甘肅省2025年下半年內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估試題本卷共分為1大題50小題，作答時(shí)間為180分鐘，總分100分，60分及格。一、單項(xiàng)選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有一個(gè)最符合題意）1.根據(jù)下面的資料回答問(wèn)題1至3采購(gòu)部門用公司的資金購(gòu)置個(gè)人使用的物品。公司允許經(jīng)授權(quán)的職員在可修正合同下(open-ended)每天購(gòu)置高達(dá)%0的商品。盡管公司要求采購(gòu)業(yè)務(wù)都要經(jīng)過(guò)督導(dǎo)的批準(zhǔn)，但供應(yīng)商并不知道這一要求。督導(dǎo)們并不對(duì)每張采購(gòu)定單都進(jìn)行審查和批準(zhǔn)，而是在每月末例行性地在批準(zhǔn)單上簽字，不去審查任何支持性憑證。由于這種性質(zhì)的采購(gòu)不受公司驗(yàn)收政策的約束，某不誠(chéng)實(shí)的職員就到供應(yīng)商倉(cāng)庫(kù)中去挑選物品。所有采購(gòu)的物品都是以公司訂購(gòu)項(xiàng)目為名。過(guò)去一年中，該職員積累的商品已經(jīng)足夠開(kāi)一家照相器材和打印耗材商店了。下列內(nèi)部控制中最能有效地防止這種舞弊發(fā)生的是

A：只允許從預(yù)先批準(zhǔn)的供應(yīng)商品單中進(jìn)行采購(gòu)。

B：要求所有的商品采購(gòu)都要使用預(yù)先編號(hào)的采購(gòu)定單。

C：發(fā)票付過(guò)款之后刪除諸如采購(gòu)定單和驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等支持性憑證。

D：在定貨和驗(yàn)收商品之間進(jìn)行職責(zé)分離。

2.內(nèi)部審計(jì)師以下行為中哪一項(xiàng)可能與獨(dú)立性標(biāo)準(zhǔn)有沖突？

A：為風(fēng)險(xiǎn)管理提供咨詢。

B：作為產(chǎn)品開(kāi)發(fā)團(tuán)隊(duì)的領(lǐng)導(dǎo)。

C：作為道德規(guī)范的倡導(dǎo)者。

D：作為外部審計(jì)的聯(lián)系者。

3.在了解適用于某城市贈(zèng)款計(jì)劃的法律法規(guī)方面，以下哪種程序效果最差？

A：審查適用的贈(zèng)款協(xié)議

B：與審計(jì)委員會(huì)討論該事項(xiàng)，并詢問(wèn)贈(zèng)款要求的性質(zhì)以及審計(jì)委員會(huì)為審計(jì)業(yè)務(wù)確定的目標(biāo)

C：詢問(wèn)該城市的財(cái)務(wù)總監(jiān)、法律顧問(wèn)或贈(zèng)款管理人員

D：審查過(guò)去年份的工作底稿，并就變化情況詢問(wèn)有關(guān)官員4.對(duì)許多工作崗位來(lái)說(shuō)，過(guò)度的專業(yè)化可能最終導(dǎo)致缺乏激勵(lì)、工作單調(diào)和疏遠(yuǎn)工作。為了解決這一問(wèn)題，管理者應(yīng)當(dāng)

A：關(guān)注員工較高層次的需求，以幫助他們獲得自我實(shí)現(xiàn)。

B：消除令員工不滿意的因素，如低工資、不良的監(jiān)管、缺乏職業(yè)保障、惡劣的工作環(huán)境等。

C：實(shí)行最優(yōu)化組織報(bào)酬制度，并向員工提供所需的培訓(xùn)，使他們不斷地提高個(gè)人的技術(shù)水平。

D：更換工作以滿足員工的需要或?qū)T工輪換到能滿足其要求的工作上。5.在六西格瑪方法中，流程規(guī)劃方法用于

A：改進(jìn)產(chǎn)品設(shè)計(jì)和可信賴性

B：測(cè)量流程性能

C：實(shí)施統(tǒng)計(jì)流程控制

D：改進(jìn)組織流程6.業(yè)務(wù)范圍的確定應(yīng)足以實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)的目標(biāo)。在制定業(yè)務(wù)計(jì)劃時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該考慮

