企業(yè)內(nèi)控自測題與答案解析大全一、單選題（每題2分，共20題）1.企業(yè)內(nèi)部控制的基本目標(biāo)是？A.提高經(jīng)營效率B.保障資產(chǎn)安全C.完善公司治理D.實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)告可靠性2.內(nèi)部控制要素不包括以下哪項(xiàng)？A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評估C.信息與溝通D.外部審計(jì)3.以下哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部控制中的控制活動？A.授權(quán)批準(zhǔn)B.職責(zé)分離C.對賬程序D.內(nèi)部審計(jì)4.內(nèi)部控制缺陷分為幾級？A.1級B.2級C.3級D.4級5.企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告應(yīng)由誰審批？A.財(cái)務(wù)總監(jiān)B.總經(jīng)理C.董事會D.監(jiān)事會6.內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告的頻率通常是？A.每年一次B.每季度一次C.每月一次D.每周一次7.內(nèi)部控制缺陷的整改期限最長不能超過？A.1個月B.3個月C.6個月D.12個月8.企業(yè)內(nèi)部控制的基本原則不包括？A.全面性原則B.重要性原則C.及時性原則D.超越性原則9.以下哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部控制評價(jià)的內(nèi)容？A.控制設(shè)計(jì)的有效性B.控制執(zhí)行的充分性C.內(nèi)部控制文化的健全性D.外部審計(jì)意見10.內(nèi)部控制評價(jià)結(jié)果通常分為幾類？A.1類B.2類C.3類D.4類二、多選題（每題3分，共10題）1.企業(yè)內(nèi)部控制的基本要素包括哪些？A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評估C.控制活動D.信息與溝通E.內(nèi)部監(jiān)督2.內(nèi)部控制缺陷的表現(xiàn)形式有？A.設(shè)計(jì)缺陷B.執(zhí)行缺陷C.管理缺陷D.文化缺陷E.技術(shù)缺陷3.內(nèi)部控制評價(jià)的程序通常包括？A.確定評價(jià)范圍B.制定評價(jià)方案C.收集評價(jià)證據(jù)D.進(jìn)行評價(jià)分析E.編寫評價(jià)報(bào)告4.內(nèi)部控制評價(jià)結(jié)果的應(yīng)用包括？A.提出整改建議B.完善內(nèi)部控制C.調(diào)整管理策略D.評估經(jīng)營績效E.改善公司治理5.內(nèi)部控制的基本原則包括？A.全面性原則B.重要性原則C.客觀性原則D.及時性原則E.合理性原則6.內(nèi)部控制缺陷的整改措施通常包括？A.修訂制度B.調(diào)整流程C.加強(qiáng)培訓(xùn)D.完善系統(tǒng)E.強(qiáng)化監(jiān)督7.內(nèi)部控制評價(jià)的組織形式有？A.內(nèi)部審計(jì)部門B.財(cái)務(wù)部門C.管理層D.董事會E.外部咨詢機(jī)構(gòu)8.內(nèi)部控制評價(jià)的依據(jù)包括？A.企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范B.行業(yè)準(zhǔn)則C.內(nèi)部管理制度D.法律法規(guī)E.國際標(biāo)準(zhǔn)9.內(nèi)部控制評價(jià)的常見問題有？A.評價(jià)范圍不明確B.評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一C.評價(jià)證據(jù)不充分D.評價(jià)分析不深入E.整改措施不落實(shí)10.內(nèi)部控制評價(jià)的意義包括？A.提高經(jīng)營效率B.保障資產(chǎn)安全C.完善公司治理D.增強(qiáng)合規(guī)意識E.提升管理水平三、判斷題（每題1分，共20題）1.內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要組成部分。（√）2.內(nèi)部控制的目標(biāo)是消除所有風(fēng)險(xiǎn)。（×）3.控制環(huán)境是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。（√）4.風(fēng)險(xiǎn)評估是內(nèi)部控制的核心。（√）5.控制活動是內(nèi)部控制的手段。（√）6.信息與溝通是內(nèi)部控制的保障。（√）7.內(nèi)部監(jiān)督是內(nèi)部控制的制約。（√）8.內(nèi)部控制缺陷只有設(shè)計(jì)缺陷。（×）9.內(nèi)部控制評價(jià)是強(qiáng)制性的。（√）10.內(nèi)部控制評價(jià)只能由內(nèi)部審計(jì)部門進(jìn)行。（×）11.內(nèi)部控制評價(jià)結(jié)果分為三個等級。