2025年漳州房地產(chǎn)會(huì)計(jì)考試題庫(kù)

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.房地產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是（）A.簽訂銷(xiāo)售合同當(dāng)天B.收到預(yù)收款當(dāng)天C.不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬變更當(dāng)天D.開(kāi)具發(fā)票當(dāng)天2.房地產(chǎn)企業(yè)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用的，其實(shí)際使用時(shí)間累計(jì)未超過(guò)（）又銷(xiāo)售的，不得在稅前扣除折舊費(fèi)用。A.3個(gè)月B.6個(gè)月C.12個(gè)月D.18個(gè)月3.房地產(chǎn)企業(yè)計(jì)算土地增值稅時(shí)，以下（）可以據(jù)實(shí)扣除。A.管理費(fèi)用B.銷(xiāo)售費(fèi)用C.財(cái)務(wù)費(fèi)用D.開(kāi)發(fā)成本4.房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)售收入預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，預(yù)計(jì)毛利率由（）確定。A.國(guó)家稅務(wù)總局B.省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)C.市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)D.縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)5.房地產(chǎn)企業(yè)為建造開(kāi)發(fā)產(chǎn)品借入資金而發(fā)生的符合稅收規(guī)定的借款費(fèi)用，應(yīng)（）。A.直接計(jì)入當(dāng)期損益B.全部資本化C.按規(guī)定合理分?jǐn)偛①Y本化或費(fèi)用化D.全部費(fèi)用化6.房地產(chǎn)企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，在計(jì)算土地增值稅時(shí)，可按（）計(jì)算扣除項(xiàng)目金額。A.評(píng)估價(jià)格B.重置成本價(jià)C.購(gòu)房發(fā)票所載金額并從購(gòu)買(mǎi)年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計(jì)5%D.以上均可7.房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的（）扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。A.30%B.50%C.60%D.80%8.房地產(chǎn)企業(yè)取得的土地使用權(quán)，應(yīng)作為（）核算。A.固定資產(chǎn)B.無(wú)形資產(chǎn)C.存貨D.投資性房地產(chǎn)9.房地產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售未完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品取得的收入，應(yīng)先按預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率分季（或月）計(jì)算出預(yù)計(jì)毛利額，計(jì)入（）。A.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入B.其他業(yè)務(wù)收入C.應(yīng)納稅所得額D.營(yíng)業(yè)外收入10.房地產(chǎn)企業(yè)開(kāi)發(fā)成本中的前期工程費(fèi)不包括（）。A.規(guī)劃費(fèi)B.可行性研究費(fèi)C.土地征用費(fèi)D.水文地質(zhì)勘察費(fèi)二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.房地產(chǎn)企業(yè)的開(kāi)發(fā)成本包括（）A.土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)B.建筑安裝工程費(fèi)C.基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費(fèi)D.公共配套設(shè)施費(fèi)2.房地產(chǎn)企業(yè)在計(jì)算土地增值稅時(shí)，允許扣除的稅金有（）A.增值稅B.城市維護(hù)建設(shè)稅C.教育費(fèi)附加D.印花稅（非房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)）3.以下屬于房地產(chǎn)企業(yè)所得稅收入確認(rèn)條件的有（）A.商品銷(xiāo)售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)已將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方B.企業(yè)對(duì)已售出的商品既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有實(shí)施有效控制C.收入的金額能夠可靠地計(jì)量D.已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷(xiāo)售方的成本能夠可靠地核算4.房地產(chǎn)企業(yè)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的成本核算項(xiàng)目包括（）A.土地開(kāi)發(fā)成本B.房屋開(kāi)發(fā)成本C.配套設(shè)施開(kāi)發(fā)成本D.代建工程開(kāi)發(fā)成本5.房地產(chǎn)企業(yè)涉及的稅種有（）A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.土地增值稅D.房產(chǎn)稅6.房地產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品采取預(yù)收款方式的，其預(yù)收款涉及的稅種有（）A.增值稅B.城市維護(hù)建設(shè)稅C.企業(yè)所得稅D.土地增值稅7.以下關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)固定資產(chǎn)折舊的說(shuō)法正確的有（）A.房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除B.與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除C.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除D.單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地不得計(jì)算折舊扣除8.房地產(chǎn)企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，以下支出不得扣除的有（）A.稅收滯納金B(yǎng).罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失C.超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈(zèng)支出D.贊助支出9.房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅清算時(shí)，以下可作為清算單位的有（）A.按規(guī)劃審批項(xiàng)目B.按施工許可證項(xiàng)目C.按銷(xiāo)售許可證項(xiàng)目D.企業(yè)自行劃分的項(xiàng)目10.房地產(chǎn)企業(yè)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品完工后，應(yīng)及時(shí)結(jié)算其計(jì)稅成本并計(jì)算此前銷(xiāo)售收入的實(shí)際毛利額，同時(shí)將其實(shí)際毛利額與其對(duì)應(yīng)的預(yù)計(jì)毛利額之間的差額，計(jì)入（）。A.當(dāng)年度企業(yè)本項(xiàng)目與其他項(xiàng)目合并計(jì)算的應(yīng)納稅所得額B.下一年度應(yīng)納稅所得額C.以前年度應(yīng)納稅所得額調(diào)整D.