A：重大的不合規(guī)性的可能性；

B：包括在業(yè)務(wù)工作方案中的信息；

C：業(yè)務(wù)程序的結(jié)果；

D：所需資源。7.最近有兩位內(nèi)部審計(jì)師離開(kāi)了內(nèi)部審計(jì)部門，由于預(yù)算限制無(wú)法立即找到替代者。在審計(jì)資源減少的情況下，為了有效地完成未來(lái)的審計(jì)業(yè)務(wù)，以下哪項(xiàng)選擇最不合理？

A：使用自我評(píng)估調(diào)查問(wèn)卷來(lái)達(dá)到審計(jì)目標(biāo)。

B：在審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)抽樣和文件編制方面使用信息技術(shù)。

C：將咨詢業(yè)務(wù)從審計(jì)工作日程安排表中刪去。

D：從不被審計(jì)的經(jīng)營(yíng)部門中抽調(diào)入人手補(bǔ)充空缺。8.在對(duì)非盈利組織的對(duì)外捐贈(zèng)進(jìn)行檢查時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)許多對(duì)外捐贈(zèng)未經(jīng)捐贈(zèng)授權(quán)委員會(huì)(含外部的代表)的批準(zhǔn)，而組織的章程中對(duì)此有規(guī)定。不過(guò)，所有對(duì)外的捐贈(zèng)都經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)并有文件證明。捐贈(zèng)授權(quán)委員會(huì)的主席(也是董事會(huì)成員)提議在審計(jì)報(bào)告提交前，委員會(huì)可同意并追溯批準(zhǔn)所有的對(duì)外捐贈(zèng)。如果委員會(huì)在審計(jì)報(bào)告提交前同意并批準(zhǔn)了對(duì)外捐贈(zèng)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該

A：將這些事項(xiàng)寫進(jìn)審計(jì)報(bào)告，視其為對(duì)組織的控制的一種超越。有關(guān)每筆對(duì)外捐贈(zèng)都要詳細(xì)報(bào)告，并且內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)進(jìn)一步調(diào)查舞弊情形；

B：與捐贈(zèng)授權(quán)委員會(huì)的主席討論此事，確定早些時(shí)不批準(zhǔn)上述捐贈(zèng)的道理。如果對(duì)外捐贈(zèng)是日常事務(wù)，就應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中省略與捐贈(zèng)委員會(huì)就不批準(zhǔn)捐贈(zèng)事項(xiàng)的有關(guān)討論；

C：不對(duì)捐贈(zèng)存在的問(wèn)題進(jìn)行報(bào)告，因?yàn)樗鼈冊(cè)趯徲?jì)報(bào)告提交都得到了批準(zhǔn)；

D：向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告組織的控制遭受踐踏的事宜。9.“紅旗”標(biāo)準(zhǔn)指出舞弊行為發(fā)生的可能性極高。在下述情況中，不應(yīng)標(biāo)示紅旗的是

A：管理當(dāng)局授權(quán)其下屬人員，在一定限額范圍內(nèi)可自行從事采購(gòu)活動(dòng)；

B：某職員長(zhǎng)期從事現(xiàn)金管理工作，而無(wú)任何的崗位輪換；

C：某職員的工作包括處理流通的證券；負(fù)責(zé)采購(gòu)業(yè)務(wù)及其記錄，并向高級(jí)管理人員匯報(bào)采購(gòu)中的差異及相關(guān)的損益；

D：在應(yīng)收帳款部門中，職責(zé)分工不明。10.某大型運(yùn)輸商的運(yùn)輸部門為監(jiān)管辦公室的獨(dú)立微機(jī)安裝數(shù)據(jù)庫(kù)控制系統(tǒng)，保存車輛資產(chǎn)信息及維修記錄。下列哪類程序能夠恰當(dāng)評(píng)價(jià)這類信息的正確性

