稅法復(fù)習(xí)試題有答案單選題（總共50題）1.根據(jù)環(huán)境保護(hù)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不征收環(huán)境保護(hù)稅的是()。(1分)A、光源污染B、噪聲污染C、水污染D、大氣污染答案：A解析：

二、多選題（共5題，10分）2.根據(jù)我國企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，國家重點支持的高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠稅率是（）。(1分)A、25%B、20%C、15%D、10%答案：C解析：

暫無解析3.2019年12月，信陽公司職員王某取得的下列收入中，應(yīng)計入“工資、薪金所得”繳納個人所得稅的是()。(1分)A、加班工資800元B、差旅費津貼200元C、獨生子女補(bǔ)貼300D、托兒補(bǔ)助費2000元答案：A解析：

暫無解析4.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,增值稅一般納稅人提供的下列服務(wù)中,適用6%稅率的是()。(1分)A、交通運輸服務(wù)B、不動產(chǎn)租賃服務(wù)C、建筑服務(wù)D、居民日常服務(wù)答案：D解析：

暫無解析5.大學(xué)教授張某取得的下列收入中，應(yīng)按“稿酬所得”項目計繳個人所得稅的是（）。(1分)A、設(shè)計收入B、出版書畫作品收入C、學(xué)術(shù)報告收入D、審稿收入答案：B解析：

暫無解析6.企業(yè)所得稅的納稅人發(fā)生年度虧損的，可用以后年度所得逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但延續(xù)彌補(bǔ)期最長不得超過()。(1分)A、1年B、3年C、5年D、10年答案：C解析：

暫無解析7.我國現(xiàn)行增值稅屬于（）。(1分)A、生產(chǎn)型增值稅B、收入型增值稅C、消費型增值稅D、積累型增值稅答案：C解析：

暫無解析8.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)繳納的下列稅金中，不得在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除的是（）。(1分)A、企業(yè)所得稅B、消費稅C、城市維護(hù)建設(shè)稅D、房產(chǎn)稅答案：A解析：

暫無解析9.根據(jù)環(huán)境保護(hù)稅法律制度的規(guī)定，以下不征收環(huán)境保護(hù)稅的是()。(1分)A、光源污染B、噪聲C、水污染物D、大氣污染物答案：A解析：

暫無解析10.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人擔(dān)任其所任職公司的董事，取得的董事費收入，應(yīng)按“（）”項目繳納個人所得稅。(1分)A、工資、薪金所得B、勞務(wù)報酬所得C、利息、股息、紅利所得D、偶然所得答案：A解析：

暫無解析11.某商場實行以舊換新銷售電視，新電視售價6800元（不含稅），舊貨折價800元，該商場增值稅的計稅銷售額是()元。(1分)A、6800B、6000C、7600D、不征稅答案：A解析：

暫無解析12.五元地板廠為一家實木地板生產(chǎn)企業(yè)，將其生產(chǎn)的實木地板用于下列各項用途，其中不應(yīng)當(dāng)繳納消費稅的是（）。(1分)A、用于獎勵本企業(yè)職工B、用于繼續(xù)生產(chǎn)實木地板C、用于廣告宣傳D、送給貧困地區(qū)答案：B解析：

暫無解析13.下列外購項目中，()不得抵扣進(jìn)項稅額。(1分)A、用于免征增值稅項目B、無償贈送他人C、對外投資D、用于換取生產(chǎn)資料答案：A解析：

暫無解析14.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不征收消費稅的是()。(1分)A、調(diào)味料酒B、高檔化妝品C、成品油D、高檔手表答案：A解析：

暫無解析15.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人未按規(guī)定繳納或解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，應(yīng)當(dāng)從滯納之日起，按日加收滯納稅款()的滯納金。(1分)A、萬分之一B、萬分之二C、萬分之三D、萬分之五答案：D解析：

暫無解析16.甲公司2019年度取得銷售貨物收入1000萬元，發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出6萬元，已知在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，業(yè)務(wù)招待費支出按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。甲公司在計算2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費支出為（）。(1分)A、6萬元B、5萬元C、4.97萬元D、3.6萬元答案：D解析：