當(dāng)年度企業(yè)本項(xiàng)目應(yīng)納稅所得額三、判斷題（每題2分，共20分）1.房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)售收入不需要預(yù)繳企業(yè)所得稅。（）2.房地產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品繳納的增值稅可以在計(jì)算土地增值稅時(shí)扣除。（）3.房地產(chǎn)企業(yè)為建造開(kāi)發(fā)產(chǎn)品借入資金發(fā)生的借款費(fèi)用，全部可以在發(fā)生當(dāng)期直接扣除。（）4.房地產(chǎn)企業(yè)開(kāi)發(fā)的配套設(shè)施，無(wú)論是否營(yíng)利，都應(yīng)計(jì)入開(kāi)發(fā)成本。（）5.房地產(chǎn)企業(yè)計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額時(shí)，其銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入包括預(yù)售收入。（）6.房地產(chǎn)企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊房，不能取得評(píng)估價(jià)格，但能提供購(gòu)房發(fā)票的，可按發(fā)票所載金額并從購(gòu)買(mǎi)年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計(jì)5%計(jì)算扣除項(xiàng)目金額。（）7.房地產(chǎn)企業(yè)的固定資產(chǎn)，當(dāng)月增加當(dāng)月計(jì)提折舊，當(dāng)月減少當(dāng)月不計(jì)提折舊。（）8.房地產(chǎn)企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，職工福利費(fèi)支出不超過(guò)工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。（）9.房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅清算時(shí)，已全額開(kāi)具商品房銷(xiāo)售發(fā)票的，按照發(fā)票所載金額確認(rèn)收入。（）10.房地產(chǎn)企業(yè)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用后再銷(xiāo)售的，其銷(xiāo)售時(shí)的成本按照自用期間的折舊后的凈值計(jì)算。（）四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共20分）1.簡(jiǎn)述房地產(chǎn)企業(yè)開(kāi)發(fā)成本核算的一般程序。答：先確定成本核算對(duì)象，再歸集開(kāi)發(fā)成本，按成本項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)賬，對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行分類(lèi)歸集。然后分配共同成本，計(jì)算各成本核算對(duì)象的開(kāi)發(fā)總成本和單位成本，最后結(jié)轉(zhuǎn)完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品成本。2.房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅清算的條件有哪些？答：一是房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷(xiāo)售的；二是整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的；三是直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的。另外，已竣工驗(yàn)收項(xiàng)目，銷(xiāo)售比例達(dá)85%以上等情況，稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求清算。3.房地產(chǎn)企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，如何處理預(yù)收款收入？答：房地產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售未完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品取得的預(yù)收款，應(yīng)先按預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率分季（或月）計(jì)算出預(yù)計(jì)毛利額，計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。開(kāi)發(fā)產(chǎn)品完工后，再結(jié)算實(shí)際毛利額與預(yù)計(jì)毛利額的差額，調(diào)整應(yīng)納稅所得額。4.簡(jiǎn)述房地產(chǎn)企業(yè)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定。答：采取直接收款方式銷(xiāo)售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天；先開(kāi)具發(fā)票的，為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天。采取預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天，但生產(chǎn)銷(xiāo)售生產(chǎn)工期超過(guò)12個(gè)月的大型機(jī)械設(shè)備等，為收到預(yù)收款或書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天。五、討論題（每題5分，共20分）1.討論房地產(chǎn)企業(yè)成本控制的重要性及主要措施。答：重要性在于能提高企業(yè)利潤(rùn)、增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力。措施有優(yōu)化規(guī)劃設(shè)計(jì)控制成本，合理選擇施工單位降低建安成本，加強(qiáng)項(xiàng)目預(yù)算管理，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，提高資金使用效率等。2.分析房地產(chǎn)企業(yè)稅收籌劃的要點(diǎn)及風(fēng)險(xiǎn)。答：要點(diǎn)包括合理利用稅收政策，如土地增值稅扣除項(xiàng)目、企業(yè)所得稅優(yōu)惠等。風(fēng)險(xiǎn)有政策變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，若對(duì)政策理解不透可能籌劃失??；還有稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定差異風(fēng)險(xiǎn)，籌劃方案不被認(rèn)可導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.談?wù)劮康禺a(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注哪些方面。答：重點(diǎn)關(guān)注資產(chǎn)負(fù)債表中存貨、應(yīng)收賬款等項(xiàng)目，了解資產(chǎn)狀況；利潤(rùn)表中營(yíng)業(yè)收入、成本、利潤(rùn)情況，評(píng)估盈利能力；現(xiàn)金流量表中經(jīng)營(yíng)、投資、籌資活動(dòng)現(xiàn)金流，掌握資金流動(dòng)情況，還要分析償債、營(yíng)運(yùn)能力等指標(biāo)。4.探討房地產(chǎn)市場(chǎng)波動(dòng)對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)核算的影響。答：市場(chǎng)波動(dòng)時(shí)，銷(xiāo)售價(jià)格和銷(xiāo)量變化影響收入確認(rèn)和成本結(jié)轉(zhuǎn)。房?jī)r(jià)下跌可能導(dǎo)致存貨跌價(jià)，需計(jì)提減值準(zhǔn)備。市場(chǎng)低迷時(shí)資金回籠慢，影響資金成本核算和財(cái)務(wù)費(fèi)用處理，同時(shí)影響土地、固定資產(chǎn)等資產(chǎn)價(jià)值評(píng)估。答案一、單項(xiàng)選擇題1.C2.C3.D4.B5.C6.C7.C8.