A：抽取數(shù)據(jù)庫(kù)樣本記錄，與文本資料進(jìn)行核對(duì)

B：實(shí)施程序追蹤，明確系統(tǒng)指令的執(zhí)行方式與程序

C：實(shí)施穿行測(cè)試，比較預(yù)期結(jié)論與處理結(jié)果

D：實(shí)施過(guò)程測(cè)試程序11.當(dāng)雇員從公司指定的旅行社購(gòu)買機(jī)票時(shí)，有關(guān)機(jī)票的信息，包括機(jī)倉(cāng)等級(jí)、購(gòu)買日期以及公司旅行政策中規(guī)定的最低可選擇的票費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)都將報(bào)告給部門經(jīng)理。這種報(bào)告提供的信息是

A：公司旅行政策的執(zhí)行質(zhì)量。

B：確認(rèn)處理雇員差旅報(bào)告數(shù)據(jù)所必要的成本。

C：部門的預(yù)算數(shù)與實(shí)際數(shù)的對(duì)比。

D：支持雇主降低經(jīng)營(yíng)費(fèi)用。12.作為招聘新雇員的程序之一，人事部門職員打電話向申請(qǐng)者的上一任雇主詢問(wèn)其任職情況，并填寫工作申請(qǐng)表。確定該程序被一貫地執(zhí)行的最有效果和效率的測(cè)試是從最近雇傭的員工中抽取樣本，并

A：與每位申請(qǐng)者的上任雇主聯(lián)系，確認(rèn)他們是否已經(jīng)受到詢問(wèn)。

B：證實(shí)人事部門職員已經(jīng)填寫了每一張申請(qǐng)表。

C：與每位申請(qǐng)者的上任雇主聯(lián)系證明申請(qǐng)者以前的任職情況。

D：通過(guò)檢查人事部門職員打電話情況的電腦記錄來(lái)確定是否給每位申請(qǐng)者的上任雇主打過(guò)電話。13.在評(píng)估供應(yīng)商的業(yè)績(jī)時(shí)，最不可能使用的審計(jì)步驟是

A：確定供應(yīng)商的送貨量是否令人滿意

B：確定是否從供應(yīng)商處收到的都是經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目

C：確定應(yīng)付供應(yīng)商賬款余額是否正確

D：確定從供應(yīng)商處購(gòu)得貨物的質(zhì)量是否令人滿意14.依靠反病毒軟件的主要風(fēng)險(xiǎn)是反病毒軟件

A：使軟件的安裝變得過(guò)于復(fù)雜。

B：不能檢測(cè)出某些病毒。

C：耗費(fèi)太多的系統(tǒng)資源。

D：干擾系統(tǒng)的正常運(yùn)行。15.在將當(dāng)前的財(cái)務(wù)報(bào)表與預(yù)算或以前的報(bào)表進(jìn)行比較時(shí)，分析性程序主要是用于確定

A：財(cái)務(wù)報(bào)表披露的適當(dāng)性；

B：存在具體的錯(cuò)誤或遺漏；

C：報(bào)表內(nèi)容的總體合理性；

D：截止日的錯(cuò)誤采用。16.在確定某金融機(jī)構(gòu)是否一直在為追求短期利潤(rùn)目標(biāo)而進(jìn)行高風(fēng)險(xiǎn)貸款方面，以下哪種審計(jì)程序提供的信息量是最少？

A：將該金融機(jī)構(gòu)利息收入占未償還貸款總額的比便與一組同行金融機(jī)構(gòu)的同類比例相比較；

B：隨機(jī)選取當(dāng)期發(fā)放的貸款樣本，并將其風(fēng)險(xiǎn)程度與兩年前提供的貸款的隨機(jī)抽樣樣本相比較。

C：繪制圖表，標(biāo)出過(guò)去10年的利息收入，并進(jìn)行比較；

D：應(yīng)用經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)的利率，貸款組合的規(guī)模以及每年新發(fā)放貸款的金額等因素來(lái)對(duì)過(guò)去5年的入進(jìn)行多元回歸分析。17.內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)關(guān)注舞弊的可能性，如果

