安徽稅法自考試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.契稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅答案：C2.增值稅一般納稅人銷售貨物，適用13%稅率的是（）A.銷售圖書B.銷售天然氣C.銷售服裝D.銷售自來(lái)水答案：C3.下列行為中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的是（）A.零售白酒B.零售卷煙C.零售金銀首飾D.零售高檔化妝品答案：C4.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C5.個(gè)人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：B6.下列房產(chǎn)中，免征房產(chǎn)稅的是（）A.企業(yè)生產(chǎn)用房B.個(gè)人出租住房C.國(guó)家機(jī)關(guān)自用房產(chǎn)D.公園內(nèi)的經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)答案：C7.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A.實(shí)際占用的土地面積B.建筑面積C.使用面積D.房屋占地面積答案：A8.車輛購(gòu)置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B9.下列不屬于印花稅應(yīng)稅憑證的是（）A.購(gòu)銷合同B.借款合同C.營(yíng)業(yè)執(zhí)照D.稅務(wù)登記證答案：D10.關(guān)稅的納稅義務(wù)人不包括（）A.進(jìn)口貨物的收貨人B.出口貨物的發(fā)貨人C.進(jìn)出境物品的所有人D.郵遞物品的收件人以外的人答案：D二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.以下屬于稅收特征的有（）A.強(qiáng)制性B.無(wú)償性C.固定性D.靈活性答案：ABC2.增值稅的征稅范圍包括（）A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售服務(wù)D.銷售無(wú)形資產(chǎn)答案：ABCD3.下列消費(fèi)品中，在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的有（）A.煙絲B.摩托車C.游艇D.高檔手表答案：ABCD4.企業(yè)所得稅準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目包括（）A.成本B.費(fèi)用C.稅金D.損失答案：ABCD5.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目有（）A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得答案：ABCD6.下列房產(chǎn)中，需要繳納房產(chǎn)稅的有（）A.企業(yè)的倉(cāng)庫(kù)B.學(xué)校的招待所C.個(gè)人的商鋪D.宗教寺廟自用房產(chǎn)答案：ABC7.城鎮(zhèn)土地使用稅的免稅范圍包括（）A.國(guó)家機(jī)關(guān)自用土地B.公園自用土地C.直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地D.企業(yè)廠區(qū)內(nèi)的綠化用地答案：ABC8.車輛購(gòu)置稅的應(yīng)稅車輛包括（）A.汽車B.有軌電車C.汽車掛車D.排氣量超過(guò)一百五十毫升的摩托車答案：ABCD9.印花稅的征稅范圍包括（）A.合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.營(yíng)業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照答案：ABCD10.關(guān)稅的減免類型有（）A.法定減免稅B.特定減免稅C.臨時(shí)減免稅D.自主減免稅答案：ABC三、判斷題（每題2分，共20分）1.稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的唯一形式。（）答案：×2.小規(guī)模納稅人一律按照3%的征收率計(jì)算繳納增值稅。（）答案：×3.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)都是在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)。（）答案：×4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）答案：√5.個(gè)人取得的國(guó)債利息收入免征個(gè)人所得稅。（）答案：√6.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)只有房產(chǎn)余值。（）答案：×7.城鎮(zhèn)土地使用稅按年計(jì)算、分期繳納。（）答案：√8.車輛購(gòu)置稅實(shí)行一次性征收。（）答案：√9.印花稅應(yīng)稅憑證應(yīng)在書立或領(lǐng)受時(shí)貼花。（）答案：√10.關(guān)稅完稅價(jià)格是指貨物的到岸價(jià)格。（）答案：×四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共20分）1.簡(jiǎn)述稅收的作用。答案：稅收具有組織財(cái)政收入的作用，為國(guó)家運(yùn)轉(zhuǎn)提供資金；能調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)，促進(jìn)資源合理配置；可調(diào)節(jié)收入分配，促進(jìn)社會(huì)公平；還能監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，保障經(jīng)濟(jì)健康運(yùn)行。2.簡(jiǎn)述增值稅的類型。答案：增值稅分為生產(chǎn)型增值稅，不允許扣除外購(gòu)固定資產(chǎn)所含稅款；收入型增值稅，允許按折舊進(jìn)度扣除外購(gòu)固定資產(chǎn)稅款；消費(fèi)型增值稅，允許一次性扣除外購(gòu)固定資產(chǎn)全部稅款。我國(guó)目前實(shí)行消費(fèi)型增值稅。3.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。答案：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織，包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)。但個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法，不繳納企業(yè)所得稅。4.簡(jiǎn)述房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)。答案：房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)有兩種。一是從價(jià)計(jì)征，依照房產(chǎn)原值一次減除10%-30%后的余值計(jì)算繳納；二是從租計(jì)征，以房產(chǎn)租金收入為計(jì)稅依據(jù)，按租金收入計(jì)算繳納。五、討論題（每題5分，共20分）1.討論稅收籌劃對(duì)企業(yè)的意義。答案：稅收籌劃能降低企業(yè)稅負(fù)，增加企業(yè)利潤(rùn)；有助于企業(yè)合理安排資金，提高資金使用效率；促使企業(yè)更好地理解稅收政策，規(guī)范經(jīng)營(yíng)管理；增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，在市場(chǎng)中獲得更好發(fā)展，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。2.討論消費(fèi)稅在調(diào)節(jié)消費(fèi)結(jié)構(gòu)方面的作用。答案：消費(fèi)稅對(duì)特定消費(fèi)品征稅，如高檔奢侈品、危害健康的煙酒等。通過(guò)較高稅率，抑制對(duì)這類產(chǎn)品的消費(fèi)，引導(dǎo)消費(fèi)者選擇健康、環(huán)保、普通消費(fèi)品，從而優(yōu)化消費(fèi)結(jié)構(gòu)，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展。3.討論個(gè)人所得稅改革對(duì)居民收入分配的影響。答案：個(gè)人所得稅改革通過(guò)調(diào)整稅率結(jié)構(gòu)、增加專項(xiàng)附加扣除等措施，降低中低收入者稅負(fù)，增加其可支配收入；對(duì)高收入者保持適當(dāng)稅收調(diào)節(jié)力度。有助于縮小貧富差距，促進(jìn)收入分配公平，提升