(zhí)行情況。選項(xiàng)B符合該定義，因此正確答案為B?！绢}干7】審計(jì)報(bào)告意見類型中，"無保留意見"的適用條件是？【選項(xiàng)】A.存在未更正的重大錯(cuò)報(bào)B.內(nèi)部控制存在重大缺陷C.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)可控D.審計(jì)范圍受重大限制【參考答案】C【詳細(xì)解析】無保留意見適用于財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面公允反映被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況，且重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)可控。選項(xiàng)C正確，其他選項(xiàng)均會(huì)導(dǎo)致保留意見或否定意見?！绢}干8】在審計(jì)抽樣中，判斷樣本量是否足夠的依據(jù)是？【選項(xiàng)】A.預(yù)算限制B.樣本多樣性C.可容忍錯(cuò)報(bào)與實(shí)際錯(cuò)報(bào)比D.審計(jì)證據(jù)充分性【參考答案】C【詳細(xì)解析】樣本量取決于可容忍錯(cuò)報(bào)與實(shí)際錯(cuò)報(bào)比。若可容忍錯(cuò)報(bào)為5%，實(shí)際發(fā)現(xiàn)3%錯(cuò)報(bào)，則需增加樣本量。因此正確答案為C?！绢}干9】審計(jì)發(fā)現(xiàn)存貨賬面價(jià)值與盤點(diǎn)結(jié)果差異率達(dá)8%，應(yīng)如何處理？【選項(xiàng)】A.直接記錄為異常項(xiàng)B.評(píng)估是否達(dá)到重大性C.調(diào)整會(huì)計(jì)報(bào)表并披露D.暫緩處理待補(bǔ)充證據(jù)【參考答案】B【詳細(xì)解析】重大性水平通常為5%-10%，差異率達(dá)8%需進(jìn)一步評(píng)估。若超過重要性水平，需調(diào)整報(bào)表并披露。因此正確答案為B。【題干10】關(guān)于審計(jì)截止測(cè)試，下列哪項(xiàng)正確？【選項(xiàng)】A.重點(diǎn)檢查跨期交易B.驗(yàn)證交易記錄與憑證日期C.確保交易在會(huì)計(jì)期間內(nèi)D.檢查期末余額合理性【參考答案】A【詳細(xì)解析】截止測(cè)試重點(diǎn)在于識(shí)別跨期交易，如12月31日之后發(fā)貨但記錄為12月收入。因此正確答案為A?！绢}干11】審計(jì)調(diào)整涉及哪些具體工作？【選項(xiàng)】A.修改原始憑證B.更正會(huì)計(jì)報(bào)表C.重新計(jì)算應(yīng)計(jì)費(fèi)用D.調(diào)整審計(jì)程序【參考答案】B【詳細(xì)解析】審計(jì)調(diào)整需編制調(diào)整分錄并重編會(huì)計(jì)報(bào)表，原始憑證已過審計(jì)程序階段不可修改。因此正確答案為B?！绢}干12】在審計(jì)準(zhǔn)則框架中，"風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)"的核心是？【選項(xiàng)】A.遵循固定程序B.評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)C.強(qiáng)調(diào)審計(jì)證據(jù)充分性D.采用標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)程序【參考答案】B【詳細(xì)解析】風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)要求先評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，再設(shè)計(jì)應(yīng)對(duì)措施。因此正確答案為B?！绢}干13】審計(jì)發(fā)現(xiàn)某筆應(yīng)收賬款已逾期90天，應(yīng)如何處理？【選項(xiàng)】A.直接列為壞賬準(zhǔn)備B.評(píng)估可回收性C.要求補(bǔ)充抵押擔(dān)保D.暫緩處理待管理層確認(rèn)【參考答案】B【詳細(xì)解析】需評(píng)估客戶信用狀況和資產(chǎn)流動(dòng)性，若預(yù)計(jì)無法收回，應(yīng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。因此正確答案為B。【題干14】審計(jì)軟件在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中的應(yīng)用主要體現(xiàn)在？【選項(xiàng)】A.提高審計(jì)效率B.替代人工判斷C.減少審計(jì)程序D.增強(qiáng)審計(jì)證據(jù)可靠性【參考答案】A【詳細(xì)解析】數(shù)據(jù)分析軟件（如ACL）可快速識(shí)別異常交易模式，提升風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估效率。因此正確答案為A?！绢}干15】審計(jì)職業(yè)道德中，"獨(dú)立性"要求包括？【選項(xiàng)】A.參與被審計(jì)單位管理B.接受管理層禮品C.避免利益沖突D.定期輪崗審計(jì)項(xiàng)目【參考答案】C【詳細(xì)解析】獨(dú)立性要求審計(jì)師不得持有被審計(jì)單位股權(quán)或接受利益輸送。選項(xiàng)C正確，其他選項(xiàng)均可能損害獨(dú)立性。【題干16】關(guān)于審計(jì)報(bào)告分發(fā)，下列哪項(xiàng)正確？【選項(xiàng)】A.僅提交給董事會(huì)B.向所有股東公開C.限于管理層內(nèi)部使用D.按監(jiān)管要求披露【參考答案】D【詳細(xì)解析】審計(jì)報(bào)告需按《公司法》和證監(jiān)會(huì)規(guī)定向公眾披露，確保信息透明。因此正確答案為D?！绢}干17】審計(jì)檔案管理中，"永久檔案"應(yīng)保存哪些資料？【選項(xiàng)】A.審計(jì)計(jì)劃B.重大事項(xiàng)記錄C.調(diào)整分錄D.審計(jì)報(bào)告【參考答案】D【詳細(xì)解析】永久檔案包括審計(jì)報(bào)告、原始憑證等影響審計(jì)結(jié)論的核心資料。因此正確答案為D?！绢}干18】在審計(jì)調(diào)整中，"其他綜合收益"調(diào)整適用于？