A：每日存入銀行的現(xiàn)金收入的凈額用于支付日常小額支出；

B：每月由同一人對(duì)銀行存款進(jìn)行核對(duì)，該人保管永久性的存貨記錄；

C：應(yīng)收賬款明細(xì)賬和應(yīng)付賬款明細(xì)賬由同一人保管；

D：某人可以單獨(dú)接觸到備用金。18.某內(nèi)部審計(jì)師被派去對(duì)采購(gòu)部門的憑證進(jìn)行貨幣單位抽樣。憑證總體的賬面值為$300000。審計(jì)師認(rèn)為可接受的最大誤差是$900，并希望抽樣結(jié)果有95%的可信賴程度。(95%的可靠程度和零誤差的系數(shù)是3.00。)其他信息見(jiàn)下表總體的前10個(gè)憑證表憑證號(hào)余額累計(jì)余額1$100$100215025034029042004905105006290790750840819010309201050101801230在一次抽樣檢查中，發(fā)現(xiàn)了一個(gè)高估的錯(cuò)誤使得可容忍錯(cuò)報(bào)增加了$270。當(dāng)樣本量為1000，在抽樣分析前如果無(wú)誤差被發(fā)現(xiàn)，則高估的最大金額確定為$900。從以上抽樣信息中，內(nèi)部審計(jì)師可以得出什么結(jié)論？

A：他在95%的程度上確信憑證總體被高估的金額在$900和$1170之間；

B：他在95%的程度上確信憑證總體被高估的金額超過(guò)$1170；

C：他在95%的程度上確信憑證總體高估的金額少于$1170；

D：根據(jù)以上信息不足以得出誤報(bào)金額。19.在計(jì)劃對(duì)EUC軟件的應(yīng)用控制情況進(jìn)行審計(jì)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師決定將系統(tǒng)控制環(huán)境作為審計(jì)內(nèi)容的一部分。下列關(guān)于系統(tǒng)控制的說(shuō)法，審計(jì)人員認(rèn)為正確的是

A：系統(tǒng)控制的有效性受應(yīng)用性控制的影響；

B：這時(shí)確認(rèn)對(duì)一般性控制負(fù)責(zé)的人員或部門要比在傳統(tǒng)的主程序環(huán)境中容易；

C：在EUC環(huán)境中對(duì)特定系統(tǒng)控制的需要相對(duì)穩(wěn)定；

D：系統(tǒng)控制作為應(yīng)用性控制的基礎(chǔ)必須先于應(yīng)用性控制。20.某內(nèi)部審計(jì)師運(yùn)用通用審計(jì)軟件從組織中一年的銀行賬戶中挑選有代表性的統(tǒng)計(jì)樣本。內(nèi)部審計(jì)師證實(shí)了樣本中的所有支付都經(jīng)適當(dāng)批準(zhǔn)的支持文件，并且注意到所有支付都在期限內(nèi)支付。根據(jù)這個(gè)信息，內(nèi)部審計(jì)師可以推論

A：銀行對(duì)賬單與機(jī)構(gòu)的賬簿記錄一致

B：全年支付的發(fā)票被適當(dāng)?shù)嘏鷾?zhǔn)和歸檔

C：保證及時(shí)支付的控制按預(yù)期執(zhí)行

D：b和c21.公司沒(méi)有要求應(yīng)聘對(duì)象將其署名申請(qǐng)表進(jìn)行合法鑒證；Ⅱ、在招聘錄用之前，公司沒(méi)有與有關(guān)教育機(jī)構(gòu)核實(shí)應(yīng)聘對(duì)象的教育背景；Ⅲ、在招聘錄用之前，公司沒(méi)有核證應(yīng)聘對(duì)象的長(zhǎng)期工作經(jīng)歷。