暫無解析17.作家李某2019年8月從某電視劇制作中心取得劇本使用費50000元。根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于李某該項收入計繳個人所得稅的表述中，正確的是（）。(1分)A、應(yīng)按“稿酬所得”項目計繳個人所得稅B、應(yīng)按“工資、薪金所得”項目計繳個人所得稅C、應(yīng)按“勞務(wù)報酬所得”項目計繳個人所得稅D、應(yīng)按“特許權(quán)使用費所得”項目計繳個人所得稅答案：D解析：

暫無解析18.契稅實行的是()(1分)A、定額稅率B、幅度稅率C、超率累進(jìn)稅率D、超額累進(jìn)稅率答案：B解析：

暫無解析19.下列行為屬于視同銷售貨物，應(yīng)征收增值稅的是()。(1分)A、某商店為服裝廠代銷兒童服裝B、某批發(fā)部門將外購的部分飲料用于職工福利C、某企業(yè)將外購的化妝品作為中秋福利發(fā)給職工D、某企業(yè)將外購的洗衣粉用于個人消費答案：A解析：

暫無解析20.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的項目是（）。(1分)A、人民法院的罰金B(yǎng)、稅務(wù)機(jī)關(guān)的罰款C、向投資者支付的股息D、合同違約金答案：D解析：

暫無解析21.從2019年4月1日起，下列貨物中，適用9%的增值稅稅率的是（）。(1分)A、淀粉B、調(diào)制乳C、鮮奶D、農(nóng)機(jī)零部件答案：C解析：

暫無解析22.下列各項中，屬于關(guān)稅法定納稅義務(wù)人的有（）(1分)A、進(jìn)口貨物的收貨人B、進(jìn)口貨物的發(fā)貨人C、出口貨物的收貨人D、出口貨物的代理人答案：A解析：

暫無解析23.以下各個項目中，可以作為計算教育費附加的依據(jù)的是()。(1分)A、實際繳納的消費稅稅額B、因漏繳該企業(yè)所得稅而繳納的滯納金C、因漏繳關(guān)稅而繳納的罰款D、進(jìn)口貨物繳納的增值稅稅款答案：A解析：

暫無解析24.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼的是（）。(1分)A、工齡補(bǔ)貼800元B、加班補(bǔ)貼1200元C、差旅費津貼500元D、崗位津貼1000元答案：C解析：

暫無解析25.一般納稅人銷售下列貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的是（）。(1分)A、空調(diào)B、避孕藥品C、電冰箱D、自己使用過的汽車答案：B解析：

暫無解析26.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人發(fā)生的下列行為中，可以開具增值稅專用發(fā)票的是（）。(1分)A、生產(chǎn)企業(yè)向一般納稅人銷售貨物B、商業(yè)企業(yè)向消費者個人零售食品C、書店向消費者個人銷售圖書D、商場向消費者個人零售服裝答案：A解析：

暫無解析27.甲公司是增值稅一般納稅人,2019年9月采取以舊換新方式銷售A型金項鏈50條,A型金項鏈不含增值稅銷售單價3480元/條,舊金項鏈不含增值稅作價1160元/條。有關(guān)甲公司當(dāng)月以舊換新方式銷售A型金項鏈的銷售額,下列銷售額計算列式正確的是()(1分)A、50×3480=27840(元)B、50×(3480-1160)=116000(元)C、50×3480÷(1+13%)=153982.3(元)D、50×3480÷(1-13%)=200000(元)答案：B解析：

暫無解析28.2019年甲企業(yè)取得銷售收入400萬元，廣告費支出45萬元，已知廣告費扣除比例為企業(yè)銷售收入的15%，根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)2019年準(zhǔn)予稅前扣除的廣告費是（）萬元。(1分)A、60B、45C、30D、15答案：B解析：

暫無解析29.我國現(xiàn)行稅法中，區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志是()。(1分)A、納稅義務(wù)人B、征稅對象C、適用稅率D、征稅環(huán)節(jié)答案：B解析：

暫無解析30.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于不征稅收入的是()。(1分)A、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費B、股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入C、因債權(quán)人緣故確實無法支付的應(yīng)付款項D、國債利息收入答案：A解析：