（×）12.內(nèi)部控制缺陷的整改期限是固定的。（×）13.內(nèi)部控制的基本原則是相互獨(dú)立的。（×）14.內(nèi)部控制評價(jià)的程序是標(biāo)準(zhǔn)化的。（√）15.內(nèi)部控制評價(jià)的依據(jù)是單一的。（×）16.內(nèi)部控制評價(jià)的結(jié)果只能用于內(nèi)部管理。（×）17.內(nèi)部控制評價(jià)的意義是有限的。（×）18.內(nèi)部控制評價(jià)是持續(xù)性的。（√）19.內(nèi)部控制評價(jià)需要外部機(jī)構(gòu)參與。（×）20.內(nèi)部控制評價(jià)是靜態(tài)的。（×）四、簡答題（每題5分，共5題）1.簡述企業(yè)內(nèi)部控制的基本目標(biāo)。2.簡述企業(yè)內(nèi)部控制的基本要素。3.簡述企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)的程序。4.簡述企業(yè)內(nèi)部控制的基本原則。5.簡述企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)的意義。五、論述題（每題10分，共2題）1.論述企業(yè)內(nèi)部控制缺陷的識別與整改。2.論述企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)的組織與實(shí)施。答案解析一、單選題答案與解析1.D解析：企業(yè)內(nèi)部控制的基本目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、保障資產(chǎn)安全、提高經(jīng)營效率和效果，以及促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。財(cái)務(wù)報(bào)告可靠性是核心目標(biāo)之一。2.D解析：企業(yè)內(nèi)部控制的基本要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督。外部審計(jì)不屬于內(nèi)部控制要素。3.D解析：內(nèi)部控制中的控制活動包括授權(quán)批準(zhǔn)、職責(zé)分離、對賬程序、實(shí)物控制等。內(nèi)部審計(jì)屬于內(nèi)部監(jiān)督范疇。4.C解析：內(nèi)部控制缺陷分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷三級。5.C解析：企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告應(yīng)由董事會審批，體現(xiàn)其對企業(yè)內(nèi)部控制的責(zé)任。6.A解析：企業(yè)內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告通常是每年一次，與年度報(bào)告同步。7.D解析：內(nèi)部控制缺陷的整改期限一般為6個月，重大缺陷可能需要更長時間，但最長不超過12個月。8.D解析：企業(yè)內(nèi)部控制的基本原則包括全面性原則、重要性原則、制衡性原則、適應(yīng)性原則、成本效益原則。9.D解析：內(nèi)部控制評價(jià)的內(nèi)容包括控制設(shè)計(jì)的有效性、控制執(zhí)行的充分性、內(nèi)部控制文化的健全性等，不包括外部審計(jì)意見。10.C解析：內(nèi)部控制評價(jià)結(jié)果通常分為三個等級：良好、合格、需改進(jìn)。二、多選題答案與解析1.A、B、C、D、E解析：企業(yè)內(nèi)部控制的基本要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督。2.A、B解析：內(nèi)部控制缺陷的表現(xiàn)形式包括設(shè)計(jì)缺陷和執(zhí)行缺陷。管理缺陷、文化缺陷、技術(shù)缺陷不屬于缺陷的表現(xiàn)形式。3.A、B、C、D、E解析：內(nèi)部控制評價(jià)的程序包括確定評價(jià)范圍、制定評價(jià)方案、收集評價(jià)證據(jù)、進(jìn)行評價(jià)分析、編寫評價(jià)報(bào)告。4.A、B、C、D、E解析：內(nèi)部控制評價(jià)結(jié)果的應(yīng)用包括提出整改建議、完善內(nèi)部控制、調(diào)整管理策略、評估經(jīng)營績效、改善公司治理。5.A、B、C、D、E解析：內(nèi)部控制的基本原則包括全面性原則、重要性原則、客觀性原則、及時性原則、合理性原則。6.A、B、C、D、E解析：內(nèi)部控制缺陷的整改措施包括修訂制度、調(diào)整流程、加強(qiáng)培訓(xùn)、完善系統(tǒng)、強(qiáng)化監(jiān)督。7.A、B、C、D、E解析：內(nèi)部控制評價(jià)的組織形式包括內(nèi)部審計(jì)部門、財(cái)務(wù)部門、管理層、董事會、外部咨詢機(jī)構(gòu)。8.A、B、C、D、E解析：內(nèi)部控制評價(jià)的依據(jù)包括企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范、行業(yè)準(zhǔn)則、內(nèi)部管理制度、法律法規(guī)、國際標(biāo)準(zhǔn)。