A：只有Ⅲ是對(duì)的；

B：只有Ⅰ和Ⅱ是對(duì)的；

C：只有Ⅱ和Ⅲ是對(duì)的；

D：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都對(duì)。22.與開(kāi)票記錄相比，以下哪種文件能為確定是否所有裝運(yùn)貨物都已向客戶開(kāi)票提供最佳信息來(lái)源？

A：應(yīng)收賬會(huì)計(jì)事項(xiàng)；

B：事先編號(hào)的客戶發(fā)票；

C：客戶采購(gòu)訂單；

D：事先編號(hào)的裝運(yùn)單據(jù)。23.根據(jù)《專業(yè)實(shí)務(wù)框架》，評(píng)估內(nèi)部控制系統(tǒng)充分性的主要目的是確定；

A：內(nèi)部控制系統(tǒng)的設(shè)計(jì)是否是為了保證遵守有關(guān)政策、計(jì)劃、程序、法律和規(guī)定；

B：內(nèi)部控制系統(tǒng)是否為實(shí)現(xiàn)公司目標(biāo)提供合理保證；

C：內(nèi)部控制系統(tǒng)是否能降低內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)；

D：內(nèi)部控制系統(tǒng)是否能保證管理層所用信息的可靠性和完整性。24.一個(gè)設(shè)備制造商設(shè)有訂貨登記系統(tǒng)的撥號(hào)進(jìn)入端口，以方便世界范圍內(nèi)的客戶在需要的時(shí)候方便地進(jìn)行訂貨。該制造商承諾在全世界范圍內(nèi)95%的零件訂貨可以在48小時(shí)之內(nèi)送貨。由于某些電子零件的成本和敏感性，供貨商需要設(shè)立訂貨登記系統(tǒng)訪問(wèn)的安全措施。對(duì)訪問(wèn)的安全性進(jìn)行監(jiān)視的最好技術(shù)是

A：訂貨登記系統(tǒng)的集成檢測(cè)設(shè)備。

B：通過(guò)訂貨登記系統(tǒng)對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)行追蹤。

C：訂貨登記業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)選擇。

D：對(duì)不成功的訪問(wèn)企圖進(jìn)行日志登記。25.在將當(dāng)前的財(cái)務(wù)報(bào)表與預(yù)算或以前的報(bào)表進(jìn)行比較時(shí)，分析性程序主要是用于確定

A：財(cái)務(wù)報(bào)表披露的適當(dāng)性；

B：存在具體的錯(cuò)誤或遺漏；

C：報(bào)表內(nèi)容的總體合理性；

D：截止日的錯(cuò)誤采用。

26.在評(píng)價(jià)應(yīng)收賬款的可回收性方面，哪類證據(jù)最具說(shuō)服力

A：肯定的應(yīng)收賬款確認(rèn)書

B：否定的應(yīng)收賬款確認(rèn)書

C：應(yīng)收賬款賬齡明細(xì)表

D：運(yùn)單27.把生產(chǎn)程序庫(kù)和測(cè)試程序庫(kù)分開(kāi)的一個(gè)活動(dòng)是以下哪一個(gè)的例子:

A：輸入控制

B：并發(fā)控制

C：組織控制

D：物理安全28.目前，系統(tǒng)開(kāi)發(fā)生命周期的方法已經(jīng)被越來(lái)越多的組織采用。但是系統(tǒng)開(kāi)發(fā)生命周期的方法也有其缺點(diǎn)。系統(tǒng)開(kāi)發(fā)生命周期的主要缺點(diǎn)是下列哪一項(xiàng)

A：a.對(duì)開(kāi)發(fā)過(guò)程的管理很困難。

B：b.無(wú)法使用戶參與到開(kāi)發(fā)過(guò)程中。

C：c.組織的策略和用戶的需求之間有必然的聯(lián)系。

D：d.將原型作為最終產(chǎn)品來(lái)接受的傾向。29.內(nèi)部審計(jì)師在即將完成的一次審計(jì)中，發(fā)現(xiàn)市場(chǎng)部經(jīng)理有賭博惡習(xí)，這一發(fā)現(xiàn)與此次審計(jì)無(wú)直接關(guān)系，而且審計(jì)馬上就要結(jié)束。內(nèi)部審計(jì)師注意到這個(gè)問(wèn)題并向首席審計(jì)執(zhí)行官報(bào)告了相關(guān)信息，但沒(méi)有采取進(jìn)一步的行動(dòng)。內(nèi)部審計(jì)師的行為可能

