國際稅收考試題庫及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.國際稅收的本質(zhì)是（）A.國家之間的稅收分配關(guān)系B.跨國納稅人的稅收關(guān)系C.國際組織間的稅收協(xié)調(diào)關(guān)系D.對外國居民征稅的關(guān)系答案：A2.以下哪種不屬于國際稅收的研究范圍（）A.一國政府對本國納稅人在國外的所得征稅B.國際組織對各國稅收政策的影響C.國內(nèi)企業(yè)間的稅收籌劃D.國與國之間的稅收協(xié)定答案：C3.目前世界上最主要的避免國際重復(fù)征稅的方法是（）A.免稅法B.扣除法C.抵免法D.低稅法答案：C4.常設(shè)機構(gòu)利潤確定的原則不包括（）A.獨立企業(yè)原則B.引力原則C.分配原則D.優(yōu)先原則答案：D5.國際稅收協(xié)定的核心內(nèi)容是（）A.協(xié)定適用范圍B.稅收管轄權(quán)的劃分C.避免雙重征稅的方法D.無差別待遇答案：B6.在國際稅收中，稅收饒讓是（）A.一種鼓勵投資的稅收優(yōu)惠措施B.一種消除重復(fù)征稅的方法C.一種對跨國納稅人的歧視性措施D.一種限制資本流動的措施答案：A7.以下哪個國家以屬人原則作為稅收管轄權(quán)確立的原則（）A.美國B.英國C.法國D.日本答案：A8.轉(zhuǎn)讓定價的調(diào)整方法中，最符合正常交易原則的是（）A.可比非受控價格法B.再銷售價格法C.成本加成法D.利潤分割法答案：A9.國際避稅地是指（）A.不征收所得稅的國家和地區(qū)B.低稅率的國家和地區(qū)C.對國際所得不征稅或低征稅的國家和地區(qū)D.經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)的國家和地區(qū)答案：C10.國際稅收競爭的主要表現(xiàn)形式不包括（）A.稅率降低B.稅收優(yōu)惠政策C.加強稅收征管D.提高起征點答案：D二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.國際稅收產(chǎn)生的前提條件包括（）A.跨國所得的產(chǎn)生B.世界市場的形成C.各國政府對跨國所得征稅D.國際經(jīng)濟(jì)交往日益頻繁答案：AC2.以下屬于國際重復(fù)征稅產(chǎn)生原因的有（）A.居民管轄權(quán)與地域管轄權(quán)的重疊B.居民管轄權(quán)與居民管轄權(quán)的重疊C.地域管轄權(quán)與地域管轄權(quán)的重疊D.不同國家稅收制度的差異答案：ABC3.避免國際重復(fù)征稅的方法有（）A.免稅法B.扣除法C.抵免法D.稅收饒讓答案：ABCD4.國際稅收協(xié)定的主要作用有（）A.避免雙重征稅B.防止國際避稅C.減少稅收歧視D.加強國際稅收合作答案：ABCD5.常設(shè)機構(gòu)的類型包括（）A.管理場所B.分支機構(gòu)C.辦事處D.工廠答案：ABCD6.以下哪些屬于轉(zhuǎn)讓定價的調(diào)整方法（）A.可比非受控價格法B.再銷售價格法C.成本加成法D.利潤分割法答案：ABCD7.國際避稅的主要方式有（）A.利用轉(zhuǎn)讓定價B.利用國際避稅地C.利用稅收協(xié)定D.利用資本弱化答案：ABCD8.國際反避稅的措施包括（）A.完善稅收立法B.加強稅收征管C.開展國際稅收合作D.限制跨國企業(yè)經(jīng)營答案：ABC9.影響國際稅收競爭的因素有（）A.經(jīng)濟(jì)全球化B.各國經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平C.各國稅收制度差異D.國際組織的影響答案：ABCD10.以下關(guān)于國際稅收與國家稅收關(guān)系的表述正確的有（）A.國際稅收以國家稅收為基礎(chǔ)B.