【選項(xiàng)】A.會(huì)計(jì)估計(jì)變更B.前期差錯(cuò)更正C.交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)D.資產(chǎn)減值損失【參考答案】C【詳細(xì)解析】其他綜合收益用于反映未實(shí)現(xiàn)損益，如交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)。因此正確答案為C?！绢}干19】審計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制有效性測(cè)試結(jié)果如何處理？【選項(xiàng)】A.直接修改控制程序B.評(píng)估控制缺陷影響C.要求管理層完善制度D.暫緩報(bào)告待復(fù)核【參考答案】B【詳細(xì)解析】需評(píng)估控制缺陷對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響，若重大則要求完善。因此正確答案為B?！绢}干20】審計(jì)目標(biāo)中，"監(jiān)督"職能的體現(xiàn)是？【選項(xiàng)】A.評(píng)價(jià)內(nèi)部控制B.發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)C.提出管理建議D.監(jiān)督內(nèi)部控制執(zhí)行【參考答案】D【詳細(xì)解析】監(jiān)督職能要求持續(xù)關(guān)注內(nèi)部控制有效性，如定期測(cè)試。因此正確答案為D。2025年學(xué)歷類自考公共關(guān)系案例-審計(jì)學(xué)參考題庫含答案解析(篇3)【題干1】審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，發(fā)現(xiàn)某公司固定資產(chǎn)賬面價(jià)值與實(shí)際價(jià)值差異超過重要性水平，應(yīng)首先采取的措施是？【選項(xiàng)】A.直接調(diào)整會(huì)計(jì)報(bào)表B.向被審計(jì)單位提出管理建議C.執(zhí)行追加審計(jì)程序D.出具否定意見審計(jì)報(bào)告【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則》，當(dāng)審計(jì)差異超過重要性水平時(shí)，審計(jì)師應(yīng)執(zhí)行追加審計(jì)程序以確定是否需要調(diào)整會(huì)計(jì)報(bào)表或出具保留意見。選項(xiàng)C符合審計(jì)程序規(guī)范，而選項(xiàng)A直接調(diào)整無授權(quán)，選項(xiàng)D屬于過度反應(yīng)，選項(xiàng)B應(yīng)作為后續(xù)措施?！绢}干2】審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中，"審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=固有風(fēng)險(xiǎn)×控制風(fēng)險(xiǎn)×審計(jì)程序風(fēng)險(xiǎn)"的公式適用于哪種審計(jì)類型？【選項(xiàng)】A.年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)B.合規(guī)性審計(jì)C.管理建議書審計(jì)D.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)【參考答案】A【詳細(xì)解析】該公式是年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的核心風(fēng)險(xiǎn)模型，強(qiáng)調(diào)通過評(píng)估固有風(fēng)險(xiǎn)（企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)）和控制風(fēng)險(xiǎn)（內(nèi)部控制有效性）來制定審計(jì)程序風(fēng)險(xiǎn)（可接受水平）。合規(guī)性審計(jì)側(cè)重法律法規(guī)符合性，管理建議書審計(jì)屬于非鑒證服務(wù)，內(nèi)部控制評(píng)價(jià)不直接使用該模型。【題干3】在確定審計(jì)證據(jù)的充分性時(shí)，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)某交易僅保留銀行對(duì)賬單復(fù)印件，此時(shí)應(yīng)如何處理？【選項(xiàng)】A.接受該證據(jù)B.要求補(bǔ)充原始憑證C.執(zhí)行替代程序D.直接調(diào)整報(bào)表金額【參考答案】B【詳細(xì)解析】銀行對(duì)賬單復(fù)印件屬于外部證據(jù)但缺乏原始性，根據(jù)《審計(jì)證據(jù)指引》，應(yīng)要求被審計(jì)單位提供原始銀行回單作為補(bǔ)充。選項(xiàng)C的替代程序（如函證）需在原始憑證缺失且無法補(bǔ)全時(shí)使用，而選項(xiàng)D直接調(diào)整違反審計(jì)證據(jù)要求。【題干4】審計(jì)調(diào)整分錄中，紅字沖銷法和反向調(diào)整法的主要區(qū)別在于？【選項(xiàng)】A.調(diào)整方向相反B.會(huì)計(jì)分錄結(jié)構(gòu)不同C.影響所得稅費(fèi)用D.是否涉及以前年度損益【參考答案】A【詳細(xì)解析】紅字沖銷法（如借：XX貸：XX××）用于更正當(dāng)期錯(cuò)誤，而反向調(diào)整法（如借：XX貸：XX××）用于沖減前期錯(cuò)誤。兩者調(diào)整方向相反，選項(xiàng)B錯(cuò)誤因兩種方法均用紅字；選項(xiàng)C僅在涉及所得稅時(shí)調(diào)整，非核心區(qū)別；選項(xiàng)D反向調(diào)整常用于以前年度調(diào)整?！绢}干5】審計(jì)抽樣中，分層抽樣與整群抽樣的適用場(chǎng)景主要區(qū)別是？【選項(xiàng)】A.抽樣單位類型B.總體異質(zhì)性程度C.審計(jì)成本與效率比D.是否需要預(yù)審【參考答案】B【詳細(xì)解析】分層抽樣適用于總體異質(zhì)性高（如不同部門），通過分層提高效率；整群抽樣適用于總體同質(zhì)性高（如同一地點(diǎn)存貨），但可能增加抽樣誤差。