A：違反IIA道德規(guī)范，因?yàn)樗怄i了重要的信息。

B：違反了《標(biāo)準(zhǔn)》，因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)師沒(méi)有進(jìn)一步調(diào)查可能存在的舞弊行為。

C：即沒(méi)有違反IIA道德規(guī)范，也沒(méi)有違反《標(biāo)準(zhǔn)》。

D：a和b都對(duì)30.在測(cè)試存貨控制的有效性時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師在工作底稿中指出該循環(huán)內(nèi)許多賬項(xiàng)調(diào)整涉及機(jī)床加工部的業(yè)務(wù)。該機(jī)床加工部去年同樣導(dǎo)致了超常的多于其他部門的存貨控制循環(huán)賬款調(diào)整。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該:

A：與管理部門協(xié)商并采用其他業(yè)務(wù)程序，以確定機(jī)床加工部的交易循環(huán)控制制度和程序是否充分；

B：不再深入審計(jì)工作，因?yàn)闃I(yè)務(wù)工作方案中設(shè)計(jì)的分析性程序中未表明這點(diǎn)；

C：提醒內(nèi)部審計(jì)管理部門可能存在舞弊；

D：在工作底稿中注明下次檢查時(shí)詳細(xì)檢查該問(wèn)題。31.對(duì)于采購(gòu)訂單與已批準(zhǔn)的價(jià)格表不一致所帶來(lái)的相對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，下列哪一項(xiàng)解釋可以說(shuō)明該風(fēng)險(xiǎn)是最小的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)？

A：臨時(shí)員工處理了采購(gòu)訂單

B：公司政策不要求進(jìn)行比較

C：公司常常從該供應(yīng)商處購(gòu)買貨物

D：采購(gòu)部門經(jīng)理批準(zhǔn)了采購(gòu)訂單32.某制造工藝在生產(chǎn)過(guò)程的諸多階段(從原材料裝卸到制成品儲(chǔ)存等)均可能可能產(chǎn)生有害廢棄物。如果防污審計(jì)的目標(biāo)是確認(rèn)有哪些機(jī)會(huì)可最大程度地減少有害廢棄物，那么，審計(jì)師應(yīng)按何種順序來(lái)考慮以下各種機(jī)會(huì)？1.循環(huán)再利用；2.從源頭上消除；3.能源節(jié)約；4.作為有用產(chǎn)品進(jìn)行回收；5.進(jìn)行處理。

A：排列順序應(yīng)該是5，2，4，1，和3

B：排列順序應(yīng)該是4，2，1，3，和5

C：排列順序應(yīng)該是1，3，4，2，和5

D：排列順序應(yīng)該是3，4，2，5，和133.某公司由于客機(jī)門不能平穩(wěn)地打開(kāi)已經(jīng)歷無(wú)數(shù)的抱怨。所有修理這扇門的努力均告失敗。由于保修期已過(guò)，制造商告訴該公司必須購(gòu)買價(jià)值昂貴的新門安裝后才能解決這個(gè)問(wèn)題。工程部請(qǐng)你想一個(gè)花費(fèi)不大的替代解決方案。以下那種方法最適合應(yīng)用

A：自由聯(lián)想法；

B：愛(ài)迪生法；

C：毀壞,然后精煉；

D：作業(yè)研究法。34.以下哪項(xiàng)是全面質(zhì)量管理（TQM）的特征

A：目標(biāo)管理

B：由其他員工進(jìn)行的在職培訓(xùn)

C：產(chǎn)品質(zhì)量必須通過(guò)最后檢驗(yàn)