9.A、B、C、D、E解析：內(nèi)部控制評價(jià)的常見問題包括評價(jià)范圍不明確、評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一、評價(jià)證據(jù)不充分、評價(jià)分析不深入、整改措施不落實(shí)。10.A、B、C、D、E解析：內(nèi)部控制評價(jià)的意義包括提高經(jīng)營效率、保障資產(chǎn)安全、完善公司治理、增強(qiáng)合規(guī)意識、提升管理水平。三、判斷題答案與解析1.√解析：內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要組成部分，是企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)的重要保障。2.×解析：內(nèi)部控制的目標(biāo)是管理和控制風(fēng)險(xiǎn)，而不是消除所有風(fēng)險(xiǎn)。3.√解析：控制環(huán)境是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，包括管理層的誠信和道德價(jià)值觀、組織結(jié)構(gòu)、權(quán)責(zé)分配等。4.√解析：風(fēng)險(xiǎn)評估是內(nèi)部控制的核心，是企業(yè)識別、分析和應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)的過程。5.√解析：控制活動是內(nèi)部控制的手段，包括授權(quán)批準(zhǔn)、職責(zé)分離、對賬程序等。6.√解析：信息與溝通是內(nèi)部控制的保障，確保信息在企業(yè)內(nèi)部有效傳遞。7.√解析：內(nèi)部監(jiān)督是內(nèi)部控制的制約，包括日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督。8.×解析：內(nèi)部控制缺陷包括設(shè)計(jì)缺陷和執(zhí)行缺陷，設(shè)計(jì)缺陷是主要形式，但執(zhí)行缺陷也常見。9.√解析：內(nèi)部控制評價(jià)是強(qiáng)制性的，根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)要求企業(yè)必須進(jìn)行。10.×解析：內(nèi)部控制評價(jià)可以由內(nèi)部審計(jì)部門、財(cái)務(wù)部門、管理層、董事會甚至外部咨詢機(jī)構(gòu)進(jìn)行。11.×解析：內(nèi)部控制評價(jià)結(jié)果通常分為四個等級：優(yōu)秀、良好、合格、需改進(jìn)。12.×解析：內(nèi)部控制缺陷的整改期限根據(jù)缺陷的嚴(yán)重程度靈活確定，最長不超過12個月。13.×解析：內(nèi)部控制的基本原則是相互關(guān)聯(lián)的，不是獨(dú)立的。14.√解析：內(nèi)部控制評價(jià)的程序是標(biāo)準(zhǔn)化的，包括一系列固定的步驟和方法。15.×解析：內(nèi)部控制評價(jià)的依據(jù)是多樣的，包括企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范、行業(yè)準(zhǔn)則、內(nèi)部管理制度等。16.×解析：內(nèi)部控制評價(jià)的結(jié)果不僅可以用于內(nèi)部管理，還可以用于外部報(bào)告和合規(guī)要求。17.×解析：內(nèi)部控制評價(jià)的意義是廣泛的，包括提高經(jīng)營效率、保障資產(chǎn)安全等。18.√解析：內(nèi)部控制評價(jià)是持續(xù)性的，需要定期進(jìn)行，以適應(yīng)企業(yè)內(nèi)外環(huán)境的變化。19.×解析：內(nèi)部控制評價(jià)不一定需要外部機(jī)構(gòu)參與，但有時會借助外部專家或咨詢機(jī)構(gòu)。20.×解析：內(nèi)部控制評價(jià)是動態(tài)的，需要根據(jù)企業(yè)內(nèi)外環(huán)境的變化進(jìn)行調(diào)整。四、簡答題答案與解析1.簡述企業(yè)內(nèi)部控制的基本目標(biāo)企業(yè)內(nèi)部控制的基本目標(biāo)包括：-實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性：確保財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。-保障資產(chǎn)安全：防止資產(chǎn)被盜、損壞或流失。-提高經(jīng)營效率：優(yōu)化資源配置，降低成本，提高效率。-促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略：支持企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，提升競爭力。2.簡述企業(yè)內(nèi)部控制的基本要素企業(yè)內(nèi)部控制的基本要素包括：-控制環(huán)境：管理層的誠信和道德價(jià)值觀、組織結(jié)構(gòu)、權(quán)責(zé)分配等。