2025年《初級會計實務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃稅務(wù)籌劃與實務(wù)案例分析復(fù)習(xí)試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本題型共20小題，每小題1.5分，共30分。每小題只有一個正確答案，請從每小題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，用鼠標(biāo)點擊相應(yīng)的選項。）1.某企業(yè)2024年度實現(xiàn)利潤總額為500萬元，其中包含一項國債利息收入50萬元。該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。計算該企業(yè)當(dāng)年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額時，正確的處理方式是（）。A.應(yīng)納稅額＝（500＋50）×25%＝150萬元B.應(yīng)納稅額＝（500－50）×25%＝112.5萬元C.應(yīng)納稅額＝500×25%＝125萬元D.應(yīng)納稅額＝（500－50）×25%＋50＝137.5萬元2.根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，居民個人取得的工資薪金所得，其計算應(yīng)納稅所得額時，允許扣除的項目不包括（）。A.基本減除費用B.專項扣除C.專項附加扣除D.依法確定的其他扣除以外的其他費用3.企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，屬于增值稅應(yīng)稅項目，其進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣的情況是（）。A.購進(jìn)用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品的原材料B.購進(jìn)用于集體福利或者個人消費的貨物C.購進(jìn)用于簡易計稅方法計稅項目的貨物D.購進(jìn)用于不動產(chǎn)建設(shè)的原材料4.某個體工商戶2024年度經(jīng)營所得為80萬元，其中包含來自出租房屋的租金收入20萬元。該個體工商戶適用的經(jīng)營所得適用稅率為20%。計算該個體工商戶當(dāng)年度應(yīng)納經(jīng)營所得個人所得稅稅額時，正確的處理方式是（）。A.應(yīng)納稅額＝80×20%＝16萬元B.應(yīng)納稅額＝（80－20）×20%＝12萬元C.應(yīng)納稅額＝20×20%＝4萬元D.應(yīng)納稅額＝（80＋20）×20%＝20萬元5.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。某企業(yè)2024年度銷售（營業(yè)）收入為1000萬元，廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出為200萬元。計算該企業(yè)2024年度廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費稅前扣除限額時，正確的處理方式是（）。A.稅前扣除限額＝1000×15%＝150萬元B.稅前扣除限額＝200萬元C.稅前扣除限額＝150萬元，超過部分50萬元在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除D.稅前扣除限額＝200萬元，超過部分150萬元在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除6.某企業(yè)2024年度發(fā)生公益性捐贈支出50萬元，該企業(yè)2024年度會計利潤為300萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度會計利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除；超過年度會計利潤總額12%的部分，不予扣除。計算該企業(yè)2024年度公益性捐贈支出稅前扣除限額時，正確的處理方式是（）。A.稅前扣除限額＝300×12%＝36萬元B.稅前扣除限額＝50萬元C.稅前扣除限額＝36萬元，超過部分14萬元不予扣除D.稅前扣除限額＝50萬元，超過部分36萬元不予扣除7.根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，個人取得的偶然所得，其計算應(yīng)納稅所得額時，允許扣除的項目不包括（）。A.捐贈支出B.保險賠償C.賭博所得D.依法確定的其他扣除以外的其他費用8.企業(yè)購進(jìn)用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的貨物，其進(jìn)項稅額可以從銷項稅額中抵扣。但是，如果該貨物用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品，其進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣。這種情況屬于（）。A.視同銷售B.進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出C.出項稅額轉(zhuǎn)出D.視同購買9.某企業(yè)2024年度實現(xiàn)利潤總額為600萬元，其中包含一項符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利收入100萬元。該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。計算該企業(yè)當(dāng)年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額時，正確的處理方式是（）。A.應(yīng)納稅額＝（600－100）×25%＝125萬元B.應(yīng)納稅額＝600×25%＝150萬元C.應(yīng)納稅額＝（600－100）×25%＝100萬元D.應(yīng)納稅額＝600×25%－100＝100萬元10.