稅法期中考試題庫及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.資源稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅答案：C2.稅收的基本特征不包括（）A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.隨意性答案：D3.我國(guó)現(xiàn)行增值稅屬于（）A.生產(chǎn)型增值稅B.收入型增值稅C.消費(fèi)型增值稅D.復(fù)合型增值稅答案：C4.下列哪項(xiàng)不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍（）A.煙B.書C.酒D.化妝品答案：B5.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C6.在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除的是（）A.合理的工資薪金支出B.企業(yè)所得稅稅款C.環(huán)保專項(xiàng)資金D.不超過工資薪金總額14%的職工福利費(fèi)支出答案：B7.個(gè)人所得稅中工資、薪金所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：B8.下列各項(xiàng)中，屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的是（）A.大理石B.進(jìn)口原油C.人造石油D.煤礦生產(chǎn)的天然氣答案：A9.城鎮(zhèn)土地使用稅采用的稅率形式是（）A.比例稅率B.累進(jìn)稅率C.定額稅率D.幅度比例稅率答案：C10.印花稅的納稅義務(wù)人是（）A.合同的擔(dān)保人B.合同的證人C.合同的鑒定人D.合同的當(dāng)事人答案：D二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的職能包括（）A.財(cái)政職能B.經(jīng)濟(jì)職能C.監(jiān)督職能D.社會(huì)職能答案：ABC2.下列屬于增值稅免稅項(xiàng)目的有（）A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.古舊圖書C.直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備D.由殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品答案：ABCD3.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)包括（）A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.委托加工環(huán)節(jié)C.進(jìn)口環(huán)節(jié)D.零售環(huán)節(jié)答案：ABCD4.企業(yè)所得稅中，不征稅收入包括（）A.財(cái)政撥款B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)C.政府性基金D.國(guó)債利息收入答案：ABC5.在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目可以加計(jì)扣除的有（）A.開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用B.安置殘疾人員所支付的工資C.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國(guó)家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資的投資額D.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入答案：AB6.下列個(gè)人所得，應(yīng)納個(gè)人所得稅的有（）A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.國(guó)債利息所得答案：ABC7.資源稅的征稅范圍包括（）A.原油B.天然氣C.煤炭D.鹽答案：ABCD8.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法正確的有（）A.城鎮(zhèn)土地使用稅采用有幅度的差別稅額B.經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)提高，但須報(bào)經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)C.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)D.城鎮(zhèn)土地使用稅在土地所在地繳納答案：ABCD9.印花稅的應(yīng)稅憑證包括（）A.合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.營(yíng)業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照答案：ABCD10.下列屬于稅收保全措施的有（）A.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.通知出境管理機(jī)關(guān)阻止欠繳稅款的納稅人出境D.依法拍賣或者變賣納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款答案：AB三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅法是國(guó)家制定的用以調(diào)整國(guó)家與納稅人之間在征納稅方面的權(quán)利及義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。（）答案：正確2.小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%。（）答案：正確3.消費(fèi)稅是價(jià)外稅。（）答案：錯(cuò)誤4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）答案：正確5.個(gè)人所得稅的居民納稅人承擔(dān)無限納稅義務(wù)。（）答案：正確6.資源稅實(shí)行從量定額征收。（）答案：錯(cuò)誤7.城鎮(zhèn)土地使用稅按年計(jì)算、分期繳納。（）答案：正確8.印花稅應(yīng)納稅額不足1角的，免納印花稅。（）答案：正確9.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施必須在責(zé)令限期繳納稅款的期限屆滿之后才能實(shí)施。（）答案：正確10.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。（）答案：正確四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述增值稅的特點(diǎn)。答案：（1）保持稅收中性；（2）普遍征收；（3）稅收負(fù)擔(dān)由最終消費(fèi)者承擔(dān)；（4）實(shí)行稅款抵扣制度；（5）實(shí)行比例稅率；（6）實(shí)行價(jià)外稅制度。2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅中不得扣除的項(xiàng)目有哪些？答案：（1）向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)；（2）企業(yè)所得稅稅款；（3）稅收滯納金；（4）罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失；（5）超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈(zèng)支出；（6）贊助支出；（7）未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出；（8）與取得收入無關(guān)的其他支出。3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征收模式。答案：（1）分類征收制，即將納稅人不同來源、性質(zhì)的所得項(xiàng)目，分別規(guī)定不同的稅率征稅；（2）綜合征收制，即將納稅人全年的各項(xiàng)所得加以匯總，就其總額進(jìn)行征稅；（3）混合征收制，即將分類征收制和綜合征收制結(jié)合起來的征收模式。4.簡(jiǎn)述稅收保全措施的適用條件。答案：（1）只適用于從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人；（2）必須有根據(jù)認(rèn)為納稅人有逃避納稅義務(wù)行為；（3）必須在規(guī)定的納稅期之前和責(zé)令限期繳納應(yīng)納稅款的期限內(nèi)。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論增值稅轉(zhuǎn)型的意義。答案：增值稅轉(zhuǎn)型促進(jìn)企業(yè)設(shè)備更新和技術(shù)改造，減輕企業(yè)稅負(fù)，提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力；有利于推動(dòng)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和技術(shù)升級(jí)；從宏觀經(jīng)濟(jì)看，有助于刺激投資，拉動(dòng)內(nèi)需，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)等。2.分析企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的作用。答案：有助于鼓勵(lì)企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展，如研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除激勵(lì)研發(fā)投入；扶持特定產(chǎn)業(yè)發(fā)展，引導(dǎo)資源合理配置；促進(jìn)小型微利企業(yè)發(fā)展，帶動(dòng)就業(yè)；有利于區(qū)域經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展，如對(duì)特定地區(qū)企業(yè)的優(yōu)惠政策等。3.探討個(gè)人所得稅改革對(duì)社會(huì)公平的影響。答案：調(diào)節(jié)高收入群體