-風(fēng)險(xiǎn)評估：識別、分析和應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)的過程。-控制活動：授權(quán)批準(zhǔn)、職責(zé)分離、對賬程序等。-信息與溝通：確保信息在企業(yè)內(nèi)部有效傳遞。-內(nèi)部監(jiān)督：日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督，確保內(nèi)部控制有效運(yùn)行。3.簡述企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)的程序企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)的程序包括：-確定評價(jià)范圍：明確評價(jià)的對象和范圍。-制定評價(jià)方案：確定評價(jià)的方法、步驟和時間安排。-收集評價(jià)證據(jù)：通過訪談、查閱文件、實(shí)地考察等方式收集證據(jù)。-進(jìn)行評價(jià)分析：對收集的證據(jù)進(jìn)行分析，判斷內(nèi)部控制的有效性。-編寫評價(jià)報(bào)告：撰寫內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告，提出整改建議。4.簡述企業(yè)內(nèi)部控制的基本原則企業(yè)內(nèi)部控制的基本原則包括：-全面性原則：內(nèi)部控制覆蓋企業(yè)所有業(yè)務(wù)和環(huán)節(jié)。-重要性原則：重點(diǎn)關(guān)注重大風(fēng)險(xiǎn)和重要業(yè)務(wù)。-制衡性原則：確保權(quán)力和職責(zé)的分離與制衡。-適應(yīng)性原則：內(nèi)部控制應(yīng)適應(yīng)企業(yè)內(nèi)外環(huán)境的變化。-成本效益原則：內(nèi)部控制成本應(yīng)與收益相匹配。5.簡述企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)的意義企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)的意義包括：-提高經(jīng)營效率：通過優(yōu)化內(nèi)部控制，降低成本，提高效率。-保障資產(chǎn)安全：防止資產(chǎn)被盜、損壞或流失。-完善公司治理：加強(qiáng)內(nèi)部控制，提升公司治理水平。-增強(qiáng)合規(guī)意識：確保企業(yè)遵守法律法規(guī)和內(nèi)部制度。-提升管理水平：通過內(nèi)部控制評價(jià)，發(fā)現(xiàn)管理問題，提升管理水平。五、論述題答案與解析1.論述企業(yè)內(nèi)部控制缺陷的識別與整改企業(yè)內(nèi)部控制缺陷的識別與整改是內(nèi)部控制管理的重要內(nèi)容，具體包括：-識別內(nèi)部控制缺陷：-通過日常監(jiān)督、專項(xiàng)監(jiān)督、內(nèi)部審計(jì)等方式識別缺陷。-關(guān)注重大風(fēng)險(xiǎn)和重要業(yè)務(wù)，優(yōu)先識別相關(guān)缺陷。-收集和分析相關(guān)證據(jù)，判斷缺陷的類型和嚴(yán)重程度。-分類內(nèi)部控制缺陷：-重大缺陷：可能導(dǎo)致企業(yè)嚴(yán)重偏離目標(biāo)。-重要缺陷：可能導(dǎo)致企業(yè)偏離目標(biāo)，但影響程度較重大缺陷輕。-一般缺陷：對目標(biāo)的影響較小。-制定整改措施：-根據(jù)缺陷的類型和嚴(yán)重程度，制定針對性的整改措施。-修訂制度、調(diào)整流程、加強(qiáng)培訓(xùn)、完善系統(tǒng)等。-落實(shí)整改措施：-明確整改責(zé)任人和整改期限。-監(jiān)督整改措施的執(zhí)行，確保整改到位。-跟蹤整改效果：-定期評估整改效果，確保缺陷得到有效整改。-持續(xù)改進(jìn)內(nèi)部控制，防止缺陷再次發(fā)生。2.論述企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)的組織與實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)的組織與實(shí)施是內(nèi)部控制管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，具體包括：-組織形式：-內(nèi)部審計(jì)部門：通常負(fù)責(zé)內(nèi)部控制評價(jià)的組織和實(shí)施。-財(cái)務(wù)部門：提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和制度支持。-管理層：提供業(yè)務(wù)信息和資源支持。-董事會：審批評價(jià)報(bào)告，監(jiān)督評價(jià)過程。-外部咨詢機(jī)構(gòu)：提供專業(yè)意見和建議。-評價(jià)程序：-確定評價(jià)范圍：明確評價(jià)的對象和范圍。-制定評價(jià)方案：確定評價(jià)的方法、步驟和時間安排。-收集評價(jià)證據(jù)：通過訪談、查閱文件、實(shí)地考察等方式收集證據(jù)。-進(jìn)行評價(jià)分析：對收集的