2025年會(huì)計(jì)職稱考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃稅收籌劃分析試題考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本題型共15題，每題1分，共15分。每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊對(duì)應(yīng)的選項(xiàng)。）1.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目中不能扣除的是（）。A.存貨的跌價(jià)準(zhǔn)備B.固定資產(chǎn)的大修理支出C.非廣告性質(zhì)的贊助支出D.職工福利費(fèi)2.根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列收入中，屬于免稅收入的是（）。A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益B.利息收入C.租金收入D.特許權(quán)使用費(fèi)收入3.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理費(fèi)用，下列哪一項(xiàng)不得在稅前扣除（）。A.工資薪金支出B.職工福利費(fèi)支出C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出D.贊助支出4.根據(jù)我國(guó)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，屬于免稅項(xiàng)目的是（）。A.工資薪金所得B.稿酬所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得5.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目中，可以稅前扣除的是（）。A.被沒(méi)收的違法所得B.非廣告性質(zhì)的贊助支出C.存貨的跌價(jià)準(zhǔn)備D.職工的娛樂(lè)支出6.根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，屬于不征稅收入的是（）。A.財(cái)政撥款B.行政事業(yè)性收費(fèi)C.國(guó)債利息收入D.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入7.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目中，不得稅前扣除的是（）。A.固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)用B.無(wú)形資產(chǎn)的攤銷費(fèi)用C.存貨的跌價(jià)準(zhǔn)備D.職工教育經(jīng)費(fèi)8.根據(jù)我國(guó)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，屬于應(yīng)稅所得的是（）。A.免稅的偶然所得B.財(cái)產(chǎn)租賃所得C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)9.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目中，可以稅前扣除的是（）。A.被沒(méi)收的罰款B.非廣告性質(zhì)的贊助支出C.職工的娛樂(lè)支出D.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的凈損失10.根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，屬于免稅收入的是（）。A.利息收入B.租金收入C.特許權(quán)使用費(fèi)收入D.股息、紅利等權(quán)益性投資收益11.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目中，不得稅前扣除的是（）。A.存貨的跌價(jià)準(zhǔn)備B.固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)用C.無(wú)形資產(chǎn)的攤銷費(fèi)用D.職工的娛樂(lè)支出12.根據(jù)我國(guó)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，屬于應(yīng)稅所得的是（）。A.免稅的偶然所得B.財(cái)產(chǎn)租賃所得C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)13.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目中，可以稅前扣除的是（）。A.被沒(méi)收的罰款B.非廣告性質(zhì)的贊助支出C.職工的娛樂(lè)支出D.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的凈損失14.根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，屬于不征稅收入的是（）。A.財(cái)政撥款B.行政事業(yè)性收費(fèi)C.國(guó)債利息收入D.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入15.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目中，不得稅前扣除的是（）。A.存貨的跌價(jià)準(zhǔn)備B.固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)用C.無(wú)形資產(chǎn)的攤銷費(fèi)用D.職工的娛樂(lè)支出二、多項(xiàng)選擇題（本題型共15題，每題2分，共30分。每題有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊對(duì)應(yīng)的選項(xiàng)。）1.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目中，可以稅前扣除的有（）。A.存貨的跌價(jià)準(zhǔn)備B.固定資產(chǎn)的大修理支出C.職工福利費(fèi)支出D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出2.根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列收入中，屬于免稅收入的有（）。A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益B.利息收入C.租金收入D.特許權(quán)使用費(fèi)收入3.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理費(fèi)用，下列哪些項(xiàng)目可以稅前扣除（）。A.工資薪金支出B.職工福利費(fèi)支出C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出D.贊助支出4.根據(jù)我國(guó)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，屬于免稅項(xiàng)目有（）。A.工資薪金所得B.稿酬所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得5.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目中，可以稅前扣除的有（）。A.被沒(méi)收的違法所得B.非廣告性質(zhì)的贊助支出C.存貨的跌價(jià)準(zhǔn)備D.職工的娛樂(lè)支出6.根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，屬于不征稅收入的有（）。A.財(cái)政撥款B.行政事業(yè)性收費(fèi)C.國(guó)債利息收入D.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入7.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目中，不得稅前扣除的有（）。