國(guó)稅窗口考試試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.以下哪項(xiàng)屬于國(guó)稅的主要征收稅種？（）A.房產(chǎn)稅B.增值稅C.契稅D.車船稅答案：B2.國(guó)稅申報(bào)的基本周期通常是（）。A.月度B.季度C.半年度D.年度答案：A3.增值稅一般納稅人適用的稅率不包括（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：D4.在國(guó)稅征管中，稅務(wù)登記證的核發(fā)機(jī)關(guān)是（）。A.財(cái)政局B.工商局C.國(guó)稅局D.地稅局答案：C5.下列哪項(xiàng)業(yè)務(wù)不屬于國(guó)稅窗口的常見(jiàn)業(yè)務(wù)？（）A.企業(yè)所得稅申報(bào)B.消費(fèi)稅征收C.土地增值稅清算D.增值稅發(fā)票代開(kāi)答案：C6.對(duì)于逾期未申報(bào)國(guó)稅的納稅人，通常會(huì)面臨（）處罰。A.警告B.罰款C.吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照D.沒(méi)收財(cái)產(chǎn)答案：B7.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率是（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：D8.國(guó)稅系統(tǒng)中，用于記錄納稅人納稅信息的主要系統(tǒng)是（）。A.金稅三期B.用友財(cái)務(wù)系統(tǒng)C.辦公自動(dòng)化系統(tǒng)D.國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)答案：A9.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C10.納稅人識(shí)別號(hào)共有（）位。A.15B.18C.19D.20答案：B二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.國(guó)稅征管的稅種包括（）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.車輛購(gòu)置稅D.消費(fèi)稅答案：ABCD2.以下屬于國(guó)稅納稅申報(bào)方式的有（）。A.網(wǎng)上申報(bào)B.上門(mén)申報(bào)C.郵寄申報(bào)D.電話申報(bào)答案：ABC3.增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次包括（）。A.存根聯(lián)B.發(fā)票聯(lián)C.抵扣聯(lián)D.記賬聯(lián)答案：ABCD4.影響企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的因素有（）。A.應(yīng)稅收入B.稅收優(yōu)惠C.準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目D.稅率答案：ABCD5.國(guó)稅窗口工作人員需要具備的素質(zhì)有（）。A.專業(yè)知識(shí)B.服務(wù)意識(shí)C.溝通能力D.計(jì)算機(jī)操作能力答案：ABCD6.在國(guó)稅征管中，可能涉及到的行政處罰種類有（）。A.罰款B.加收滯納金C.停止出口退稅權(quán)D.吊銷稅務(wù)登記證答案：ABC7.以下哪些企業(yè)可能適用15%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率（）。A.高新技術(shù)企業(yè)B.小型微利企業(yè)C.西部大開(kāi)發(fā)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)D.從事污染防治的第三方企業(yè)答案：ACD8.增值稅的計(jì)稅方法包括（）。A.一般計(jì)稅方法B.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法C.核定計(jì)稅方法D.預(yù)征計(jì)稅方法答案：AB9.納稅人辦理稅務(wù)登記時(shí)需要提供的資料可能包括（）。A.營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本B.法定代表人身份證C.公司章程D.銀行開(kāi)戶許可證答案：ABCD10.國(guó)稅窗口在優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境方面可以采取的措施有（）。A.簡(jiǎn)化辦稅流程B.提高辦稅效率C.加強(qiáng)稅收宣傳D.提供個(gè)性化服務(wù)答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.國(guó)稅和地稅已經(jīng)完全合并，不存在職能區(qū)分。（）答案：錯(cuò)誤2.所有企業(yè)都必須繳納增值稅。（）答案：錯(cuò)誤3.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的會(huì)計(jì)賬簿進(jìn)行檢查。（）答案：正確4.企業(yè)所得稅是按年計(jì)征，分月或者分季預(yù)繳。（）答案：正確5.增值稅小規(guī)模納稅人不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯(cuò)誤6.納稅人享受稅收優(yōu)惠不需要進(jìn)行申報(bào)。（）答案：錯(cuò)誤7.國(guó)稅征管中，納稅申報(bào)日期可以隨意延遲。（）答案：錯(cuò)誤8.稅務(wù)登記是納稅人的自愿行為。（）答案：錯(cuò)誤9.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于收入總額。（）答案：錯(cuò)誤10.增值稅的征稅對(duì)象是商品的銷售額。（）答案：錯(cuò)誤四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述國(guó)稅窗口的主要職能。答案：國(guó)稅窗口主要職能包括接受納稅申報(bào)、征收稅款（如增值稅、企業(yè)所得稅等主要國(guó)稅稅種）、辦理稅務(wù)登記、發(fā)票管理（如發(fā)票代開(kāi)、發(fā)售等）、提供稅收咨詢服務(wù)、處理納稅人相關(guān)的稅務(wù)事宜等。2.請(qǐng)簡(jiǎn)要說(shuō)明增值稅的概念。答案：增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計(jì)稅原理上說(shuō)，增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。3.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的計(jì)算步驟。答案：首先確定應(yīng)稅收入，包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入等。然后確定準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目，如成本、費(fèi)用等。用應(yīng)稅收入減去準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目得到應(yīng)納稅所得額，再乘以適用稅率，最后得出應(yīng)納稅額。4.簡(jiǎn)要說(shuō)明國(guó)稅窗口工作人員如何提高服務(wù)質(zhì)量。答案：國(guó)稅窗口工作人員可通過(guò)提高自身業(yè)務(wù)能力、增強(qiáng)服務(wù)意識(shí)、優(yōu)化辦稅流程、提高辦稅效率、耐心解答納稅人疑問(wèn)、提供個(gè)性化服務(wù)等方式提高服務(wù)質(zhì)量。五、討論題（每題5分，共4題）1.如何在國(guó)稅窗口有效推廣電子稅務(wù)局的應(yīng)用？答案：可通過(guò)宣傳冊(cè)、辦稅大廳展板介紹其便捷性；對(duì)前來(lái)辦稅的納稅人進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)演示；舉辦專題培訓(xùn)講座；設(shè)置咨詢專線解答疑問(wèn)等。2.請(qǐng)討論國(guó)稅征管如何助力小微企業(yè)發(fā)展。答案：可給予稅收優(yōu)惠政策，如降低稅率、提高免稅額度；簡(jiǎn)化征管流程，減輕辦稅負(fù)擔(dān)；提供針對(duì)性的稅收輔導(dǎo)等。3.對(duì)于國(guó)稅窗口的排隊(duì)擁堵問(wèn)題，你有什么解決措施？答案：優(yōu)化辦稅