選項(xiàng)A（抽樣單位）是實(shí)施方式差異，非根本區(qū)別；選項(xiàng)C是結(jié)果差異，非適用條件?！绢}干6】在審計(jì)應(yīng)收賬款函證中，采用肯定式函證與否定式函證的主要風(fēng)險(xiǎn)差異是？【選項(xiàng)】A.回函率影響B(tài).虛假差異識(shí)別C.爭(zhēng)議處理成本D.函證周期長短【參考答案】B【詳細(xì)解析】肯定式函證要求被審計(jì)單位列明無差異，可更直接識(shí)別虛假差異（如故意隱瞞壞賬）；否定式函證僅確認(rèn)無差異，可能漏報(bào)未寄出或未回應(yīng)的異常。選項(xiàng)A回函率影響兩者，但核心風(fēng)險(xiǎn)在于差異識(shí)別能力?！绢}干7】審計(jì)發(fā)現(xiàn)某公司通過關(guān)聯(lián)方交易虛增收入，審計(jì)調(diào)整時(shí)應(yīng)如何處理？【選項(xiàng)】A.直接調(diào)整并加注解釋B.調(diào)整后要求管理層披露C.出具保留意見D.重新評(píng)估內(nèi)部控制【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《審計(jì)報(bào)告指引》，重大舞弊需調(diào)整會(huì)計(jì)報(bào)表并加注說明（選項(xiàng)A），但關(guān)聯(lián)方交易需同時(shí)要求管理層在附注中充分披露（選項(xiàng)B）。選項(xiàng)C保留意見適用于未調(diào)整的重大錯(cuò)報(bào)，選項(xiàng)D應(yīng)作為后續(xù)程序而非調(diào)整直接措施?！绢}干8】審計(jì)師評(píng)估內(nèi)部控制缺陷時(shí)，將缺陷嚴(yán)重性劃分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的依據(jù)是？【選項(xiàng)】A.影響金額大小B.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的影響程度C.審計(jì)程序執(zhí)行成本D.內(nèi)部控制執(zhí)行頻率【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》，缺陷嚴(yán)重性基于其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的影響程度：重大缺陷可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)，重要缺陷影響較小但需披露，一般缺陷不顯著。選項(xiàng)A金額是重要因素但非分類標(biāo)準(zhǔn)。【題干9】在存貨監(jiān)盤時(shí)，審計(jì)師對(duì)已封存的期末存貨實(shí)施重新封存，主要針對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)是？【選項(xiàng)】A.監(jiān)盤范圍不充分B.存貨發(fā)出未記錄C.存貨毀損未披露D.存貨所有權(quán)爭(zhēng)議【參考答案】A【詳細(xì)解析】重新封存確保監(jiān)盤完整性（選項(xiàng)A），防止存貨在監(jiān)盤后發(fā)出或被篡改。選項(xiàng)B需通過永續(xù)盤存制度控制，選項(xiàng)C需監(jiān)盤時(shí)發(fā)現(xiàn)毀損跡象，選項(xiàng)D涉及存貨權(quán)屬文件核查?！绢}干10】審計(jì)發(fā)現(xiàn)某公司固定資產(chǎn)折舊年限超出稅法規(guī)定，稅務(wù)師應(yīng)建議如何處理？【選項(xiàng)】A.按稅法調(diào)減應(yīng)納稅所得額B.按會(huì)計(jì)政策調(diào)整報(bào)表C.要求管理層補(bǔ)提折舊D.出具稅務(wù)審計(jì)報(bào)告【參考答案】A【詳細(xì)解析】固定資產(chǎn)折舊差異屬于暫時(shí)性差異，稅務(wù)師應(yīng)建議在納稅申報(bào)時(shí)按稅法年限調(diào)減稅基（選項(xiàng)A），同時(shí)會(huì)計(jì)報(bào)表按會(huì)計(jì)政策列示（選項(xiàng)B為財(cái)務(wù)報(bào)告處理）。選項(xiàng)C需在報(bào)表日后調(diào)整，選項(xiàng)D超出稅務(wù)師職責(zé)?！绢}干11】審計(jì)師發(fā)現(xiàn)某研發(fā)項(xiàng)目支出資本化金額虛增，應(yīng)首先采取的審計(jì)程序是？【選項(xiàng)】A.檢查資本化政策變更文件B.抽取研發(fā)支出原始憑證C.重新計(jì)算資本化金額D.調(diào)整會(huì)計(jì)報(bào)表金額【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第6號(hào)》，研發(fā)支出資本化需滿足嚴(yán)格條件。審計(jì)師應(yīng)首先核實(shí)資本化政策是否合規(guī)（選項(xiàng)A），再驗(yàn)證執(zhí)行過程（選項(xiàng)B）。選項(xiàng)C需在確認(rèn)政策正確后進(jìn)行，選項(xiàng)D直接調(diào)整缺乏程序依據(jù)。【題干12】在審計(jì)現(xiàn)金流量表時(shí)，審計(jì)師對(duì)經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流直接調(diào)整的主要依據(jù)是？【選項(xiàng)】A.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則披露要求B.現(xiàn)金收付實(shí)現(xiàn)制原則C.應(yīng)收應(yīng)付賬款調(diào)節(jié)表D.固定資產(chǎn)折舊政策【參考答案】B【詳細(xì)解析】現(xiàn)金流量表采用現(xiàn)金收付實(shí)現(xiàn)制編制（選項(xiàng)B），與利潤表權(quán)責(zé)發(fā)生制存在差異。直接調(diào)整需核對(duì)銀行存款日記賬與對(duì)賬單（選項(xiàng)C為輔助手段），選項(xiàng)A是報(bào)告要求，選項(xiàng)D影響投資活動(dòng)現(xiàn)金流?！绢}干13】審計(jì)師發(fā)現(xiàn)某公司通過遞延收入虛增利潤，應(yīng)如何處理？【選項(xiàng)】A.調(diào)整遞延收入并重分類B.要求管理層重述報(bào)表C.出具否定意見D.