國家稅收受國際稅收的影響C.兩者在本質(zhì)上是相同的D.兩者的利益主體不同答案：ABD三、判斷題（每題2分，共10題）1.國際稅收是一種超越國家的稅收。（）答案：錯誤2.稅收管轄權(quán)是國家主權(quán)在稅收領(lǐng)域的體現(xiàn)。（）答案：正確3.免稅法能夠徹底消除國際重復(fù)征稅。（）答案：正確4.常設(shè)機構(gòu)一定是法人實體。（）答案：錯誤5.國際稅收協(xié)定具有高于國內(nèi)稅法的效力。（）答案：錯誤6.轉(zhuǎn)讓定價只存在于跨國關(guān)聯(lián)企業(yè)之間。（）答案：正確7.所有的低稅率國家和地區(qū)都是國際避稅地。（）答案：錯誤8.稅收饒讓是居住國對來源國稅收優(yōu)惠的承認(rèn)。（）答案：正確9.國際稅收競爭對各國稅收政策沒有負(fù)面影響。（）答案：錯誤10.國家之間稅收分配關(guān)系是國際稅收的核心內(nèi)容。（）答案：正確四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述國際重復(fù)征稅的危害。答案：國際重復(fù)征稅增加了跨國納稅人的稅收負(fù)擔(dān)，影響了跨國投資的積極性；阻礙了國際資本、技術(shù)和人員的正常流動；不利于國際經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展；還可能導(dǎo)致國際稅收關(guān)系的緊張，影響國家間的正常經(jīng)濟(jì)交往。2.簡述稅收管轄權(quán)的類型。答案：稅收管轄權(quán)分為地域管轄權(quán)（又稱收入來源地管轄權(quán)），即一國政府對來源于本國境內(nèi)的所得征稅；居民管轄權(quán)，即一國政府對本國居民的全球所得征稅；公民管轄權(quán)，即一國政府對擁有本國國籍的公民的全球所得征稅。3.簡述國際避稅地的類型。答案：國際避稅地類型有：不征收任何所得稅的純避稅地；征收較低所得稅的國家和地區(qū)；對特定行業(yè)或經(jīng)營方式提供特殊稅收優(yōu)惠的國家和地區(qū)。4.簡述國際反避稅的意義。答案：國際反避稅有利于維護(hù)各國稅收權(quán)益，防止跨國納稅人利用不正當(dāng)手段逃避納稅義務(wù)；保證各國稅收收入穩(wěn)定；營造公平的國際稅收競爭環(huán)境，促進(jìn)國際經(jīng)濟(jì)健康、有序發(fā)展。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論國際稅收協(xié)定對跨國企業(yè)經(jīng)營的影響。答案：國際稅收協(xié)定對跨國企業(yè)經(jīng)營有利有弊。利在于可避免雙重征稅，減輕企業(yè)稅負(fù)，降低經(jīng)營成本，明確稅收相關(guān)規(guī)則，使企業(yè)稅務(wù)籌劃更有依據(jù)。弊在于協(xié)定的復(fù)雜性增加了企業(yè)理解和遵從成本，且不同協(xié)定間的差異也帶來一定的管理挑戰(zhàn)。2.如何看待稅收饒讓在國際稅收中的作用？答案：稅收饒讓有積極作用。它鼓勵資本輸出國的投資者到資本輸入國投資，使輸入國的稅收優(yōu)惠政策能真正起到吸引外資的目的，促進(jìn)國際經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展，但也可能在一定程度上減少資本輸出國的稅收收入。3.討論轉(zhuǎn)讓定價對國際稅收的影響。答案：轉(zhuǎn)讓定價影響國際稅收公平與效率。一方面，不當(dāng)轉(zhuǎn)讓定價會導(dǎo)致利潤轉(zhuǎn)移，使稅收在國家間不合理分配，損害部分國家稅收權(quán)益。另一方面，規(guī)范轉(zhuǎn)讓定價有助于維護(hù)國際稅收秩序，保證各國稅