根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，個人取得的勞務(wù)報酬所得，其計算應(yīng)納稅所得額時，允許扣除的項目不包括（）。A.勞務(wù)成本B.捐贈支出C.專項扣除D.依法確定的其他扣除以外的其他費用11.企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，屬于增值稅應(yīng)稅項目，其進(jìn)項稅額可以從銷項稅額中抵扣。但是，如果該貨物用于簡易計稅方法計稅項目，其進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣。這種情況屬于（）。A.視同銷售B.進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出C.出項稅額轉(zhuǎn)出D.視同購買12.某企業(yè)2024年度發(fā)生公益性捐贈支出80萬元，該企業(yè)2024年度會計利潤為500萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度會計利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除；超過年度會計利潤總額12%的部分，不予扣除。計算該企業(yè)2024年度公益性捐贈支出稅前扣除限額時，正確的處理方式是（）。A.稅前扣除限額＝500×12%＝60萬元B.稅前扣除限額＝80萬元C.稅前扣除限額＝60萬元，超過部分20萬元不予扣除D.稅前扣除限額＝80萬元，超過部分60萬元不予扣除13.根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，個人取得的稿酬所得，其計算應(yīng)納稅所得額時，允許扣除的項目不包括（）。A.稿酬成本B.捐贈支出C.專項扣除D.依法確定的其他扣除以外的其他費用14.企業(yè)購進(jìn)用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的貨物，其進(jìn)項稅額可以從銷項稅額中抵扣。但是，如果該貨物用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品，其進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣。這種情況屬于（）。A.視同銷售B.進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出C.出項稅額轉(zhuǎn)出D.視同購買15.某企業(yè)2024年度實現(xiàn)利潤總額為400萬元，其中包含一項符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利收入50萬元。該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。計算該企業(yè)當(dāng)年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額時，正確的處理方式是（）。A.應(yīng)納稅額＝（400－50）×25%＝97.5萬元B.應(yīng)納稅額＝400×25%＝100萬元C.應(yīng)納稅額＝（400－50）×25%＝87.5萬元D.應(yīng)納稅額＝400×25%－50＝75萬元16.根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，個人取得的特許權(quán)使用費所得，其計算應(yīng)納稅所得額時，允許扣除的項目不包括（）。A.特許權(quán)使用費成本B.捐贈支出C.專項扣除D.依法確定的其他扣除以外的其他費用17.企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，屬于增值稅應(yīng)稅項目，其進(jìn)項稅額可以從銷項稅額中抵扣。但是，如果該貨物用于簡易計稅方法計稅項目，其進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣。這種情況屬于（）。A.視同銷售B.進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出C.出項稅額轉(zhuǎn)出D.視同購買18.某企業(yè)2024年度發(fā)生公益性捐贈支出60萬元，該企業(yè)2024年度會計利潤為700萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度會計利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除；超過年度會計利潤總額12%的部分，不予扣除。計算該企業(yè)2024年度公益性捐贈支出稅前扣除限額時，正確的處理方式是（）。A.稅前扣除限額＝700×12%＝84萬元B.稅前扣除限額＝60萬元C.稅前扣除限額＝84萬元，超過部分36萬元不予扣除D.稅前扣除限額＝60萬元，超過部分84萬元不予扣除19.根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，個人取得的經(jīng)營所得，其計算應(yīng)納稅所得額時，允許扣除的項目不包括（）。A.經(jīng)營成本B.捐贈支出C.專項扣除D.依法確定的其他扣除以外的其他費用20.企業(yè)購進(jìn)用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的貨物，其進(jìn)項稅額可以從銷項稅額中抵扣。但是，如果該貨物用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品，其進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣。這種情況屬于（）。A.視同銷售B.進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出C.出項稅額轉(zhuǎn)出D.視同購買二、多項選擇題（本題型共10小題，每小題2分，共20分。每小題均有多個正確答案，請從每小題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，用鼠標(biāo)點擊相應(yīng)的選項。）1.