A.固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)用B.無(wú)形資產(chǎn)的攤銷費(fèi)用C.存貨的跌價(jià)準(zhǔn)備D.職工教育經(jīng)費(fèi)8.根據(jù)我國(guó)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，屬于應(yīng)稅所得的有（）。A.免稅的偶然所得B.財(cái)產(chǎn)租賃所得C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)9.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目中，可以稅前扣除的有（）。A.被沒(méi)收的罰款B.非廣告性質(zhì)的贊助支出C.職工的娛樂(lè)支出D.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的凈損失10.根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，屬于免稅收入的有（）。A.利息收入B.租金收入C.特許權(quán)使用費(fèi)收入D.股息、紅利等權(quán)益性投資收益11.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目中，不得稅前扣除的有（）。A.存貨的跌價(jià)準(zhǔn)備B.固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)用C.無(wú)形資產(chǎn)的攤銷費(fèi)用D.職工的娛樂(lè)支出12.根據(jù)我國(guó)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，屬于應(yīng)稅所得的有（）。A.免稅的偶然所得B.財(cái)產(chǎn)租賃所得C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)13.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目中，可以稅前扣除的有（）。A.被沒(méi)收的罰款B.非廣告性質(zhì)的贊助支出C.職工的娛樂(lè)支出D.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的凈損失14.根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，屬于不征稅收入的有（）。A.財(cái)政撥款B.行政事業(yè)性收費(fèi)C.國(guó)債利息收入D.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入15.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目中，不得稅前扣除的有（）。A.存貨的跌價(jià)準(zhǔn)備B.固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)用C.無(wú)形資產(chǎn)的攤銷費(fèi)用D.職工的娛樂(lè)支出三、判斷題（本題型共10題，每題1分，共10分。請(qǐng)根據(jù)題目要求，判斷正誤，用“√”表示正確，用“×”表示錯(cuò)誤。）1.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理費(fèi)用，無(wú)論是否支出，均可以在稅前扣除。（）2.根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)的利息收入屬于免稅收入。（）3.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，職工福利費(fèi)支出可以按照工資薪金總額的14%扣除。（）4.根據(jù)我國(guó)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，財(cái)產(chǎn)租賃所得屬于免稅所得。（）5.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，被沒(méi)收的罰款可以在稅前扣除。（）6.根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)的租金收入屬于免稅收入。（）7.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，存貨的跌價(jià)準(zhǔn)備可以稅前扣除。（）8.根據(jù)我國(guó)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)屬于免稅項(xiàng)目。（）9.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，職工的娛樂(lè)支出可以在稅前扣除。（）10.根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)的特許權(quán)使用費(fèi)收入屬于免稅收入。（）四、計(jì)算題（本題型共5題，每題4分，共20分。請(qǐng)根據(jù)題目要求，計(jì)算應(yīng)納稅所得額或應(yīng)納稅額。）1.某企業(yè)2024年度取得銷售收入1000萬(wàn)元，發(fā)生成本600萬(wàn)元，發(fā)生管理費(fèi)用100萬(wàn)元，發(fā)生銷售費(fèi)用50萬(wàn)元，發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用30萬(wàn)元，發(fā)生公益性捐贈(zèng)支出20萬(wàn)元。已知該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額。2.某個(gè)人2024年度取得工資收入12萬(wàn)元，稿酬所得5萬(wàn)元，財(cái)產(chǎn)租賃所得3萬(wàn)元，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得8萬(wàn)元。已知該個(gè)人適用的個(gè)人所得稅稅率為3%（工資薪金所得），20%（稿酬所得），10%（財(cái)產(chǎn)租賃所得），20%（財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得）。請(qǐng)計(jì)算該個(gè)人2024年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅額。3.某企業(yè)2024年度取得國(guó)債利息收入10萬(wàn)元，取得轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入50萬(wàn)元，發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出5萬(wàn)元。已知該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額。4.某個(gè)人2024年度取得工資收入8萬(wàn)元，取得偶然所得2萬(wàn)元。已知該個(gè)人適用的個(gè)人所得稅稅率為3%（工資薪金所得），20%（偶然所得）。請(qǐng)計(jì)算該個(gè)人2024年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅額。5.某企業(yè)2024年度取得銷售收入2000萬(wàn)元，發(fā)生成本1200萬(wàn)元，發(fā)生管理費(fèi)用200萬(wàn)元，發(fā)生銷售費(fèi)用100萬(wàn)元，發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬(wàn)元，發(fā)生公益性捐贈(zèng)支出30萬(wàn)元。已知該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額。本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題答案及解析1.C解析：非廣告性質(zhì)的贊助支出不能在稅前扣除，其他選項(xiàng)均可以在稅前扣除。