D：教育和自我提高35.在對(duì)EDI購(gòu)貨系統(tǒng)評(píng)估時(shí)可能成為注意事項(xiàng)的有

A：信息技術(shù)人員工作完成量的增加；

B：業(yè)務(wù)交易活動(dòng)的增加；

C：市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的增加；

D：市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的減少。

36.內(nèi)部審計(jì)師對(duì)一家小公司的處理手工生成支票和計(jì)算機(jī)生成支票的程序進(jìn)行審計(jì)。空白支票、控制記錄和電子傳真簽字章等支票簽字工具各自存在幾個(gè)保險(xiǎn)柜中。每個(gè)保險(xiǎn)柜處于鑰匙和密碼都有才能打開(kāi)的雙重控制下。財(cái)務(wù)經(jīng)理知道保險(xiǎn)柜的密碼。所有的手工支票以及金額超出$25000的計(jì)算機(jī)生成支票都需財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字。在此金額以下的計(jì)算機(jī)生成的所有支票使用電子傳真簽字章即可。財(cái)務(wù)經(jīng)理的簽字權(quán)不受限制。內(nèi)部審計(jì)師要評(píng)價(jià)與上述簽字程序有關(guān)的內(nèi)部控制的恰當(dāng)性。內(nèi)部控制經(jīng)確定是

A：不恰當(dāng)?shù)?。不?yīng)授權(quán)財(cái)務(wù)經(jīng)理既對(duì)手工支票簽名，又對(duì)計(jì)算機(jī)生成的支票簽名；

B：恰當(dāng)?shù)?。根?jù)所提供的信息，財(cái)務(wù)經(jīng)理的職責(zé)是可以接受的；

C：不恰當(dāng)?shù)?。不管支票金額的數(shù)額大小，財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)簽發(fā)所有的支票；

D：不恰當(dāng)?shù)摹Ｘ?cái)務(wù)經(jīng)理不應(yīng)具有簽發(fā)支票以及接觸支票簽字工具的權(quán)力。

37.根據(jù)專業(yè)實(shí)務(wù)框架，能實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性的途徑是

A：人員配置和監(jiān)督。

B：持續(xù)的專業(yè)發(fā)展和應(yīng)有的職業(yè)審慎。

C：人際關(guān)系和溝通。

D：組織狀況和客觀性。

38.根據(jù)下列資料回答4～6題:一家大型銀行擁有30個(gè)主要的應(yīng)用系統(tǒng)，支持著超過(guò)250個(gè)不同類型的客戶賬戶，包括從標(biāo)準(zhǔn)的支票和存款賬戶到復(fù)雜的信托賬戶。這個(gè)系統(tǒng)已經(jīng)開(kāi)發(fā)了25年，使用了幾種語(yǔ)言和數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)。單獨(dú)就某個(gè)系統(tǒng)來(lái)說(shuō)，系統(tǒng)工作得很好并很少發(fā)生錯(cuò)誤。然而，不同的系統(tǒng)有不同的用戶界面，這就增加了對(duì)新的賬戶業(yè)務(wù)人員培訓(xùn)的時(shí)間，也增加了系統(tǒng)使用錯(cuò)誤的可能性。8年以前，賬戶業(yè)務(wù)人員對(duì)所有的賬戶類型都很熟悉，并且可以向客戶建議選擇哪種合適的賬戶。但是現(xiàn)在，只有很少的賬戶業(yè)務(wù)人員能夠熟悉大多數(shù)賬戶種類，甚至有些人在他們自己的職責(zé)范圍內(nèi)也不能很好的幫助客戶選擇合適的賬戶組合。管理部門認(rèn)識(shí)到客戶服務(wù)的質(zhì)量取決于與客戶聯(lián)系的賬戶業(yè)務(wù)人員。如果賬戶業(yè)務(wù)人員能夠熟悉客戶最適合的賬戶種類，客戶就可以得到更好的服務(wù)。通過(guò)多次討論，管理部門確信如果不能與客戶之間保持良好的關(guān)系，本銀行將落后于它的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手。同時(shí)銀行也不能一下子安裝所有新的系統(tǒng)。經(jīng)過(guò)許多次會(huì)議討論之后，管理部門和賬戶業(yè)務(wù)人員還是不能就新系統(tǒng)應(yīng)該如何工作和用戶的界面達(dá)成一致的意見(jiàn)。如果經(jīng)過(guò)了一段時(shí)間，銀行把賬戶管理系統(tǒng)開(kāi)發(fā)出來(lái)了，并培訓(xùn)了賬戶業(yè)務(wù)人員，經(jīng)過(guò)培訓(xùn)這些人員也能夠成功地使用系?