暫無解析31.下列屬于增值稅銷售額的是（）。(1分)A、向購買方收取的違約金B(yǎng)、代收代繳的消費稅C、向購貨方收取的代其辦理保險的保險費D、增值稅銷項稅額答案：A解析：

暫無解析32.下列各項中，屬于消費稅納稅義務(wù)人的是()。(1分)A、進(jìn)口金銀首飾的外貿(mào)企業(yè)B、電動汽車的生產(chǎn)企業(yè)C、生產(chǎn)護(hù)手霜銷售的工業(yè)企業(yè)D、零售金銀首飾、鉑金首飾的單位答案：D解析：

暫無解析33.下列項目中實行免征增值稅政策的是()。(1分)A、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品B、超市進(jìn)口供殘疾人專用的物品C、外國企業(yè)無償援助的進(jìn)口設(shè)備D、交通運輸服務(wù)答案：A解析：

暫無解析34.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不征收消費稅的是()。(1分)A、調(diào)味料酒B、高檔化妝品C、成品油D、高檔手表答案：A解析：

暫無解析35.關(guān)稅的納稅義務(wù)人不可能是()(1分)A、進(jìn)口貨物的收貨人B、出口貨物的發(fā)貨人C、入境物品的所有人D、出口貨物的收貨人答案：D解析：

暫無解析36.在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列項目準(zhǔn)予從收入總額中扣除的是()。(1分)A、各項經(jīng)濟(jì)合同違約金B(yǎng)、各項稅收滯納金、罰款支出C、非廣告性質(zhì)的贊助支出D、企業(yè)所得稅稅款答案：A解析：

暫無解析37.下列不屬于法定的增值稅扣稅憑證的有()。(1分)A、從一般納稅人處取得的普通發(fā)票B、從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票C、稅控機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票D、從海關(guān)取得的增值稅專用繳款書答案：A解析：

暫無解析38.根據(jù)我國企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，國家重點支持的高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠稅率是()。(1分)A、25%B、20%C、15%D、10%答案：C解析：

暫無解析39.企業(yè)所得稅的納稅人發(fā)生年度虧損的，可用以后年度所得逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但延續(xù)彌補(bǔ)期最長不得超過（）。(1分)A、1年B、3年C、5年D、10年答案：C解析：

暫無解析40.非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用()元的余額為應(yīng)納稅所得額。(1分)A、3500B、5000C、8000D、10000答案：B解析：

暫無解析41.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于“工資、薪金”性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼的是（）。(1分)A、工齡補(bǔ)貼B、加班補(bǔ)貼C、差旅費津貼D、崗位津貼答案：C解析：

暫無解析42.納稅人接受學(xué)歷教育享受的繼續(xù)教育專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)是每年()元。(1分)A、1200B、2400C、3600D、4800答案：D解析：

暫無解析43.增值稅一般納稅人銷售的下列貨物，按9%低稅率計征增值稅的是()。(1分)A、飼料B、淀粉C、酸奶D、調(diào)制乳答案：A解析：

暫無解析44.我國現(xiàn)行的增值稅采用()(1分)A、價內(nèi)稅B、價外稅C、定額稅D、累進(jìn)稅答案：B解析：

暫無解析45.下列各項中屬于免稅收入的是()。(1分)A、財政撥款B、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費C、國債利息收入D、因債權(quán)人緣故確實無法支付的應(yīng)付款項答案：C解析：

暫無解析46.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項不屬于資源稅征稅范圍的是（）(1分)A、天然原油B、石灰石原礦C、煤炭D、柴油答案：D解析：

二、多選題（共5題，10分）47.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人銷售的下列貨物中，適用9%的稅率的是（）。(1分)A、淀粉B、食用鹽C、酸奶D、水果罐頭答案：B解析：

暫無解析48.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列行為中，不屬于視同銷售貨物行為的是（）。(1分)A、將購進(jìn)的貨物作為投資提供給其他單位B、將購進(jìn)的貨物用于集體福利C、將委托加工的貨物分配給股東D、將自產(chǎn)的貨物用于個人消費答案：B解析：