根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，個人取得的工資薪金所得，其計算應(yīng)納稅所得額時，允許扣除的項目包括（）。A.基本減除費用B.專項扣除C.專項附加扣除D.依法確定的其他扣除2.企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，屬于增值稅應(yīng)稅項目，其進(jìn)項稅額可以從銷項稅額中抵扣。但是，如果該貨物用于簡易計稅方法計稅項目，其進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣。這種情況屬于（）。A.視同銷售B.進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出C.出項稅額轉(zhuǎn)出D.視同購買3.某企業(yè)2024年度實現(xiàn)利潤總額為500萬元，其中包含一項國債利息收入50萬元。該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。計算該企業(yè)當(dāng)年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額時，正確的處理方式是（）。A.應(yīng)納稅額＝（500－50）×25%＝112.5萬元B.應(yīng)納稅額＝500×25%＝125萬元C.應(yīng)納稅額＝（500＋50）×25%＝150萬元D.應(yīng)納稅額＝500×25%－50＝100萬元4.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。某企業(yè)2024年度銷售（營業(yè)）收入為1000萬元，廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出為200萬元。計算該企業(yè)2024年度廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費稅前扣除限額時，正確的處理方式是（）。A.稅前扣除限額＝1000×15%＝150萬元B.稅前扣除限額＝200萬元C.稅前扣除限額＝150萬元，超過部分50萬元在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除D.稅前扣除限額＝200萬元，超過部分150萬元在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除5.某企業(yè)2024年度發(fā)生公益性捐贈支出80萬元，該企業(yè)2024年度會計利潤為500萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度會計利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除；超過年度會計利潤總額12%的部分，不予扣除。計算該企業(yè)2024年度公益性捐贈支出稅前扣除限額時，正確的處理方式是（）。A.稅前扣除限額＝500×12%＝60萬元B.稅前扣除限額＝80萬元C.稅前扣除限額＝60萬元，超過部分20萬元不予扣除D.稅前扣除限額＝80萬元，超過部分60萬元不予扣除6.根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，個人取得的偶然所得，其計算應(yīng)納稅所得額時，允許扣除的項目包括（）。A.捐贈支出B.保險賠償C.賭博所得D.依法確定的其他扣除7.企業(yè)購進(jìn)用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的貨物，其進(jìn)項稅額可以從銷項稅額中抵扣。但是，如果該貨物用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品，其進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣。這種情況屬于（）。A.視同銷售B.進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出C.出項稅額轉(zhuǎn)出D.視同購買8.某企業(yè)2024年度實現(xiàn)利潤總額為600萬元，其中包含一項符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利收入100萬元。該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。計算該企業(yè)當(dāng)年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額時，正確的處理方式是（）。A.應(yīng)納稅額＝（600－100）×25%＝125萬元B.應(yīng)納稅額＝600×25%＝150萬元C.應(yīng)納稅額＝（600－100）×25%＝100萬元D.應(yīng)納稅額＝600×25%－100＝100萬元9.根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，個人取得的勞務(wù)報酬所得，其計算應(yīng)納稅所得額時，允許扣除的項目包括（）。A.勞務(wù)成本B.捐贈支出C.專項扣除D.依法確定的其他扣除10.企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，屬于增值稅應(yīng)稅項目，其進(jìn)項稅額可以從銷項稅額中抵扣。但是，如果該貨物用于簡易計稅方法計稅項目，其進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣。這種情況屬于（）。A.視同銷售B.進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出C.出項稅額轉(zhuǎn)出D.視同購買三、判斷題（本題型共10小題，每小題1分，共10分。請根據(jù)題目要求，判斷每小題的表述是否正確，用“是”或“否”表示。）1.企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，屬于增值稅應(yīng)稅項目，其進(jìn)項稅額可以從銷項稅額中抵扣。這種情況屬于視同銷售。（否）2.