A：a.生命周期法。

B：b.模擬法。

C：c.原型法。

D：d.分層-輸入-處理-輸出(HIPO)。

39.必須由審計(jì)管理人員批準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告的首要原因是什么？

A：確保被審計(jì)單位所關(guān)注的問(wèn)題得到恰當(dāng)處理

B：核實(shí)審計(jì)報(bào)告是否采用了恰當(dāng)?shù)母袷?、語(yǔ)法和標(biāo)點(diǎn)符號(hào)

C：核實(shí)高層管理人員支持審計(jì)報(bào)告所得出的結(jié)論

D：證實(shí)報(bào)告所反映的審計(jì)發(fā)現(xiàn)有充分證據(jù)支持。

40.為了提高審計(jì)效率，內(nèi)部審計(jì)人員可以依賴外部審計(jì)人員的工作成果，如果

A：a.外部審計(jì)晚于內(nèi)部審計(jì)；

B：b.外部審計(jì)主要涉及經(jīng)營(yíng)目標(biāo)與活動(dòng)；

C：c.外部審計(jì)與內(nèi)部審計(jì)合作；

D：d.外部審計(jì)實(shí)施符合IIA的道德標(biāo)準(zhǔn)。

41.某內(nèi)部審計(jì)師正根據(jù)《專業(yè)實(shí)務(wù)框架》，評(píng)估機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理程序的充分性。該內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該

A：尋求有關(guān)方面關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理程序的關(guān)鍵目標(biāo)正在得到實(shí)現(xiàn)的保證

B：承認(rèn)所有機(jī)構(gòu)為管理風(fēng)險(xiǎn)而應(yīng)用的技術(shù)是大同小異的

C：確定并接受機(jī)構(gòu)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)程序

D：在處理風(fēng)險(xiǎn)管理程序的評(píng)估工作時(shí)采用與計(jì)劃審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)用的風(fēng)險(xiǎn)分析完全相同的方式方法。

42.公司在與生產(chǎn)相關(guān)的固定資產(chǎn)方面擁有額外的產(chǎn)能。如果在某一年度，固定資產(chǎn)只使用了產(chǎn)能的80%，銷售水平為＄2，000，000。則完全產(chǎn)能銷售水平為

A：＄2，500，000

B：＄10，000，000

C：＄1，600，000

D：＄2，000，000

43.某制造公司購(gòu)買許多不同類型和尺寸的鋼材以備生產(chǎn)之用。內(nèi)部審計(jì)師可能使用計(jì)算機(jī)模擬來(lái)評(píng)價(jià)公司的鋼材采購(gòu)職能的

A：采購(gòu)鋼材時(shí)采納的技術(shù)說(shuō)明書。

B：倉(cāng)庫(kù)職能實(shí)現(xiàn)的節(jié)約。

C：有關(guān)投資于存貨和缺貨成本的可選擇采購(gòu)政策的影響。

D：用業(yè)確定經(jīng)濟(jì)定貨量的計(jì)算機(jī)程序的質(zhì)量。

44.在審查管理層提交給董事會(huì)的報(bào)告時(shí)，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)該

A：評(píng)估用以編制管理報(bào)告的程序

B：與前一階段的管理報(bào)告相比較，以保持連貫性

C：將管理報(bào)告所反映的所有財(cái)務(wù)數(shù)字與總賬相聯(lián)系

D：為管理報(bào)告提供支持性文件記錄

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