暫無解析49.2019年6月王某出租商鋪取得當(dāng)月租金收入8000元，租賃過程中繳納的稅費968元,發(fā)生商鋪修繕費用1000元，已知財產(chǎn)租賃所得個人所得稅稅率為20%，財產(chǎn)租賃所得每次（月）收入在4000元以上的，減除20%的費用。計算王某當(dāng)月出租商鋪應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列算式中,正確的是（）。(1分)A、（8000-968-1000）×（1-20%）×20%=965.12元B、8000×（1-20%）×20%=1280元C、（8000-968-800）×（1-20%）×20%=997.12元D、（8000-1000）×（1-20%）×20%=1120元答案：C解析：

暫無解析50.委托加工的應(yīng)稅消費品，應(yīng)按照受托方同類消費品的銷售價格計算納稅，沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅，其組成計稅價格()。(1分)A、（材料成本加工費）（1消費稅稅率）B、（材料成本加工費）（1消費稅稅率）C、加工費（1消費稅稅率）D、加工費（1消費稅稅率）答案：B解析：

暫無解析多選題（總共15題）1.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的有（）。(1分)A、職工教育經(jīng)費B、廣告費C、業(yè)務(wù)宣傳費D、黨組織工作經(jīng)費答案：ABC解析：

暫無解析2.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列消費品中，屬于消費稅征稅范圍的有（）。(1分)A、體育上用的發(fā)令紙B、爆竹C、摩托車D、涂料答案：BCD解析：

暫無解析3.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不得扣除的有()。(1分)A、稅收滯納金B(yǎng)、合同違約金C、企業(yè)所得稅D、增值稅稅款答案：ACD解析：

暫無解析4.某超市為增值稅一般納稅人，銷售的下列貨物中適用9%稅率的有()。(1分)A、大米B、鮮奶C、罐頭食品D、食用鹽答案：ABD解析：

暫無解析5.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列消費品中，實行從價定率和從量定額相結(jié)合的復(fù)合計征辦法征收消費稅的有（）。(1分)A、白酒B、卷煙C、啤酒D、煙絲答案：AB解析：

三、判斷題（共10題，15分）6.下列應(yīng)作為專項附加扣除的有（）。(1分)A、子女教育B、繼續(xù)教育C、大病醫(yī)療D、商業(yè)健康保險答案：ABC解析：

暫無解析7.根據(jù)環(huán)境保護(hù)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅范圍的有（）(1分)A、噪聲B、固體廢物C、大氣污染物D、水污染物答案：ABCD解析：

三、判斷題（共10題，15分）8.增值稅的類型包括()(1分)A、收入型增值稅B、生產(chǎn)型增值稅C、消費型增值稅D、分配型增值稅答案：ABC解析：

暫無解析9.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)繳納的下列稅金中，不得在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除的是（）。(1分)A、允許扣除的增值稅B、企業(yè)所得稅C、消費稅D、土地增值稅答案：AB解析：

暫無解析10.下列情況中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是()。(1分)A、某企業(yè)委托一酒廠加工白酒，收回后直接對外銷售B、某鐘表眼鏡店為顧客修理眼鏡C、某企業(yè)變賣廠房一棟D、某企業(yè)將自產(chǎn)貨物分配給投資者答案：ABCD解析：

暫無解析11.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的有()。(1分)A、業(yè)務(wù)宣傳費B、業(yè)務(wù)招待費C、職工教育經(jīng)費D、廣告費答案：ACD解析：

暫無解析12.下列各項中，既征增值稅又征消費稅的有()。(1分)A、批發(fā)卷煙B、生產(chǎn)銷售金銀首飾C、零售服裝D、生產(chǎn)銷售化妝品答案：AD解析：

暫無解析13.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)繳納的下列稅金中，不得在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除的是()。(1分)A、增值稅B、所得稅C、消費稅D、房產(chǎn)稅答案：AB解析：

暫無解析14.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，酒廠生產(chǎn)、銷售白酒，收取的下列款項中，應(yīng)并入銷售額繳納消費稅的有()。(1分)A、品牌使用費B、優(yōu)質(zhì)費C、包裝物押金D、儲備費答案：ABCD解析：

暫無解析15.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于專項附加扣除的有（）。(1分)A、繼續(xù)教育B、子女撫養(yǎng)C、子女教育D、贍養(yǎng)老人答案：ACD解析：