根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，個人取得的工資薪金所得，其計算應(yīng)納稅所得額時，允許扣除的項目包括基本減除費用、專項扣除和專項附加扣除。（是）3.某企業(yè)2024年度實現(xiàn)利潤總額為500萬元，其中包含一項國債利息收入50萬元。該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。計算該企業(yè)當(dāng)年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額時，正確的處理方式是應(yīng)納稅額＝（500－50）×25%＝112.5萬元。（是）4.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。某企業(yè)2024年度銷售（營業(yè)）收入為1000萬元，廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出為200萬元。計算該企業(yè)2024年度廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費稅前扣除限額時，正確的處理方式是稅前扣除限額＝1000×15%＝150萬元。（是）5.某企業(yè)2024年度發(fā)生公益性捐贈支出80萬元，該企業(yè)2024年度會計利潤為500萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度會計利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除；超過年度會計利潤總額12%的部分，不予扣除。計算該企業(yè)2024年度公益性捐贈支出稅前扣除限額時，正確的處理方式是稅前扣除限額＝500×12%＝60萬元。（是）6.根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，個人取得的偶然所得，其計算應(yīng)納稅所得額時，允許扣除的項目包括捐贈支出。（否）7.企業(yè)購進(jìn)用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的貨物，其進(jìn)項稅額可以從銷項稅額中抵扣。但是，如果該貨物用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品，其進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣。這種情況屬于進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出。（是）8.某企業(yè)2024年度實現(xiàn)利潤總額為600萬元，其中包含一項符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利收入100萬元。該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。計算該企業(yè)當(dāng)年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額時，正確的處理方式是應(yīng)納稅額＝（600－100）×25%＝125萬元。（是）9.根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，個人取得的勞務(wù)報酬所得，其計算應(yīng)納稅所得額時，允許扣除的項目包括捐贈支出。（否）10.企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，屬于增值稅應(yīng)稅項目，其進(jìn)項稅額可以從銷項稅額中抵扣。但是，如果該貨物用于簡易計稅方法計稅項目，其進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣。這種情況屬于視同購買。（否）四、案例分析題（本題型共4小題，每小題5分，共20分。請根據(jù)題目要求，結(jié)合所學(xué)知識進(jìn)行分析，并回答問題。）1.某企業(yè)2024年度實現(xiàn)利潤總額為800萬元，其中包含一項國債利息收入60萬元。該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。此外，該企業(yè)2024年度還發(fā)生廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出150萬元，銷售（營業(yè)）收入為2000萬元。公益性捐贈支出為100萬元，會計利潤為850萬元。請計算該企業(yè)2024年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額和公益性捐贈支出稅前扣除限額。（解答：-應(yīng)納稅額計算：國債利息收入免征企業(yè)所得稅，因此應(yīng)納稅所得額＝800萬元－60萬元＝740萬元。應(yīng)納稅額＝740萬元×25%＝185萬元。-公益性捐贈支出稅前扣除限額：會計利潤為850萬元，公益性捐贈支出稅前扣除限額＝850萬元×12%＝102萬元。實際發(fā)生公益性捐贈支出100萬元，超過扣除限額，因此稅前扣除限額為102萬元。（-答案：該企業(yè)2024年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為185萬元，公益性捐贈支出稅前扣除限額為102萬元。（）2.某企業(yè)2024年度銷售（營業(yè)）收入為1500萬元，廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出為300萬元。該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。請計算該企業(yè)2024年度廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費稅前扣除限額，并說明超過部分的處理方式。（解答：-廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費稅前扣除限額：稅前扣除限額＝銷售（營業(yè)）收入×15%＝1500萬元×15%＝225萬元。