評(píng)估管理層面錯(cuò)報(bào)可能性【參考答案】A【詳細(xì)解析】遞延收入屬于非流動(dòng)負(fù)債，應(yīng)按合同逐步確認(rèn)收入（選項(xiàng)A）。選項(xiàng)B重述需配合調(diào)整，選項(xiàng)C否定意見適用于無法調(diào)整的重大錯(cuò)報(bào)，選項(xiàng)D是實(shí)施程序而非處理措施?！绢}干14】審計(jì)抽樣中，判斷樣本量是否足夠時(shí)，需重點(diǎn)考慮的因素是？【選項(xiàng)】A.總體數(shù)量B.預(yù)計(jì)抽樣誤差C.可接受風(fēng)險(xiǎn)水平D.審計(jì)重要性水平【參考答案】C【詳細(xì)解析】樣本量由可接受抽樣風(fēng)險(xiǎn)（與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)）和可接受誤差幅度共同決定（選項(xiàng)C）。選項(xiàng)A總體數(shù)量影響抽樣方法，選項(xiàng)B是誤差幅度指標(biāo)，選項(xiàng)D決定誤差上限?！绢}干15】在函證應(yīng)收賬款時(shí)，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)5%的回函地址與樣本不一致，應(yīng)如何處理？【選項(xiàng)】A.擴(kuò)大函證范圍B.要求補(bǔ)充函證C.直接排除異常樣本D.重新評(píng)估內(nèi)部控制有效性【參考答案】A【詳細(xì)解析】5%的地址差異超過合理容忍度（通常≤5%但需結(jié)合實(shí)際情況），應(yīng)擴(kuò)大函證范圍（選項(xiàng)A）。選項(xiàng)B補(bǔ)充函證適用于部分異常，選項(xiàng)C直接排除違反風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則，選項(xiàng)D應(yīng)作為后續(xù)程序?！绢}干16】審計(jì)發(fā)現(xiàn)某公司銷售費(fèi)用資本化，審計(jì)調(diào)整時(shí)應(yīng)如何處理？【選項(xiàng)】A.沖減資本化金額并重分類B.調(diào)整應(yīng)交稅費(fèi)C.要求管理層解釋合理性D.出具保留意見【參考答案】A【詳細(xì)解析】銷售費(fèi)用通常費(fèi)用化（選項(xiàng)A），除非符合資本化條件（如特定無形資產(chǎn)研究階段）。選項(xiàng)B可能涉及遞延所得稅，但需先調(diào)整報(bào)表；選項(xiàng)C需管理層提供依據(jù)，但若不合規(guī)仍需調(diào)整；選項(xiàng)D保留意見適用于無法調(diào)整的情況?！绢}干17】在審計(jì)關(guān)聯(lián)方交易時(shí)，審計(jì)師應(yīng)優(yōu)先獲取的文件是？【選項(xiàng)】A.董事會(huì)決議B.交易定價(jià)文件C.內(nèi)部控制手冊(cè)D.財(cái)務(wù)報(bào)表附注【參考答案】B【詳細(xì)解析】關(guān)聯(lián)方交易的核心風(fēng)險(xiǎn)是定價(jià)公允性（選項(xiàng)B），需核查獨(dú)立交易價(jià)格（如市場(chǎng)價(jià)、成本加成等）。選項(xiàng)A證明交易存在性，選項(xiàng)C用于評(píng)估內(nèi)部控制，選項(xiàng)D是披露結(jié)果而非定價(jià)依據(jù)?！绢}干18】審計(jì)師評(píng)估存貨跌價(jià)準(zhǔn)備時(shí)，需重點(diǎn)考慮的因素是？【選項(xiàng)】A.存貨賬面價(jià)值B.可變現(xiàn)凈值下降幅度C.市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)頻率D.供應(yīng)商信用評(píng)級(jí)【參考答案】B【詳細(xì)解析】存貨跌價(jià)準(zhǔn)備基于可變現(xiàn)凈值（成本-可變現(xiàn)凈值孰低），需分析存貨市價(jià)、未來現(xiàn)金流量（選項(xiàng)B）。選項(xiàng)A是計(jì)算基礎(chǔ)，選項(xiàng)C影響市場(chǎng)價(jià)評(píng)估，選項(xiàng)D關(guān)聯(lián)應(yīng)收賬款計(jì)提?！绢}干19】在審計(jì)合并報(bào)表時(shí)，審計(jì)師對(duì)未審計(jì)子公司的財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)執(zhí)行的主要程序是？【選項(xiàng)】A.完全重審B.抽取驗(yàn)證關(guān)鍵賬戶C.控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估D.要求提供審計(jì)報(bào)告【參考答案】D【詳細(xì)解析】根據(jù)《合并財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)指引》，對(duì)未審計(jì)子公司需獲取其審計(jì)報(bào)告（選項(xiàng)D），必要時(shí)追加程序。選項(xiàng)A完全重審不符合效率原則，選項(xiàng)B抽樣驗(yàn)證不充分，選項(xiàng)C是整體風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估?！绢}干20】審計(jì)師發(fā)現(xiàn)某公司通過售后回租融資，導(dǎo)致虛增負(fù)債，應(yīng)如何處理？【選項(xiàng)】A.調(diào)整負(fù)債并重分類B.要求管理層披露會(huì)計(jì)政策C.出具否定意見D.重新評(píng)估抵押擔(dān)保有效性【參考答案】A【詳細(xì)解析】售后回租應(yīng)區(qū)分融資租賃（資本化）和經(jīng)營租賃（費(fèi)用化）。若被審計(jì)單位錯(cuò)誤資本化，需調(diào)整負(fù)債（選項(xiàng)A）并確認(rèn)利息費(fèi)用。選項(xiàng)B披露要求需配合調(diào)整，選項(xiàng)C否定意見適用于無法調(diào)整的重大錯(cuò)報(bào)，選項(xiàng)D與融資租賃決策相關(guān)。2025年學(xué)歷類自考公共關(guān)系案例-審計(jì)學(xué)參考題庫含答案解析(篇4)【題干1】審計(jì)師在驗(yàn)證存貨賬面價(jià)值時(shí)，最優(yōu)先獲取的審計(jì)證據(jù)類型是？【選項(xiàng)】A.內(nèi)部記錄B.