國稅升職考試試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.以下哪種稅收屬于國稅征收范圍？（）A.房產(chǎn)稅B.增值稅C.契稅D.車船稅答案：B2.國稅的主要職能不包括（）。A.組織稅收收入B.調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)C.提供社會(huì)公共服務(wù)D.監(jiān)督管理納稅情況答案：C3.增值稅一般納稅人適用的稅率不包括（）。A.13%B.9%C.6%D.5%答案：D4.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C5.在國稅征管中，納稅申報(bào)的最長期限通常為（）。A.10日B.15日C.一個(gè)月D.三個(gè)月答案：B6.下列哪項(xiàng)不屬于國稅稅收優(yōu)惠政策的目標(biāo)？（）A.鼓勵(lì)科技創(chuàng)新B.促進(jìn)區(qū)域發(fā)展平衡C.增加稅收征管成本D.扶持小微企業(yè)答案：C7.對(duì)于偷逃國稅的行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以處以（）。A.警告B.罰款C.吊銷營業(yè)執(zhí)照D.沒收財(cái)產(chǎn)答案：B8.國稅征管中，發(fā)票管理的重要目的不包括（）。A.防止稅收流失B.便于企業(yè)記賬C.監(jiān)控經(jīng)濟(jì)活動(dòng)D.保障稅收收入答案：B9.稅務(wù)稽查的主要對(duì)象不包括（）。A.納稅申報(bào)異常的企業(yè)B.隨機(jī)抽取的企業(yè)C.群眾舉報(bào)有偷稅嫌疑的企業(yè)D.國家重點(diǎn)扶持的企業(yè)答案：D10.國稅系統(tǒng)信息化建設(shè)的主要作用不包括（）。A.提高征管效率B.增加納稅人辦稅成本C.提升納稅服務(wù)質(zhì)量D.加強(qiáng)稅收監(jiān)控答案：B二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.國稅征收的稅種包括（）。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.企業(yè)所得稅（部分）D.車輛購置稅答案：ABCD2.國稅征管工作中的納稅服務(wù)內(nèi)容有（）。A.提供納稅咨詢B.簡(jiǎn)化辦稅流程C.開展稅收宣傳D.提供納稅擔(dān)保答案：ABC3.影響企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的因素有（）。A.應(yīng)稅收入B.準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目C.稅率D.稅收優(yōu)惠答案：ABCD4.國稅稅收征管的基本原則包括（）。A.依法征管B.科學(xué)管理C.優(yōu)化服務(wù)D.防范風(fēng)險(xiǎn)答案：ABCD5.在增值稅專用發(fā)票管理中，應(yīng)嚴(yán)格把控（）。A.發(fā)票的領(lǐng)購B.發(fā)票的開具C.發(fā)票的保管D.發(fā)票的認(rèn)證答案：ABCD6.稅務(wù)稽查的基本方法有（）。A.查賬法B.分析法C.調(diào)查法D.盤存法答案：ABCD7.以下哪些屬于國稅系統(tǒng)的內(nèi)部管理工作？（）A.人員培訓(xùn)B.績效考核C.經(jīng)費(fèi)管理D.設(shè)備維護(hù)答案：ABCD8.企業(yè)在國稅征管中享受稅收優(yōu)惠需要滿足的條件可能有（）。A.符合特定產(chǎn)業(yè)政策B.達(dá)到一定的經(jīng)營規(guī)模C.滿足環(huán)保要求D.安置特定人員就業(yè)答案：ACD9.國稅信息化建設(shè)中應(yīng)用的技術(shù)包括（）。A.計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)B.數(shù)據(jù)庫技術(shù)C.信息安全技術(shù)D.云計(jì)算技術(shù)答案：ABCD10.以下哪些情況可能導(dǎo)致國稅納稅評(píng)估？（）A.稅負(fù)率異常B.發(fā)票用量異常C.申報(bào)收入與成本不匹配D.長期零申報(bào)答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.國稅只負(fù)責(zé)征收中央稅。（×）2.增值稅小規(guī)模納稅人不能開具增值稅專用發(fā)票。（×）3.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損。（√）4.國稅征管中，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)檢查納稅人的銀行賬戶。（√）5.稅收滯納金是一種行政處罰。（×）6.所有企業(yè)都需要向國稅機(jī)關(guān)繳納企業(yè)所得稅。（×）7.國稅機(jī)關(guān)在稅收征管中應(yīng)優(yōu)先保證稅收收入的最大化。（×）8.納稅人對(duì)國稅機(jī)關(guān)的征稅決定不服，可以直接向人民法院起訴。（×）9.國稅的稅收政策不會(huì)影響企業(yè)的經(jīng)營決策。（×）10.國稅系統(tǒng)的信息化建設(shè)已經(jīng)完成，不需要再改進(jìn)。（×）四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述國稅的主要任務(wù)。答案：國稅的主要任務(wù)包括組織中央稅、共享稅等稅收收入；對(duì)納稅情況進(jìn)行監(jiān)督管理，確保納稅人依法納稅；貫徹執(zhí)行國家稅收法律法規(guī)，開展稅收征管工作；通過稅收政策調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展等。2.簡(jiǎn)要說明增值稅的特點(diǎn)。答案：增值稅具有以下特點(diǎn)：一是以增值額為課稅對(duì)象；二是實(shí)行稅款抵扣制度；三是普遍征收；四是稅負(fù)具有轉(zhuǎn)嫁性；五是實(shí)行比例稅率。3.簡(jiǎn)述稅務(wù)稽查的意義。答案：稅務(wù)稽查意義在于打擊偷逃稅等違法行為，維護(hù)稅收秩序；保證國家稅收收入；促進(jìn)納稅人依法納稅意識(shí)的提高；有助于發(fā)現(xiàn)稅收征管中的漏洞，完善稅收征管制度。4.說明國稅納稅服務(wù)的重要性。答案：國稅納稅服務(wù)重要性體現(xiàn)在提高納稅人滿意度和遵從度；有助于構(gòu)建和諧的征納關(guān)系；促進(jìn)稅收征管工作的順利開展；提升國稅部門形象等。五、討論題（每題5分，共4題）1.如何提高國稅征管效率？答案：提高國稅征管效率可從多方面入手。一是推進(jìn)信息化建設(shè)，利用先進(jìn)技術(shù)簡(jiǎn)化流程。二是加強(qiáng)人員培訓(xùn)，提高工作人員業(yè)務(wù)能力。三是優(yōu)化納稅服務(wù)，減少納稅人辦稅障礙。四是完善征管制度，堵塞漏洞。2.討論國稅稅收優(yōu)惠政策對(duì)企業(yè)發(fā)展的影響。答案：國稅稅收優(yōu)惠政策對(duì)企業(yè)發(fā)展影響顯著。能減輕企業(yè)稅負(fù)，增加利潤。鼓勵(lì)企業(yè)在特定領(lǐng)域投資，如科技創(chuàng)新領(lǐng)域。有助于小微企業(yè)成長，增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。3.怎樣加強(qiáng)國稅發(fā)票管理？答案：加強(qiáng)國稅發(fā)票管理可從制度、技術(shù)和監(jiān)督方面著手。完善發(fā)票管理制度，明確領(lǐng)購、開具等