暫無解析判斷題（總共35題）1.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)需要開具增值稅專用發(fā)票的，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開。()(1分)A、正確B、錯誤答案：A解析：

暫無解析2.稅法規(guī)定，納稅人為銷售貨物而出租、出借包裝物收取的押金，只有在逾期的情況下才須并入銷售額征收消費稅。()(1分)A、正確B、錯誤答案：B解析：

暫無解析3.只有依照中國法律在中國境內(nèi)成立的企業(yè)才是居民企業(yè)。()(1分)A、正確B、錯誤答案：B解析：

暫無解析4.應(yīng)征增值稅的貨物均應(yīng)征收消費稅。（）(1分)A、正確B、錯誤答案：B解析：

暫無解析5.商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不含勞保用品）、化妝品等消費品可以開具增值稅專用發(fā)票。（）(1分)A、正確B、錯誤答案：B解析：

暫無解析6.印花稅應(yīng)自憑證生效日貼花。()(1分)A、正確B、錯誤答案：B解析：

暫無解析7.某商場以包送貨包安裝方式向客戶銷售空調(diào)，這屬于混合銷售行為，應(yīng)當(dāng)一并繳納增值稅。(1分)A、正確B、錯誤答案：A解析：

暫無解析8.居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)僅就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。（）(1分)A、正確B、錯誤答案：B解析：

暫無解析9.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)按照直線法計提的折舊，準(zhǔn)予扣除。（）(1分)A、正確B、錯誤答案：A解析：

暫無解析10.同一作品出版、發(fā)表后，因添加印數(shù)而追加的稿酬，應(yīng)與以前出版、發(fā)表時取得的稿酬分別視為兩次收入，分次計算繳納個人所得稅。()(1分)A、正確B、錯誤答案：B解析：

暫無解析11.契稅的征稅范圍不包括農(nóng)村。()(1分)A、正確B、錯誤答案：B解析：

暫無解析12.同一作品出版、發(fā)表后，因添加印數(shù)而追加的稿酬，應(yīng)與以前出版、發(fā)表時取得的稿酬視為兩次收入，分次計算繳納個人所得稅（）(1分)A、正確B、錯誤答案：B解析：

暫無解析13.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍是市區(qū)、縣政府所在城鎮(zhèn)的土地，不包括市郊、農(nóng)村的土地。()(1分)A、正確B、錯誤答案：B解析：

暫無解析14.非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用5000元后的余額為應(yīng)納稅所得額。（）(1分)A、正確B、錯誤答案：A解析：

暫無解析15.金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費品銷售的，按銷售額全額征收消費稅。（）(1分)A、正確B、錯誤答案：A解析：

暫無解析16.納稅人采取以舊換新方式銷售金銀首飾的，應(yīng)當(dāng)按實際收取的不含稅的全部價款征稅消費稅。()(1分)A、正確B、錯誤答案：A解析：

暫無解析17.企業(yè)所得稅納稅人在納稅年度發(fā)生的經(jīng)營虧損，可以用下一年度的所得彌補(bǔ)；下一納稅年度的所得不足彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，一般情況下延續(xù)彌補(bǔ)期最長不得超過5年。（）(1分)A、正確B、錯誤答案：A解析：

暫無解析18.高檔手表采用從量計征方法計繳消費稅。（）(1分)A、正確B、錯誤答案：B解析：

暫無解析19.商場將購進(jìn)飲料作為福利發(fā)放給職工，應(yīng)作視同銷售計征增值稅。()(1分)A、正確B、錯誤答案：B解析：

暫無解析20.退休人員再任職取得的收入，免征個人所得稅。（）(1分)A、正確B、錯誤答案：B解析：

暫無解析21.生物資產(chǎn)分為生產(chǎn)性生物資產(chǎn)、消耗性生物資產(chǎn)、公益性生物資產(chǎn)。（）(1分)A、正確B、錯誤答案：A解析：

暫無解析22.包裝物的押金屬于價外費用，應(yīng)一并計入銷售額計算繳納消費稅。（）(1分)A、正確B、錯誤答案：B解析：

暫無解析23.免稅收入，是指