第三方函證C.現(xiàn)場(chǎng)觀察D.客戶訪談【參考答案】B【詳細(xì)解析】第三方函證（如向供應(yīng)商或客戶發(fā)送詢證函）能直接驗(yàn)證存貨的存在性和權(quán)屬，是驗(yàn)證存貨價(jià)值的關(guān)鍵證據(jù)。其他選項(xiàng)中，內(nèi)部記錄（A）可能存在篡改風(fēng)險(xiǎn)，現(xiàn)場(chǎng)觀察（C）僅能驗(yàn)證存貨狀態(tài)而非價(jià)值，客戶訪談（D）屬于輔助證據(jù)?！绢}干2】審計(jì)發(fā)現(xiàn)某公司固定資產(chǎn)折舊年限超出稅法規(guī)定，此時(shí)審計(jì)調(diào)整應(yīng)計(jì)入的會(huì)計(jì)科目是？【選項(xiàng)】A.累計(jì)折舊B.所得稅費(fèi)用C.未確認(rèn)負(fù)債D.資本公積【參考答案】B【詳細(xì)解析】固定資產(chǎn)折舊年限過長導(dǎo)致稅法與會(huì)計(jì)處理差異，產(chǎn)生暫時(shí)性稅務(wù)差異，應(yīng)通過“所得稅費(fèi)用”科目調(diào)整當(dāng)期損益，并在資產(chǎn)負(fù)債表“遞延所得稅負(fù)債”科目反映。其他選項(xiàng)中，累計(jì)折舊（A）是固定資產(chǎn)的備抵科目，未確認(rèn)負(fù)債（C）用于負(fù)債類調(diào)整，資本公積（D）涉及權(quán)益變動(dòng)?！绢}干3】審計(jì)師對(duì)銀行存款余額進(jìn)行調(diào)節(jié)時(shí)，發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬項(xiàng)中有“銀行已收、企業(yè)未收”的款項(xiàng)，應(yīng)如何處理？【選項(xiàng)】A.調(diào)整銀行存款賬面價(jià)值增加B.調(diào)整銀行存款賬面價(jià)值減少C.無需調(diào)整D.記錄為其他應(yīng)收款【參考答案】A【詳細(xì)解析】銀行已收企業(yè)未收的款項(xiàng)（如銀行代收款項(xiàng)）屬于企業(yè)未正確記錄的收入，需通過銀行存款調(diào)節(jié)表增加企業(yè)銀行存款賬面余額，同時(shí)確認(rèn)應(yīng)收賬款或收入。其他選項(xiàng)中，減少（B）適用于企業(yè)已收銀行未收的情況，無需調(diào)整（C）適用于企業(yè)已收銀行已收的情況，其他應(yīng)收款（D）不適用于銀行存款調(diào)節(jié)場(chǎng)景?！绢}干4】審計(jì)準(zhǔn)則要求審計(jì)報(bào)告必須包含的要素不包括以下哪項(xiàng)？【選項(xiàng)】A.審計(jì)意見類型B.審計(jì)師簽名C.審計(jì)報(bào)告日期D.被審計(jì)單位名稱【參考答案】D【詳細(xì)解析】審計(jì)報(bào)告要素包括審計(jì)意見類型（A）、審計(jì)師簽名（B）、審計(jì)報(bào)告日期（C）和被審計(jì)單位名稱（D）。但題目問“不包括”，因此正確答案為D。需注意題目表述的否定邏輯?！绢}干5】在評(píng)估存貨內(nèi)部控制有效性時(shí)，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)采購部門與倉儲(chǔ)部門存在職責(zé)未分離，該缺陷可能導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)是？【選項(xiàng)】A.資產(chǎn)流失風(fēng)險(xiǎn)B.財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)C.內(nèi)部控制失效風(fēng)險(xiǎn)D.運(yùn)營效率風(fēng)險(xiǎn)【參考答案】B【詳細(xì)解析】職責(zé)未分離（如采購與倉儲(chǔ)同一人負(fù)責(zé)）可能被利用虛增或盜用存貨，導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表高估存貨或低估資產(chǎn)，從而引發(fā)財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。其他選項(xiàng)中，資產(chǎn)流失風(fēng)險(xiǎn)（A）是結(jié)果而非直接風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)部控制失效風(fēng)險(xiǎn)（C）是缺陷本身，運(yùn)營效率風(fēng)險(xiǎn)（D）與錯(cuò)誤無關(guān)?！绢}干6】審計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位通過關(guān)聯(lián)方交易轉(zhuǎn)移利潤，應(yīng)首先采取的審計(jì)程序是？【選項(xiàng)】A.擴(kuò)大實(shí)質(zhì)性程序范圍B.書面溝通管理層C.獲取第三方交易證明D.調(diào)整會(huì)計(jì)估計(jì)【參考答案】B【詳細(xì)解析】關(guān)聯(lián)方交易隱含舞弊風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則，應(yīng)首先書面要求管理層說明或提供解釋（B）。若管理層不配合，再考慮擴(kuò)大程序（A）或獲取證明（C）。調(diào)整會(huì)計(jì)估計(jì)（D）屬于后續(xù)處理，非初步應(yīng)對(duì)措施。【題干7】在實(shí)質(zhì)性測(cè)試中，審計(jì)師采用抽樣法測(cè)試應(yīng)收賬款函證，若未收到10%的回函，應(yīng)如何應(yīng)對(duì)？【選項(xiàng)】A.直接擴(kuò)大樣本量B.認(rèn)定為重大錯(cuò)報(bào)C.結(jié)合其他證據(jù)判斷D.中止審計(jì)程序【參考答案】C【詳細(xì)解析】10%未回函需結(jié)合其他證據(jù)（如銷售合同、物流記錄）評(píng)估是否存在舞弊或錯(cuò)誤（C）。直接擴(kuò)大樣本（A）可能過度，認(rèn)定重大錯(cuò)報(bào)（B）缺乏依據(jù)，中止程序（D）不符合準(zhǔn)則要求。【題干8】審計(jì)發(fā)現(xiàn)某公司虛增收入，涉及跨期收入確認(rèn)，該錯(cuò)報(bào)應(yīng)調(diào)整的會(huì)計(jì)期間是？【選項(xiàng)】A.虛增當(dāng)期B.