-實際發(fā)生廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出300萬元，超過稅前扣除限額225萬元，因此超過部分75萬元在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（-答案：該企業(yè)2024年度廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費稅前扣除限額為225萬元，超過部分75萬元在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）3.某企業(yè)2024年度發(fā)生公益性捐贈支出120萬元，該企業(yè)2024年度會計利潤為900萬元。該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。請計算該企業(yè)2024年度公益性捐贈支出稅前扣除限額，并說明超過部分的處理方式。（解答：-公益性捐贈支出稅前扣除限額：會計利潤為900萬元，公益性捐贈支出稅前扣除限額＝900萬元×12%＝108萬元。-實際發(fā)生公益性捐贈支出120萬元，超過稅前扣除限額108萬元，因此稅前扣除限額為108萬元，超過部分12萬元不予扣除。（-答案：該企業(yè)2024年度公益性捐贈支出稅前扣除限額為108萬元，超過部分12萬元不予扣除。（）4.某企業(yè)2024年度實現(xiàn)利潤總額為1000萬元，其中包含一項符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利收入150萬元。該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。此外，該企業(yè)2024年度還發(fā)生廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出200萬元，銷售（營業(yè)）收入為2500萬元。公益性捐贈支出為130萬元，會計利潤為1100萬元。請計算該企業(yè)2024年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額和公益性捐贈支出稅前扣除限額。（解答：-應(yīng)納稅額計算：國債利息收入免征企業(yè)所得稅，因此應(yīng)納稅所得額＝1000萬元－150萬元＝850萬元。應(yīng)納稅額＝850萬元×25%＝212.5萬元。-公益性捐贈支出稅前扣除限額：會計利潤為1100萬元，公益性捐贈支出稅前扣除限額＝1100萬元×12%＝132萬元。實際發(fā)生公益性捐贈支出130萬元，未超過扣除限額，因此稅前扣除限額為130萬元。（-答案：該企業(yè)2024年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為212.5萬元，公益性捐贈支出稅前扣除限額為130萬元。）本次試卷答案如下一、單項選擇題答案及解析1.答案：B解析：國債利息收入免征企業(yè)所得稅，因此應(yīng)納稅所得額＝500萬元－50萬元＝450萬元。應(yīng)納稅額＝450萬元×25%＝112.5萬元。2.答案：D解析：個人所得稅法規(guī)定，工資薪金所得計算應(yīng)納稅所得額時，允許扣除基本減除費用、專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除，不包括其他費用。3.答案：B解析：購進(jìn)用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品的原材料，其進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣。4.答案：B解析：個體工商戶經(jīng)營所得計算應(yīng)納稅所得額時，不允許扣除租金收入。應(yīng)納稅額＝80萬元×20%＝16萬元。5.答案：C解析：廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出稅前扣除限額＝1000萬元×15%＝150萬元。實際支出200萬元，超過限額50萬元，在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。6.答案：C解析：公益性捐贈支出稅前扣除限額＝300萬元×12%＝36萬元。實際支出50萬元，超過限額14萬元，不予扣除。7.答案：D解析：偶然所得計算應(yīng)納稅所得額時，不允許扣除依法確定的其他扣除以外的其他費用。8.答案：B解析：購進(jìn)用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品的貨物，其進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣，屬于進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出。9.答案：A解析：符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利收入免征企業(yè)所得稅。應(yīng)納稅額＝（600萬元－100萬元）×25%＝125萬元。10.答案：D解析：勞務(wù)報酬所得計算應(yīng)納稅所得額時，不允許扣除依法確定的其他扣除以外的其他費用。11.答案：B解析：購進(jìn)用于簡易計稅方法計稅項目的貨物，其進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣，屬于進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出。12.答案：C解析：公益性捐贈支出稅前扣除限額＝500萬元×12%＝60萬元。實際支出80萬元，超過限額20萬元，不予扣除。13.答案：D解析：稿酬所得計算應(yīng)納稅所得額時，不允許扣除依法確定的其他扣除以外的其他費用。14.答案：B解析：購進(jìn)用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品的貨物，其進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣，屬于進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出。15.答案：A解析：符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利收入免征企業(yè)所得稅。