2.A解析：股息、紅利等權(quán)益性投資收益屬于免稅收入，其他選項(xiàng)均屬于應(yīng)稅收入。3.D解析：贊助支出不得在稅前扣除，其他選項(xiàng)均可以在稅前扣除。4.B解析：稿酬所得屬于免稅項(xiàng)目，其他選項(xiàng)均屬于應(yīng)稅所得。5.C解析：存貨的跌價(jià)準(zhǔn)備可以稅前扣除，其他選項(xiàng)均不能稅前扣除。6.C解析：國(guó)債利息收入屬于不征稅收入，其他選項(xiàng)均屬于應(yīng)稅收入。7.A解析：固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)用不得稅前扣除，其他選項(xiàng)均可以稅前扣除。8.B解析：財(cái)產(chǎn)租賃所得屬于應(yīng)稅所得，其他選項(xiàng)均屬于免稅或非應(yīng)稅所得。9.D解析：轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的凈損失可以稅前扣除，其他選項(xiàng)均不能稅前扣除。10.D解析：股息、紅利等權(quán)益性投資收益屬于免稅收入，其他選項(xiàng)均屬于應(yīng)稅收入。11.D解析：職工的娛樂(lè)支出不得稅前扣除，其他選項(xiàng)均可以稅前扣除。12.B解析：財(cái)產(chǎn)租賃所得屬于應(yīng)稅所得，其他選項(xiàng)均屬于免稅或非應(yīng)稅所得。13.D解析：轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的凈損失可以稅前扣除，其他選項(xiàng)均不能稅前扣除。14.C解析：國(guó)債利息收入屬于不征稅收入，其他選項(xiàng)均屬于應(yīng)稅收入。15.D解析：職工的娛樂(lè)支出不得稅前扣除，其他選項(xiàng)均可以稅前扣除。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析1.BCD解析：固定資產(chǎn)的大修理支出、職工福利費(fèi)支出、業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出可以在稅前扣除，存貨的跌價(jià)準(zhǔn)備不能稅前扣除。2.A解析：股息、紅利等權(quán)益性投資收益屬于免稅收入，其他選項(xiàng)均屬于應(yīng)稅收入。3.ABC解析：工資薪金支出、職工福利費(fèi)支出、業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出可以在稅前扣除，贊助支出不能稅前扣除。4.B解析：稿酬所得屬于免稅項(xiàng)目，其他選項(xiàng)均屬于應(yīng)稅所得。5.C解析：存貨的跌價(jià)準(zhǔn)備可以稅前扣除，其他選項(xiàng)均不能稅前扣除。6.C解析：國(guó)債利息收入屬于不征稅收入，其他選項(xiàng)均屬于應(yīng)稅收入。7.AD解析：固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)用、職工教育經(jīng)費(fèi)不得稅前扣除，存貨的跌價(jià)準(zhǔn)備、無(wú)形資產(chǎn)的攤銷費(fèi)用可以稅前扣除。8.BC解析：財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得屬于應(yīng)稅所得，免稅的偶然所得、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)屬于免稅項(xiàng)目。9.BD解析：非廣告性質(zhì)的贊助支出、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的凈損失可以稅前扣除，被沒(méi)收的罰款、職工的娛樂(lè)支出不能稅前扣除。10.D解析：股息、紅利等權(quán)益性投資收益屬于免稅收入，其他選項(xiàng)均屬于應(yīng)稅收入。11.CD解析：存貨的跌價(jià)準(zhǔn)備、無(wú)形資產(chǎn)的攤銷費(fèi)用可以稅前扣除，固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)用、職工的娛樂(lè)支出不得稅前扣除。12.BC解析：財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得屬于應(yīng)稅所得，免稅的偶然所得、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)屬于免稅項(xiàng)目。13.BD解析：非廣告性質(zhì)的贊助支出、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的凈損失可以稅前扣除，被沒(méi)收的罰款、職工的娛樂(lè)支出不能稅前扣除。14.C解析：國(guó)債利息收入屬于不征稅收入，其他選項(xiàng)均屬于應(yīng)稅收入。15.CD解析：存貨的跌價(jià)準(zhǔn)備、無(wú)形資產(chǎn)的攤銷費(fèi)用不得稅前扣除，固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)用、職工的娛樂(lè)支出可以稅前扣除。三、判斷題答案及解析1.×解析：與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理費(fèi)用，必須是實(shí)際發(fā)生的支出，才能在稅前扣除。2.×解析：企業(yè)的利息收入屬于應(yīng)稅收入，不屬于免稅收入。3.×解析：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，職工福利費(fèi)支出可以按照工資薪金總額的14%扣除，但實(shí)際扣除限額不能超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。4.×解析：財(cái)產(chǎn)租賃所得屬于應(yīng)稅所得，不屬于免稅所得。5.×解析：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，被沒(méi)收的罰款不能在稅前扣除。6.×解析：企業(yè)的租金收入屬于應(yīng)稅收入，不屬于免稅收入。7.√解析：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，存貨的跌價(jià)準(zhǔn)備可以稅前扣除。8.√解析：根據(jù)我國(guó)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)屬于免稅項(xiàng)目。9.×解析：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，職工的娛樂(lè)支出不能在稅前扣除。10.×解析：企業(yè)的特許權(quán)使用費(fèi)收入屬于應(yīng)稅收入，不屬于免稅收入。四、計(jì)算題答案及解析1.解析：應(yīng)納稅所得額=銷售收入-成本-管理費(fèi)用-銷售費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-公益性捐贈(zèng)支出-允許扣除的職工福利費(fèi)等。其中，允許扣除的職工福利費(fèi)等按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算。應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率。答案：應(yīng)納稅所得額=1000-600-100-50-30-20=210（萬(wàn)元），應(yīng)納稅額=210×25%=52.5（萬(wàn)元）。2.解析：應(yīng)納稅額=工資薪金所得×稅率+稿酬所得×稅率+財(cái)產(chǎn)租賃所得×稅率+財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得×稅率。答案：應(yīng)納稅額=12×3%+5×（1-20%）×20%+3×10%+8×20%=0.36+0.8+0.3+1.6=3.06（萬(wàn)元）。3.解析：應(yīng)納稅所得額=國(guó)債利息收入+轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入-營(yíng)業(yè)外支出-允許扣除的職工福利費(fèi)等。其中，允許扣除的職工福利費(fèi)等按照規(guī)