虛增當(dāng)期和下期C.下期D.下期和下下期【參考答案】B【詳細(xì)解析】跨期收入確認(rèn)錯(cuò)誤（如將下期收入計(jì)入當(dāng)期）導(dǎo)致當(dāng)期收入虛增，同時(shí)下期收入因未實(shí)際發(fā)生而減少，需追溯調(diào)整兩期報(bào)表（B）。若為下期收入提前確認(rèn)，則僅影響下期（C）?！绢}干9】審計(jì)師評(píng)估存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提充分性時(shí)，需重點(diǎn)考慮的因素不包括？【選項(xiàng)】A.市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)B.固定資產(chǎn)折舊政策C.供應(yīng)商信用條件D.存貨周轉(zhuǎn)率【參考答案】B【詳細(xì)解析】存貨跌價(jià)準(zhǔn)備需考慮可變現(xiàn)凈值（市價(jià)+加工成本-估計(jì)處置費(fèi)用）（A、C、D），而固定資產(chǎn)折舊政策（B）屬于非存貨相關(guān)因素，無需納入評(píng)估。【題干10】在審計(jì)發(fā)現(xiàn)管理費(fèi)用異常增加時(shí)，審計(jì)師應(yīng)優(yōu)先獲取的資料是？【選項(xiàng)】A.管理層聲明書B.現(xiàn)金流量表原始憑證C.內(nèi)部控制制度文件D.員工訪談?dòng)涗洝緟⒖即鸢浮緽【詳細(xì)解析】管理費(fèi)用異常需通過原始憑證（如發(fā)票、報(bào)銷單）驗(yàn)證交易真實(shí)性（B）。管理層聲明（A）和制度文件（C）屬輔助證據(jù)，員工訪談（D）需結(jié)合具體問題針對(duì)性實(shí)施?！绢}干11】審計(jì)師對(duì)銀行存款余額調(diào)節(jié)表中“企業(yè)已付銀行未付”項(xiàng)目，應(yīng)實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序是？【選項(xiàng)】A.檢查銀行對(duì)賬單B.檢查付款審批記錄C.獲取銀行存款余額證明D.檢查應(yīng)收賬款賬齡【參考答案】A【詳細(xì)解析】“企業(yè)已付銀行未付”屬于未達(dá)賬項(xiàng)，需通過銀行對(duì)賬單（A）驗(yàn)證銀行實(shí)際支付狀態(tài)。付款審批記錄（B）用于內(nèi)部控制測(cè)試，余額證明（C）用于調(diào)節(jié)表編制，應(yīng)收賬款賬齡（D）與銀行存款無關(guān)。【題干12】審計(jì)準(zhǔn)則要求審計(jì)報(bào)告的簽發(fā)日期不得早于？【選項(xiàng)】A.審計(jì)項(xiàng)目組完成工作日B.被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表批準(zhǔn)日C.被審計(jì)單位內(nèi)部控制報(bào)告日D.審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)日【參考答案】B【詳細(xì)解析】審計(jì)報(bào)告簽發(fā)日期不得早于被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表批準(zhǔn)日（B），以確保審計(jì)師獲取經(jīng)批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)報(bào)表。其他選項(xiàng)中，項(xiàng)目組完成日（A）可能早于批準(zhǔn)日，內(nèi)部控制報(bào)告日（C）和審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)日（D）不直接影響報(bào)告簽發(fā)時(shí)間。【題干13】在測(cè)試銷售交易內(nèi)部控制時(shí)，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)銷售合同未要求客戶簽署，該缺陷可能導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)是？【選項(xiàng)】A.銷售退回風(fēng)險(xiǎn)B.貨幣資金舞弊風(fēng)險(xiǎn)C.客戶信用評(píng)估失效D.資產(chǎn)負(fù)債表完整性風(fēng)險(xiǎn)【參考答案】B【詳細(xì)解析】銷售合同未要求客戶簽署（如口頭協(xié)議）可能導(dǎo)致虛假銷售交易，審計(jì)師無法驗(yàn)證客戶身份和付款承諾，增加貨幣資金被虛構(gòu)或挪用風(fēng)險(xiǎn)（B）。銷售退回（A）涉及售后服務(wù)，客戶信用評(píng)估（C）影響壞賬準(zhǔn)備，資產(chǎn)負(fù)債表完整性（D）是總體風(fēng)險(xiǎn)。【題干14】審計(jì)師發(fā)現(xiàn)某公司通過預(yù)提費(fèi)用調(diào)節(jié)利潤，應(yīng)直接調(diào)增的科目是？【選項(xiàng)】A.未彌補(bǔ)虧損B.應(yīng)交稅費(fèi)C.營業(yè)外收入D.預(yù)計(jì)負(fù)債【參考答案】A【詳細(xì)解析】預(yù)提費(fèi)用被提前或延后確認(rèn)屬于利潤操縱，需調(diào)整“未彌補(bǔ)虧損”科目（A）反映以前年度利潤誤差。應(yīng)交稅費(fèi)（B）涉及時(shí)間性差異，營業(yè)外收入（C）與費(fèi)用無關(guān)，預(yù)計(jì)負(fù)債（D）用于或有事項(xiàng)。【題干15】在審計(jì)發(fā)現(xiàn)存貨計(jì)價(jià)方法變更時(shí)，審計(jì)師應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的審計(jì)程序是？【選項(xiàng)】A.檢查變更的法規(guī)依據(jù)B.測(cè)試變更前后會(huì)計(jì)處理C.獲取管理層書面聲明D.評(píng)估變更對(duì)內(nèi)部控制的影響【參考答案】B【詳細(xì)解析】會(huì)計(jì)政策變更需測(cè)試變更前后會(huì)計(jì)處理的連續(xù)性（B），檢查是否遵循法規(guī)（A）和評(píng)估內(nèi)控影響（D）是后續(xù)程序。管理層聲明（C）用于支持重大錯(cuò)報(bào)評(píng)估?！绢}干16】審計(jì)師對(duì)銀行存款余額調(diào)節(jié)表中的“銀行已收企業(yè)未收”項(xiàng)目，應(yīng)如何處理？