應(yīng)納稅額＝（400萬元－50萬元）×25%＝97.5萬元。16.答案：D解析：特許權(quán)使用費所得計算應(yīng)納稅所得額時，不允許扣除依法確定的其他扣除以外的其他費用。17.答案：B解析：購進(jìn)用于簡易計稅方法計稅項目的貨物，其進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣，屬于進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出。18.答案：C解析：公益性捐贈支出稅前扣除限額＝700萬元×12%＝84萬元。實際支出60萬元，未超過限額，稅前扣除限額為84萬元，超過部分36萬元不予扣除。19.答案：D解析：經(jīng)營所得計算應(yīng)納稅所得額時，不允許扣除依法確定的其他扣除以外的其他費用。20.答案：B解析：購進(jìn)用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品的貨物，其進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣，屬于進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出。二、多項選擇題答案及解析1.答案：A、B、C、D解析：個人所得稅法規(guī)定，工資薪金所得計算應(yīng)納稅所得額時，允許扣除基本減除費用、專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除。2.答案：B、D解析：購進(jìn)用于簡易計稅方法計稅項目的貨物，其進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣，屬于進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出。視同購買不屬于此情況。3.答案：A、C解析：國債利息收入免征企業(yè)所得稅，應(yīng)納稅所得額＝500萬元－50萬元＝450萬元。應(yīng)納稅額＝450萬元×25%＝112.5萬元。廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出稅前扣除限額＝1000萬元×15%＝150萬元，實際支出200萬元，超過限額50萬元，在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。4.答案：A、C解析：廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出稅前扣除限額＝1000萬元×15%＝150萬元，實際支出200萬元，超過限額50萬元，在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。公益性捐贈支出稅前扣除限額＝850萬元×12%＝102萬元，實際支出100萬元，超過限額，稅前扣除限額為102萬元。5.答案：A、C解析：公益性捐贈支出稅前扣除限額＝500萬元×12%＝60萬元，實際支出80萬元，超過限額，稅前扣除限額為60萬元。6.答案：B解析：偶然所得計算應(yīng)納稅所得額時，不允許扣除捐贈支出。7.答案：B、C解析：購進(jìn)用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品的貨物，其進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣，屬于進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出。8.答案：A、C解析：符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利收入免征企業(yè)所得稅，應(yīng)納稅所得額＝600萬元－100萬元＝500萬元。應(yīng)納稅額＝500萬元×25%＝125萬元。9.答案：B、C解析：勞務(wù)報酬所得計算應(yīng)納稅所得額時，允許扣除捐贈支出和專項扣除。10.答案：B、D解析：購進(jìn)用于簡易計稅方法計稅項目的貨物，其進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣，屬于進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出。視同購買不屬于此情況。三、判斷題答案及解析1.答案：否解析：購進(jìn)用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的貨物，其進(jìn)項稅額可以從銷項稅額中抵扣，不屬于視同銷售。2.答案：是解析：個人所得稅法規(guī)定，工資薪金所得計算應(yīng)納稅所得額時，允許扣除基本減除費用、專項扣除和專項附加扣除。3.答案：是解析：國債利息收入免征企業(yè)所得稅，應(yīng)納稅所得額＝500萬元－50萬元＝450萬元。應(yīng)納稅額＝450萬元×25%＝112.5萬元。4.答案：是解析：廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出稅前扣除限額＝1000萬元×15%＝150萬元，實際支出200萬元，超過限額50萬元，在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。5.答案：是解析：公益性捐贈支出稅前扣除限額＝500萬元×12%＝60萬元，實際支出80萬元，超過限額，稅前扣除限額為60萬元。6.父案：否解析：偶然所得計算應(yīng)納稅所得額時，不允許扣除捐贈支出。7.答案：是解析：購進(jìn)用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品的貨物，其進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣，屬于進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出。8.答案：是解析：符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利收入免征企業(yè)所得稅，應(yīng)納稅所得額＝600萬元－100萬元＝500萬元。應(yīng)納稅額＝500萬元×25%＝1