【選項(xiàng)】A.調(diào)整銀行存款賬面價(jià)值增加B.調(diào)整銀行存款賬面價(jià)值減少C.記錄為其他應(yīng)收款D.忽略不計(jì)【參考答案】A【詳細(xì)解析】銀行已收企業(yè)未收的款項(xiàng)（如銀行代收貨款）屬于企業(yè)未確認(rèn)的收入，需通過調(diào)節(jié)表增加銀行存款賬面余額（A），并確認(rèn)應(yīng)收賬款或收入。其他選項(xiàng)中，減少（B）適用于企業(yè)已收銀行未收的情況，其他應(yīng)收款（C）不適用于銀行存款調(diào)節(jié)場(chǎng)景?！绢}干17】在實(shí)質(zhì)性測(cè)試應(yīng)收賬款時(shí)，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)某客戶賬齡為3年但未計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，應(yīng)首先實(shí)施的程序是？【選項(xiàng)】A.擴(kuò)大函證范圍B.檢查歷史壞賬核銷記錄C.獲取客戶當(dāng)前信用狀況證明D.調(diào)整應(yīng)收賬款賬面價(jià)值【參考答案】B【詳細(xì)解析】賬齡超過3年的應(yīng)收賬款需檢查是否已核銷（B），若已核銷但未轉(zhuǎn)回，則需調(diào)整應(yīng)收賬款和壞賬準(zhǔn)備。函證（A）和客戶信用證明（C）是后續(xù)程序，直接調(diào)整（D）需先確認(rèn)壞賬事實(shí)?！绢}干18】審計(jì)師發(fā)現(xiàn)某公司虛增固定資產(chǎn)原值，該錯(cuò)報(bào)應(yīng)調(diào)整的會(huì)計(jì)科目是？【選項(xiàng)】A.固定資產(chǎn)B.累計(jì)折舊C.所得稅費(fèi)用D.資本公積【參考答案】A【詳細(xì)解析】虛增固定資產(chǎn)原值（A）直接影響資產(chǎn)負(fù)債表，需調(diào)整固定資產(chǎn)賬面價(jià)值。累計(jì)折舊（B）涉及后續(xù)折舊計(jì)算，所得稅費(fèi)用（C）與暫時(shí)性差異相關(guān)，資本公積（D）用于權(quán)益交易?！绢}干19】在測(cè)試采購業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制時(shí)，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)采購訂單未經(jīng)財(cái)務(wù)部審核，該缺陷可能導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)是？【選項(xiàng)】A.資產(chǎn)流失風(fēng)險(xiǎn)B.財(cái)務(wù)報(bào)表完整性風(fēng)險(xiǎn)C.內(nèi)部控制失效風(fēng)險(xiǎn)D.運(yùn)營效率風(fēng)險(xiǎn)【參考答案】B【詳細(xì)解析】采購訂單未經(jīng)財(cái)務(wù)審核（如未核對(duì)預(yù)算或資金）可能導(dǎo)致虛假采購或超預(yù)算支出，導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表高估資產(chǎn)或低估費(fèi)用，影響完整性（B）。資產(chǎn)流失（A）是結(jié)果，內(nèi)控失效（C）是缺陷本身，運(yùn)營效率（D）與錯(cuò)誤無關(guān)。【題干20】審計(jì)師對(duì)研發(fā)費(fèi)用資本化測(cè)試時(shí)，發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)目已終止但繼續(xù)資本化，應(yīng)調(diào)整的會(huì)計(jì)科目是？【選項(xiàng)】A.研發(fā)費(fèi)用B.無形資產(chǎn)C.當(dāng)期費(fèi)用D.資本公積【參考答案】C【詳細(xì)解析】已終止項(xiàng)目繼續(xù)資本化違反會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，需將已資本化的金額從無形資產(chǎn)（B）轉(zhuǎn)入當(dāng)期費(fèi)用（C），并沖減利潤。研發(fā)費(fèi)用（A）是費(fèi)用化科目，資本公積（D）與資本化錯(cuò)誤無關(guān)。2025年學(xué)歷類自考公共關(guān)系案例-審計(jì)學(xué)參考題庫含答案解析(篇5)【題干1】審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，若發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)交易金額與合同條款存在重大差異，應(yīng)首先采取的審計(jì)步驟是？【選項(xiàng)】A.直接調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表B.核對(duì)原始憑證與合同副本C.檢查被審計(jì)單位管理層聲明D.立即擴(kuò)大審計(jì)范圍【參考答案】B【詳細(xì)解析】審計(jì)發(fā)現(xiàn)合同條款與交易金額不一致時(shí)，需追溯至原始憑證進(jìn)行驗(yàn)證。選項(xiàng)B符合審計(jì)證據(jù)獲取的邏輯順序，選項(xiàng)A直接調(diào)整缺乏依據(jù)，選項(xiàng)C管理層聲明無法替代證據(jù)，選項(xiàng)D過度擴(kuò)大范圍不符合重要性原則?！绢}干2】審計(jì)師對(duì)存貨監(jiān)盤計(jì)劃執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)部分存貨賬面價(jià)值與實(shí)物數(shù)量不符，應(yīng)如何處理？【選項(xiàng)】A.計(jì)算差異百分比并記錄B.立即要求補(bǔ)提跌價(jià)準(zhǔn)備C.將存貨轉(zhuǎn)為其他應(yīng)收款D.向內(nèi)部控制部門提出整改建議【參考答案】A【詳細(xì)解析】存貨監(jiān)盤發(fā)現(xiàn)差異需先記錄差異金額和比例，選項(xiàng)A符合審計(jì)程序要求。選項(xiàng)B未經(jīng)調(diào)整基礎(chǔ)直接計(jì)提準(zhǔn)備金違反審計(jì)調(diào)整原則，選項(xiàng)C會(huì)計(jì)處理錯(cuò)誤，選項(xiàng)D應(yīng)通過審計(jì)調(diào)整事項(xiàng)報(bào)告管理層而非直接提出建議?！绢}干3】在審計(jì)應(yīng)收賬款時(shí)，采用賬齡分析法的核心目的是？【選項(xiàng)】A.確定壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例B.評(píng)估客戶信用風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)C.檢查銷售截止日期合理性D.驗(yàn)證應(yīng)收賬款函證有效性【參考答案】B【詳細(xì)解析】賬齡分析法通過分析應(yīng)收賬款賬齡分布，評(píng)估客戶信用狀況及壞賬風(fēng)險(xiǎn)，選項(xiàng)B正確。選項(xiàng)A是壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的具體應(yīng)用，選項(xiàng)C需通過截止測(cè)試，選項(xiàng)D屬于函證程序范疇?！绢}干4】審計(jì)發(fā)現(xiàn)某筆預(yù)付賬款余額異常，下列審計(jì)程序中優(yōu)先執(zhí)行的是？【選項(xiàng)】A.追查至對(duì)應(yīng)的采購合同B.測(cè)試付款審批流程C.檢查銀行對(duì)賬單D.核對(duì)供應(yīng)商往來賬齡【參考答案】A【詳細(xì)解析】預(yù)付賬款異常應(yīng)首先追溯至對(duì)應(yīng)合同確認(rèn)交易真實(shí)性，選項(xiàng)A正確。選項(xiàng)B屬于內(nèi)部控制測(cè)試，需在控制測(cè)試有效后進(jìn)行，選項(xiàng)C可能遺漏未付款項(xiàng)，選項(xiàng)D與預(yù)付賬款無直接關(guān)聯(lián)?！绢}干5】審計(jì)師對(duì)研發(fā)費(fèi)用資本化金額提出異議，被審計(jì)單位主張符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第6號(hào)》規(guī)定，審計(jì)師應(yīng)如何應(yīng)對(duì)？【選項(xiàng)】A.直接確認(rèn)資本化金額不合理B.要求提供技術(shù)可行性證明C.調(diào)整資本化金額至研究階段費(fèi)用D.將爭(zhēng)議事項(xiàng)移至后續(xù)審計(jì)【參考答案】B【詳細(xì)解析】研發(fā)費(fèi)用資本化需同時(shí)滿足技術(shù)可行性、經(jīng)濟(jì)可行性等條件，選項(xiàng)B要求被審計(jì)單位提供證明符合資本化條件，選項(xiàng)C錯(cuò)誤因未考慮資本化條件，選項(xiàng)D違反審計(jì)時(shí)點(diǎn)原則。【題干6】在審計(jì)固定資產(chǎn)折舊時(shí)，發(fā)現(xiàn)某設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限超出行業(yè)慣例，審計(jì)師應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注？【選項(xiàng)】A.是否存在資產(chǎn)閑置情況B.是否存在關(guān)聯(lián)方交易C.是否存在減值跡象D.是否存在抵押擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)【參考答案】C【詳細(xì)解析】預(yù)計(jì)使用年限過長可能掩蓋資產(chǎn)減值風(fēng)險(xiǎn)，需測(cè)試資產(chǎn)是否持續(xù)產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益，選項(xiàng)C正確。選項(xiàng)A需結(jié)合使用記錄判斷，選項(xiàng)B涉及交易公允性，選項(xiàng)D屬于其他審計(jì)關(guān)注點(diǎn)?！绢}干7】審計(jì)師對(duì)銀行存款余額調(diào)節(jié)表差異提出疑問，應(yīng)首先采取的審計(jì)程序是？【選項(xiàng)】A.檢查銀行對(duì)賬單副本B.核對(duì)銀行存取款憑證C.檢查內(nèi)部控制手冊(cè)D.調(diào)整銀行存款賬面金額【參考答案】B【詳細(xì)解析】銀行存款調(diào)節(jié)表差異需核對(duì)原始憑證確認(rèn)交易真實(shí)性，選項(xiàng)B正確。選項(xiàng)A僅能驗(yàn)證調(diào)節(jié)表數(shù)據(jù)，選項(xiàng)C屬于控制測(cè)試，選項(xiàng)D未經(jīng)確認(rèn)不得調(diào)整。【題干8】審計(jì)師發(fā)現(xiàn)某筆應(yīng)付賬款賬齡超過3年未支付，應(yīng)如何處理？【選項(xiàng)】A.直接計(jì)提壞賬準(zhǔn)備B.追查至對(duì)應(yīng)的采購合同C.要求補(bǔ)提壞賬準(zhǔn)備D.核對(duì)供應(yīng)商往來函證【參考答案】B【詳細(xì)解析】長期未付應(yīng)付賬款需追溯合同確認(rèn)交易真實(shí)性，選項(xiàng)B正確。選項(xiàng)A錯(cuò)誤因未確認(rèn)壞賬條件，選項(xiàng)C需先確認(rèn)壞賬事實(shí)，選項(xiàng)D應(yīng)作為后續(xù)程序。【題干9】在審計(jì)收入確認(rèn)時(shí)，若發(fā)現(xiàn)某筆合同存在陰陽條款，審計(jì)師應(yīng)如何處理？【選項(xiàng)】A.按合同條款調(diào)整收入B.核對(duì)客戶實(shí)際付款記錄C.確認(rèn)合同是否經(jīng)過審批D.調(diào)整會(huì)計(jì)科目至其他應(yīng)付款【參考答案】B【詳細(xì)解析】陰陽合同需通過實(shí)際付款記錄確認(rèn)收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)及金額，選項(xiàng)B正確。選項(xiàng)A未驗(yàn)證交易實(shí)質(zhì)，選項(xiàng)C屬于內(nèi)部控制測(cè)試，選項(xiàng)D會(huì)計(jì)處理錯(cuò)誤。【題干10】審計(jì)師對(duì)存貨計(jì)價(jià)方法變更提出異議，被審計(jì)單位主張符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第28號(hào)